高一政治税收及其种类PPT教学课件 (2)

收入分配，实现社会公平的有效手段。
个人所得税主要采用超额累进税率，“高收入者多纳税，
低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。
教学ppt
10

★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税 率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级 数
性的_____①。国税家收取的得强税制收性收和入无，偿不性需又要决返定还给了纳它税必 须无具偿有性_______。
人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就强以制法性律的形式，预先规定 固定保性障了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 固不定能性随意改变
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3
项目 税 利 债 费
系；②表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；④讲的是税
（2）增强_____意识，关注国家对税收的征 管和___诚__信，对贪污和浪费国家资财税的法行为进行批 评使纳和用税检（人举3）监，每督维个护公国民家不和管人是民不的是利直益接。纳税人，都应 该具有“_______”意识。
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18
含义
流转性 所得税
税收
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 计税方法 作用
资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率
作用
纳税
违反税法
欠税 偷税 骗税 抗税
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20
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
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C
全月应纳税所得额

第八课 财政与税收
8.2征税与纳税
学习目标： 1、什么是税收（含义、基本特征及关系）重点 2、税收的本质是什么？税收与财政有何关系？ 3、税收的种类，重点是增值税和个人所得税特点、 作用和计算（难点） 4、依法纳税和区别违反税法的几种行为。
1、什么是税收
谁 在 征 税（主体）：国家
根据最新的消息国 税地税合并将会在 2019年3月底完成
热点分析一：优化税率结构 发挥税收作用
2018年8月31日，备受社会关注的个人所得税法修正案 草案经十三届全国人大常委会第三次会议审议通过，自2019 年1月1日起施行。这是个税法自1980年出台以来第七次大修 ，也迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特 许权使用费等4项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征 点由每月3 500元提高至每月5 000元(每年6万元)；首次增加 子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利 息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较 低档税率级距……
为什么征税（目的）：为实现其职能 【有国就有税】
凭什么征税（凭借）： 政治权力
依什么征税（依据）： 依法无偿取得 【税法】 税收的地位： 财政收入的基本形式
税收的本质： 是一种分配关系
税收与财政的关系： 税收是依法取得财政收入的基本 形式，是财政收入最重要的来源。
2.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
收入老人赡养每月可以扣除1000元，这时应缴纳个税多少元？
训练1：2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修
正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，
这是个税法自1980年出台以来第七次大修，个税起征点由每
月3 500元提高至每月5 000元。提高个人所得税起征点( )

4主.福妻建子省蒋连某江大县喊税大务叫干,拒部不张缴某纳到并东拿沃起面刀包向店张征某抗收连税税砍款二，刀店。
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税

ppt课件
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
ppt课件
税收的固定性是指国家在征税之前 就以法律形式，预先规定了征税的对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
ppt课件
03年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通 知：对遭受“非典”疫情影响严重 的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从03年5月至9月。
ppt课件
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去pp2t课件000元部分
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
(1).税收是国家实现职能的物质基础.
(2).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、
集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
ppt课件
个人所得税——
（1）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种 税。
（2） 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）实行超额累进税率和比例税率 （4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
ppt课件
2.我国税收的种类
（1）税收的分类（按征税对象）
（2）两个 影响很大的 税种
增值税 个人所得税
ppt课件
税收可分为哪些类型？
ppt课件
征税对象，是指对什么东西征 税，是征税的客体。
类税 收 的 种
➢流转税 ➢所得税 ➢资源税 ➢财产税 ➢行为税

