发票取得的注意事项
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增值税发票的开具流程与注意事项一、开具增值税发票的流程开具增值税发票是企业进行日常交易的必要环节,下面将详细介绍增值税发票的开具流程。
1. 发票申请:企业需要先在税务局注册并取得增值税一般纳税人资格,然后准备好开票所需的相关材料,包括企业营业执照、纳税人登记证、税务登记证等。
2. 编制发票:企业在进行交易或者提供服务后,根据交易情况或者服务项目,编制相应的发票内容,包括发票抬头、纳税人识别号、商品或服务明细、金额等。
3. 开具发票:企业在编制完成发票后,依据税务局规定的发票格式,将相应的信息填写在发票上,并盖上公司的公章和税务局相关章。
4. 发票验章:发票开具完成后,需要将发票带至税务局进行验章。
税务局会对发票的真实性和合法性进行核验,并在发票上盖章确认。
5. 发票分发:验章通过后,企业将发票按照交易情况进行分发,例如给予购买方、存档、记账等。
二、开具增值税发票的注意事项在开具增值税发票过程中,企业需要注意以下几点事项,以确保发票开具的合规性和准确性。
1. 发票抬头:发票抬头要准确无误,包括公司名称或个人姓名,须与企业注册或个人身份证件上的名称一致。
2. 时间准确:发票应准确填写交易发生的日期,确保发票开具与实际交易时间一致。
3. 金额一致:发票金额应与实际交易金额一致,不得有任何误差或漏报的情况发生。
4. 商品或服务描述清晰:发票中的商品或服务明细应当清晰明了,包括商品名称、规格型号、数量、单价等信息,确保购买方或服务接受方能够清楚辨认。
5. 发票管理:企业需要建立健全的发票管理制度,包括发票的领用、销售、核验和存档等,以确保发票的安全性和可追溯性。
6. 涉税政策了解:企业应及时了解最新的税务政策和规定,确保在开具发票时符合相关要求,避免因不了解规定而导致的违规行为。
7. 开票专员培训:企业应对开票人员进行专门的培训,确保其熟悉发票开具流程、掌握相关政策和规定,并能够正确操作开票系统。
总结:开具增值税发票是企业进行交易的重要环节,必须遵守相关流程和注意事项,确保发票的准确性和合规性。
收到人力资源费发票账务处理流程及注意事项嘿,宝子们!今天咱们来唠唠这个《 收到人力资源费发票账务处理流程及注意事项》。
这可太重要了呀!**一、账务处理流程**1. 首先呢,当你收到人力资源费发票的时候哇,你得仔细检查发票的基本信息呀。
看看发票上的公司名称对不对呢?哎呀呀,这要是错了可就麻烦大了!公司名称必须和你签订人力资源服务合同的公司名称一致才行呀!还有发票的纳税人识别号呢,这个也绝对不能出错哦!检查完这些基本信息后,你要看看发票的内容是否准确无误呢?比如说人力资源服务的项目是不是和合同里规定的一样呀?哇,这些细节可都得留意呢!2. 接着呢,就是入账的环节啦。
如果是一般纳税人呢,并且取得的是专用发票,那你可以按照发票上注明的税额进行进项税额抵扣呢。
嘿,这能为公司省一笔钱呢!你要把人力资源费计入相关的成本或者费用科目呀。
比如说,如果是为了生产而引进的人力资源服务,就可以计入生产成本之类的科目呢;要是行政部门的人力资源服务,那就计入管理费用喽。
这个可不能乱记呀,不然财务报表就会出错呢!3. 然后呢,你得在财务系统里做好记录哇。
要把发票的号码、金额、日期等重要信息都准确录入进去呀。
哎呀,可不能马虎呢!这样以后查账的时候才方便嘛。
同时,你还要把对应的凭证附件整理好,像人力资源服务合同呀,服务清单之类的,都要和发票放在一起呢。
**二、注意事项**1. 哇,注意发票的真伪呀!现在有不少假发票在市面上流通呢。
你可以通过国家税务总局的发票查验平台去查验发票的真伪呢。
要是收到假发票,那可就糟糕了呀,不仅账务处理要重新做,还可能面临税务风险呢!这可千万要小心呀!2. 要注意发票的时效性呢。
