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国务院国有资产监督管理委员会关于做好2003年度财务决算审核工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2004.03.29•【文号】国资评价[2004]181号•【施行日期】2004.03.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文国务院国有资产监督管理委员会关于做好2003年度财务决算审核工作的通知（国资评价[2004]181号）各中央企业：为做好2003年度中央企业财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）（以下简称《办法》）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下：一、财务决算审核内容2003年度中央企业财务决算审核工作，在认真总结2002年度财务决算审核工作经验的基础上，进一步突出出资人财务监督内容，重点审核资产质量、经营成果、保值增值状况和企业的综合绩效状况。
审核的基本内容如下：（一）编制规范审核。
审核企业的2003年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。
（二）经营成果审核。
审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象；审核企业上报的保值增值材料，核实企业工效挂钩、企业绩效评价工作基础财务指标的真实性。
（三）审计质量审核。
核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。
二、财务决算审核程序2003年度中央企业财务决算审核工作分为企业自审、集中会审、决算认定三个阶段。
（一）企业自审。
各中央企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核，企业自审重点内容及集中会审报送材料见附件。
部门决算报表易出错点说明：1、与上年数据核对CS01、CS02表不能出现任何错误，包括科目代码取消的;2、编制数与编办提供数据不一致、超编需要提供文件上传；3、项目资金不能用于工资福利和个人家庭补助，如果是预算安排，必须提供相关文件；4、行政单位必须选择行政会计制度；5、流动资产为一般不应0，为0需作出说明；6、与上年核对CS03表不能有错，变动原因填写在本表最后一列；7、专户只有教育205科目；8、负结余不允许扩大；9、学校选中小学会计制度，不是事业单位会计制度；10、离退休财政供养的填列：退休人员不在单位反映；11、事业基金：财决02表与资产负债表对应；12、专户收入:处置收入入国库，不是计入专户；13、代管资金：属于决算填报范围，单位根据自己账务，如果计入往来，就在资产负债表反映，如果计入收入，就计其他收入。
代管资金记账根据东财库【2015】14号文进行账务处理，记账错误请及时调账。
常见问题：1、01表和01-1表（1）年初预算数为预算科二下批复数，调整预算数=年初预算数+-调整数（追加或者调减）（2）01表年初结转结余（15年结余-财政收回，没有收回就等于15年结余，接下来统称年初结转结余）预算数和调整预算数填写方式：第一步：将年初结转结余填写到26行，年初预算数和调整预算数都填这个数。
第二步：将年初结转结余按功能分类类分别加到37~59（类自己对应），年初预算数和调整预算数都加这个数第三步：将15年财政返还额度按性质分别加到60~68（性质自己对应），年初预算数和调整数都加这个数注：01-1表的填写原理是一样的，但是01-1把财政拨款分为一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款，填写年初预算数和调整预算数时由单位自行分开填写（3）调整预算数>=决算数，这是单位经常问到的问题，这一般是因为单位预算调整数填写的不对或者决算填写时入错了科目造成的（如何查看决算数是从哪个表来的，可以看部门决算系统操作小技巧）（4）01表83行取数和审核问题，83行是37~59行的合计数，同时83行要跟60+63+66+67+68合计数相等（审核）注意：83行不是60+63+66+67+68的合计数（5）两个表中年初预算数和调整预算数都不允许有年末结余（从预算编制合理角度）89