出口退税的风险及预防措施

出口退税管理的风险及防范作者：王姗来源：《智富时代》2019年第09期【摘要】现阶段我国出口退税管理工作中存在一定程度上的高风险性，人员、制度、数据管理水平等都是影响现代化出口退税安全质量管理的限制性因素，为实现出口退税的高水平质量监管，需充分考虑现阶段管理工作中存在的风险及制约因素，在熟悉掌握社会市场发展特点及国家安全质量标准的基础上，进行管理机制建设，注重专业型技术人员培养，为全面提升出口退税管理水平奠定基础。

本文将针对出口退税管理中存在的风险以及防范措施进行深入的分析探究。

【关键词】出口退税管理;风险防控;防范措施税收是确保我国经济持续平稳发展的基本保障，随着我国综合国力的不断提升，进出口贸易面临着全新的发展局势，为实现贸易出口的有效运行，需积极进行出口退税风险的防控与质量监管，正确认识现阶段存在的发展性问题，积极进行解决措施的研究与制定，为我国的贸易发展提供保障。

同时，加大监督管理力度，确保现代化社会企业在符合法律条例规范的前提下运行，促进国民经济发展水平稳步提高。

一、风险因素分析（一）缺乏完善的监管体制出口退税管理体制不健全是影响出口退税安全管理水平的重要因素之一，我国现有的出口退税政策制度在内容规定方面存在一定程度上的局限性，已逐渐无法满足现阶段的运行需求，部分企业找准法律条例中的漏洞，从中获取利益，严重影响我国总体经济运行模式的安全性与可行性。

（二）技术人员工作素质偏低随着我国经济运行模式的不断擴大，中小型企业数量呈现出持续增加的态势，然而面对极具多元化的工作内容，部分出口退税审核人员未树立正确的工作意识，导致对实际工作内容了解的不够细致，企业骗税情况的出现几率较高，严重影响各地区实际的经济发展水平。

（三）电子化管理水平较低我国科学技术水平持续发展的背景下，出口退税管理人员未清楚认识到现代化电子信息技术在出口退税质量管理方面存在的辅助性作用，部分初期建立完成电子质量监督系统的地区缺乏有效的日常管理途径，导致电子科学技术的应用效率不高，审核管理网络与国家的数字化监控网络联系不够，致使风险防控效系数偏低。

出口退税风险防范篇一：出口退税风险掌握制度公司出口退税风险掌握制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着非常重要的作用。

出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。

一、组织保证〔一〕成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员〔二〕明确责任：责任主管领导：组长及副组长；其他直接责任人员：各成员。

二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信誉等级为A级，A级指标详细分值为：税务登记状况纳税申报状况、账簿凭证管理状况、税款缴纳状况、违背税收法律、行政法规行为处理状况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信誉等级评比时会进行降级。

三、防范风险〔一〕建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度。

公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，详细说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。

2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。

在签订设备和材料选购合同时，明确商定供应商必需协作企业做好出口退税工作，商定有惩处条款，确保供应商提交增值税发票时不消失遗漏和过失。

选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够准时拿到合格的报关单。

〔二〕加强各部门间的沟通与连接工作出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的连接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。

