高一政治财政税收和纳税人

芯衣州星海市涌泉学校第五课财政税收和纳税人教学目的通过本课教学，使学生初步理解我国财政和税收的根本情况；准确掌握国民收入及其分配、财政收入和支出、财政的作用、税收及其根本特征、税收的性质和作用、纳税人的根本含义和个人所得税的征税范围等根本知识；帮助学生认识到正确处理积累和消费的互相关系，运用有效的手段和途径组织财政收，合理安排财政支出，使社会全体成员都树立依法纳税意识，并做到自觉纳税，这些都是促进经济开展和社会进步的详细措施。

详细要求1.知识要求识记：财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的根本含义、财政收入与支出范围；税收、纳税人的根本含义，税收的根本特征，个人所得税的征税范围。

理解：正确处理积累和消费关系的原那么、增加财政收入的重要意义、税收的性质和作用、依法纳税是公民的根本义务。

运用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税意识，并做到自觉纳税。

2.才能要求用辩证的、全面的观点认识问题的才能。

如指导学生学会用辩证的观点答复以下问题：什么是积累和消费的关系？为什么要正确认识和处理积累与消费的关系？怎样正确认识和处理积累与消费的关系？用开展、变化的观点看问题的才能。

如指导学生学会用变化开展的观点答复下面的问题：“在预算和决算中，收支相等是最理想的状态〞。

但是，“财政收支平衡只能提大体平衡，不可能是收支绝对相等〞。

理论联络实际说明问题的才能。

如指导学生参加社会调查活动，用自己理解到的社会生活中的例子说明：我国的税收是取之于民、用之于民的。

3.觉悟要求通过本课第一节〔国民收入的的分配与财政〕的教学，帮助学生树立一切从实际出发和实事求是的思想与作用；通过本课第二节〔税收和纳税人〕的教学，帮助学生树立以自觉依法纳税为荣的思想意识。

教学重点1.正确处理积累和消费关系的原那么2.财政的作用3.税收的性质和作用4.依法纳税是公民的根本义务教学难点1.正确处理积累和消费关系的原那么2.财政收入和支出的含义课时安排一一共6课时，第一节3课时，第二节3课时第一课时复习提问1.什么是经济？2.概述上学期所学的经济常识上册的主要内容。

高一政治必修重点知识点：征税和纳税作者为大家整理的高一政治必修重点知识点：征税和纳税文章,供大家学习参考！更多最新信息请点击高一考试网征税和纳税1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法获得财政收入的基本情势。

（1）税收以国家为主体，采取法律情势的分配。

（2）目的：国家为实现其职能（3）手段：凭借政治权利（4）根据：税法税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。

国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保证。

（2）税法是税收的法律根据和法律保证。

2、税收的基本特点：强制性、无偿性、固定性（税收的基本特点是税收与其他财政收入情势区分的主要标志。

）强制性——国家凭借政治权利强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

无偿性——国家获得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性——国家在征税之前就以法律的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随便改变。

这三个基本特点是紧密联系，不可分割的。

税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保证；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的缭乱，终究将危及国家利益。

3、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：流转税（增值税、营业税、消费税、关税等）所得税（企业所得税、个人所得税等）资源税（矿产税、土地资源税）财产税（契税）行动税（印花税、屠宰税）4、增值税：（1）属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

（2）增值税的基本税率为17%。

一样运算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金（3）增值税只对增值额征税，不仅可以免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行动。

它有利于增进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳固增长。

第五课财政收入和纳税人【知识要点】1、社会总产品、社会总产值和国民收入社会总产品是指一个国家在一定时期内（通常为一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的产品总和。

用货币来表示的社会总产品，就是社会总产值。

国民收入是指社会总产品中，扣除一年内消耗掉的生产资料后，余下的那部分净产品，用货币表示即净产值。

社会总产值是社会各物质部门生产的产品价值总量。

具体说来，包括已消耗的生产资料的转移价值（C），劳动者在为自己劳动的时间内所创造的价值（V）和劳动者在为社会劳动的时间内所创造的价值（M），用公式表示：社会总产值 = C+V+M。

国民收入是劳动者在一年内创造的全部新价值，亦即净产值，用公式表示：国民收入 = 社会总产值（C+V+M）—同期消耗的生产资料价值（C）= 净产值（V+M）。

2、国民收入、财政收入、税收收入的关系区别：①含义不同。

在社会总产品中，扣除已经消耗的生产资料后余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入；国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金就是财政收入；税收收入是国家按照税法规定而取得的财政收入。

②计算方式和来源不同。

国民收入是统计各物质生产部门的劳动者在一定时期内新创造的价值总量；财政收入是国家凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品而形成；税收收入是国家凭借政治权力，依法无偿取得一部分社会产品而形成。

联系：财政收入是国家参与国民收入分配的一种形式，在国民收入总量中，国家依靠政治权力，强制性地征收一部分形成财政收入。

税收收入占国家财政收入的绝大部分，是财政收入的最主要形式。

要增加国民收入、财政收入、税收收入，都要努力发展经济。

3、国民收入的分配国民收入的存在形式，在实物形态上，国民收入是扣除一年内在生产过程中已经消耗掉的生产资料后的那一部分总产品（净产品）；在价值形态上，国民收入是社会总产值扣除一年内消耗掉的生产资料价值后余下的那部分价值（净产值）。

