固定资产投资：算好税收账再决策[纳税筹划实务精品文档]

财务管理中的固定资产投资决策在财务管理的过程中，固定资产投资决策是一项重要的任务。

固定资产是指企业在运营过程中使用并具有长期使用寿命的资产，如房屋、机器设备等。

合理的固定资产投资决策对企业的正常运营和发展起着至关重要的作用。

本文将从固定资产投资的定义、投资决策方法、影响因素等方面进行探讨。

一、固定资产投资的定义固定资产投资是指企业为了实现预期的长期效益而进行的资本支出。

它不同于流动资产投资，具有较长使用寿命，并在企业长期生产经营活动中起到支持和保障作用。

固定资产投资在财务管理中扮演着重要的角色，决定了企业未来业务的规模和效益。

二、固定资产投资决策方法在进行固定资产投资决策时，企业可以采用多种方法，如静态投资评价指标法、动态投资评价指标法、风险分析法等。

其中，静态投资评价指标法主要包括回收期、净现值和内部收益率等指标。

动态投资评价指标法主要包括折现支付期间法和资本回报率法等指标。

风险分析法则是考虑到固定资产投资的不确定性和风险，进行风险评估和决策。

三、固定资产投资决策的影响因素固定资产投资决策涉及多个因素的综合考虑，以下是几个重要因素的介绍：1.市场需求：市场需求是企业固定资产投资决策的重要依据。

企业需要根据市场需求的变化来确定是否进行固定资产投资，以及投资规模和投资形式等。

2.技术水平：固定资产是企业生产过程中的重要工具，技术水平对固定资产投资决策具有显著的影响。

企业需要根据自身技术实力和市场需求来选择适合的固定资产投资项目。

3.风险预测：固定资产投资决策涉及到一定的风险，企业需要进行风险预测和评估。

通过对风险因素进行分析和把控，可以降低投资风险，提高投资回报率。

4.财务状况：企业的财务状况对固定资产投资决策具有重要影响。

企业需要根据自身的财务状况和资金状况来确定投资规模和融资方式。

5.政策环境：政策环境也是企业固定资产投资决策的重要因素之一。

政策的支持和限制会直接影响到企业的投资决策，企业需要密切关注相关政策的动态。

企业固定资产的税收筹划策略税收筹划工作作为纳税人在遵守国家法律法规的前提下，根据税收政策的导向作用，实现选择利润最大化的纳税方案的一种企业规划行为。

增值税作为商品流通过程中位计算增值额度而征收的税种，在推行过程中，增值税坚持以扣除项目建设或者采购过程中的固定资产的处理方式作为主要标准进行征收。

增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税以及收入型增值税三种类型。

当增值税由生产环节转化为消费环节之后，一般就进入了纳税环节。

在此基础之上，对于一般纳税人购进固定资产的过程通过税收筹划，现实有效降低税负，获得最大的经济效益。

一、增值税转型的主要目的增值税的转型工作主要是实现生产环节向消费环节增值税的直接转变工作。

为了提升我国增值税管理制度的完善工作，推动国民经济又好又快发展，我国推行了新的增值税管理条例，决定从20XX年1月1日起，在全国范围内进行增值税的转型改革工作。

整个转型改革的重点环节，集中于消除生产型增值税征收过程中的重复征税因素，通过有效手段降低企业在设备采购和投资过程中的税收负担，有利于推动国内投资，扩大内需的发展，有利于提升企业的技术能力，推动产业结构的调整和经济的可持续发展，对于提升我国企业的综合竞争能力以及抗风险能力有着重要的作用，改善了金融危机之后不利的国际竞争环境的影响，实现了国家税收体系的科学合理化改革的目标。

二、增值税转型改革的具体内容（1）从20XX年1月1日之后，全国所有的增值税一般纳税人在购进或者采购固定资产的过程中，当存在进项税额时，可以进行相关的税款抵扣政策，主要的规定有：一是除了规定的非应税项目不得进行税款抵扣之外，包括混用机器设备在内的大多数设备，可以进行相关的抵扣工作；二是在建工程的不动产不能计入抵扣进项税款的工作；三是在购进小汽车、摩托车以及游艇等不动产时，如果是应征消费税的环节，则不能抵扣进项税。