有些发票是有有效期的呀。
如果超过了有效期才入账,这是不符合规定的哦!哎呀呀,可不能犯这种低级错误呢!3. 人力资源费的合理性也很重要呢。
你得确保这个费用是合理的,符合市场行情的呀。
要是费用过高或者过低,可能会引起税务机关的怀疑呢。
发票管理及报销要求为进一步规范发票管理流程,加强发票的管理与控制,特制定此制度。
本标准由财务部提出,由财务部起草并负责解释。
适用范围:各分院、公司总部发票管理及程序一.发票取得流程及注意事项1.采购部负责采购人员,凡涉及采购机械设备、办公用品、建筑安装工程材料、原材料、安装、运输等经济业务,经手人事先要与对方商谈好有关发票事宜(以免对方到时无法开具我方所需发票),根据不同的经济业务内容,收取相应发票。
特别是关于机械设备、建筑安装工程材料、原材料等大额采购项目,有必要从对方获取增值税普通发票,如遇对方无法开具增值税普通发票的情况,必须及时与财务部对接。
若采购人员擅自接受对方不合规发票,一切后果自负;若因故未能当时取得的发票,经办人应负责跟催。
如不慎丢失增值税发票,应立即向公司财务部负责人汇报,由财务部按国家有关增值税发票丢失的规定办理手续,而负责采购人员应视情节轻重承担赔偿责任。
2.开具增值税发票、其他普通发票,涉及到的开票信息请与财务部核实,要求:发票记载内容完整、字迹清楚,纳税人识别号等公司信息必须填写正确,发票所记载各项内容均不得涂改、挖补;填写有误或金额有误的应由出具单位重开,不得更改。
若出具单位发票打印串位不符合要求,采购员必须要求对方重新打印。
3.报销时采购人员负责提供发票联至财务会计,由于路程较远,请考虑邮寄发票,经办人要避开折叠污损,影响字迹的清晰。
邮寄后请及时跟踪发票的邮寄过程,若因个人原因导致增值税发票错误、丢失而给公司造成损失的,当事人需按规定赔偿公司损失。
4.发票移交财务部审核二.发票相关责任及要求1.经办人:应对报销发票负责,一经查出虚假发票,除追究回该款项、赔偿给公司带来的损失外,性质恶劣的,报请董事长另行处理。
2.部门负责人:对本部门发生的费用及票据具有控制、监督职能,对所审核票据业务的真实性、准确性负责,一经查出有问题的票据,承担管理赔偿责任。
4.财务或审计审核人员:核实票据的真伪,核对票据与附据金额,审查手续的完备性,费用列支项目的合理性,金额计算的准确性,对应审出而未审出票面问题的,一经查出,承担相应赔偿责任。
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1. 取得发票,消费后向商家索取正规发票,并妥善保管。
如需发票请向前台索取范文
摘要:
1.介绍发票的基本信息和重要性
2.说明如何向前台索取发票
3.提醒索取发票的注意事项
正文:
一、发票的基本信息和重要性
发票,是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
在我国,发票是财务收支的法定凭证,是企业核算和税务部门进行税收管理的基础。
发票具有法律效力,是企业所得税、增值税等税种的计税依据。
因此,在各种经营活动中,取得和妥善保管发票具有重要的意义。
二、如何向前台索取发票
1.在进行消费或服务交易时,及时向提供服务的前台工作人员索要发票。
通常,前台工作人员会主动提供发票,如果对方未主动提供,消费者可以主动询问并索取。
2.在索取发票时,请确保向工作人员提供正确的发票抬头、纳税人识别号等信息,以便工作人员正确开具发票。
3.索取发票时,请注意检查发票的真伪。
可以通过查看发票上的税务监制章、发票代码和发票号码等进行初步判断。
如有疑问,可向前台工作人员咨询。
三、索取发票的注意事项
1.请在消费或服务交易完成后及时索取发票,以免错过索取时效。
