目前各种超市遍地林立，它们除了取得销售商品收入外，还会以返利、返点、促销费、进店费、管理费等名义向生产企业收取一定的费用。对此收入，应怎样进行会计处理和纳税申报呢？根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]36号）文件精神规定，应区别情况分别作如下处理：
一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：
1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税；商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票；当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。例如某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元；则某超市的账务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/（1+17%）×17%=7264.96元。
借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交税费——应交增值税（进项）7264.96
2、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，账务处理为：
借：银行存款 3000
贷：其他业务收入 3000
借：营业税金及附加 165
贷：应交税费——营业税 150
——城市维护建设税 10.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理：
1、对支付与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的种返利性支出，由于收到返利收入的商业企业不能向供货方开具增值税专用发票，供货企业应作为销售折让进行税务处理。这里分二种情况：
一是在销货时与销售价款开在同一张发票，会计上直接按折让后金额入账；例A企业收取某超市的销货款价税共计200000元，发票上注明实际销售为220000万元，销售折让20000万元，则账务处理为：
借：银行存款 200000
贷：主营业务收入 170940.17
应交税费——应交增值税（销项） 29059.83
二是在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销货方根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号），可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
销货方据此开出红字发票冲销收入，同时冲减增值税销项税额，会计上按红字发票上注明的数额冲销主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项）科目。例如A企业向某商场支付返利20000元，会计处理为：
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税费——应交增值税（销项） 2905.98
2、对支付与商品销售量、销售额无必然联系，且商场超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，供货方根据商场超市开具的服务业发票，用为销售费用列支。例如B企业向某商场支付上架费5000元会计处理为：
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
超市收到返利、促销费、进店费等收入的会计处理
各种超市遍地林立，它们除了取得销售商品收入外，还会以返利、返点、促销费、进店费、管理费等名义向生产企业收取一定的费用。对此收入，应怎样进行会计处理和纳税申报呢?根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]36号)文件精神规定，应区别情况分别作如下处理：
一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：
1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)
的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;
商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。例如某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的帐务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元。
借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交增值税——进项税金 7264.96
2、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，帐务处理为：
借：银行存款 3000
贷：其他业务收入 3000
借：其他业务支出——税金及附加 165
贷：应交税金——营业税 150
——城市维护建设税(市区) 10.50
其他应交款——教育费附加 4.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理：
1、对支付与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的种返利性支出，由于收到返利收入的商业企业不能向供货方开具增值税专用发票，供货企业应作为销售折让进行税务处理。这里分二种情况：一是在销货时与销售价款开在同一张发票，会计上直接按折让后金额入帐;例A企业收取某超市的销货款价税共计200000元，发票上注明实际销售为220000万元，销售折让20000万元，则帐务处理为：
借：银行存款 200000
贷：主营业务收入 170940.17
应交税金——应交增值税-销项税金 29059.83
二是在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销货方根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)，可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