但是如果是外购后进行销售，则属于普通商品，可以进行进项税款的抵扣工作；四是对于企业新购置的设备而言，所包含的进项税款采用规范的直接扣除方法进行实施，即就是通过纳税人当年采购的固定资产的进项税款为基础，可以对应缴纳的增值税进行抵扣，当出现抵扣不完的情况时，可以转账给以后年度使用；五是对于固定资产的定义，是指在使用期限超过12个月以上的机械、运输工具、机器以及其他生产环节所必须的设备、仪器等。

固定资产投资与财务决策在企业的财务决策中，固定资产投资是一个具有重要意义的决策环节。

固定资产投资不仅直接影响企业的生产能力和运营效率，同时也对企业的财务状况和利润状况有着长远的影响。

本文将从固定资产投资的定义、分类和应用等方面探讨其与财务决策之间的关系。

我们需要了解固定资产投资的定义。

固定资产投资指的是企业为了长期使用而购置或建造的固定资产，包括土地、建筑物、机器设备、交通工具等。

对于企业而言，固定资产投资通常需要支付一笔较大的资金，因此在进行这样的投资决策时，财务决策的角度显得尤为重要。

固定资产投资的分类对财务决策也有一定的影响。

固定资产投资可以分为扩大性和更新性两类。

扩大性固定资产投资是指为了扩大企业规模和增加产能而进行的投资，例如增建厂房、购买新机器设备等。

而更新性固定资产投资则是指为了替换老化设备和提升生产效率而进行的投资，例如对旧的生产线进行升级改造。

企业在面临固定资产投资决策时，应综合考虑市场需求、生产技术等因素，选择适合的投资类型，并从财务角度评估其收益、成本和风险。

固定资产投资在财务决策中有着重要的意义。

固定资产投资的规模和结构直接关系到企业的资金需求。

在制定财务计划和预算时，企业需要充分考虑固定资产投资的资金来源和投入时机，以保证企业的资金充裕和流动性。

固定资产投资对企业的盈利能力和长期发展有着重要影响。

适当的固定资产投资可以提高企业的生产能力和运营效率，降低生产成本，进而提高产品竞争力和市场份额。

对于企业而言，固定资产投资还可以提供固定资产折旧等税收优惠政策，进一步增加企业的财务收益。

然而，固定资产投资也存在一定的风险，如市场需求变化、技术更新等因素可能导致固定资产的降值和无效投资。

因此，在财务决策中，企业需要制定明确的投资计划和风险评估，以最大程度地实现固定资产投资的收益。

固定资产投资在财务决策中还需要考虑折旧和摊销等财务会计因素。

固定资产的使用寿命有限，一般采用直线法或加速折旧法进行折旧核算。

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固定资产纳税如何筹划
固定资产是企业生产经营必不可少的物质条件之一，在规模较大的企业资产份额中一般占有相当大的比重。

固定资产投资规模大、变现能力低，合理的利用企业的固定资产必然能为企业带来尽可能多的利润，因此我们可以从纳税筹划的角度对固定资产进行规划。

一、在企业进行投资形成固定资产阶段
(1)目前《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)中对借款费用的税前列支进行了规范。

该办法规定：纳税人发生的经营性借款费用，符合《企业所得税暂行条例》对利息水平限定条件的，可以直接扣除。

为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本;有关资产交付使用后发生的，可在发生当期扣除。

纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。

根据此项规定我们可以从固定资产形成之前的筹资阶段就对筹
资方式进行筹划。

如果企业处于免税期，应多考虑长期资产贷款，使借款利息支出形成固定资产原值，以尽可能的多实现利润;如果企业处于非免税期，应多以流动资金贷款的名誉借款，尽可能的减少固定资产原值，甚至基建、改造和生产共用的材料，在基建和改造工程领用时，尽量由生产车间的领料员办理领料手续，以最大限度的减少固定资产原值，增大生产成本，减少利润，达。

