流程穿行测试表

建设工程公司物资报表流程层面内部评价穿行测试底稿审计部背景建设工程公司是一家专注于承接各类工程项目的公司。

在公司运营过程中，物资采购是一个重要的环节，影响着工程进度和成本。

因此，建设工程公司需要建立良好的物资管理和采购系统，保障物资采购、物流运输及仓储管理顺利进行。

建设工程公司物资采购和管理是一个复杂的系统，涉及到多个环节和部门，包括采购、仓储、物流和财务等。

为了保证物资采购和管理的准确性和及时性，公司需要对物资报表流程进行内部评价，确保流程畅通、管理到位，并能及时发现和解决问题。

穿行测试是常用的内部评价方法之一，通过对物资流程的实际操作和跟踪，发现问题，指出存在的缺陷，提高流程的效率和质量。

本文将从建设工程公司的物资报表流程层面出发，探讨内部评价、穿行测试和底稿审计部门的相关内容，在保障物资采购管理流程的同时，提高公司的财务管理水平和效率。

内部评价内部评价是指公司内部对各个业务流程、管理制度及员工执行情况的自我评估。

评价的目的是为了发现和纠正问题，进一步提高公司的整体运营水平和效率。

对于建设工程公司来说，物资报表流程属于公司的日常流程之一，需要进行定期的内部评价，发现问题并及时纠正。

内部评价可以采取多种形式，包括文件审查、访谈、观察、交叉检验等。

例如，在针对物资报表流程进行内部评价时，可以从以下几个方面入手：•流程梳理：对物资报表流程进行全面梳理，明确流程中各个环节的工作职责、资料要求、流转方式等，建立规范的流程文档。

•流程打通：检查流程中各个环节之间的沟通联系，确保各部门之间能够及时、准确地传递和收集相关信息、材料。

•控制要点：检查流程中的控制要点是否落实到位，例如审批授权、风险控制、数据保密等。

•现场观察：对物资报表流程的现场操作情况进行观察，真实反映流程的可行性和实际效果。

•问题纠正：根据内部评价结果，及时发现和纠正流程中存在的问题，如缺失环节、岗位职责不明确、流程不畅通、数据错误等。

内部评价是一个全面系统的工作，需要综合考虑流程、人员、管理制度等各个因素，把握全局，切实提高公司业务质量和效率。

XX会计师事务所（特殊普通合伙）穿行测试XXXX编制人：周X 编制日期：2014-7-7复核人：XXX 复核日期：2014-7-20重大业务流程名称:销售与收款我们执行穿行测试目的是:∙确保我们所记录的与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录是恰当的；∙验证我们识别出的重大业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报）的环节是正确的；∙针对识别的被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制活动取得控制是否得到执行的审计证据；对每一个重大业务流程穿行测试是通过选择一项交易、根据关键路径进行追查。

过程包括这些交易是如何生成、授权、记录、处理和报告的，包括日记账分录过入总帐。

穿行测试也用来确认未恰当处理的信息是如何被纠正的。

对于每项穿行测试，我们必须记录以下各项内容：一、确认我们对重大交易流程的了解描述重大交易流程的主要业务活动。

我们应该要求客户员工描述他们对控制活动的了解，以及这些活动是如何得以执行的。

记录交易从生成、授权、记录、处理和最终在总账中报告的过程中的各个关键点，包括流程中的手动和自动控制。

我们没有必要在此重复描述信息，重复的信息可以从相关底稿进行交叉索引。

详见流程图索引：XSL-7二、确认我们对控制的了解观察控制的执行、查阅执行控制时使用的或生成的文件、描述已执行的穿行测试。

将支持性文件（如凭证、明细账、财务报表等）与会计记录进行比较。

三、不相容职责未分离以及管理层凌驾于控制之上1、不相容职责未分离我们应当评估不相容职责未分离的缺陷对财务报表发生重大错报的影响程度。

不相容职责未分离可能会削弱控制设计的有效性。

因此，我们应当考虑在穿行测试程序中所观察到的程序和控制的执行人员是否担任了互相冲突的职责。

我们在穿行测试程序中是否注意到一些证据表明存在不相容职责未分离的情况(是/否)？这些不相容职责未分离是否表明控制设计存在缺陷，而我们已识别和测试的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷的(是/否)？请说明其对我们的审计策略的影响，并提供进一步证据2、授权我们应当了解现有的授权机制，评价授权机制是否与企业规模/业务复杂性相适应。

附件7：流程层面-内部评价穿行测试底稿公司名称：xx集团西南分公司-物资部
年度：xx年
流程名称：物资报表管理流程
编制人：覃祯奇编制日期：
审阅人：
审阅日期：
表格填制说明：
支持性文档：各步骤执行的相关制度和文件；
穿行测试环节：内控体系建设中的流程步骤；
控制要求：相关制度、文件或者其他法规对该步骤的要求；
该步骤是否为控制点：附件二《2012年机关各部门需要测试的流程清单和关键控制点》中的关键控制点相关的步骤填“是”，其他步骤填“否”。