外贸企业出口退税风险管控及策略外贸企业出口商品退税是指企业在向境外出口产品中缴纳的税款可以通过退税机制进行返还。

退税是外贸企业的重要盈利渠道之一，尤其是在全球贸易逐步开放的今天，许多企业都希望通过出口来拓展市场。

然而，退税制度对企业来说也存在一定的风险，因此需要有一套有效的风险管控体系，同时也需要有应对策略。

一、退税风险1. 税务风险企业的财务操作要遵循税务部门的规定，而政策是变化的，退税政策也可能发生变化，退税率、退税额等针对不同产品是不同的。

如果没有及时关注政策的变化，或是由于政策变化而没有及时调整，就可能导致退税额减少或无法申请退税。

2. 违规风险在退税申请过程中，如果企业违反退税政策，如故意虚假报关、采取欺骗手段等，就有可能被税务部门追究责任甚至罚款。

此外，如果出口产品存在质量问题，就会招致境外客户的投诉甚至维权诉求，长期以往可能影响企业的声誉甚至生存。

为了避免或降低出口退税可能带来的风险，企业需要采取一系列的措施，具体如下。

企业需要及时了解、掌握退税政策，并认真遵守政策要求。

特别是在政策发生变化时，更应该密切关注变化，及时调整退税策略。

2. 加强内部管理企业需要加强内部管理，完善办公流程，通过制定严密的退税审核制度和内部控制流程来控制内部风险。

所有关于退税的信息和资料必须明确记录，包括报关单、发票等，对于未能申请退税的项目也应有完整记录。

3. 合规操作企业应严格遵守相关规定，在退税操作中不得有任何违规行为。

在退税的过程中，应先做好退税各项手续，以免留下漏洞。

企业需要严格按照政策规定提供真实、可信的市场信息和数据，防止虚假报关，减少被处罚的风险。

4. 降低质量风险企业需要注重产品质量的控制，在出口前进行多方面的检验和检测，保证产品质量符合国际标准和客户的需求，以避免退货或返修的风险。

此外，企业还应通过选择有信誉的物流公司或保险公司等控制物流风险，确保产品安全并按计划交货。

5. 多元化出口市场企业应该加强市场调查，多渠道多渠道获取外贸业务，避免出口市场集中于某些特定地区或精细产品，以免因市场风险变化而影响退税。

出口退税风险控制制度出口退税风险控制制度是指通过建立一套科学、系统的机制和措施，对出口退税业务中可能存在的风险进行预防和控制，保障出口退税政策的合规性和稳定性。

下面将就出口退税风险控制制度进行详细阐述。

首先，出口退税风险的主要来源有三个方面，即出口企业自身风险、业务环节风险和政策运行风险。

对于出口企业风险，可以通过建立完善的准入把关机制进行控制，对出口企业的行为进行严格审核和监督，确保出口企业具备合规性和可靠性。

对于业务环节风险，可以通过建立完善的业务流程和内控制度，规范业务操作，防范各类风险和漏洞。

对于政策运行风险，可以通过加强监管和审计，确保政策执行的一致性和公平性。

其次，出口退税风险控制制度的关键要素包括风险识别、风险评估和风险监控。

风险识别就是对出口退税业务中可能存在的风险进行全面的识别和梳理，明确各类风险的特点和表现形式。

风险评估是对识别出来的风险进行分析和评估，确定各类风险的潜在影响和可能性。

风险监控是在识别和评估的基础上，通过建立信息收集、数据分析和监测预警机制，对风险进行实时监控和跟踪，及时采取针对性的措施，控制风险的发生和扩大。

此外，出口退税风险控制制度还需要建立完善的内部控制和外部监管机制。

内部控制主要是指通过建立规范的制度和流程，明确各类风险的责任分工和控制要求，规范各类业务操作，从而保证出口退税业务的准确性和真实性。

外部监管主要是指通过加强对出口企业和相关经营主体的监督和监管，对各类风险进行跟踪和检查，确保出口退税业务的合规性和合法性。

最后，出口退税风险控制制度的实施需要依靠先进的信息技术手段和风险管理工具。

信息技术可以实现对出口退税业务进行全面、准确、实时的监控和管理，提高风险识别和评估的准确性和时效性。

风险管理工具可以实现对风险的量化和分析，提供决策支持和预警功能，帮助企业和监管部门更好地掌握和应对各类风险。

综上所述，出口退税风险控制制度对于保障出口退税政策的稳定和可持续发展具有重要意义。

出口退税方案简介出口退税是指企业将生产的商品或提供的服务用于出口时，可以向政府申请退还支付的进口关税、消费税以及其他相关税费的一种制度。

出口退税方案在国际贸易中起到了促进出口、提升竞争力、吸引外资等重要作用。

本文将介绍出口退税的定义、目的、适用范围以及相关程序和政策。

定义出口退税是指政府为了支持和促进出口贸易，在一定范围内，对企业出口商品或提供服务所支付的增值税、消费税、关税和其他相关税费予以退还的政策措施。

目的出口退税的目的是为了激励企业增加出口，提升国际竞争力，增加税收收入，吸引外资，促进经济发展。

通过退税，可以降低出口商品的成本，提高出口企业的利润，增加出口市场份额，提高国际市场竞争力。

适用范围通常情况下，出口退税适用于以下几个方面：1.出口商品：适用于出口商品的增值税、消费税、关税和其他相关税费的退税。

2.出口加工贸易：适用于出口加工贸易企业生产的商品。

3.出口出租车辆：适用于出租车辆出口。

4.出口劳务：适用于海外劳务输出的服务。

相关程序和政策申请程序企业需要按照国家规定的程序和要求，向相关部门递交退税申请，提供出口合同、发票、报关单等必要材料，提交退税申请表格并填写相关信息。

递交申请后，相关部门将进行审核，并最终决定是否给予退税。

退税率和核定退税率是指政府根据商品的出口性质和需求，确定的适用于不同商品的退税比例。

不同国家和地区的退税率可能存在差异。

企业在申请退税时，根据核定的退税率计算可以退还的金额。

退税支付方式退税金额可以通过银行转账、现金支付、支票等方式支付给企业。

通常情况下，退税金额将会在申请审核通过后的一段时间内支付给企业。

退税政策调整退税政策可能会根据国家和地区的经济发展、出口需求、贸易政策等情况进行调整。

企业需要及时了解和掌握政策变化，以便调整出口退税的相关策略。

注意事项在进行出口退税时，企业需要注意以下几个事项：1.合规操作：企业需要合法合规地申请退税，确保提交的材料真实有效，并按照相关规定进行操作。

出口退税疑点情况说明范文尊敬的退税审核部门：您好！我是[公司名称]的相关负责人[你的名字]，我们公司在申请出口退税的过程中遇到了一些疑点，我想在这里详细地给您解释一下情况。