小议固定资产的纳税筹划固定资产作为企业的重要资产之一，既能为企业创造价值，又可能成为企业负担税费的来源。

在纳税筹划中，合理处理固定资产的税务事项，可以有效降低企业的税负，实现税收优化。

本文将从几个方面讨论固定资产的纳税筹划。

一、固定资产的合理摊销固定资产在纳税筹划中的首要问题是摊销。

摊销是指将固定资产的成本分摊到多个会计期间，以反映资产的使用和消耗程度。

在纳税筹划中，企业可以通过适当调整摊销周期和方法来优化税务效益。

1.摊销周期的选择：在税法允许范围内选择合适的摊销周期，对于降低企业当前所得税负具有一定的意义。

一般情况下，固定资产的摊销周期可根据资产的实际使用寿命来确定，但企业可以根据税收优惠政策和资金需求等因素，灵活选择合适的摊销周期。

2.摊销方法的选择：常见的摊销方法有直线摊销法和加速折旧法。

直线摊销法可以将固定资产的成本均匀地分摊到各个会计期间，适用于资产使用寿命相对稳定的情况。

而加速折旧法则是在固定资产开始使用的初期加速折旧，后期逐渐减少折旧额，以应对资产在开始使用时的高额投资。

选择合适的摊销方法可以更好地反映固定资产的使用情况，并降低企业税负。

二、固定资产转让的税务规划固定资产在企业发展或调整战略时，通常需要进行转让。

在纳税筹划中，固定资产的转让涉及到资本利得税的计算与规划。

1.资产转让方式的选择：企业在固定资产转让时，可以选择以出售或以租赁的方式进行。

在资本利得税方面，租赁方式相对于出售方式在税务上具有一定的优势。

企业可以通过考虑租赁成本、税前利润等因素来决定最适合的转让方式，实现税收优化。

2.资本利得税优惠政策的利用：不同地区和情况下，对于固定资产转让所涉及到的资本利得税征收有不同的优惠政策。

企业可以通过充分了解并合理利用这些政策，减少资本利得税的负担。

三、固定资产的税前投资优惠在纳税筹划中，固定资产的税前投资优惠是降低企业税负的重要措施之一。

1.固定资产加速折旧政策：税法为鼓励企业进行固定资产的投资提供了加速折旧的优惠政策。

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固定资产核算中税收筹划的应用【精品发布】1固定资产折旧的税收筹划1.1折旧方法的选用须以不与税法相冲突为前提根据《企业财务会计准则第4号—固定资产》规定，企业选择固定资产的折旧方式有很多种：年限平均法、双倍余额递减法、工作量法、年数总和法。

选择哪种折旧方法合理，企业应当根据自己的实际情况并结合固定资产实现利益的方式，合理地选择适合企业的折旧方法。

这四种可选方法与税法中的规定相同。

企业在选用折旧方法时受到税收法规上的严格限制，而符合条件具备加速折旧资格的，也必须严格遵守税收法规规定，按程序进行申请和报批。

1.2必须考虑税制因素对折旧政策的影响一方面，在比例税率一定的情况下，应采用加速折旧方法延缓交税时间来获取时间的时间价值。

加速折旧法前期折旧额增加，缩短了折旧年限，缩短成本收回时间，从而使成本费用前移，前期财务会计利润后移，推迟了税款缴纳时间。

通过比较可得出：增量收益最大的折旧方法依次是：双倍余额递减法、年数总和法、直线法。

另一方面，在比利税率上升的情况下，企业需要计算分析不同的折旧政策给企业带来的影响。

一般情况下，由于延缓税负多获得的资金时间价值往往小于延缓税负所增加的税收额，此时，应选择直线折旧法。

如果后期增加的税负小于延缓纳税所获得的资金时间价值，那么应选择加速折旧法来缩短折旧年限。

1.3折旧方法的使用必须考虑减、免税优惠政策的影响对一些享受减、免税政策的企业来说，折旧费用后移可以最大化企业的期间利润，使企业合理地避税。

因此，在企业可享受减、免税时，使用直线折旧法比使用加速折旧法对企业更有利。

我国现行税法规定，如果企业在开办前期发生亏损，那么可以在之后的5年内用税前利润弥补亏损。

加速折旧法是在折旧前移的同时，也使得利润后移，这就意味着企业的正常纳税年度将进一步推迟，那么有可能企业就享受不到5年内税前利润弥补亏损。

所以在这种情况下，企业成立初期一般不使用加速折旧法，应采取直线折旧法尽可能延长折旧年限。

固定资产管理、做账、税务筹划指南固定资产管理是财务管理的重要组成部分，根据科学、规范和细化的管理要求，加强固定资产管理，提高资产使用效率，也是我厂“可持续创新、盈余管理”活动的重要组成部分。