是否发现异常：对于流程步骤以及内容设置跟实际情况、相关法律法规不符的情况填“是”，并详细说明异常原因，其他情况填“否”。

备注：如有其他事项可以在备注里说明。

检查点说明:
检查点1:不相容职务已分开设置并得检查点10:收到货物时指定专人验收；
检查点2:所有采购均已按规定编制请检查点11:入库单有保管员和经手人签
检查点3:请购申请经批准，超预算和预算外采购符合规检查点12:发票购货额与付款结算凭证一致；
检查点4:采用订单采购或合同订货采购的方检查点13:付款已填制资金支付审批单并经批
检查点5:采购合同经过授权批准；且连续编号；检查点14:发票购货额已正确记入存货账和应付账款(银行、现金)
检查点6:采购金额未超过采购限量、检查点15:进项税金账务处理正确；
检查点7:购货发票的单价与购货合同检查点8:购货发票的品名、数量、金额与购货检查点9:入库单的品名、数量与发票内容一
测试结论: 1、我们追踪了与采购有关的业务在财务报告信息系统中的处理过程，证实了我们对前一阶段重要业务流程和可能发生错报的环节2、我们所了解到的相关控制【得到】
索引号：C-CGC -1编制人：张三
复核人：曾老师。

内部控制穿行测试操作要点及技巧穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。

在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性。

测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告，又要针对发现的内部控制缺陷制定整改计划，不断完善内部控制体系。

1、什么是穿行测试穿行测试是指了解有关内部控制的基础上，按照交易轨迹，从相关流程中选择一个或若干个具有代表性的交易和事项，追踪其从交易的发生到最终被反映在财务报表或其他经营管理报告中的过程，即该流程从起点到终点的全过程。

当然，如果从交易的会计处理到交易的起点进行测试更有效的话，也可反过来执行。

通俗地来讲，穿行测试就是“穿行+测试”，即通过检查一段时间内执行过的某些重点流程各个控制点所留下的文件存档和信息流等，使流程得到再现，从而验证和确认控制是否真实存在并实际运行，现有的控制是否能够防范相应的风险，最终得出控制设计及运行是否有效的结论。

2、穿行测试的特点(1)同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档。

(2)连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。

(3)典型性：要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。

(4)可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。

(5)普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。

(6)动态性：如果控制发生变化(如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等)，则应重新执行穿行测试程序。

3、穿行测试的范围与内容(1)穿行测试的范围穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面，具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。

(2)穿行测试的期间穿行测试要选择最近发生的样本，对部分本年度尚未发生的控制可追溯到上一年的样本。

工程项目流程穿行测试模板想象一下，咱们要盖一个超级酷的树屋。

这就像一个工程项目呢。

那这个穿行测试模板就像是一个检查清单，看看咱们盖树屋的过程有没有按照正确的方法来。

比如说，最开始咱们得有个想法呀，就像你想要树屋有个小窗户可以看到外面的小鸟。

这就是项目的开始部分。

那在穿行测试模板里，就会有个地方来记录这个最初的想法是怎么来的。

是因为你看到小鸟很可爱，所以想离它们近一点，这就是很重要的记录哦。

然后呢，咱们得找材料呀。

可能要去找一些木板，钉子之类的。

在穿行测试模板里，就会写清楚咱们是怎么去找这些材料的。

是去爷爷的仓库里翻出来的旧木板，还是去商店里买的新木板呢？要是去商店买的，花了多少钱，这些都要记录下来。

就像你记账一样，不过这个账是关于咱们树屋工程的。

接着就是搭树屋的架子啦。

这时候咱们可能会找小伙伴来帮忙。

那穿行测试模板里就会有地方写小伙伴们都是谁，大家是怎么分工的。

像小明负责扶着架子，小红负责递钉子，你呢就负责用锤子敲钉子。

这些分工都要写得清清楚楚的。

在搭架子的过程中，可能会遇到问题哦。

比如说，有一块木板太短了，接不上。

这可怎么办呢？咱们想办法解决了，把两块短木板拼在一起。

这个问题和解决办法在穿行测试模板里也得记录下来。

这就像是在写一个树屋搭建的故事书，把遇到的困难和怎么克服的都写进去。

再然后就是给树屋盖屋顶啦。

咱们可能会选择用那种弯弯的瓦片一样的木板。

那在穿行测试模板里就要写清楚为什么选择这种木板做屋顶，是因为它好看，还是因为它防雨效果好呢？树屋搭好啦。

咱们会在里面放一些小凳子，小桌子。

这些最后的布置也会在穿行测试模板里有记录。

比如说，小凳子是你自己做的，用了几个下午的时间，这些都要写进去。