( 销货方据此开出红字发票冲销收入，同时冲减增值税销项税额，会计上按红字发票上注明的数额冲销主营业务收入、应交税金——应交增值税——销项税金科目。例如A企业向某商场支付返利20000元，会计处理为：
借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 17094.02
应交税费——应交增值税(销项税金) 2905.98
2、对支付与商品销售量、销售额无必然联系，且商场超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，供货方根据商场超市开具的服务业发票，用为销售(营业)费用列支。例如B企业向某商场支付上架费5000元会计处理为：
借：销售(营业)费用 5000
贷：银行存款 5000
“平销返利”与“非平销返利”财税处理
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]36号)文件精神规定，应区别情况分别作如下处理：
一、超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理
1.对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场、超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
例如：某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的账务处理如下：
应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元
借：银行存款50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交税费———应交增值税(进项税额)7264.96
2.对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。
例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，账务处理为：
借：银行存款3000
贷：其他业务收入3000
借：其他业务支出———营业税金及附加165
贷：应交税费———应交营业税150
——城市维护建设税10.50
其他应交款———教育费附加4.50
二、供货企业支付返利、返点、促销费、进店费、管理费等支出的处理
1.对支付与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返利性支出，由于收到返利收入的商业企业不能向供货方开具增值税专用发票，供货企业应作为销售折让进行税务处理。这里分二种情况：
一是，在销货时与销售价款开在同一张发票，会计上直接按折让后金额入账;例如：A 企业收取某超市的销货款价税共计200000元，发票上注明实际销售为220000元，销售折让20000元，则账务处理为：
借：银行存款200000
贷：主营业务收入170940.17
应交税费———应交增值税(销项税额)29059.83
二是，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，则可取得购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”，供货方据此开出红字发票冲销收入，同时冲减增值税销项税额，会计上按红字发票上注明的数额冲销“主营业务收入”、“应交税费———应交增值税(销项税额)”科目。
例如：A企业向某商场支付返利20000元，会计处理为：
借：银行存款20000
贷：主营业务收入17094.02
应交税费———应交增值税(销项税额)2905.98
2.对支付与商品销售量、销售额无必然联系，且商场超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，供货方根据商场超市开具的服务业发票，从销售费用列支。
例如：B企业向某商场支付上架费5000元，会计处理为：
借：销售费用5000
贷：银行存款5000
超市收费的会计处理方法与征税规定各不同
超市员工管理制度 一、理货员岗位职责 1、为所有的顾客提供优质的服务，包括微笑服务、礼貌用语、回答顾客咨询、简单介绍商品的性能、为顾客提供购物篮。 2、保障商品的销售，及时对端架、堆头和货架上的商品进行补货作业。 3、保证销售区域的每一种商品都有正确地条形码、正确地价格标签。 4、做好理货陈列要求，力求达到整齐美观丰满的效果。 5、做好销售区域的卫生，保持购物通道的顺畅，及时清除杂物。(文章阅读网：unjs ) 6、进行商品的现场促销，以提高营业额。 7、控制商品损耗，对特殊商品进行防盗处理，及时处理破包装商品。 8、整理货架库存区和仓库,做好库存商品，标识清楚,码放整齐，规律有序。 9、做好商品的先进先出，并检查保质期。 10、负责整理好退货商品，并填写相关单据。 11、具备防盗意识，对易丢失商品和可疑人员予以关注。 12、参加本店的周期性盘点。 (一)理货员的主要工作：补货、理货 (二)商品的陈列要求
1、每个单品整洁、平展、无绉皱。 2、商品之间间隙紧凑,无裸露层板，满陈列。 3、货架前排商品呈80度—90度，竖直陈列，货架前排商品与货架边齐平。 4、商品前后陈列无粘连，横成排，竖成行。 5、大类商品纵向陈列，小类商品横向陈列。 6、大类商品，按包装特点，分布陈列，商品陈列，高低相近。 7、商品正面面向顾客，标价齐全、正确。 8、货架、通道内干净无杂物。 9、堆头整洁，商品丰满、醒目，pop宣传到位，货架存货安全、整齐，高低适中。 10、商品先进先出。 11、检查标价签是否正确，包括促销商品的价格检查。 12、商品与标价签五对应。 13、补完货后及时清理空纸箱。 14、必须做到及时补货，不得出现有库存、货架上无货的情况。 15、补货时，不能影响通道畅通，不补货时，通道上不能堆放任何商品。 16、破损及折包商品及时处理。 17、理货时，应检查商品条码是否与标价签五对应，货物的正面是否面向
门店运营日常管理制度 第一章店长工作规范 （一）人员管理 1. 督导员工行为，如果发现导购员有违纪行为，应及时给予警告，记在过失单上； 2. 合理安排导购员班次，员工的调班、调休不得影响正常营业并要做好交接记录； 3. 适当提前上班，做好导购员每日考勤记录； 4. 主持早晚例会，及时向导购员传达公司相关信息及促销售政策，必须作好记录； 5. 团队管理方面，应及时了解员工思想动态，协调内部员工的关系，提高团队的凝聚力； 6. 负责员工业务培训、绩效考核等，努力提升员工工作效率。（二）店务管理 1. 建立店务文件档案，将店内各促销通知、价格明细、人事通知等文档归类。 2. 按时编写、递交各项报表资料。 3. 掌握日常费用支出控制权，负责领取店内的文具用品及日用品。 4. 组织并检查店员做好开闭店准备工作，维护卖场正常营业秩序；