关于固定资产管理的几点建议1固定资产投资应当考虑增值税政策转变对企业的影响。

2009年，我国增值税政策由生产型向消费型转变。

最大的变化是企业购买的固定资产可以从进项税中扣除。

这个政策变化对我们的工厂有什么样的影响？第一，减轻企业的税收负担第二，固定资产折旧直接影响企业利润的大小。

在消费增值税中，固定资产原值不包括进项税额，因此产品的生产成本不包括税收，降低了单位产品的成本，增加了企业的经营利润。

第三，增加企业现金流量。

增值税转型使得企业增值税负担越来越低，但也增加了企业的利润，增加了所得税的缴纳，这是一把双刃剑。

由于我们的工厂属于微缺陷企业，在固定资产投资总额下，增值税转型降低了工厂的税务负担，减少了现金流量，提高了固定资产的盈利能力和周转能力，提高了企业的竞争力。

对固定资产投资的增值税转型降低了企业的税务负担，提高了固定资产的盈利能力和营业额能力，提高了企业的竞争力。

但与此同时，由于固定资产投资增加，也增加了现金流出。

因此，加强资产管理，在扩大固定资产投资规模的同时，应注重投资效率，尽快实现投资回报。

加强固定资产投资规模，尽快实现投资回报。

2固定资产投资应考虑投资回收期、投资利润率、净现金流量和盈亏平衡。

固定资产购买，会有很多成本！资产购买占用大量资金，这些资金不能作为其他投资，将产生机会成本；无论是否使用折旧，每天都折旧；在使用过程中会产生大量的磨损；一旦生产的变化或损失的损失，不能测量；捷税宝：如果购买经常闲置，它将是浪费；由于技术的影响，需要不断更新，会产生维修、维修成本等，由于这些因素，我们需要在固定资产投资过程中考虑投资回收期、投资利润率、盈亏平衡。

1所得税筹划企业在获得固定资产时，在获得固定资产过程中，由于资金来源的不同，会影响企业和企业缴纳所得税的差异。

固定资产管理中的税收筹划问题探析【摘要】固定资产管理中的税收筹划问题是企业在运营过程中需要深入研究和探讨的一个重要议题。

本文从固定资产管理对税收筹划的影响、税收筹划在固定资产管理中的应用、固定资产折旧、处置以及跨境转移对税收筹划的影响等方面展开分析和探讨。

通过对相关问题的剖析，可以更好地理解在固定资产管理中如何进行有效的税收筹划，最大程度地降低税负，提高企业效益。

在总结了固定资产管理中的税收筹划问题，并提出了如何有效进行固定资产管理中的税收筹划的建议，为企业在日常经营和管理中提供了实用指导和参考。

固定资产管理中的税收筹划问题不容忽视，对企业发展和竞争力有着重要的影响，因此加强对这一问题的研究和实践具有重要意义。

【关键词】固定资产管理、税收筹划、固定资产折旧、固定资产处置、固定资产跨境转移、效率、探索、影响、总结、应用、有效性1. 引言1.1 固定资产管理中的税收筹划问题探析固定资产管理是企业日常经营管理中非常重要的一环，而税收筹划则是企业在经营活动中需要考虑的重要因素之一。

固定资产管理中的税收筹划问题一直备受关注，因为税收筹划的合理利用可以有效降低企业在税收方面的负担，提高企业的盈利水平。

本文将围绕固定资产管理中的税收筹划问题展开探讨，分析固定资产管理对税收筹划的影响、税收筹划在固定资产管理中的应用、固定资产折旧对税收筹划的影响、固定资产处置对税收筹划的影响以及固定资产跨境转移对税收筹划的影响等方面进行深入分析和探讨。