行=36行-83行，89行1栏2栏为02、CS01年初结转结余调整情况表未提取到上年结余数的，单位须自己上年结余填写上，可以在全部分类-历史数据查看-决算数据中查看单位的15年决算数据如果单位上年年末数需调整（因财政收回等原因，调整需要有财政的相关文件）要先在该表中进行调整，财政收回数要填负数，其他表要按调整后的数进行填写3、CS02资产负债简表年初数变动情况表如果单位年初数需调整，要先在该表中进行调整，然后将按调整后的数去填Z12表4、CS06表政府采购情况表一、实际采购金额：2016年已签订且已终审的所有政府采购合同金额（含往年政府采购预算2016年签订的合同）。
国务院国有资产监督管理委员会、国家统计局关于配合做好一套表联网直报工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会,国家统计局•【公布日期】2012.04.27•【文号】国资发评价[2012]63号•【施行日期】2012.04.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】通信业正文国务院国有资产监督管理委员会、国家统计局关于配合做好一套表联网直报工作的通知（国资发评价〔2012〕63号）各中央企业：统计局自2011年开始实施企业一套表统计改革，相关企业使用联网直报方式报送数据（以下称一套表联网直报）。
企业一套表联网直报实施以来，各中央企业高度重视，认真组织，积极配合，及时准确报送数据，促进了企业一套表联网直报工作的顺利实施。
近期，统计局在对企业联网直报数据进行核查过程中，发现个别企业存在直报数据不真实、存在重大差错等问题，对国家统计数据产生不良影响。
为进一步做好中央企业联网直报工作，提高源头统计数据质量，现将有关事项通知如下：一、高度重视，切实增强做好统计工作的责任感国家统计部门全力推行企业一套表联网直报工作，实现国家利用现代化信息技术直接获取企业原始数据，对于促进统计事业科学发展、提高统计数据的真实有效性、夯实国家宏观调控和社会管理信息基础，具有十分重要的现实意义。
各中央企业要高度重视，增强责任意识，积极支持配合国家统计调查，认真做好企业一套表联网直报工作，确保报送数据客观真实。
要切实加强组织领导，层层落实一套表联网直报工作任务，明确统计工作责任，确保一套表联网直报工作顺利进行。
二、依法合规，促进一套表联网直报工作有效执行及时采集企业真实的原始数据，是国家统计部门实施企业一套表联网直报改革的最根本目的。
真实独立报送国家统计调查所需数据，是企业法定权利和义务。
根据《中华人民共和国统计法》和《统计违法违纪行为处分规定》（监察部、人力资源社会保障部、统计局令第18号），任何单位和个人不得以任何方式干扰企业独立报送统计资料，不得要求企业虚报、瞒报、伪造、篡改统计资料。
会计报表编制与审查的要点和注意事项引言：会计报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，为投资者、债权人、管理层和其他利益相关方提供了判断企业财务健康程度的重要依据。
因此，会计报表编制的准确性、全面性和可靠性至关重要。
本文将从会计报表编制和审查的要点和注意事项的角度，介绍会计师应该关注的重点内容。
一、会计报表编制要点：1. 核对凭证和资料：会计师在编制会计报表前，首先要核实相关凭证和资料的准确性和完整性。
这样可以确保会计记录的正确性。
2. 会计政策的选择与一致性：会计师在编制会计报表时，必须合理选择会计政策，并确保其在各个会计期间保持一致。
任何会计政策的改变都需要进行适当的解释和披露。
3. 重大核算和估计：编制会计报表时，会计师应注意核算和估计的重大事项，如商誉减值、长期股权投资的计量、存货跌价准备等。
这些重大核算和估计可能对财务报表的整体准确性产生重要影响。
4. 披露信息：会计师在编制会计报表时，应准确披露与财务状况、经营成果和现金流量有关的信息。
这包括财务报表注释、相关附注和董事报告等。
完整和准确的披露可以帮助用户了解企业的财务状况和经营情况。
二、会计报表审查的要点：1. 风险评估：审计师应对企业的业务风险进行评估，了解企业是否存在重大违规行为、内部控制不足或其他无法忽视的风险。
这有助于确定审计的重点和范围。
2. 内部控制评价：审计师需要评价企业的内部控制体系，并确定其风险。
这包括审查内部控制的设计和操作的有效性，以及对于财务报表准确性的影响程度。