5. 作好服务管理工作，处理好顾客投诉；按公司规定负责售后服务，处理突发事件和意外争执，把顾客的认可和满意作为最终的目标。 6. 负责店内硬件设施的保全、维护工作及做好安全防备工作。 7. 负责卖场仓库管理； （三）帐物管理 1. 掌握并及时分析店内销售情况，检验每天上柜货品，注意是否需及时补货以确保销售货源充足；保持合理库存，以不脱销为标准，同时也不要造成积压。 2. 以达成销售目标为最高责任，将即定销售指标落实到各人，合理编制单日/月销售计划明细表。 3. 安排店员作好店内进（退）货物清点及复盘工作，每日须将店堂的进、销、存分别与仓库、收银员进行核对，不得有丝毫差错。 4. 做好每月的盘点、汇总、对帐工作，及时将盘点结果向公司汇报。要求做到帐物相符、不能串色、串型体及串码数，如发现帐目与实物不符应立即查核。 5. 检查日销售报表，对商品实物数量进行抽查清点和核对。每月按公司规定组织人员进行货品盘点并与公司打印之盘点表核对，如有差异列出差异表。 6. 开源节流，精打细算，厉行节约，抵制不正之风。
图文快印店运营管理模式 在这短短三四年的时间里数码快印店像雨后春笋般出现在大街小巷，这说明市场对数码快印的需求越来越大，快印的服务范围也越来越广，同时，行业竞争也越来越激烈，更多的大中型快印公司根据自己的行业积累及技术优势在不断的扩展，当然对于一个新开的店面我们也需要一个完善的流程以及管理模式。 一.工作管理方面： （1）注重人才的培养； 人才是衡量一个企业能够是否持续发展的最核心要素之一，也是公司的最宝贵的资源。人才的培养可以从以下几个方面进行： 1、通过定期的技术培训，此技术培训主要是学习新的技术及设备的操作管理及保养等，属于系统的培训。 2、在日常的生产工作中制定严格的考核制度，如制定学习计划：第一周学习哪个软件，第二周学习哪个软件，帮其制定有计划的学习方案后，定期考核，可以通过考核的结果决定其薪酬，督促其不断进步。 3、在日常的工作中，指定熟练的人员（最好是部门的主管）进行传统技术传授的方式：传、帮、带传授技术。 4、在进行技术的培训的同时进行专业知识及客户文件有针对性等的培训。 通过以上的培训，作为一个分店的管理者要对公司的每个员工的情况做到心里有数，并结合日常的工作表现及时的调整，从而保持公司的良好工作氛围。只有高素质的职工，才能干出高质量的产品。 （2）规章制度的制定与执行； 规章制度能使员工行为合矩、提高公司管理效率，从而使企业经营有序，增加企业的竞争实力。规章制度不是单纯的扣罚及约束，它是衡量一个公司是否步入正规且规模化的重要标志之一。是保证公司每位员工的工作公平合理的重要基础，无规矩不成方圆，规章制度的制定是保证公司良好发展的重要前提。 如何能使规章制度在日常的工作当中能执行到位呢？
贸易公司的账务处理流程 一、具体流程： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的. 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 二、报表问题：
每天超市员工管理规定 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
每天超市员工管理制度 一、员工签到及请假规定： 1、员工早上需提前15分钟到岗签到，其余时间需提前5分钟到岗。如果有事不能按 时到岗的需提前30分钟通知部门领导人，由部门领导人通知店长，否则按迟到处理，迟到5分钟内罚款5元，10分钟内罚款10元……迟到30分钟以上者按旷工半天处理。旷工半天，免当日全部工资或辞退，旷工一天，免两天工资或辞退。2、员工病假须向店长出视医院开据的病假条，并附于本人的签到本上。病假超过3天 的，须向总经理请假批准。 3、员工事假须提前向店长请假批准，事后请假的视矿工处理。事假需超过两天以上 者，须直接向总经理请假批准。 4、员工不得早退，早退5分钟以内罚款5元，10分钟以内罚款10元……早退30分 钟以上者按旷工半天处理。 二、员工工作时间及休假的规定： 1、员工实行倒班制，工作未干完的情况下，需干完工作后方可下班，否则按旷工半天 处理。如遇促销活动、收货或盘点等特殊情况需要加班时，必须服从领导安排，不服从安排的将予以辞退。 2、员工每月休假2天，每超过一天免去当月奖金的二分之一，无奖金的免去1.5天的 工资。
三、防损防盗的规定： 1、员工必须在指定地点更换衣服。任何员工不得将私人物品带入超市，也不得将超市 内商品私自拿出超市，否则按偷盗处理。 2、员工使用更衣箱需领导指定，任何人不得私自更换。任何人不得在更衣箱内存放店 内商品中，如有特殊情况需要存在的，须由店长批准，否则按偷盗处理。 3、员工平时出入超市一律走出口，并主动向划票人员出视购物小票及随身物品。 4、员工在工作中由于过失造成商品损坏的，须照价赔偿，故意损坏商品的须按商品的 10倍赔偿并予以辞退。 5、员工如有偷盗商品的，按商品价值的100倍以上罚款或移交公安机关处理。 6、员工在工作中，需加强店内防盗工作。如本组商品盘点超过千分之2.3将免去本组 的全部奖金用于弥补商品损失，直到补齐为止。注：各组员工都该列出本组内易丢失的物品，每天清点并与库存进行核对，发现问题及时向店长反映。 7、员工在超市吃喝商品的一律按偷盗处理。 四、员工在工作中的注意事项及规定： 1、员工在工作时间内一律不得接打私人电话，如有特殊情况需经领导批准到办公室内 接打。 2、员工在工作时间内不得购物，购物一律在下班后方可，晚上可在下班前10分钟内 购物。员工购物一律到指定收款台交款。
目录： 一、店面标准化制度管理 （一）店面人员架构和职责管理（二）店面管理 （三）人员管理 （四）卫生管理 （五）考勤管理 （六）站位管理 （七）单据管理 二、店面标准数据化管理 （一）意向客户信息管理 （二）销售人员销售数据管理（三）高级客助销售数据管理 三、店面团队核心文化管理 （一）培训管理 （二）会议管理 （三）软文化管理 四、店面营业管理
（一）营业前 （二）营业中 （三）顾客接待 （四）送客 （五）即时反省 （六）营业禁忌 正文 一、店面标准化制度管理 （一）店面人员架构和职责管理 店面人员构造：高级客助1名中级客助：2名 1．高级客助职责： a.负责专卖店的管理与维护，传达老板所有下发文件并执行 b.遵守SJZ***各项规定，执行上级指示，完成公司下达任务和销售过程中的监督工作 c.协助巡店负责专卖店人员招聘，培训，考核工作 d.统筹安排全部人员的各项工作，奖罚权利 e.负责专卖店的年度，季度，月的销售计划并分解到人 f.了解市场信息，及时向上级反馈，并定期召开员工分析会 g.根据市场情况，有权对畅销，滞销产品合理作出安排处理 h.了解周围品牌销售情况，登记并提供每天店内客流量资料 i.激发导购工作热情，监督考核导购的工作表现，及时反映员工动态，并对导购进行培训