通过对这些问题的研究，可以帮助企业更好地进行固定资产管理和税收筹划，并提高企业的经营效益和竞争力。

在将对固定资产管理中的税收筹划问题进行总结，并提出如何有效进行固定资产管理中的税收筹划的建议。

愿本文能为相关研究和实践提供一定的参考和借鉴。

2. 正文2.1 固定资产管理对税收筹划的影响固定资产管理对税收筹划的影响在于固定资产的折旧和摊销。

按照税法规定，企业可以通过固定资产的折旧和摊销来减少应纳税额，从而达到减少税负的目的。

小议固定资产的纳税筹划摘要固定资产是企业运营过程中必不可少的一项重要资源，对于企业而言，如何进行固定资产的纳税筹划成为了一项重要的任务。

本文将探讨固定资产纳税筹划的相关内容，包括固定资产的税务政策、纳税筹划的基本原则与目标，以及常见的纳税筹划技巧与案例分析。

1. 引言固定资产作为企业活动中不可或缺的资源，对于企业的生产经营具有重要的支撑作用。

与此同时，固定资产的纳税筹划也成为了企业税务管理中的一项关键工作。

固定资产的纳税筹划不仅可以合法降低企业纳税负担，还可以优化企业资金结构，提高企业经济效益。

2. 固定资产的税务政策固定资产的纳税筹划需要建立在明确的税务政策基础上。

在中国，企业所得税法、增值税法等法律法规对于固定资产的计税规则有明确的规定。

企业应当根据相关法律法规的要求，合理运用税收政策，进行固定资产纳税筹划。

3. 纳税筹划的基本原则与目标在固定资产的纳税筹划过程中，应当遵循一些基本的原则。

首先是合法合规原则，即在纳税筹划过程中要遵守国家税收法律法规的规定。

其次是效益最大化原则，即通过纳税筹划可以最大程度地减少税收负担，提高企业的经济效益。

此外，还需要考虑风险控制原则、可持续发展原则等。

纳税筹划的目标主要包括降低企业所得税税率、减少企业税负、延缓税款缴纳、提高资金使用效率等。

企业可以通过调整固定资产的计税方法、合理利用折旧政策、合理使用减免税政策等手段，达到纳税筹划的目标。

4. 常见的纳税筹划技巧4.1 资产类别划分和合理调整不同类型的固定资产在税务政策上享受的优惠政策可能不同。

因此，企业应当根据固定资产的实际情况进行合理的分类和调整。

例如，将一些符合条件的固定资产划分为低税负的资产类别，可以减少企业的税负。

4.2 折旧政策的合理运用折旧政策是固定资产纳税筹划中一个重要的工具。

企业可以根据实际情况选择不同的折旧方法，合理调整资产的折旧年限，以达到降低纳税负担的目的。

4.3 合理利用减免税政策在纳税筹划中，企业可以合理利用减免税政策来降低税负。

税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。

税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标, 在遵守税法的前提下, 对自身经济活动所进行的事先安排。

税务筹划的目标是: 避免多纳税和纳税风险, 纳税最小化和最迟化, 筹划收益大于筹划成本, 实现税收利益最大化和经济利益最大化。

税务筹划的底线是不违反税法, 而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异, 纳税类型主要分: 增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业, 税负差异的主要类型有: 优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。

税务筹划一般由财务部牵头操作, 须公司其它部门配合, 高层支持, 对企业整体的经济行为在税务方面进行控制, 已不再只是影响财务核算及财务报表, 而且会对企业具体的经营行为产生影响。

企业的经济活动, 从企业成长阶段来看, 可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看, 可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看, 可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看, 可分为国内经济活动和跨国经济活动。

税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动, 但根据地域差异和企业实际经营情况, 要有重点性的选择取舍。

税务筹划的一般包括节税和避税, 但不包括逃税、偷税、漏税。

狭义的税务筹划仅指节税, 广义的税务筹划还避税。

逃税、偷税、漏税是违法行为, 将受到法律的严惩。

节税是企业利用税法的政策法规, 采取合法手段减少应纳税款, 一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之, 以达以减少税收的目的。

而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处, 采取非违法手段来减少应纳税额。

国家倡导的是节税方式, 避税方式明显违背国家立法意愿, 只是暂时性无法可依, 不能依法追究。

近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度, 以后这方面只会加强, 给企业税务筹划带来了不小的压力。