2.妥善保管发票,避免发票丢失或损坏,以免影响企业核算和税收管理。
3.如遇到前台工作人员拒绝提供发票或故意提供虚假发票等情况,消费者有权拒绝交易并向相关部门投诉。
4.对于不符合发票管理规定的行为,消费者有权向税务部门举报,维护自己的合法权益。
总之,发票在我国具有重要的法律地位和作用。
在进行各种经营活动时,我们应该养成良好的索取发票习惯,同时注意发票的真伪和保管。
关于取得发票时应注意的几点事项按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》的要求,针对日常取得发票时可能出现的一些问题,财务部予以整理,请各部门相关人员加以注意:1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制,发票应套印全国统一发票监制章。
2.从外单位取得发票,必须核对如下基本内容:(1) 发票上购买方单位名称必须填写公司全称:江西省*****商贸有限责任公司;税号:91***************;地址、电话:江西省********************* 1**********;开户行及账号:农业银行****支行140011010**********1。
注意,名称和税号不得空白或简写。
(2)发票上须写明开具的日期。
(3)发票上须写明货物或应税劳务、服务名称、单位、数量、单价,不含税价、税额及总金额的大小写金额。
(4)发票的开票人、复核、收款人,不能为同一人。
复核和收款人也不能为同一人。
(5)必须加盖销售方单位的发票专用章,且印章要注意,不要遮挡了金额。
(6)发票备注栏里不能写某某分店等字样。
3.若一张发票开具多项物资合计金额的,必须附有加盖销售单位发票专用章的详细销货清单,普票一份,但专票需要提供两份。
4.报销发票必须是发票联或报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
5.发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补;发票有错误的,应由出具单位重开或更正,更正处须加盖出具单位的印章;增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的,应由出具单位重开,不得更正。
6.对于在业务单位取回的增值税专用发票,取票前需核对开票信息无误,密码区应保持整洁且不能折叠,并及时交到财务办理材料入库或费用报销手续。
7.财务人员在审签发票时应从严把关,核查、确认发票号码是否相符、有无出入等现象,以免给公司带来税务风险,给大家造成不必要的麻烦。
关于发票的注意事项
1、注意区分发票和收据,而且必须是真发票并盖有发票专用章。
发票的编号不能连号,也不要号码相差太近,会被认为是蓄意拆分发票,将不予以报销。
2、必须是3个月以内的发票。
3、苏果的发票,日用品、办公用品类单张不超过199元。
(Ps:苏果的发票在一楼烟酒柜台开,抬头写南京审计学院,学校超市的发票在沁园食堂楼上财务部开。
)
4、每张发票一定要有经办人的签字,右上方标明社团名称。
并且请写上你的名字和事由。
(对社团的要求)
5、交通费用是需要与南京相关的,如出租车发票(同一车号不可重复,单张数额最多三到四百)。
但是从今年起,长途汽车票,高铁、动车票不予报销。
6、文印类的发票单张不超过999元,无论金额大小都要附上详细的清单(包括数量,单价,金额;要求单位数额小,数量多),清单也要有文印店以及社团的盖章,要有三方签字。
7、服装租借类发票,必须有明细(衣服种类、单价、数量)。
8.当当卓越线上购物时,要求开发票,明细写办公用品(或日用品),单张不超过200元。
取得增值税专用发票时的注意事项1.合规性要求:取得增值税专用发票的企业应具备合规性,包括取得营业执照、开通银行账户、注册税务登记等。