国民收入是劳动者新创造的社会财富，标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。

高一政治财政税收与纳税人教案一、考点1、国民收入的分配；财政收入和支出；财政的巨大作用。

2、税收及其基本特征；我国税收的性质和作用；依法纳税是公民的基本义务。

二、知识结构三、重点、难点剖析1．正确处理积累与消费关系的原则这是本课的一个重点，学习时需把握。

（1）积累与消费之间的关系积累和消费既有一致的一面，也有不一致的一面。

一致方面表现在二者可以相互促进。

因为在社会主义社会，公有制是国民经济的主体，从根本上说，国民收入不论用于积累还是用于消费，都是为全体人民谋利益的。

积累是扩大再生产的源泉，而扩大再生产的目的是为了消费，为了不断改善和提高人民的物质生活水平。

人民的消费得到改善和提高，他们的生产积极性和创造性就会得以调动和发挥，这又能为扩大积累创造条件，因此，积累和消费是相互促进的。

其不一致表现在二者之间也存在一定的矛盾。

积累代表社会的共同利益、长远利益，消费代表个人利益和社会的目前利益。

在国民收入总量既定的情况下，用于积累多了，用于消费就会减少，反之亦然。

它们之间是此消彼长、相互制约的。

同时，积累主要用于长远的生产建设，一般在当年不能为社会提供产品。

因此，如果积累多了，超过了必要的限度，必须影响人民生活的改善。

这个矛盾反映了发展社会生产与改善人民生活的矛盾，反映了人民长远利益和当前利益的矛盾。

因此，必须正确处理好二者的关系。

（2）处理积累与消费的关系第一，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累与消费部分都应当有所增长，二者不可偏废。

这就需要确定适当的积累率。

积累率是积累基金与国民收入使用额的比率。

用公式表示即：积累率=积累基金／国民收入使用额×100％。

积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。

第二，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。

在现实经济生活中，国民收入的分配首先是通过价值实现的。

但是这种分配必然受国民收入实物形式的制约。

具体说，积累基金必须同社会增加的生产资料数量相一致，消费基金必须同社会的消费资料总量相一致。

第一部分《经济常识》第五课财政税收和纳税人一、国民收入的分配与财政误区一财政收支平衡就是国家财政收入和支出相等【剖析】国家财政最好是收支相等 , 但实际难以做到。

国民经济状况是不断变化的 , 而且财政收入也不是在年终完成后再安排支出。

因此 , 收支总有差额 ,收入略大于支出 , 也是财政收支平衡。

误区二财政收入就是税收收入【剖析】这种说法是不正确的。

财政收入的来源有四种途径 = 税、利、债、费。

即税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收人。

而税收是财政收入的最主要形式。

误区三财政在经济和社会发展中发挥着重要作用 , 因而财政收入越多越好【剖析】①财政收人是国家凭借政治权力取得的收人 , 在经济和社会发展中发挥着重要作用。

因此 , 为了使其充分发挥作用 , 要大力增加财政收入。

②国家财政收入太少 , 会直接减少财政的经济建设支出 ,降低国家对经济的宏观调控能为 , 最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。

③但是国家财政收 -人是有一定限度的 , 并非越多越好 , 财政收人过多 , 会直接减少企业和个人收入 ,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生影响 ,最终也会阻碍经济发展和财政收入的增加。

误区四. 在国民收入的分配中 , 积累基金多安排一点 , 消费基金少安排一点 , 有利于生产的发展。

【剖析】(1 在国民收入的分配中 , 积累基金主要用于扩大再生产 ,多一点积累基金 ,可以使生产发展更有后劲 , 从长远观点说 , 也有利于提高消费水平。

因此 ,在比例适当的情况下 , 多安排一点积累基金确实有利于生产发展。

(2 在一定时期内 , 国民收入的总量是一定的 ,积累和消费两部分是此消彼长的关系。

如果积累基金安排得过多 ,造成消费萎缩 , 或消费的增长赶不上生产的增长 ,不仅会挫伤人们的生产积极性 , 而且也会影响生产的进一步发展。

所以积累和消费两者不可偏废。

应当使两者保持适当的比例关系 , 使生产的发展和人民生活的改善相互促进。

高一政治下册税收与纳税人知识梳理一．税收及其基本特征1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

【注意】把握以下几点：⑴从税收的目的性看,税收是国家为实现其职能地需要。

⑵从税收的强制性看，国家征税凭借的是政治权力。

⑶从税收的法制性看，税收是国家依据税法而征收的。

⑷从税收的无偿性看，国家征税以后，不再直接返还给具体的纳税人，也对纳税人付出任何代价。

⑸从税收的内容上看，它是国家向纳税人征收的货币和实物。

⑹从税收在财政中的地位看，税收是国家取得财政收入的基本形式。

【例题】在农村，农民每年都要向国家交一定的“公粮”，“公粮”属于A. 农民交给国家的地租，因为土地归国家所有B. 农民因种国家的土地而上交给国家的利润C. 农民以实物形式上交的农业税D. 实际上是农民卖给国家的余粮【解析】该题主要考查对税收的理解。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，贪污无偿取得财政收入的基本形式。