3. 抽样和测试：审计师通常会使用抽样和测试技术来获取足够的证据，以评估财务报表的准确性和合规性。
抽样需要具备一定的代表性，并且测试要求严谨而全面。
4. 重大事项的发现和解释：审计师在审查财务报表时，可能会发现一些重大事项，如财务状况异常、违法行为等。
审计师需要对这些事项进行充分的解释和披露，向相关方提供清晰的信息。
注意事项：1. 独立性和诚信：在会计报表编制和审查的过程中，会计师必须保持独立性和诚信，遵守职业道德准则，确保能够提供真实、准确的财务信息。
审核财务会计报表和统计表应注意事项审核财务会计报表和统计表是一项极为细致且重要的工作，容不得半点马虎。
首先，在审核财务会计报表时，要特别关注数据的准确性。
这就好比盖房子，数据就是那一块块砖头，如果砖头的数量或者质量有问题，房子肯定盖不稳。
比如说，在资产负债表中，各项资产和负债的金额必须精确无误。
像应收账款的数字，不能只是简单地根据销售记录填写，还得核对每一笔款项是否确实存在未收回的情况，有没有已经收回却未入账的。
曾经就有企业，因为财务人员的疏忽，把一笔已经收回的大额应收账款仍然记录在账上，导致资产虚增，这在后续的财务分析以及与投资者沟通中，都造成了极大的混乱。
同时，数据之间的勾稽关系也非常关键。
利润表中的净利润要与资产负债表中的未分配利润等相关项目存在合理的勾稽关系。
就像一个精密的机械装置，每个零件之间都有对应的连接和传动关系。
如果这种勾稽关系出现问题，那很可能意味着报表存在错误或者舞弊情况。
例如，在审核现金流量表与资产负债表时，现金及现金等价物的期末余额应该与资产负债表中的货币资金项目相符，若不相符，那就需要仔细追查原因，是有未记录的现金收支，还是分类错误等。
对于统计表来说，审核其数据来源的可靠性是重点。
统计表往往是对大量数据的汇总和整理，如果源头数据就不可靠，那整个统计表就失去了意义。
比如在统计企业各部门的费用支出时，数据来源可能是各个部门提交的报销单。
如果某个部门为了达到预算目标而虚报费用，那统计表呈现出来的结果就会误导管理层的决策。
所以，审核人员要对数据来源进行抽样检查，确保数据的真实性。
还要关注报表和统计表的格式与规范性。
财务会计报表有其严格的格式要求，从表头到表尾，每一个项目的列示都有规定。
例如，会计报表中的科目名称必须按照会计准则规定的名称填写，不能自行创造或者简化。
统计表也一样，表头要清晰地标明统计的内容、期间、范围等信息。
一个格式混乱的报表或者统计表，不仅会影响阅读者的理解，还可能隐藏一些数据错误。
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于做好中央企业财务决算审核工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2007.03.21•【文号】国资厅发评价[2007]25号•【施行日期】2007.03.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于做好中央企业财务决算审核工作的通知（国资厅发评价[2007]25号）各中央企业：为做好财务决算审核工作，进一步提高财务决算报告编报质量，根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国资委令第5号)和《关于做好中央企业2006年度财务决算和2007年度财务监管工作的通知》(国资发评价[2006]194号)等文件规定，现将做好中央企业财务决算审核工作有关事项通知如下：一、高度重视财务决算审核工作财务决算审核是国资委履行出资人财务监督职责，加强中央企业财务决算管理的重要环节，是提高企业财务决算报表编报质量，保障企业经营成果真实可靠的有效措施，也是推动企业规范会计核算，加强财务管理的重要手段。
各中央企业要高度重视财务决算审核工作，切实加强组织领导，层层落实审核工作责任，明确审核工作要求，严格审核工作规范。
企业总部及各级子企业总会计师或分管财务工作负责人要狠抓财务决算汇总及审核工作的组织落实，及时督促整改审核过程中发现的各类问题，按时保质完成财务决算审核和上报工作。
二、加强财务决算审核工作组织各中央企业应当按照国资委有关规定，认真做好本企业财务决算的自审工作。
