国资委预算报表编制说明教学文案

20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明附件220xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制补充说明一、封面1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位20xx年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。

2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。

3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。

4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。

5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。

6.备用码：不填。

二、主表8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。

主表包括：国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）1固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）三、附表3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。

（一）资产负债简表（国管资附01表）本表所有数据按本单位20xx年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。

（二）机构人员情况表（国管资附02表）本表按本单位20xx年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。

1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。

2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。

3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。

24.处级以下编制数、实有数：不填。

5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。

6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。

7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。

湖南省国资委年部门预算说明一、部门基本概况、职能职责我委是根据省人民政府授权，对省属经营性国有资产履行出资人职责的特设机构，主要有十项职责：一是加强所监管企业国有资产的管理工作；二是承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任；三是指导推进国有企业改革和重组；推动国有经济布局和结构的战略性调整，加强与中央企业对接合作；四对所监管企业的负责人进行任免、考核、奖惩；五是代表省人民政府向所监管企业派出监事会，负责监事会的日常管理工作；六是负责企业国有资产基础管理，依法对市州国有资产监督管理工作进行指导和监督；七是负责督促检查所监管企业的安全生产工作；八是负责组织所监管企业上交国有资本收益工作；九是指导、监督全省国有企业法律顾问管理工作；十是承办省人民政府交办的其他事项。

、机构设置根据《中共湖南省委湖南省人民政府关于印发<湖南省人民政府机构改革方案的实施意见)的通知》(湘发[]号)和《中共湖南省委湖南省人民政府关于湖南省人民政府机构设置的通知》(湘发[]号)，设立湖南省人民政府国有资产监督管理委员会，为省人民政府直属特设机构。

委机关下设个职能处室、个直属事业机构（监事会技术中心、信息中心）、个监事会办事处、个二级单位（湖南省二轻行业离退休人员管理服务和后勤保障中心、湖南省城镇集体工业联社干部培训中心、湖南湘绣博物馆）。

二、部门预算单位构成纳入年部门预算编制范围的二级预算单位包括：、湖南省国资委本级、湖南省国有企业监事会工作办公室、湖南省二轻行业离退休人员管理服务和后勤保障中心、湖南省城镇集体工业联社干部培训中心、湖南湘绣博物馆三、部门收支总体情况年部门预算包括本级预算和所属单位预算在内的汇总情况。

收入全部为一般公共预算收入；支出为保障委机关及委属事业单位基本运行的经费，无相关归口管理、面向全省分配的专项经费。

（一）收入预算，年年初预算数万元，全部为一般公共预算拨款。

其中：委机关万元，监事会万元，二轻服务中心万元，联社培训中心万元，湘绣博物馆万元。

国有资本经营预算讲解国有资本经营预算编制问题，我理解，主要是全国人大要求地方从2011年起开始试编国有资本经营预算，财政部要求从2012年起，汇编全国国有资本经营预算，并报全国人大。

虽然我省国有资本经营预算编制工作布置较早，但进展不平衡，有的地方行动快，有的地方行动慢，有的地方较规范，有的地方还不符合要求。

省级已经单独编制、单独核算、单独报批，多数地方还没有做到这一步，厅、处领导希望通过这次会议，统一思想，统一部署，达到规范编制的目的。

大家都是从事财政工作多年的行家里手，编制国有资本经营预算，从技术层面上讲应该不是问题，重要的还是对开展国有资本经营预算这项工作的认识问题，因此，我今天还是先讲一下为什么要实行国有资本经营预算，再结合省里出台的省级国有资本经营预算管理暂行办法和省出资企业国有资本收益收取管理办法，讲一讲国有资本经营预算的主要内容，穿插一些省级的做法。

要声明的是我不是讲课，也算不上讲解，只能是交流一下我对国有资本经营预算的认识和体会，介绍一些有关情况。

由于水平有限，同时，国有资本经营预算也是一项新工作，很多问题仍在探索当中，加上近一段时间工作较忙，准备不足，讲的过程中有不对的地方，请大家批评指正。

随时都可以。

一、为什么要实行国有资本经营预算国有资本经营预算已经试行几年了，我省从试点到试行已经近10年了，试点的市县有10多个，试行的市县也有30个左右，尽管各地进展情况不尽一致，比如荆州、荆门、宜昌、仙桃、石首已经取得了明显的进展和成效，有的市县也有了实质性的突破，最值得肯定的是大家对国有资本经营预算有了一定的认识。

而且，省厅也专门组织了培训，请来了财政部的领导和专家进行了讲解，也通过会议形式交流了部分市县的先进经验，总的讲我省的国有资本经营预算试行工作是有成效的，在全国也是有地位的，财政部企业司在多种场合给予了肯定。