强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。

C
1，生活不会惯着你，想要不被抛弃，必须自己争气2，所有的嫉妒都只是因为你没出息。3，敬往事一杯酒，自此不再回头4，人只能活一回，梦想却有无数个，唯有放手一搏，才能知道机会属不属于自己。5，只要肯努力，想要的都能自己得到。6，不 努力你要未来干什么。7，因为不能天生丽质，所以只能天生励志。8，没有什么才能比努力更重要。9，现在的你决定将来的你。10，路是走出来的，而不是空想出来的。11，拼搏到无能为力坚持到感动自己。没有野心的女人不漂亮。12，梦像是永远 不可凋零的花。13，你一事无成，还在那里傻乐。4，今天做的一切挣扎都是在为明天积蓄力量，所以别放弃。15，未来可能遥远，但不轻易放弃。16，历史只会记住有野心的人。17，我的青春不要留白，我敢异想就会天开。18，你还年轻，别凑合过。 19，这个世界没有重来二字，所以不如一切趁早20，要么努力向上爬，要么烂在社会最底层的泥淖里。既然选择了远方，便只顾风雨兼程。21，曾经输掉的东西，只要你想，就一定可以再一点一点赢回来22，如果这世界上真有奇迹，那只是努力的另一 个名字。23，时间告诉我们，无理取闹的年龄过了，该懂事了。24，你必须跳下悬崖，在坠落空中生出翅膀。25，坚持了才叫梦想，放弃了就只是妄想26，跌倒不算是失败，爬不起来才算是失败。27，你的人生除了你自己，谁也毁不掉28，你才十七八 岁，你可以成为任何你想成为的人。29，有梦想并为之努力的人都好可爱哦，我也要做可爱的人。30，因为生活就如此，弱小就该死。31，只有蓬勃野心，没有日月风情。32，勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。33，你要记住你不是为别 人而活，你是为自己而活。34，我怕我配不上自己所受的苦难。35，姑娘，好好的活下去，活给那些瞧不起你的人看着。36，成功的速度一定要超过父母老去的速度37，爱就努力，不爱就放弃，一生那么短，你有什么理由不勇敢。38，天赋比你好的人 都在努力。39，没有人会嘲笑竭尽全力的人。40，别人拥有的，你不必羡慕，只要努力，你也会拥有。41，别只顾着羡慕别人忘了给自己掌声。42，只要你不跪着这个世界没人比你高。1.靠谁不如靠自己，做谁都不如做自己，谁好都不如自己好。2.不 要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。3.我的个性取决于我是谁，我的态度要看看你是谁4.一个人至少拥有一个梦想，有一个理由去坚强。心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪5.我不是天生 的王者，但我骨子里流着不服输的血液6.不是我不好，而是你不配7.生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。8.做真实的自己，不要为了取悦别人或试图成为某个人。做你最原始的自己，比做任何人的复制品都来得好。9.生活总是让我们遍体 鳞伤，但到后来，那些受伤的地方一定会变成我们最强壮的地方。10.你必须去面对你不愿意面对的各种人，你的承受力会越来越好。生活就是你开始接受你不得不做的那些你不喜欢的事。但是，当你发现，所有你不愿意做的事情，都是为了那件你喜欢 的事而做准备，所有的忍耐和痛苦就都会觉得是值得的了。11.人生总是这样，在不经意间伤害到别人，又在不经意间被别人伤害。12.