一是及早安排财务决算报表的收集与审核工作，制订切实可行的审核工作方案，明确审核内容和审核责任，严把质量关，保证审核工作质量和进度；二是集团公司要通过下审一级、子企业互审、集中复核等有效方式，做好子企业财务决算及集团公司合并报表的审核工作，加大对各级子企业财务决算编报质量的审核力度，确保财务决算的真实、可靠；三是从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，要及时反馈到相应的基层企业(单位)进行核实调整，确保基层分户数据的准确，从而提高集团整体财务决算信息质量。
国有企业财务决算报表审计/专项审计典型问题分析第一部分财务决算审计主要关注事项近年来，财务决算审计慢慢的从财务决算报表数据的认定审计，过渡到了管理审计，审计内容及关注的事项逐年增加，除需要关注报表数据质量和信息披露外，还需要对监事会监管、财政国资监管事项、业财融合管控、财务合规管理等进行重点关注。
一、预审阶段的主要关注事项财务决算预审阶段的关注点侧重于企业管理、资产质量、资产安全、业务的合规性等方面，按监管部门要求不同，主要包括：（一）监事会监管：资产、负债、损益、采购、工程、亏损及“僵尸”企业、对外投资及担保等方面和管理，以及法人治理结构、内控建设、历史遗留问题处理等是监事会监管比较关注的问题。
（二）财政国资监管事项：“三去一降一补”、亏损企业治理、“僵尸企业”处置、两金清理、合并范围界定、期初数的调整、担保诉讼、对外捐赠、资产损失、关联交易、高风险业务、非经常性损益、特殊管理资金及表外资产、国有资本保值增值是财政国资监管比较关注的事项。
（三）业财融合管控：业财融合的主要关注点包括营销的抄核收、电价执行，工程建设过程管理，物资的进、出、库及实物、剩余、废旧等物资管理，以及薪酬管理等。
（四）财务合规管理：财务合规性主要关注资金管理方面关注银行账户、资金安全、大额资金支付、资金使用效率等；资产产权方面关注股权投资、企业并购、重大资产购置、用户资产、资产减值等方面，成本管控方面关注购电成本、折旧费用、运维费、检修费用、研发支出、三公经费及会议费等开支的合规性；另外还包括税收、债权债务、所有者权益、现金流量等方面管理的合规性。
二、终审阶段主要关注事项（一）财务报表数据质量1．财务数据完整性成熟套装软件及财务管控模块之间数据是否衔接一致并购新增企业是否全部纳入会计集中核算体系2．账、表数据一致性一是决算报表数据与成熟套装软件及财务管控模块中的账务数据是否一致；二是各往来科目、工程施工、工程结算、一年内到期的长期资产、一年内到期的长期负债、未确认融资费用摊销、长期应付职工薪酬、递延收益等重分类处理、报表列报是否准确。
2013年度国资委财务决算套表审核时需注意的事项1、封面审核注意事项①中介审计机构：必须是全称②签字的注册会计师：两人③行政隶属关系：④部门标识：304国资委（监管企业）⑤国家代码：156⑥集团总部代码：x⑦补充指标代码：无⑧审计方式：社会中介机构审计；⑨审计意见：根据事务所审计报告意见类型填列。
2、资产负债表注意事项①存货的其中项：原材料、库存商品(产成品)要与财务情况表（2）表存货情况表期末数一致；要与会计附注表（36）存货分类表期初价值、期末价值一致。
②应付职工薪酬的其中项：77行应付工资、78行应付福利费要与会计附注（91）表应付职工薪酬中应付工资、应付福利费对应的期初、期末数一致。
应付福利费实行据实列支以后，年初、年末应无余额。
③应交税费其中项：81行应交税金应等于会计附注表（92）表税金部分+其他税费中属于税金的部分填列期初、期末应交税金数。
④实收资本的其中项要根据被审计单位出资人情况填列，会计附注（115）表实收资本要与财务情况表（17）表股东股权结构情况表对应填列。
⑤盈余公积其中项：法定公积金、任意公积金要与会计附注（118）表中期初、期末数一致。
⑥合并报表的实收资本和盈余公积=母公司的实收资本和盈余公积。
⑦合并报表的年末少数股东权益=年初少数股东权益+本年利润表中少数股东损益+少数股东本年追加的投资-少数股东本年转让的投资额+子公司资本公积增加或减少，少数股东按比例应享有的部分。
⑧资产负债表中有商誉的，应填写会计附注表（68）表。
⑨会计附注表（69）表本年摊销额应与会计附注表（155）表间接法现金流量表第6行本年金额一致。
3、利润表注意事项①利润表第23行财务费用其中项要填列。
②营业外收入、营业外支出应注意其中项的填列，并与会计附注136、138表内容一致。
营业外收入若存在政府补助的款项，还应该注意会计附注137表的填列。
③利润表第27行应与会计附注（133）表的本期金额、上期金额一致。
利润表第27行应与资产减值准备情况表本期计提数的合计数一致，若本期为红冲数，则以负数填列在本期计提数中。