应该说在座的大多数同志对为什么要实行国有资本经营预算是有清醒认识的。

但是，有的地方换了新同志，有的地方的同志可能还没有引起足够的重视，因此，今天，我再讲这个内容，一方面是向新同志作宣传，另一方面是再跟大家一起重温一下，进一步促进这项工作。

XX市国资委预算基本情况说明一、部门基本情况（一）部门机构设置、职能市国资委内设12个职能科室和XX市国有企业监事会、XX市企业离退休干部服务中心等2个归口预算管理单位。

主要职责是：根据市政府授权，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律和行政法规履行出资人职责，监管市出资企业的国有资产，加强国有资产管理工作；承担监督所监管企业国有资产保值增值责任；指导推进国有企业的改革与重组。

推进国有企业现代企业制度建设，完善公司法人治理结构，推动国有经济结构和布局的战略性调整等。

（二）人员构成情况市国资委及下属两个事业全供单位共有编制94人,其中行政编制68人,事业编制26人;在职职工74人,离退休人员177人。

（三）预算年度主要工作任务全面深化国有企业改革，以管资本为主加强国有资产监管，加强国有资本经营预算管理，做好央企省企合作服务工作等。

二、收入预算说明2018年收入预算8520.15万元，其中：财政一般拨款1825.15万元，国有资本经营预算收入6695万元。

三、支出预算说明2018年支出预算8520.15万元，其中：财政一般拨款1825.15万元，国有资本经营预算支出6695万元。

2018年支出预算按用途划分：工资福利支出967.76万元，占11.36%；商品和服务支出151.02万元，占1.77%；对个人和家庭的补助436.43万元，占5.12%；项目支出6964.94万元，占81.75%。

2018年财政拨款支出按用途划分：工资福利支出967.76万元，占53.02%；商品和服务支出151.02万元，占8.27%；对个人和家庭的补助436.43万元，占23.91%；项目支出269.94万元，占14.79%。

主要项目是：地企合作工作经费、央（省）企联络服务工作经费、驻洛央企家属区“三供一业”分离移交工作经费、深化国有企业改革专项小组办公室工作经费、原高山煤矿教师退休费差额、聘请法律顾问工作经费、国有资产监管费用、专项监督检查企业费用、全面监督检查企业费用、办公用房房租、物业费、水电暖、专职监事补贴、专职监事工作经费、政府购买服务人员经费等。

附件二2005 年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。

二、编制范围本套报表编报范围包括市国资委出资监管的企业及其所属全资或控股的子公司，一般应编制到二级，二级以下企业归并到二级。

企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

三、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。

四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：预计资产负债表（沪国企财预01 表）、预计利润及利润分配表（沪国企财预02 表）、预计现金流量表（沪国企财预03 表）、预计所有者权益（或股东权益）国有资产总量增减变动表（沪国企财预04 表）、预计资产减值准备表（沪国企财预05 表）。

五、编制方法一）报表封面。

由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目。

（二）预计资产负债表（沪国企财预01 表）。

1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。

2、表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期内的预计情况填列。

3、表内“上年实际”有关指标根据企业2004 年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列。

4、表内“增减额” 、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况。

5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列。

6、表内公式：13 行二（1+2+3+4+5+6+7+10+11 + 1）行；7 行》（8+9）行；14 行》（15+16）行；18 行=（14+17）行；21 行二（19-20 ）行；23 行二（21-22 ）行；28行=（23+24+25+26+27）行；32行=（29+30+31）行；34行=（13+18+28+32+33）行；44行=（35+36+37+38+39+40+41+42+4）3行；50 行= （45+46+47+48+49）行；52 行二（44+50+51）行；54 行二（55+56+57+59+60 行；57 行》58 行；62 行 > 63 行；67 行二（54+61+62+64+65+66 行；68 行二（52+53+67）行=34行。

….-----------×××（单位）
2015年国有资本经营预算编报说明
一、概况
我单位下属有1、2、3三家国有企业。

1公司成立于年月日（营业执照日期），为这有独资企业，注册资本万元，法人代表。

公司位于；2公司成立于年月日，注册资本万元，法人代表。

公司位于；3公司成立于年月日，注册资本万元，法人代表。

公司位于。

（如果是控股参股企业，要说明，并说明控股参股比例）后附营业执照。

二、经营情况
2014年1－10月份，1公司实现净利润万元，预计全年实现利润万元；2公司实现利润万元，预计全年实现利润万元；3公司实现利润万元，预计全年实现利润万元。

（如亏损就直说亏损多少，后均附会计报表）。

三、国有资本经营预算收支情况
根据《XX市人民政府关于试行国有资本经营预算的意见》，1公司上交净利润的10%，预计上缴国有资本经营收入万元，2公司亏损，无国有资本经营收益；3公司为控股或参股企业，预计分红万元，全部为国有资本经营收益上缴。