一、疑点内容。

我们这次申报退税时出现的疑点是[具体疑点内容，例如报关单信息与发票信息比对不符，某商品的申报数量与海关记录有差异等]。

刚看到这个疑点的时候，我们也特别纳闷，就像突然发现自己精心准备的礼物，却被人说包装有点不对劲儿一样。

二、情况分析。

# （一）关于报关单与发票信息比对不符。

1. 原因查找。

我们仔细检查后发现，原来是在报关的时候，负责填写报关单的同事因为一时疏忽，把商品的规格型号中的一个小细节写错了。

就像本来是“红色圆形小物件”，写成了“红色椭圆形小物件”，虽然看起来差别不大，但却导致了和发票上的准确信息对不上号。

这就好比是两个人约好了暗号，结果一个人说错了一个字，差点就接不上头了。

2. 解决方案。

# （二）商品申报数量与海关记录有差异的情况。

1. 深入调查。

这个问题可把我们折腾了好一阵子。

经过反复核对我们的出货记录、仓库台账以及物流单据，才发现是因为有一批货物在装货的时候，有几个小包裹被遗漏在了角落里，没有被计入最后的申报数量。

这就像我们数一群羊，结果有几只小羊躲在石头后面睡觉没被发现一样。

2. 修正措施。

我们已经重新统计了准确的数量，并且根据实际情况调整了申报数据。

同时，我们也加强了仓库管理流程，在装货的时候增加了复查环节，确保每一件货物都能准确无误地被统计到。

就像放羊的时候多找几个小牧童看着，保证一只羊都不会丢。

三、预防措施。

1. 加强员工培训。

我们会定期组织涉及出口退税相关工作的员工进行培训，包括报关单填写规范、发票开具要求、与退税相关的政策法规等内容。

就像给大家上一堂“出口退税必修课”，让每个员工都成为这方面的小专家，不再因为无知而犯错。

2. 建立多重审核制度。

在出口退税申报资料准备的过程中，从业务部门提供原始数据开始，就进行层层审核。

出口退税预警评估出口退税预警评估出口退税预警评估是指通过对出口企业的经营状况进行分析和评估，及时发现可能存在的出口退税风险，以便采取相应的预警措施。

出口退税预警评估对于保障企业合法权益、促进出口贸易发展具有重要意义。

下面将从评估目标、评估指标和预警处理措施等方面对出口退税预警评估进行探讨。

一、评估目标：出口退税预警评估的目标是通过对关键信息的分析和研判，及时发现存在的问题和风险，并对可能发生的问题和风险进行预警和预防，以保护企业的利益，促进出口贸易的健康发展。

二、评估指标：1. 出口企业的生产情况：包括生产能力、生产线的稳定性、产品质量等；2. 出口企业的销售情况：包括销售额、销售渠道、客户群体等；3. 出口企业的财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；4. 出口企业的税务合规性：包括纳税申报的及时性、准确性和合法性等；5. 出口企业的信用状况：包括信用评级、信用记录等。

三、预警处理措施：1. 风险提示：根据评估结果，对存在风险的出口企业及时发出风险提示，提醒企业注意潜在风险，并采取相应的措施进行风险防范；2. 核实调查：对存在风险的出口企业进行核实调查，了解实际状况，核实风险是否存在，以便更准确地进行预警处理；3. 风险评估：对核实调查结果进行风险评估，分析风险的大小和影响程度，以便为后续的预警处理提供依据；4. 处置措施：根据风险评估结果，采取相应的处置措施，包括要求出口企业进行整改、通报其他相关部门进行联合执法等；5. 风险监控：对已进行处置的出口企业进行持续监控，确保风险得到有效控制和预防。