j.培养店面学习气氛，让每个人在不同学习下得到成长 2．中级客助职责： a.如高级客助不在岗位时，中级客助处理本店一切日常事物 b.协助高级客助，做好本店日常工作 c.协助高级客助做好店面数据分析、产品分析、竞品分析 d.协助高级客助完成公司制定的年度销售任务 e.协助高级客助做好店面培训工作和调度员工热情 （二）店面管理 1．产品管理 所有店面样品必须严格按照设计师的设计图摆场，不得随意更改，如需更改必须巡店同意方可更换产品。 2．饰品管理 所有店面饰品必须严格按照设计师设计位置摆放，不得随意移动或更换位置。 （三）人员管理 1．着装管理 店面所有工作人员要严格按照公司规定统一着装，保持良好的形象。 2．礼仪管理 店面所以工作人员必须严格执行工作礼仪 a.迎宾要身体向前倾斜15度； b.坐立要并拢双腿，女士侧斜15度； c.给客户递送任务东四时要双手呈上； d.接通所有电话结束后要听到挂断声音后才可以挂断电。 （四）卫生管理 1．个人卫生 个人工服、头发、鞋子、镜片、手指甲等要保持清洁。 2．产品卫生
超市员工基本管理 规章制度 1 2020年4月19日
商场超市员工管理规章制度 为适应公司全方位规范现代科学管理，保障公司在市场竞争中稳步的发展，结合公司的实际情况和要求，走程序化、标准化、规范化的科学管理方法。让公司的每位员工树立爱岗敬业的道德风范。特制定以下员工管理规章制度: 1、遵守职业道德、主动、热情、周到地为顾客服务。对待每位顾客必须一视同仁、诚信无欺、不准以貌取人。 2、上班时必须穿公司统一规定的工作服，配戴工作牌，未穿工作服或未戴工作牌者，一律不准进入卖场。 3、遵守并执行公司的考勤制度，上班时不迟到、不早退。每月迟到10分钟以内且不超过3次，将不做任何处罚。超出后每分钟扣1元，以此类推，同时扣除当月全勤奖，半小时以上按旷工处理。 4、上班时不准将早点或其它食物带入卖场内食用，不准先打上班考勤卡再外出吃早点、中餐或晚餐，不准把随身携带的包及其它物品从员工通道带入卖场内。 5、不准在上班时间内窜岗、相互聊天、不准在卖场内大声喧哗、不准在自己所管辖的范围内与朋友、亲属吹牛、谈笑，不准在上班时间内打接私人电话。 6、在为顾客服务时，必须面带笑容、热情周到、不准与顾客顶嘴、不准面无表情、态度冷淡。 2 2020年4月19日
7、在上班过程中，员工之间不准发生吵架、打架等有损卖场形象的行为，违者双方当事人公司将作辞退处理，并取消当月全部工资及补助。 8、上班时必须站立服务，不准双手抱肩、手插裤包、不准双手叉腰、不准背靠货架等不良行为。 9、各柜员工、必须熟悉各自柜台产品的情况、主动向顾客介绍商品的性能、特点、产地、用途、规格、日期等商品情况。 10、当顾客买不到商品时，应向顾客道歉，并给予建议，其用语为“对不起现在刚好缺货，让您白跑一趟，您要不要先买别的品牌试一试”？或“您要不要留下您的电话和姓名，等新货到时马上通知您”等。 11、不知如何回答顾客询问时，不能说“不知道”，应回答“对不起”请您等一下我请值班经理/主管为您解答。 12、顾客询问商品是否新鲜时，应以肯定并确切的态度告诉顾客：“一定新鲜”，如果您买回去不满意，欢迎您拿来退钱或换货。 13、员工应经常使用如下文明礼貌用语：“您好，早上好/中午好/下午好/晚上好!欢迎光临！请拿好，请慢走，祝您购物愉快！欢迎再次光临！”等服务用语 14、及时清理、检查柜台、货架上的商品是否整齐、丰满，检查商品标签是否与商品相符。 3 2020年4月19日
购销存业务管理流程 为了加强商品的进销存管理，规范进销存流程，实现账账相符，账物相符的管理目标，使员工在工作中有章可循，便于操作，现对产品的购进、销售、及仓储等方面做出规定要求，请遵照执行。 一、购销存业务流程图 1 3 2 5 4 79 8 10 二、各业务流程 1、采购 由保管员根据企业库存和销售情况填写《采购单》（须注明采购商品名称、型号、数量等。一式二联，第一联留存，第二联交由采购员采购），经销售主管确认、审核后，报总经理批准。 采购员按照签字齐全的《采购单》进行采购。并应先了解市场行情、选择供应商、确定价格、签订采购合同。然后根据采购合同到会计处办理付款手续。
由采购员根据采购合同所需金额填写《付款通知》，经销售主管审核，报总经理批准后，交由财务人员付款。 采购员采购回货物后须及时在仓库保管处办理入库手续。 2、入库 货到后，采购员凭购进发票或货物清单上的标识、质量、规格、型号、商品名称、数量等会同保管员、送货人共同验收核对。对少于货物清单数量的商品按实际数量收货；对多出货物清单数量的商品不予收货。验收完毕后，开具货物《入库单》（一式三联，第一联留存，第二联附货物清单交财务结算并记账，第三联交给采购员月底对账），并及时登记保管明细账。 3、出库 由开票员开具《出库单》（或《销售单》等。一式四联，第一联存根，第二联出纳收款，第三联保管员发货依据，第四联客户），并由出纳员收款，收款后加盖现金收讫章（或转账收讫）和出纳个人私章。 保管员应按照收款后的《出库单》的明细发货，并及时登记明细账。 4、收款及付款 （1）、收款 收货款时出纳员应先根据开票员开具的《出库单》（《销
超市管理规章制度1 超市管理规章制度 超市管理规章制度（一） 为使管理制度与人事考核制度有机的结合起来，特制定如下的行为标准： 1、三不进卖场：不穿工作服不进卖场；不佩戴工号牌不进卖场；仪表不注重，衣帽不整洁不进卖场。 2、三条铁规矩：商品必须上齐、丰满、卫生；顾客骂不还口，打不还手，以理服人，理直气和；定位定岗，不集扎堆闲聊，不说笑打闹，不抢购快讯商品。 3、三个必须这样做：待客必须有礼貌，有敬语，有五声；说话诚实，帮助挑选，当好顾客参谋；认真执行便民措施，保证顾客满意。 4、衣着要求 A、个人卫生：外表朴实、干净、整洁，发式要求朴素大方，并保持头发清洁。 B、制服：公司为所有员工统一配备制服，全体员工必须保持制服的干净、整洁。 C、工号牌：公司将发给每位员工工号牌，它是每日着装的重要组成部分，若您上班时未佩戴工号牌，将会受到公司的警告处罚，若遗失，则必须重新补办，并缴纳工本费五元。 5、员工购物/包装
公司鼓励所有员工成为风采超市有限公司的会员，并享受购物乐趣，故有如下规定： A、员工只可在非工作时间购物，也不可在用餐时间内选购。 B、所有员工的包袋在进入和离开卖场时间均接受检查（购物需在营业时间内进行）。 C、所有员工在未经许可的情况下不得购买损坏的商品。 D、当快讯商品紧缺时，所有员工必须把利益让给广大顾客，而不得私占、多占紧销商品。 超市管理规章制度（二） 一、店面员工工作程序 1、更换工作服，佩戴工牌，打卡签到； 2、参加班前会，了解公司的规章，信息以及面临的问题； 3、进入工作现场，各部门分配工作； 4、清理自己负责区域的卫生； 5、逐一检查货架，确保整齐，安全； 6、整理货架，确保整齐，安全； 7、准备好足够的购物车，购物篮及相关工具； 8、微笑服务，隔三米向顾客问好；