一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担心。13.无论你昨晚经历了怎样的 泣不成声，早上醒来这个城市依旧车水马龙。14.好好过你的生活，不要老是忙着告诉别人你在干嘛，也许他们并不想知道。15.世界上最远的距离不是树与树的距离，而是同根生长的树枝，却无法在风中相依。16.做该做的事，按照自己的愿望，踏踏实 实地去学好本领。17.人生修的就是无常，请珍惜每一个当下，珍惜眼前人，失去了就回不来了。18.一个人能坏到什么程度，看他张狂的时候就清楚了；同样，一个人会好到什么程度，看他困厄的时候就知道了。得意的时候看他做什么，落魄的时候看他 不做什么，从放纵和坚守透露出的，往往是最真的品性。19.奋斗的火苗在冒发，碰触心的温度，简单的充实，简单的满足。一个人的道路，也不孤独。20.失败，并不是说明你差，而是提醒你该努力了。一、混就混出个名堂，学就学出个样子，要么出人 头地，要么人头落地。二、我们这么拼，这么努力赚钱，就是为了要用“老子有钱”四个字，去堵住所有人的嘴。三、做自己的决定。然后准备好承担后果。从一开始就提醒自己，世上没有后悔药吃。四、只有不断超越才有不断进步，在人生道路上， 最大的敌人莫过于自己，战胜自己的胆怯就坚强，任何浮躁心态，都会给成功带来巨大的祸害。五、用人情做出来的朋友只是暂时的，用人格吸引来的朋友才是长久的。要知道，丰富自己比取悦他人更有力量。六、尺有所短，寸有所长，永远抱一颗谦 卑的心，才能让自己更加完善。人生没有完美，只有完善；岁月没有十全十美，只有尽量。七、不要做廉价的自己，不要随意去付出，不要一厢情愿去迎合别人，圈子不同，不必强融。八、生活再不如人意，都要学会自我温暖和慰藉，给自己多一点欣 赏和鼓励。九、自己喜欢的东西，就不要问别人好不好看。喜欢胜过所有道理，原则抵不过我乐意。十、世界上最好的保鲜，就是不断进步，努力让自己成为更好的人，这比什么都重要。十一、千万别因为别人宠你包容你呵护你，就以为他们喜欢你的 所有，该改的还是要改，这样才能对得起别人毫无保留的偏袒和纵容十二、能管理好自己的情绪，你就是优雅的；能控制好自己的心态，你就是成功的。十三、当你觉得自己不如人时，不要自卑，记得你只是平凡人。当别人忽略你时，不要伤心，每个 人都有自己的生活，谁都不可能一直陪你。十四、你自以为的极限，只是别人的起点，在约定俗成的世界里，倔强地活成自己喜欢的样子，大胆尝试做不一样的自己。十五、我们都得经历一段努力闭嘴不抱怨的时光，才能熠熠生辉，才能去更酷的地方， 成为更酷的人。十六、不要放弃自己的内心，因为你自己的人生道路，最终只能自己走下去，如果违背了自己的本心，那便无法快乐。十七、年轻，那么短暂，那么迷茫。如果你不能给自己一张耀眼的文凭，一段荡气回肠的爱情，那么，你还可以给自 己一个九成九会遭到嘲笑的梦想。因为，总有一天，它会让你闪闪发光。十八、做你自己，说出你的感受，因为那些对你重要的人不会介意，而那些介意的人对你并不重要。十九、除了靠自己，靠谁都是不靠谱。这世上没有谁会心甘情愿一直被你依靠。 靠自己，才能把事情做到最好；靠自己，才能学到真本事，真正解决问题；靠自己，人生才不会输。二十、做一个特别简单的人，不期待突如其来的好运，经营好自己，珍惜眼前的时光。往事不回头，未来不将就，你若盛开，蝴蝶自来。二十一、不要 为别人委屈自己，改变自己。你是唯一的你，珍贵的你，骄傲的你，美丽的你。一定要好好爱自己。二十二、这个世界上已经有很多人和事让你失望了，而最不应该的，就是自己还令自己失望！二十三、过去的事不要想，因为你无法改变过去；将来的