固定资产投资的税收问题随着经济的发展和企业的壮大，固定资产投资成为企业发展不可或缺的一环。

然而，在固定资产投资过程中，税收问题是企业普遍面临的挑战。

本文将围绕固定资产投资的税收问题展开讨论，探讨如何合理规避税收风险，提高企业盈利能力。

一、固定资产投资的税收政策在我国，固定资产投资是受到国家税收政策的调控和管理的。

根据税收政策的变化，企业需要了解并合理应对税务风险。

首先，企业应该熟悉有关固定资产投资方面的税收优惠政策，例如减免企业所得税、增值税等。

其次，企业要保持与税务机关的良好沟通，及时了解税收政策的最新动态，以便作出相应调整。

最后，企业应该合法合规地申请相关税收优惠政策，并及时完成所需的纳税申报工作。

二、固定资产投资的税前成本抵扣在固定资产投资过程中，企业所需要支付的各项费用可以在税前进行抵扣，以降低企业的实际税负。

具体可以包括以下几个方面：1. 固定资产购置费用抵扣：企业购置固定资产时，可以将相关费用包括购置金额、运输费用、并列安装费用等进行抵扣，计入固定资产总额，从而降低企业的应纳税额。

2. 利息支出抵扣：如果企业在购置固定资产时需要进行贷款融资，相关利息支出可以在纳税前进行抵扣，降低企业实际税负。

3. 维护、保养费用抵扣：在固定资产的长期使用过程中，企业需要进行维护、保养等费用支出，这些支出可以在税前进行抵扣，降低企业的税收负担。

三、固定资产投资的税后成本扣除除了税前成本抵扣外，企业还可以通过税后成本扣除减少税负，提高盈利能力。

主要包括以下几个方面：1. 折旧费用扣除：固定资产的使用寿命有限，相关折旧费用可以在固定资产计提折旧时进行扣除，从而降低企业的应纳税额。

2. 损失扣除：在固定资产投资和使用过程中，如果发生意外事故或其他不可抗力因素导致固定资产损失，企业可以扣除这部分损失，减少纳税基础。

3. 坏账准备金扣除：企业在固定资产投资过程中，如果发生与固定资产相关的坏账问题，可以提取相应的坏账准备金进行税后成本扣除。

固定资产税务筹划服务方案固定资产是企业长期使用的资产，具有较大的价值和使用寿命。

企业在购置、使用、处置固定资产时，都需要考虑税务筹划，合理安排税务事项，以最大限度地减轻税负，提升企业盈利能力。

以下是一份固定资产税务筹划服务方案，旨在帮助企业合理规划固定资产的税务事项。

一、固定资产购置筹划1. 税收政策分析：根据当前的税收政策，对固定资产购置的税收影响进行分析，了解有利于企业的政策措施。

2. 资本化支出分析：评估企业的投资计划，确定是否符合资本化支出的条件，并合理分期，以减少税务负担。

3. 深入研究各种固定资产折旧方法，选择合适的折旧政策；二、固定资产折旧筹划1. 折旧方法选择：根据企业的实际情况，选择合适的固定资产折旧方法，包括直线法、减速折旧法、年数总和法等，以减少税务负担。

2. 折旧期限安排：合理安排固定资产的折旧期限，使折旧费用的计提能够与企业的实际经营情况相适应。

3. 物资采购筹划：审慎选择固定资产的供应商，充分审查报价和质量，以避免不必要的亏损和维修费用。

三、固定资产处置筹划1. 资产损失扣除筹划：在固定资产处置时，合理安排资产净值和残值，以最大限度地享受资产损失扣除的优惠政策。

2. 递延所得税筹划：对固定资产处置所得的递延所得税进行筹划，合理安排存量的递延所得税资产和负债的结算。

3. 税务审查风险评估：评估固定资产处置可能面临的税务风险，制定相应的处置方案，以避免不必要的税务纠纷。

四、税务申报筹划1. 税务会计准则分析：根据企业的实际情况，评估选择执行新会计准则或旧会计准则，并进行相应的税务申报筹划。

2. 纳税月度和季度筹划：合理安排企业的纳税周期，以便在月度和季度的纳税申报中最大限度地享受税收优惠措施。

3. 税务合规审查：对企业的税务申报进行合规审查，确保申报的正确性和合法性，以避免税务风险和罚款。

五、税务风险评估和应对策略1. 定期评估税务风险：根据企业的实际情况，定期评估固定资产的税务风险，及时调整和优化筹划方案。

固定资产税务筹划第一篇：固定资产税务筹划税务筹划概念税务筹划是指纳税人依据所涉及的现行税法及相关法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法的前提下，根据税法中的允许、不允许以及非不允许的项目、内容等，对企业的组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

会计政策概念企业会计准则第28号对会计政策作了如下定义：“会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。