店面日常经营管理制度（试行） 第一章总则 第一条为规范自营店面日常经营活动中事务处理的基准及流程，使其经营得以合理、有序的进行。并结合公司的实际，制定本制度。 第二条本管理制度适用于公司自营店面的日常经营管理。 第三条事务范围。日常经营管理的事务范围如下： 1. 店面员工的管理事务； 2. 从入库、盘点到销售为止的一切与店面日常经营有关的事务； 3. 因日常店面销售而发生的与商品销售相关的统计事务； 4. 店面商品管理事务。 第二章店面日常守则 第四条营业员工作职责。 1. 为顾客提供优良的服务，努力完成公司销售目标； 2. 保持店面清洁，维持现场整齐； 3. 主动出样并及时更换样品； 4. 及时整理顾客弄乱的样品，并保持造型美观； 5. 参与收货进库及验货； 6. 整理仓库，保持仓库整齐整洁； 7. 收集顾客资料及提供断货商品信息； 8. 提供顾客咨询服务及对商品需求之咨询； 9. 参与店内盘点工作；
10. 根据公司要求进行卖场促销的布置； 11. 负责店内商品和店内物品的保管工作； 12. 保持个人仪容仪表整洁，具有良好的精神面貌； 13. 参与商品宣传资料的发放工作以及其他广告宣传工作； 14. 每日制作日报表，及时向上级主管汇报日常销售情况及重大事项； 15. 切实完成店长交办的事项； 16. 遵守营业员守则。 第五条店长工作职责。 1. 通过对店员的管理与监督，掌管专卖店的日常销售活动； 2. 以达成营业目标为最高责任，根据公司制定的销售目标，制定落实到人、到日的月销售计划明细表并追踪考核； 3. 每日库存报表制作，检查店内畅销产品货源是否充足，并及时与项目经理协调沟通； 4. 每日检查核对营业员制作的日报表是否准确，并及时反馈给项目经理。 5. 安排店员进出货品，并核对进出货品的准确性； 6. 监督检查价格牌的价格是否正确，价格牌填写方式是否按照公司要求及当地物价局要求执行； 7. 监督检查商品陈列、广告宣传品、道具摆放是否按照要求执行，并及时纠正； 8. 监督检查店员口语、音乐播放是否按照公司要求执行；
商贸小规模企业账务处理流程及规范 八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理： （1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居） 借：100202银行存款---深发行+支行+账号 贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称 （2）、其他应付款： A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。 摘要应填写：收到借款（安居或个人全称） 借：100202银行存款---深发行+支行+账号 贷：218101其他应付款---（公司或个人全称） 提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。 B、假设用现金及银行结算方式还款时： 摘要应填写：还款（安居或个人全称） 借：218101其他应付款---（公司或个人全称） 贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金 摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称） 借：100201库存现金 贷：218101其他应付款---（个人全称） （3）、取得基本账户银行支票存根时 摘要应填写：提现 借：1001库存现金 贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号 （4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录 摘要应填写：存现或存税款 （5）、上缴国税 摘要应填写：上缴1月份国税 借：217103应交税费---未交增值税 贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行） （6）、上缴地税 摘要应填写：上缴1月份地税 借：217105应交税费---城建税 借：217106应交税费---教育费附加 借：217107应交税费---个人所得税 借：217108应交税费---堤围费
超市员工管理制度 超市职员治理制度 一、目的 为做好服务工作，进一步提升职员的素养，调动宽阔职员的积极性和主动性，更好地为顾客服务，特制定本制度。 二、范围 适用于ｘｘ超市全体职员。 三、职员治理制度 第一条日常工作治理制度 （1）职员上班前，应认真检查仪表仪容是否规范，工牌是否佩戴规范。 （2）在指定区域排队，预备参加班前会。 （3）班前会时，认真听讲，服从安排。 （4）班前会完毕后，依照开会内容，进行补货、清洁及开店前的预备工作，迎接顾客到来。 （5）整理陈列商品，及时补充商品，做到库有柜有。商品陈列要达到整齐、清洁、丰满、美观，要按照先进先出原则进行陈列，既要方便顾客选择，又要摆放安全。 （6）整理检查商品，如发觉有质量咨询题的商品和三无商品（无品名、厂名、厂址）一律不准上柜。 （7）检查标签和广告标识，做到标识准确，一货一签（散装除外），货签对位，字迹清楚，POP悬挂规范。 （8）备好零用钞票和包装用品，售货工具（扎口袋、封口带、扎口机、电子秤、刀、剪、夹子、小票、笔）。 （9）在超市通道遇见顾客时，应主动给顾客让道。 （10）职员应严格按照公司规定的时刻就餐，并保证正常工作进行。 （11）出入职员通道时须佩带工牌，不许携带私人物品进入超市。 （12）职员下班时，不得在超市长时刻逗留、闲聊。
（13）防损、防火安全 ①每位职员应具备较强的防损、防火意识，杜绝一切不安全因素发生。 ②在营业现场发觉盗窃行为及现象时，应立即制止，并迅速通知治理人员。 ③用水、用电严格遵守安全操作程序，下班认真检查水源、电源的关闭情况。 ④见到顾客遗失的财物应立即上交服务台。 ⑤防火卷帘门下不同意放置任何物品。 （15）班前会 ①职员每天列队召开班前会，治理员按排当日工作，并检查职员仪表、仪容情况。 （16）交接班 ①交接班前，早班职员应将交接班内容（如班前会内容；商场布置的工作；上午销售中的咨询题；商品情况等）记录下来，确保交接内容全面、准确。 ②下午班职员换好工装，戴好工牌，自查仪表仪容符合要求后，提早10分钟方可进入专柜交接。 ③交接完毕，早班职员应迅速离岗。 ④上、下班职员不许在营业现场更换工装及整理仪表仪容，下班职员严禁在本岗位逗留，与在岗职员闲聊。严禁因交接班而阻碍接待顾客。 第二条上岗 1、职员必须通过岗位培训后经考核合格才能正试上岗。 2、职员试用期为壹个月，实习期为贰个月，职员入职满三个月后给予办理转正手续。 3、职员正式上岗即开始记算工龄。职员在公司实际工作年限满半年后开始追加工龄补贴，第一个半年为每月工龄补贴贰拾元，下一个半年开始按上半年度工龄补贴的基数乘1.5倍计算。工龄补贴最高限为每月不超过捌佰元。 第三条考勤卡、考勤治理 职员以打卡为出勤的唯一依据，打卡由职员本人完成，班中急事临时请假或班中餐外出用膳同样应打卡。