4万元税款不缴行不行？
——强制性
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
——无偿性
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点 税？
——固定性
（依法、不能随意更改）
2、税收的特征
基本特征
基本特征的表现
强制性 无偿性 固定性
强制征税、依法纳税和依法征 税
税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
Байду номын сангаас
3.税收的种类
（1）根据征税对象划分 （2）影响很大的两个税种
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税
增值税、营业税等 企业所得税、个人所得税等
个人所得税
含义 纳税人
增值税
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人
！ 幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同 一、身为一个人，水倒七分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就
是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
征税对象
个人所得
计税标准
超额累进税率和比例税率
背意义 调节个人收入分配，实现社会公平；财政收 作用 入的重要来源
（二）依法纳税是公民的基本义务
背 1、公民为什么要依法纳税？

201B9/.11强/24 制性和无偿该性课件决由【定语友文税情公提社收供】y必uwe须n520具有固定性。
（二）我国税收的种类
税收的种类
每一种税的 具体规定
流转税 五
所得税
大 类
资源税 财产税
， 二 十
行为税
多 种
纳税人 征税对象 计税标准
2019/11/24
该课件由【语文公社】yuwen520 友情提供
资料来源：国家税务局
2019/11/24
该课其基本特征 1、税收的基本含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。 2、税收的特征
（1）强制性、 无偿性、 固定性
（2）税收的特征之间的相互关系
A.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性和固定性得以实现保证。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、我国税收的性质及为什么要依法纳税？
2、违反税法的表现和处理 20偷19/1税1/24（逃税）、欠该课税件由、【语骗文公税社】、yuw抗en52税0
友情提供
违反税法的表现及处理 追缴税款
行为
具体表现 处以罚款
刑事处罚 伪造、涂改、销毁帐册和票据；少报应税项目、
偷税 销售收入及经营利润等
欠税 应税项目的纳税期限1-15天，但超过5天还未缴 纳税款等
骗税
虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、 伪造出口退税凭证等手段
抗2019税/11/24拒 机不 关执 依行 法税 进法 行该课规纳件由定税【语，检文公不查社】缴；yuw纳殴en52税打0 款税务；干拒部绝等接受税务 友情提供
作为一个新时代的公民，应如何增强纳税意识？
（2）个人所得税
A、国家对个人征收的一种税

财政收入的基本形式
合作探究一： 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？
4万元去哪了？Βιβλιοθήκη 缴纳个人所得税了。（20%）
在体彩中心，老马心里有三个疑问？
1、4万元税款不缴行不行？
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
8.2征税和纳税
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
事也不要去想，因为你无法决定将来。我们所能做的是享受当下，人必须全然地活在此时此刻，其余的都是妄念。二十四、每个人都会幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同！一、身为一个人，水倒七
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。

14
二、依法纳税
2.依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
税收的重要性
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 义务,自觉诚信纳税。权利与义务一致性
2020/7/12
15
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C2．020/7②/12 →③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
17
意义
2020/7/12
➢ 避免对一个经营额重复征税 ➢ 防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为
9
一、税收及其种类
4.税收的种类
（2）个人所得税
征税对象
各种个人所得额
纳税人 税率
在我国境内有住所、或无住所而居住满一年的 人（境内外所得）；在我国境内无住所又不居住、 或者居住不满一年的人（境内所得）
比例税率、超额累进税率
小D： 我跟你说，现在国家对商品出口是有退税政策的，骗你多税
报点出口价格，那不就捞回来啦！
小E： 那多麻烦啊！要我说就不交，谁来管，直接揍一顿，他
就不敢来了。
2020/7/12
抗税12
依法纳税
分析下列行为属于哪种违反税法的行为：
甲说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收 优惠。 乙说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 丙说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本 外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 丁说：拖，拖死他，来了就说没钱。

A、
2.唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》 中写道：“任是深山更深处，也应无计 避征徭。”这句诗主要强调了税收的（ ）
B A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、
法制性
3.针对一些地方的工商管理部门随意增加
收费，加重个体工商户创业成本的问题，
有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以
还有欠税、骗税、抗税等行为
4、面对这种行为我们公民个人应该怎样做？
树立纳税人意识，增强监督意识，关 注税收的征管和使用，对贪污和浪费 国家资财的行为进行批评和检举。
5、有些同学认为，我既不从事生产经营， 也没有个人收入，不直接向国家纳税，因此， 税收与我无关。这种观点你认同吗？为什么？
每个人直接或间接地与税收发生关系
这三者之间有什么 关系？
三者之间的关系：
紧
要求
密
联 系
保障
、
不
可
决定
分
割
固定性
（三）税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得 税、资源税、财产税和行为税五大类。
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人 境内居住满一年
境内居住不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
思考：
1、范冰冰的”阴阳合同”属于什么行为？ 这种行为有什么特征？