④利润表第46行本期金额、上期金额应与所有者权益变动表第6行第7列、第6行第18列一致。
合并利润表第47行本期金额、上期金额应与所有者权益变动表第6行第10列、第6行第21列一致。
4、现金流量表注意事项（直接法编制）①第22行支付给职工以及为职工支付的现金，应等于会计附注（91）表应付职工薪酬本年减少额扣减转入应交税费-个人所得税部分，扣减转入其他应付款-个人应负担的养老、医疗部分，加上应交税金-个人所得税本年实际上缴数，加上其他应付款-个人应负担的养老、医疗本年上缴的部分，再扣减财务情况表（12）表人工成本情况表中本年支付的工会经费数。
②第34行应根据本年购置的固定资产、在建工程中付现部分、购置的无形资产和其他长期资产所支付的现金分析填列，同时包括以前年度与上述业务有关的应付款挂账，本年实际付现部分。
③第35行应根据长期股权投资、交易性金融资产等投资类科目本年实际的投资额分析填列。
④第48行结合被审单位本年偿还贷款本金填列。
⑤第49行结合单位有无分配利润、现金股利以及支付利息情况填列。
⑥第23行支付的各项税费=应上交应弥补款项表中第66行。
⑦支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的现金”（24行）。
⑧吸收投资收到的现金（42行）：反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
有限公司的股东增加的投资也填列在42行。
⑨取得借款所收到的现金（44行）：反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额（发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额）。
⑩现金流量表的编制应首先正确划分投资和筹资的流入、流出，才能保证经营活动现金净流量正确，同时注意期初数调整事项不涉及现金流量表的变化，故本年现金流量表的上期金额应与2012年决算表中的本期金额数一致，要注意核对。
5、所有者权益变动表注意事项①上年金额所有者权益变动数要与2012年决算数一致，若本年有期初数调整事项时，应在上年金额对应栏填列。
若期初数调整事项是2012年的事项，还要追溯调整利润表上期金额对应项目。
②第25行其他列一般不填数字。
若填列数字应说明原因。
③所有者权益内部结转第26行合计应为零。
④所有者权益变动表本年金额栏各项目增减变动情况要与附注115、116、117、118、119表本年增加、本年减少一致。
⑤应能够合理解释合并所有者权益变动表中的每一个数据，特别是少数股东权益的增减变化数的原因。
6、国有资产变动情况表注意事项①第1行年初国有资本及权益总额=上年年末国有资本及权益总额。
但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更、重大前期差错更正事项等需追溯调整的事项时，可存在差异。
②本年净利润*国有资本持股比例对应填列在本年经营积累或经营减值行。
③“接受捐赠”（9行）：根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。
④税收返还（11行）：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本项目。
⑤合并国有资产变动情况表应根据合并资产负债表和合并利润表填列，倒挤差额表。
7、资产减值准备情况表①财务情况（1）表应收款项情况表年初坏账准备、年末坏账准备=资产减值准备情况表坏账准备年初数和年末数。
若预付账款也计提坏帐准备，则二者不一致，应单独进行说明计提的依据，计提的比例以及金额。
②本期计提数合计数=利润表第27行资产减值损失。
③资产减值准备情况表中各项目的期初、期末减值数应与会计附注表中对应项目的期初、期末减值数一致。
④资产减值准备情况表中第一行第7列转销额应=会计附注（18）表与会计附注（33）表的合计数，并提供核销的依据。
8、应上交应弥补款项表①应上交应弥补款项表中所有税费本年应交数、本年已交数=会计附注（92）表应交税费本年应交、本年已交数。
②应上交应弥补款项表中职工五险一金本年应交数、本年已交数=会计附注（91）表应付职工薪酬五险一金本年增加额、本年减少额。
③应上交应弥补款项表第65行本年应交税费总额应=会计附注（92）表应交税费本年应交、扣除本年个人所得税贷方发生额，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。