如何做好店面管理 科学系统化的管理，有助于店铺提高员工工作效率及增加营业效益。店铺管理主要分三大部分，分别是： 1、人事管理 2、货品管理 3、卖场管理 一、人事管理 专卖店工作人员是店铺最前线队伍，由于直接面对顾客，他（她）的行为举止即影响销售及店铺整体形象；经常性之人员流失会影响店铺运作。如何妥当安排员工工作，提高其整体工作表现，令工作顺畅是人事管理的重要目标。 （1）员工管理 1）安排新员工入职，介绍店铺日常运作，服务标准及店铺各项注意事项。在入职前，负责人/店长须对其进行基础的业务培训； 2）检讨每天工作、督导员工工作表现、激励士气，以确保所有员工达至要求；3）安排员工值班表，确保每天均有适量员工上班。在正常情况下，由于下午顾客人数较上午多，编排值班表时，可安排较多员工上下午班。另一方面，店员的假期尽量安排在平日，在星期六/日及假期，则安排较多员工上班； 4）培训在职员工，以提高员工整体素质； 5）定期考核员工工作表现，作为员工晋升的依据。 ＊员工须知 1）敬业爱岗，作为童话故事专卖店的一员感到骄傲和自豪； 2）始终保持健康有活力、真诚热情、开拓进取的精神状态； 3）谦虚友善，友爱互助。工作一丝不苟，认真负责； 4）以客为先，以客为尊，有强烈的服务意识； 5）维护品牌形象，不做有损童话故事品牌形象的事宜。 二、货品管理 货品管理的宗旨是确保每件货品保持在最良好的情况，以备顾客挑选。良好的产品可吸引顾客继续光临店铺购物；良好的货品管理，能减少不必要的次货发生，保持产品最高价值。主要包括：次货、退换货处理及存货与物流等几方面 （1）次货处理 何谓次货：任何一件产品，因质量上出现问题或因人为原因导致污损，不能销售给顾客，称为次货。 次货处理 1）若发现次货，应立即移离货架，以免影响专卖店形象； 2）移离卖场后的次货，尝试给与修补；
根据苏州市国家税务局进出口税收管理处的“2007年出口退（免）税培训材料”，标准的一般贸易出口退税账务处理如下： 例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额106万元。二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1：8.3。出口商品的退税率为13%。试作会计分录： 一、购进出口商品时： 进项税额=510000+106000÷1.06×6%=516000元 借：商品采购-出口商品采购 3100000 应交税金-应交增值税（进项税额）516000 贷：银行存款 3616000 二、商品验收入库时： 借：库存商品-库存出口商品 3100000 贷：商品采购-出口商品采购 3100000 三、收到出口货款时： 借：银行存款（450000×8.3）3735000 贷：商品销售收入-出口商品销售收入3735000 四、结转出口商品成本时： 借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000 贷：库存商品-库存出口商品 3100000 五、调整出口商品成本时： 调整金额=3000000×（17%-13%）=120000 借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）120000 六、计算应收的出口退税时： 出口退税额=3000000×13%+100000×6%=396000 借：应收出口退税 396000 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）396000 七、收到出口退税款时： 借：银行存款 396000 贷：应收出口退税396000 ***这是税务局的标准分录，理论上是这样操作的，但实际上有些不同。如果完全按照这样记账的话，财务管理上会很混乱。*** ***以后的回贴完全是个人的理解，可能合理不合法，请各位同僚看的时候要加以自己的判断。*** [原创]第一部分外贸企业一般贸易的会计准备工作。 2008-2-25 11:19 hummer1114 发表于[会计业务与理论]版面快速返回 首先要谈一点税务局的要求，外贸业务与内贸业务的核算一定要分开。不管业务如何变化，这个宗旨是不能变的。 其次，会计科目的设置。1、“应收外汇账款”；一级科目，此科目复币记账，期末调汇。2、“库存出口商品”；一级科目，此科目一般不需设置数量金额式，可以根据海关的《商品综合分类表》的大类别设置二级科目，比如纺织品出口就可以设置“库存出口商品-纺织原料及纺织制品”。3、“发出商品”或“生产成本”，我个人是选择“生成成本”，一级科目，用于核算出口商品的成本。4、“应交税金-应交出口增值税”，二级科目，此科目下设三个三级科目，分别是“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”。5、“主营业务收入-出口业
店面日常销售管理工作开展计划 为做好店面管理日常工作，在尚未了解公司的整体战略目标和经营思路的前提，我凭借我自身工作经历实践初步计划从如下几步入手开展我的工作。 第一: 基本情况摸底 1、基本硬件：店面、样柜、品牌经营权、广告投放 2、基础团队：销售、设计、安装、文员、（老板） 3、基本制度：工资制度、各种规范性文件 第二：日常管理的规范化和流程优化 （一）、店面工作表格化管理 熟悉店面日常的工作，整理收集现有公司规范制度和表格，分析总结现有表格的优缺点，重点整理以下日常工作：、 1、日常客户来访登记 2、日常客户合同登记 3、日常客户回访等记 4、日常客户投诉与信息反馈登记 5、日常店面人员工作交接登记 6、日常店面设计师派单登记 7、日常店面财务登记 8、日常店面人员考勤 （二）、形成例会制 1. 通过日、周、月例会总结前一阶段的销售结果，下发和明确今天的目标作任务。