它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的货币和实物。

农民作为纳税主体，是以自己的劳动成果粮食向国家交税的。

农民的缴纳“公粮”是强制性的、无偿性的、固定性的。

而农民所售余粮，则具有有偿性，农民可以在出售余粮时获取相应的经济收入，余粮不具税收性质。

地租和利润带有一种投资性质，属于物主取得收益的一种方式。

因此，该题ABD不能入选。

故选C。

1．税收的三大特征⑴内容：强制性、无偿性、固定性——是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①强制性：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。

主要体现在：国家凭借政治权力依法征税，纳税人必须依法纳税，否则受到法律的制裁。

②无偿性：国家取得的财政收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。

税收的无偿性体现了财政分配政策的本质，它是税收三个基本特征的核心。

③固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额的之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。

人教版高一政治（下册）第五课财政税收和纳税人第一节国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用第二节税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用财政收入1. 什么是社会总产品和社会总产值？两者的关系是怎样的？一个国家在一定时期内（通常是一年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和，称作社会总产品。

社会总产品指生产成果的物质形态，即使用价值形态。

而在市场经济条件下，社会总产品的价值形态，也就是货币形态，叫做社会总产值。

社会总产品和社会总产值的关系是统一的，各物质生产部门生产出来的物质资料，从实物形态的角度讲叫做社会总产品，从价值形态的角度讲叫社会总产值。

2. 在现实生活中，使用社会总产品和社会总产值这两个指标的实际意义是什么？在现实生活中，计算经济总量时，使用社会总产品和社会产值这两个指标都是必要的。

考察一国的经济实力，首先要看社会总产品量，如钢铁、煤炭、石油、粮食、肉类有多少，等等。

因为满足社会各方面的需要，是用这些产品的使用价值去实现的，产品总量少，国家的经济实力就弱。

而人均占有量的多少，是生活状况的具体体现。

所以，在一个国家的统计数字中，社会总产品是重要的指标。

3. 国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。

需要注意以下三点：（1）在市场经济条件下，国民收入有两种存在形式，即实物形式和价值形式。

（2）要知道国民收入的实际内容，即它是劳动者新创造的社会财富，是一个国家扩大再生产和提高人民生活水平的能力标志。

因为，只有增加国民收入部分，才能用于扩大再生产和人民生活消费。

所以，努力增加国民收入具有重要的意义。

（3）在社会生产过程中，采用新技术，提高劳动生产率是增加国民收入的根本途径。

4. 为什么把提高劳动生产率作为增加国民收入的根本途径呢？因为，人类对自然、社会的认识是无止境的，因而科技进步和劳动生产率的提高也是无止境的，这样就可以实现国民收入的不断增加。

高中政治知识点解读：财政税收和纳税人财政税收和纳税人1、国民收入的分配提示：(1)社会总产品与社会总产值两者价值量相等，但表示方法不同。

前者以实物形式，后者以贷币形式来表示。

(3)比较三个概念：社会总产值、国民收入、国内生产总(4)正确处理积累与消费的关系。

2、财政收入和支出财政的作用国家财政是通过预算实现的。

预算包括财政收入和支出。

提示：①财政的本质是一种分配关系，是国家参与国民收入的分配，以国家为主体、凭借政治权力而进行的社会产品的分配。

②区分预算和决算，搞清预算的功能、预算的内容、预算的特点。

③明确财政收入的形式，财政支出的作用和种类。

④对收支平稳，要做如下理解：A、如果财政收大于支，节余过多，那么意味着财政资金没有得到有效的利用，国家职能没有得到充分的表达，这对国民经济和社会开展会产生不利的影响。

B、略有节余也未必是财政运行的最正确状态，如果连年节余，累计起来就会形成大量节余，对国民经济开展同样不利。

我国财政收支平衡的要求之所以定位于“略有节余〞，它是从一个较长期限来考虑的，经济运行过程中还客观存在着财政赤字的实际情况。

可见，财政运行的最正确状态，应该是在一个较长期限内追求收支相抵这个最理想的结果。

C、如果财政支大于收，即财政赤字，就意味着财政支出要局部依靠借债来维持。

当然，略有赤字也应视为财政收支大体平衡。

D、如果赤字较高或过高，产生的结果，也要做具体的分析。

就目前的经济形势来说，国家实施积极的财政政策是在特定的条件下所采取的特定政策。

首先，我国是通过发行国债来解决财政赤字问题的；其次，我国当前经济形势是“商品过剩〞不会出现抢购现象；再次，我国的财政赤字均低于国际警戒线。

所以我国目前出现的财政赤字，不会导致通货膨胀。

3、税收及其根本特征，依法纳税是公民的根本义务税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的根本形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性三个根本特征。

我国现阶段的几种主要税种。