④应上交应弥补款项表第66行本年实际上交税费总额应=会计附注（92）表应交税费本年已交数，扣除本年个人所得税支付数，再加上直接在费用中列支的印花税、车船使用税等税金。
⑤应上交应弥补款项表第26行、27行教育费附加应包括地方教育费附加，会计附注（92）表应交税费中教育费附加应口径一致填列。
⑥应注意应上交应弥补款项表第67行、68行的填列。
9、基本情况表①第52行工业总产值工业企业填列。
劳动生产总值点击审核后根据下方的提示值填列。
②第38行本年支付的企业负责人薪酬总额，第39行企业负责人人数由各被审单位据实填列。
③第85行是填列当年计提的固定资产折旧总额，而不是折旧的累计数。
填列本年计提的固定资产折旧额=会计附注（56）表固定资产分类表中累计折旧的本年增加额，并对应填列分项数。
④第94行投资收益=利润表中第30行投资收益，并根据明细分项目填列第95行至第100行。
⑤第103行、第104行、第105行由煤矿企业填列。
⑥第80行固定资产原价合计=资产负债表29行期末数，并根据会计附注（56）表对应填列分项数。
⑦第89行当年计提折旧的固定资产原价=第80行固定资产原价合计—本年不计提折旧的固定资产原价⑧第90行当年固定资产投资额=91、92、93行合计数，其他增加如投资转入的固定资产，非货币性交易增加的固定资产等。
⑨第40行、45行、46行=财务情况表12表人工成本表15行、17行。
⑩注意第28行至34行的填列、职工人数的填列、各类参保人数的填列，应经被审计单位确认人数，人数不正确将直接影响集团公司人均指标的考核。
10、财务情况表第（1）表应注意11行、12行、13行以及右边补充资料应收款项（包括应收账款和其他应收款）21行至30行的期初、期末的填写。
先填合计数，再分项填列。
11、财务情况表第（3）表对外长期股权投资情况表①要求填列完整，尤其是投资主体、被投资企业名称、初始投资成本。
②对外长期股权投资情况表第11列本年账面投资收益结合利润表中的投资收益分析填列；第12列应与现金流量表中投资收益数核对。
③对外长期股权投资情况表年末账面余额第10列合计数—第14列减值准备年末余额=资产负债表第27行期末余额。
因期初存在本年减少的子公司不在该表填列，故期初数不存在上述勾稽关系。
12、财务情况表（5）表、（6）表提示有相关业务的应填列。
13、财务情况表（7）表带息负债表，有长、短期借款的应填写，本年应计利息=本年资本化利息与费用化利息之和，年末若负债类科目应计利息存在尚未支付的利息时同时要填写第7列年末应付利息同时要注意填列右边补充资料，利息支出总额=本年应计利息，利息支出总额的其中项资本化利息金额应填写。
14、财务情况表第10表主要业务情况表严格按煤销集团分类明细填列。
15、财务情况表第12表人工成本情况表第5行结合会计附注85表应付职工薪酬填列，第3行不含退休人员，如果被审单位无离退休人员、下岗人员，则该表第1行=第2行=第4行。
财务情况表12表人工成本表第4行职工人工成本总额=会计附注（91）表应付职工薪酬本年发生额。
16、财务情况表第（13）表非经常性损益情况第1行填列营业外收入减去营业外支出的金额，其他项目分析填列。
17、财务情况表第（15）社会责任情况表要根据应上交应弥补款项情况表中本年实际上缴的税金总额、人工成本表以及基本情况表、利润表等填列，上年数应该从上年国资委套表中取数字。
财务情况表（16）、（17）表应注意填写18、财务情况表（18）表企业期初数调整情况表企业期初数调整情况表反映企业本年年初数与上年审计报告年末数存在的差异，如果存在差异，应分析原因填列。
19、资产负债表递延所得税资产和递延所得税负债①资产负债表43行递延所得税资产和递延所得税负债98行期末余额、期初余额应与会计附注表70表递延所得税资产、和递延所得税负债期末余额、期初余额一致，并分项填列确认的内容。
②会计附注表71表未确认递延所得税资产明细即可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损，注意可抵扣亏损应是税务认定的在5年内可弥补的亏损额。
③若会计附注表71表填有可抵扣亏损额，则应填写会计附注表72表.④若企业即存在可抵扣的暂时性差异，也存在应纳税暂时性差异，则应填列会计附注表73表和74表。
20、会计附注表（1）至（6）表应注意，有相关内容的要填写。
21、会计附注表（40）表其他流动资产，应注意填写明细项目。