2. 及时传达公司和商场相关文件和通知。 3. 激发员工责任感，完善激励机制，调动店面人员的积极性。 4. 优秀销售案例的分享与总结 （三）、加强卖场巡视的督导的作用 1．主要对商品陈列，卫生清洁，员工形象，人员的服务态度，促销情况检。 ２.调动销售人员的积极性，活跃气氛。 ３.维护卖场环境整洁，及时主动协助导购人员解决消费过程中的问题。 ４.收集顾客建议和意见及时反馈公司。 第三：销售任务管理 （一）：销售目标管理与细化 1、数据分析：历史数据、竞品、同级市场、政策、环境 2、前景预测，全员认可销售目标 3、任务分解：时间分解、店面分解（人员分解） 4、目标激励：通过现有制度进行各类有效激励。 5、方案支持：促销方案、小区团购、广告支持、促销支持 （二）、优化自身资源，开拓多渠道，提高门店业绩： １、开拓顾客购买橱柜渠道市场。（力求对每个渠道可以定制一个目标和推广的方案）
贸易公司的账务处理流程 贸易公司的账务处理流程 一、具体流程： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后 月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通 过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就 根据记账凭证登记明细账。-2、月末还要注意提取折旧，待摊费用 的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折 旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根 据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金 及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教 育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录： 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务 成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在 借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所 得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和 利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应 纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注 意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科 目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科 目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收
超市员工日常管理制度1 员工日常管理制度 为了完善商场员工的日常管理,提高工作效率及经济效益,保证商场各项工作的有序进行,促进商场的繁荣发展,特此制定如下制度： 1.按时上班，不迟到、不早退、不旷工。有事需要请假、调班、调休或离开岗 位时，必须经过店长或处长批准同意。（请假时间达3天者需店长批准方可。）否则，将以早退或旷工论处。 2.上班时间应穿工作服并检查个人仪容仪表，衣着是否整齐规范，工作证是否 佩戴，长发必须扎起，不准染异色发，上班不准穿超短裙、短裤、拖鞋。 3.员工下班后不得穿工服或戴工牌进入商场。员工必须保管好各自的工牌，工 卡、饭卡、如若丢失，按商场有关制度交纳相关补办费用。 4.上班时间，员工不行做与本工作无关事情，更不许说脏话，靠商品、货架、 大声喧哗、吃零食等其它有损商场形象的行为。 5.员工购物必须主动配合当班值班经理检查，且上班时间不准购物。 6.认真做好防盗、防火、防突发事件的应急工作。 7.认真履行工作职责、热情耐心地接待每位顾客。提供优质服务，提高工作
质 量，增强团队凝聚力，提高销售营业额。 8.严禁将背包、行李及各种包装袋带入商场，贵重物品须自行保管好。收银员 不能携带现金上岗，员工的水杯统一放在指定的位置。 9.员工用品必须贴有商场相关标记签字等方可带入卖场，未经允许不得随便将 商品带出商场。 10.严禁在商场内拉帮结派、打架斗殴、取笑顾客及其它损害他人的行为。 11.严禁在商场及仓库内吸烟、乱丢烟头、火种等。 12.员工要认真配合保安人员共同防盗、做好消防安全工作，加强防范意识。 13.不准任何人私自挪用商场的商品及供应商的赠品，否则将作盗窃论处。 14.员工有权利和义务对商场员工和顾客窃取及其他有损商场利益的行为进行 举报，商场将对该员工身份进行保密，并给予相应奖励（小偷罚款的50%奖励给员工）。 15.商场各部门员工，都必须服从管理人员的统一安排，如对管理人员的管理方 法执有不同意见者，可以书面形式向店长或公司领导反映。
简易商贸企业账务处理流程（一般纳税人） 一、大致环节： 1、审核并整理原始凭证 2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售 2.3、银行单据录入 2.4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本 2.7、计算本期应缴纳的各种税金 3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报 二、具体内容： 1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。 2、开始编制记账凭证： 2.1、采购入库 借：库存商品 借：应交税费---应交增值税---进项税额 贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款 2.2、产品销售 借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费---应交增值税---销项税额 2.3、银行单据录入： 手续费借：财务费用贷：银行存款 利息收入借：银行存款借：财务费用（红字） 收到货款借：银行存款贷：应收账款 支付货款借：应付账款贷：银行存款 提取备用金借：现金贷：银行存款 2.4、各种费用录入： 费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。 借：管理费用 ---子科目 贷：现金或银行存款 2.5、计提工资、折旧： 计提工资：借：管理费用---职工薪酬 贷：应付工资---职工薪酬