”会计政策具有强制性和可选择性。

强制性的会计政策是企业必须严格遵循的，与税务筹划无关。

可选择的会计政策能为企业税务筹划提供空间，企业可以在不违反税收的法规前提下，选择能够减轻企业税负的最优会计政策。

下面选取企业生产中常见的固定资产的取得、使用、处置业务，来讨论企业如何通过会计政策选择进行税务筹划来取得税收利益。

固定资产取得的税务筹划在固定资产的取得环节中，企业更多是采用多种筹资方式来购买固定资产，企业购置固定资产的筹资方式不同，税收负担是不同的。

大部分学者对此进行了研究，一般认为有六种筹资方式，税收负担由重到轻依次为：企业自我积累、向社会发行股票、向金融机构贷款、向非金融机构或其他企业贷款、向社会发行债券、企业内部筹资。

也就说从税务筹划的效果来看，企业内部集资和企业间借款方式产生的效果最好。

此外，自2009年1月1日起，企业也可通过对其增值税纳税人身份(一般纳税人或小规模纳税人)进行选择进行税务筹划。

2008年全国增值税转型改革方案明确提出在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣;另外提出把小规模纳税人增值税征收率统一调低至3%。

因此企业在进行固定资产购买时可考虑通过对其增值税纳税人身份的选择来合理进行税务筹划，从而减轻税务负担。

固定资产使用的税务筹划使用环节业务包括折旧的计提和后续支出的确定。

固定资产是企业在生产经营中耗用的重要资产之一，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条之规定，所谓固定资产，必须同时符合如下两个条件：一是企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的非货币性资产；二是使用时间必须超过12个月。

其项目包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

企业所得税法对固定资产的有关重要规定是：《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条对各类固定资产的最低折旧年限也作了具体的规定：“（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

”增值税对固定资产的有关重要规定是：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；”。

由此我们可以看出，作为固定资产，在税法上有两个不利的处境，一是固定资产的原值不能在当期全额扣除，必须按照最低折旧年限计提折旧，其价值要逐年扣除，这就存在一个时间性差异问题；二是购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的非货币性资产，按照使用的时间划分，可以分为如下两类：一类是使用时间不超过12个月的非货币性资产，这类资产应当作为低值易耗品，取得的进项税额可以从销项税额中抵扣，其价值可以一次摊销或者五五摊销；另一类是使用时间超过12个月的非货币性资产，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条之规定，应当作为固定资产管理。

其实，对于任何企业生产的某种产品，对其能够使用的年限，国家没有硬性的规定，企业也不能完全保证使用的年限。

固定资产增值税税务筹划范文自从2004年7月1日，我国在东北地区部分行业率先实行了扩大扣税范围政策试点以后，财税部门又将于2023年7月1日在河南、山西、湖南、湖北、江西、安徽等中部六省的26个城市扩大增值税抵扣范围的政策。

具体涉及制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、采掘业、电力和高新技术产业等中部地区颇有代表性的八大行业。

税制的变动要求与之相适应的会计核算相协调。

本文将结合2023年财政部的新《企业会计准则》及应用指南，以及财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知（财税［2023］75号），《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》（财会[2004]11号）等财税法规，就消费型增值税对固定资产的涉税业务，做一简要分析。

关于进项税抵扣（一）进项税的抵扣范围1.纳税人发生下列项目的进项税额准予抵扣：购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。

2.不可抵扣的范围：纳税人外购和自制的不动产；将购进固定资产用于非生产经营用（如用于集体福利、个人消费、免税项目或者非应税项目等）；从小规模纳税人处取得固定资产以及其他无法取得增值税专用发票的情况。

另外还应注意，该可抵扣进项税固定资产虽为动产，但不包括应征消费税的汽车和摩托车。

3.我国目前采用的是增值税专用发票制度，增值税专用发票是进行计税扣税的重要凭证。

转型后固定资产进项税额的计量也同样要依据所取得的增值税专用发票上注明的税额和时限进行全额抵扣。

4.固定资产的抵扣仅限于增量固定资产，考虑到存量固定资产的进项税的抵扣可操作性和可行性较差，税务总局仅将新增固定资产纳入可抵扣范围。

固定资产税收筹划根据财税[2002]29号文件规定，纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。