四、评估流程：1. 数据收集：收集和整理出口企业的相关信息，包括生产情况、销售情况、财务状况、税务合规性和信用状况等；2. 数据分析：对收集到的数据进行分析，通过比对、统计和建模等方法，发现可能存在的问题和风险；3. 评估结果：根据数据分析的结果，得出评估结论，明确存在的风险和问题，并对风险和问题进行评估；4. 信息反馈：将评估结果及时反馈给出口企业，提醒其关注风险和问题，并提出相应的预警处理建议；5. 预警处理：根据评估结果和反馈意见，采取相应的预警处理措施，对存在风险的出口企业进行预警和预防。

出口退税的风险管理与防范随着国际贸易的不断发展，出口企业普遍面临着退税的需求。

出口退税是指政府通过给予出口企业一定比例的退税，来鼓励企业继续发展出口业务，促进国际贸易平衡发展。

然而，出口退税涉及到一定的风险，包括政策风险、经营风险和合规风险等。

本文将从不同的角度来探讨出口退税的风险管理与防范。

一、政策风险政策风险是指出口退税政策可能发生变化，对企业造成不利影响的风险。

政府根据国家经济发展和政策需要，随时有可能调整退税政策，例如调整退税比例、调整退税的产品范围等。

这种变化给企业带来的影响是无法预知的，因此企业需要通过风险管理来应对政策风险。

首先，企业应该及时了解相关政策的变化。

通过与相关政府部门、行业协会的沟通和交流，及时获取最新的政策信息。

同时，建立健全内部的政策变更跟踪机制，确保企业能够及时应对政策的变化。

其次，企业应该进行政策风险评估。

通过对政策变化的前瞻性研究和分析，评估可能对企业造成的影响，并提前制定相应的对策，减少政策风险对企业的影响。

最后，企业应该建立多元化的市场战略。

通过开拓多个市场，分散出口业务的风险，减少对单一市场政策的依赖。

二、经营风险经营风险是指出口企业在退税过程中可能遇到的经营问题，包括生产出口产品的经营风险和退税资金管理的经营风险。

首先，生产出口产品的经营风险是出口企业常面临的问题。

包括原材料采购风险、生产过程中的质量控制风险、交货期延误风险等。

这些风险有可能导致产品无法按时交付，进而影响到退税的申报和结算。

为了应对这些风险，企业需要建立完善的供应链管理体系，确保原材料的及时供应，并对生产过程进行质量控制，以保证产品的质量和交货期的准时。

其次，退税资金的管理也是企业需重点关注的经营风险。

退税资金一般需要通过银行进行结算，企业需要关注银行的风险，包括汇率风险、资金流动性风险等。

在结算过程中，企业还需要留意各种手续和约束，确保退税资金能够及时到账。

针对这些经营风险，企业可以建立专门的经营风险管理团队，制定详细的风险管理方案，并严格执行。

出口退税的风险管理与防控在全球贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，它可以促进国家的对外贸易，鼓励企业出口。

然而，出口退税也存在着一些风险，需要企业进行有效的管理和防控。

本文将讨论出口退税的风险，并提出相应的管理和防控措施。

一、政策风险1. 变动政策：国家的退税政策可能会随时发生变化，一些关键的优惠政策可能会被取消或者调整。

这给企业带来了经营不确定性和风险。

管理与防控措施：（1）定期关注政策动向：企业应定期关注国家的政策变化，及时了解退税政策的最新动态，以便做出相应的调整和决策。

（2）建立政策风险应对机制：企业可建立政策风险应对机制，制定相应的备案计划，以降低政策变化对企业的影响。

2. 法规合规性：出口退税涉及复杂的法规和合规要求，企业需要遵守相关法律法规，确保合规性。

管理与防控措施：（1）建立合规团队：企业应建立专门的合规团队，负责研究和解读相关法规，确保企业操作的合规性。

（2）培训员工：企业应对员工进行相关培训，提高他们的法规意识和合规能力，从而减少因不合规而带来的风险。

二、操作风险1. 数据准确性：出口退税需要提交大量的数据和资料，企业需要确保数据的准确性，以免因数据错误而导致退税失败或被罚款。

管理与防控措施：（1）建立标准操作程序：企业应建立标准的操作程序，确保数据的准确性和及时性。

（2）内部审核：企业可设立内部审计机制，定期对提交的数据进行审核，及时发现和纠正错误，以确保退税的顺利进行。

2. 信用风险：出口退税涉及到企业的信用评级和信用记录，信用不良将会对企业的退税申请产生不利影响。

管理与防控措施：（1）维护良好信用记录：企业应维护良好的信用记录，及时还清债务，遵守合同义务，保持与海关及税务部门的良好合作关系。

（2）加强信用管理：企业可通过合作担保机构或保险公司等方式加强信用管理，提高信用评级，减少信用风险。

三、税务风险1. 税务审计：退税操作可能会受到税务部门的审计，一些不合规操作或者错误记录可能导致处罚和罚款。