（如有产权转转让收入全部作为国有资本经营预算收入上缴）附件1－4的收入申报表明年预算执行时申报。

我单位下属企业2015年度无国有资本经营预算支出项目申报。

（有的话逐项说明）
二0一四年十一月二十日。

国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。

该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。

在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。

本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。

2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。

通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。

2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。

收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。

费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。

费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。

2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。

编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。

2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。

通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。

2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。

常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。

这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。

3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。

3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。

市国资委年部门预算说明按照预算管理有关规定，目前我省部门预算编制实行综合预算制度，即全部收入和支出都反映在预算中，我委包括部门本级及家下属预算单位（包括海口市改制企业离休干部管理服务中心）的收支均包含在部门预算中。

一、主要职能（一）贯彻执行党和国家及省有关国有资产监督管理工作的方针政策、法律、法规和规章；依法拟定本市国有资产监督管理工作的政策、法规、规章以及中长期发展规划、年度计划并组织实施。

（二）根据市政府授权，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规和规章，对授权监管的国有资本依法履行出资人的职责，维护所有者权益；指导推进国有及国有控股、参股企业的改革和重组；优化国有经济布局和结构；建立与多种所有制经济、社会主义市场经济相适应的国有资产管理体制，提高国有经济的整体素质。

（三）承担监督所监管企业的国有资产保值增值的责任；建立和完善国有资产保值增值指标体系，制订考核标准；通过统计、稽核对所监管企业的国有资产保值增值情况进行监管；负责所监管企业工资分配管理工作，制定所监管企业负责人收入分配政策并组织实施。

（四）指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善公司治理结构，推进管理现代化；依法维护企业合法权益；推动国有企业对外经济合作与交流，增强企业竞争力；指导、协调解决国有及国有控股企业改革与发展的困难和问题。

（五）依照规定向所监管企业派出监事会，对其财务活动及企业主要负责人的经营管理行为进行监督，确保企业国有资产及其权益不受侵犯；负责监事会的日常管理工作。

（六）通过法定程序对所监管企业的企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩；建立符合社会主义市场经济体制和现代企业制度要求的选人、用人机制，完善经营者激励和约束制度。

（七）负责组织所监管企业上缴国有资本收益和产权转让权益；参与制定国有资本经营预算有关制度和办法，按照有关规定负责国有资本经营预算编制和执行等工作。

附件4：国有资本经营预算报表编报说明一、2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表1.报表封面“2013年度湖南省省级企业国有资本经营预算表”，“编制单位”应填写企业标准全称，并加盖公章；“企业代码”应在附表3“省级企业代码表”中查询并填列；“编制日期”为报表的填报日期。

封面需有制表人、财务负责人和企业负责人的签章。

2. 湖南省省级企业国有资本经营预算支出明细表（湘财资企预01表），反映按照教育、科学技术、文化教育与传媒等支出功能科目划分的国有资本经营预算支出数。

“资本性支出”是指根据国家和全省产业发展规划、国有经济布局和结构调整以及省级企业发展等需要安排的支出；“费用性支出”主要是用于弥补省级企业改革成本等方面的支出，如职工安臵费、企业分离社会职能等；“其他支出”主要是国有资产监管机构为履行职能发生的支出。

此表“科目编码”和“科目名称”按照《政府收支分类科目》附录四《国有资本经营预算收支科目》中“国有资本经营预算支出功能分类科目”填列。

表中项目支出数据应与“湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表”（湘财资企预02表）中的项目支出数据一致。

同一户企业的支出功能不同的项目应正确归类。

如国资预算安排给某转制科研院所的资金中，既有用于教育类项目的，又有用于科学技术类项目的，某转制科研院所应根据项目资金实际功能将两个项目分别列于教育科目和科学技术科目下。

3.湖南省省级企业国有资本经营预算支出项目表（湘财资企预02表），反映年度国有资本经营预算按不同使用方向安排的支出情况。

所有的支出项目应分别归类到以下8个类别中：（1）“企业兼并重组支出”，指以省级企业为兼并主体的兼并重组支出；（2）“国有经济产业结构调整支出”，指为加快经济发展方式转变和结构调整，支持企业内部资源融合和调整优化产业结构而安排的支出；（3）“企业重大科技创新项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业重点技术领域，以及实施技术创新能力建设和开展重大技术研发活动等安排的支出；（4）“企业重大节能减排项目支出”，指根据国家有关规定，支持企业实施节能改造，以及支持重点行业节能减排技术研究和产业化项目等安排的支出；（5）“企业境外投资支出”，根据国家有关规定，支持省级企业通过新设、并购等方式在境外设立非金融企业或取得既有非金融企业的所有权、控制权、经营管理权等权益行为等安排的支出；（6）“企业改革补助支出”，指为帮助国有企业改革脱困，解决企业改革中的重点问题而安排的支出；（7）“其他支出”，指按规定安排的除上述资金用途以外的其他支出；（8）“调出资金”，指调入公共预算用于补充社保等支出。