为此就出现了是售价超过原值比较有利，还是低于原值比较有利的税收筹划，以及对缴增值税的相关账务如何处理，增值税作为价外税，与企业所得税前利润是否有关等问题。

例：某企业（增值税一般纳税人），2004年1月欲将自己使用过的固定资产小轿车一辆出售。

该汽车原值300000元，已提折旧100000元，预计发生转让费用50000元。

该企业适用城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%.方案一：301600元出售。

方案二：299000元出售。

请以所得税前净收益来确定哪个方案更好及全部账务处理。

方案一：按高于原值的价格301600出售，则需纳税应纳增值税=301600÷（1+4%）×4%/2=5800（元）应纳城建税=5800×7%=406（元）应纳教育费附加=5800×3%=174（元）所得税前净收益=301600-（300000-100000）-50000-5800-406-174=45220（元）可以看出增值税已从损益中扣除，因为出售属于固定资产清理行为，所有项目最终进入损益。

（1）将出售的固定资产转入清理借：固定资产清理200000累计折旧100000贷：固定资产300000（2）收回出售固定资产的价款借：银行存款301600贷：固定资产清理301600（3）支付清理费用借：固定资产清理50000贷：银行存款50000（4）根据税法规定：出售价高于原值时，则需按4%减半纳税增值税。

借：固定资产清理5800贷：应交税金—应交增值税5800（5）计提城建税及教育费附加借：固定资产清理580贷：应交税金—应交城建税406其它应交款—教育费附加174（6）结转出售固定资产实现的净收益借：固定资产清理45220贷：营业外收入—处置固定资产净收益45220方案二：按低于原值价格299000出售，不纳税所得税前净收益=299000-（300000-100000）-50000=49000（元）（1）将出售的固定资产转入清理借：固定资产清理200000累计折旧100000贷：固定资产300000（2）收回出售固定资产的价款借：银行存款299000贷：固定资产清理299000（3）支付清理费用借：固定资产清理50000贷：银行存款50000（4）结转出售固定资产实现的净收益借：固定资产清理49000贷：营业外收入—处置固定资产净收益49000通过两个方案比较，方案二售价低于方案一，但其实现的所得税前净收益（49000）却高于方案一（45220），也就是说售价高的并没有产生更多的收益，所以出售固定资产时就需计算确认何种售价产生的收益最大。

固定资产会计核算中的纳税筹划方法浅析纳税筹划是一门涉及会计、税法、、、企业管理等诸多学科的边缘性学科，下面是小编搜集整理的一篇相关，供阅读与借鉴。

[摘要]企业可以通过在回定资产的会计核算中进行纳税筹划，实现企业在合法条件下节税的目的，实现企业利益的最大化。

本文以2006年新会计准则、2008年新《企业所得税法》及2009年新实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》为背景，从会计核算和纳税筹划入手，对现阶段企业固定资产中的纳税筹划方法进行了分析。

[关键词]固定资产;会计核算;纳税筹划在各税种内各要素弹性的大小决定了各税种的税负弹性，或者说某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的弹性的综合体现。

可见，税负弹性越大，纳税筹划越有必要。

企业固定资产纳税筹划涉及所得税、增值税、营业税、关税、房产税、城建税及附加费、城镇土地使用税、土地增值税、印花税和契税等税种。

因此，对固定资产进行纳税筹划，可以更好地为企业节税。

一、固定资产会计核算中企业所得税的纳税筹划企业可以利用税法允许的会计政策选择、使用年限和净残值的估计空间进行纳税筹划，还可针对不同类别的固定资产的使用年限在税法规定上的差异进行筹划，获取筹划利益。

(一)折旧方法选择的纳税筹划1 法律依据：企业所得税法规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”，“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”2 筹划分析：(1)在比例税率下，如果各年的所得税税率不变，选择加速折旧法可把前期和润推至后期实现，使企业获得延期纳税的好处。

(2)如果未来各年所得税税率呈上升趋势，企业在筹划时应根据折现率，比较税率提高增加的税负与延缓纳税收益的大小，做出最佳选择。

(3)在通货膨胀的情况下，采用加速折旧法既可使企业缩短投资回收期，又可使企业加速折旧，从而取得延缓纳税的好处。

(4)考虑货币时间价值因素，对不同折旧方法下获得的不同资金时间价值收益和承担不同的税负水平进行比较，在合乎税法规定的前提下，选择能给企业带来最大抵税现值的折旧方法。