发放工资：借：应付工资---职工薪酬 贷：现金或银行存款 计提折旧：借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 2.6、结转销售成本： 根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 2.7、计算本期应缴纳的各种税金： 增值税：当月要缴纳增值税时： 借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税 实际缴纳： 借：应交税费---应交增值税---已交税金 贷：银行存款 结转税金： 借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---已交税金 若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵 附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证：实际缴纳： 借：应交税金---城市维护建设税 借：其他应交款---教育费附加 借：其他应交款---地方教育费附加 贷：银行存款 结转： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金---城市维护建设税 贷：其他应交款---教育费附加 贷：其他应交款---地方教育费附加 3、凭证审核并过账： 凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。 4、结转本期损益，编制凭证汇总表： 借：本年利润 贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报
超市员工管理制度--规章制度 第一章劳力管理 第一条招聘 1、企业根据实际岗位及工种的需要招聘员工。 2、企业员工的文化程度不得底于初中毕生，年龄18—28周岁，（特殊工种和引进人才不受此限）。 3、员工须身体健康，具有完全民事行为能力，持有效《身份证》、《健康证》、外来育龄妇女须持有《外来人口婚育证》，且无经济、刑事犯罪记录。 4、员工招聘需经面试、笔试两个环节来完成。笔试答券做为个人入职档案备券存档。第二条上岗 1、员工必须经过岗位培训后经考核合格才能正试上岗。 2、员工试用期为壹个月，实习期为贰个月，员工入职满三个月后给予办理转正手续。 3、员工正式上岗即开始记算工龄。员工在公司实际工作年限满半年后开始追加工龄补贴，第一个半年为每月工龄补贴贰拾元，下一个半年开始按上半年度工龄补贴的基数乘1.5倍计算。工龄补贴最高限为每月不超过捌佰元。 第三条考勤卡、考勤管理 员工以打卡为出勤的唯一依据，打卡由员工本人完成，班中急事临时请假或班中餐外出用膳同样应打卡。 第四条请销假 1、除每月班轮休以外的休假一律应请假。 2、三天以内的假期由领班柜台长审批，四天以上至七天由现场经理审批，七天以上的假期由公司主管审批。 3、员工三天以内的病假凭区级医院诊断证明可带薪休假。 4、员工入职满一年后，每年享有一周带薪年假。 5、无论任何形式的假期，期满回公司均应到人事管理部门销假。 第五条员工待遇： 1、节假日享有休假的权力，若因工作需要员工加班者，凡元旦、清明、端午、五一、中秋、国庆、春节的假日加班，每满一个工作日加发三天基本工资。每月的轮休若工作需要加班，每满一个工作日按基本工资乘1.5倍计发加班费。 2、员工转正后签定《劳动合同》。《劳动合同》签定后按厦门市劳动保障局的相关规定办理社保。 第六条辞职、辞退 1、员工辞职需提前十五天递交辞职报告，经逐级审批后方可离职。 2、公司调整机构，压缩编制须裁减员工时，应提前十天通知被裁减的员工本人。 3、员工严重违反公司劳动纪律或在社会上参与打架斗殴、酗酒闹事或触犯法律被政法机关传拘、收审者一律给予开除。若员工的行为已给公司造成负面影响，已除名的员工公司保留通过法律程序追究其相关民事责任的权力。 第七条奖惩 （一）员工有突出表现者，公司给予精神或物质奖励； 1、对工作认真负责，遵纪守法、超额完成公司交给的各项任务，表现突出者； 2、为公司发展出谋献策，其建议和意见为公司所采纳，取得显著成效者； 3、为维护公司利益和坏人坏事作斗争，使公司财物不被侵害者；
一、实收资本及资本公积 (一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借：现金(或银行存款) 贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产 贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积(或盈余公积) 贷：实收资本 (二)资本公积 1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 借：现金(或银行存款) 贷：资本公积 (2)接受捐赠的固定资产 借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷：资本公积(固定资产净值) 贷：累计折旧 (3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价) 借：库存商品 贷：资本公积等
2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 借：银行存款借：固定资产 贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 二、借入款项 (一)短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款) 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 (二)长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等) 贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 (三)应付债券 1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值) 2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 贷：应付债券(债券面值) 贷：应付债券(债券溢价) 3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额) 借：应付债券(债券折价) 贷：应付债券(债券面值) 4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程) 贷：应付债券(应计利息)