是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
高中政治人教版必修一 .征税与纳税PPT(25张)优质课件
税收的作用
第一 税收是筹集财政收入的基本形式 第二 税收是调节经济的重要杠杆 第三 税收是国家实现经济监督的重要手段
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1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
材料一 漫画
家不付任何报酬而向居民取得的东西。”
材料三 第二十八条 税务机关依照法律、行政法
高中政治人教版必修一 .征税与纳税PPT(25张)优质课件
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①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
生产经营 的增值额
征税 对象
税率
按情况分档次
增值税
单位或 个人
纳税人
重要 作用
防止偷漏税 生产专业化
公平竞争 财政收入 稳定增长
高中政治人教版必修一 .征税与纳税PPT(25张)优质课件
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率

征税对象：个人所得额 纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境内
外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
税率： 累进税率 （５％－４５％）
级数
１ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）
40
超过100000元的的部分
45
算一算：如果一个人的月工资为6000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
500×5% 1500×10% 2000×15%
500
2000
元 5000
特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第八课 国家收入的分配
高一政治
1、税收及其种类
（1）税收的含义
◆税收主体？ 国家 ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
点 税款
口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝
方式隐蔽 收减免
款
纳税
又叫逃税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少
缴税款1458.3万元.其行为是____偷___税行为.
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”

法导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。
（1）上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税 收的 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
Z.x.x. K
(2)上述地区政府和部门的这些做法 A.表明地方政府和部门有权规定税收的标准 B.表明地方政府和部门拥有税收的决定权 C.是一种违反税法的行为 D.是导致社会不公的主要原因
Zx.xk
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
规定
目前是月收入超过3500起征， 2011年9月1日开始执行此上调标准 ，也就是说低于起征点的，不需交 纳个人所得税。
级数 全月应纳税所得额
150万
（150万-100万）*17%=8.5万
增值额
税率
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税的优点 ·避免对一个经营额重复征税 ·防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币 。你认为该厂长要纳税吗？
3、税收的种类
根据征税对象划分：
——流转税、所得税、资源税 Zx.xk
、 财产税、行为税
3. 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为对象
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 不缴纳税款.税务人员来收税时,他还

二、非选择题 6.(考查点:依法纳税)
2015年11月,柳州、南京等地国税机关在工作中发现,当地一 些企业在进行税款抵扣时,提供的增值税专用发票都是厦门一家 黄金销售企业开具的。警方调取了数百个涉案银行账户交易明细 发现,该黄金销售企业通过黄金销售套取增值税专用发票,再以票 面金额3%-11%的价格将增值税发票出售给需要用票的企业,从而 获取不菲的收益。
4.(考查点:依法纳税)“取于民,用于民,惠及民生,民必以诚以信;
功在国,利在国,税关国脉,国须严管严征。”这副对联告诉我们(
)
①税法是税收的法律依据
②税收是实现国家职能的物质基础
③公民应该自觉履行纳税义务
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
解析:“税关国脉”,表明税收是实现国家职能的物质基础,②符
涉事企业涉嫌哪些违反税法的行为?你认为应采取哪些措施 以避免该行为的发生? 答案:(1)偷逃税款。
(2)①纳税人要增强法制观念,自觉诚信纳税。②税务机关强化 税务执法,依法治税,严厉打击各种涉税犯罪行为。③公民要增强 权利意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以 维护人民和国家的利益。
名师精讲 偷税、欠税、骗税和抗税的关系
典例剖析
【例2】 “曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务
稽查时,我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个
字:诚信纳税!如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从
《经济生活》角度看,下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象
谢谢
合题意。“民必以诚以信”,体现了公民应该自觉履行纳税义务
,③符合题意。①④材料体现不出。