只有符合相关规定的企业才能取得增值税专用发票。
2.发票领用范围:增值税专用发票可以用于纳税人购进货物、接受加工承揽或修理修配劳务、购买不动产等。
企业应根据自身业务范围和需求合理申领增值税专用发票。
4.购买方信息核对:企业在购买货物或接受服务时,应核对销售方的纳税人识别号、名称、地址等信息,确保其合法合规,避免遇到假发票或无法开具增值税专用发票的情况。
5.发票真伪验证:取得增值税专用发票后,企业应及时进行发票真伪验证,确认发票的真实性和合法性,以避免遭受假发票的损失。
通过税务机关提供的网上查询系统或其他第三方验证平台可以进行发票真伪验证。
6.发票保存和管理:企业在取得增值税专用发票后,应及时进行保存和管理。
发票的保存期限一般为10年,企业应妥善保管好增值税专用发票的原件、副本和电子档案,以备纳税申报和税务检查使用。
7.发票报备事项:企业取得的增值税专用发票,应在规定期限内报备给税务机关。
报备内容包括购买方的纳税人识别号、名称、地址等,销售方的纳税人识别号、名称、地址等,以及发票金额和日期等。
8.发票使用规范:企业在使用增值税专用发票时,应遵守相关规定,不得违规开具发票或将发票用于非法用途。
发票的使用要符合实际交易情况,维护增值税发票的合法性和真实性。
9.取得发票的时间要求:企业在进行购销活动时,应及时取得增值税专用发票。
一般要求在发生交易后30日内取得发票,企业应保持及时性,避免发生遗漏或超时取得发票的情况。
10.避免发票重复使用:企业在使用增值税专用发票时,应避免发票重复使用的情况。
一张发票只能用于一次交易,并及时记账和报税,避免因发票重复使用而导致的税务风险。
综上所述,企业在取得增值税专用发票时应关注合规性要求、发票领用范围、购买方信息核对、发票真伪验证、发票保存和管理、发票报备事项、发票使用规范等事项。
如需发票请向前台索取范文摘要:一、引言二、发票的定义和作用三、发票的分类和开具要求四、获取发票的方法和注意事项五、总结正文:一、引言发票是企事业单位在经济活动中,销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动收取款项时,向购买方开具的一种收款凭证。
在我国,发票管理有着严格的规定,对于企业和个人来说,正确使用发票是维护自身合法权益的重要保障。
本文将详细介绍发票的相关知识。
二、发票的定义和作用发票,是指在经济活动中,企事业单位和其他组织向购买方开具的,表明购买方已付款并取得相应货物或劳务的凭证。
发票主要有三方面的作用:1.证明购买方已付款并取得货物或劳务;2.作为购买方报销的依据;3.作为税务部门征收税款的依据。
三、发票的分类和开具要求根据国家税务总局的规定,我国发票分为增值税专用发票、普通发票、电子发票等。
各类发票的开具要求如下:1.发票内容应真实、完整、准确,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;2.发票金额应大写和小写一致,且精确到分;3.发票应加盖发票专用章;4.发票应按照规定的时限、顺序、编号、存放等要求进行管理。
四、获取发票的方法和注意事项1.索取发票的方法:在购买商品或接受劳务时,向销售方或提供方索要发票。
如需要增值税专用发票,请向销售方索取;如需要普通发票,请向销售方或提供方索取。
2.注意事项:(1)在购买商品或接受劳务时,务必向销售方索要发票,以保障自身权益;(2)对于不符合规定的发票,购买方有权拒绝接受;(3)购买方应妥善保管发票,防止遗失或损坏。
五、总结发票是经济活动中的一种重要凭证,对于企业和个人来说,正确使用发票至关重要。
了解发票的定义、作用、分类和开具要求,有助于我们在经济活动中维护自身合法权益。
收到发票的注意事项
收到发票后,我们需要注意以下几个方面:
首先,要仔细核对发票的内容,包括发票的抬头、纳税人识别号、开票日期、发票号码、购买方信息、销售方信息、货物或劳务
的名称、数量、单价、金额等内容,确保发票的准确性和完整性。
其次,需要注意发票的开具日期和有效期限,及时使用发票并
在有效期内报销或者进行相关的税务处理,避免因过期而造成发票
作废或者无法报销的情况。
另外,要留意发票的类型,包括增值税专用发票、普通发票、
机动车销售统一发票等,根据实际情况选择合适的发票类型进行使
用和报销。
此外,要妥善保管好发票,防止遗失或损坏,因为发票是企业
和个人报销的重要凭证,一旦遗失可能会带来不必要的损失和麻烦。
最后,需要关注发票的真伪和合法性,确保收到的发票是合法
合规的,避免因使用虚假发票而触犯法律或者造成不必要的纠纷和
损失。
总的来说,收到发票后,我们需要仔细核对发票内容,注意发票的有效期限和类型,妥善保管发票并关注发票的真伪和合法性,以确保发票的正确使用和报销,避免不必要的风险和损失。
关于取得不合规发票的注意事项取得不合规发票是一种违法行为,它不仅违反了税务法规,也损害了正常的商业秩序。
因此,我们在日常生活和工作中需要特别注意避免取得不合规发票。
以下是一些注意事项,希望能对大家有所帮助。
了解发票的基本知识是非常重要的。
发票是一种合法的凭证,用于记载交易的金额和相关信息。
根据税务法规,发票应当具备一定的格式和内容,包括开票单位的名称、纳税人识别号、购买方的名称和识别号、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
因此,当我们收到发票时,要仔细核对这些信息,确保其合规性。
要注意发票的真实性。
有些不法分子会制造假发票来进行非法活动,这些假发票可能看起来与真实发票非常相似,但其中的信息可能存在虚假或篡改。
为了避免受到假发票的伤害,我们应当培养辨别真伪发票的能力,可以通过对比真实发票、查询发票信息平台、请专业人士鉴定等方式来判断发票的真实性。
第三,避免与不良商家进行交易。
有些商家为了逃避税务监管,会提供不合规的发票给购买方,这样不仅损害了国家的财政利益,也给购买方带来了法律风险。
为了保护自身的权益,我们应当选择正规、合法的商家进行交易,尽量避免与不良商家合作。
第四,保留好发票的相关凭证。
在遇到取得不合规发票的情况时,我们应当及时采取措施保护自己的权益。
首先,要妥善保管好相关凭证,如购买合同、交易记录等,以便在需要时能够提供证据。
其次,要与商家进行有效沟通,要求其提供合规的发票,并保留好沟通记录。
如果商家拒绝提供合规发票或存在其他问题,可以向税务机关投诉举报,保护自己的合法权益。
我们还应当加强自身的税法知识。
税法是一门复杂的学科,但作为纳税人,我们应当了解一些基本的税法知识,以便更好地保护自己的权益。
可以通过参加相关培训、阅读相关法律法规、咨询专业人士等方式来提高自身的税法素养。
取得不合规发票是一种违法行为,我们应当积极避免。
通过了解发票的基本知识,辨别发票的真实性,选择正规的商家,保留好相关凭证,加强自身税法知识等方式,可以有效地减少取得不合规发票的风险,保护自身的合法权益。
如需发票请向前台索取范文【原创实用版】目录1.介绍发票的重要性2.阐述如何向前台索取发票3.说明索取发票的注意事项正文一、发票的重要性在我国,发票作为一种财务凭证和税收管理的基础,具有十分重要的意义。
发票不仅可以用于企业报销、核算成本和利润,还是税务部门对纳税人进行税收管理的重要依据。
因此,在日常经济活动中,取得和妥善保管发票至关重要。
二、如何向前台索取发票1.索取时机:在进行消费或服务交易时,消费者有权向销售方或服务提供方索取发票。
通常在交易完成后,消费者可向商家前台工作人员提出索要发票的要求。
2.提供信息:在索取发票时,消费者需要向前台工作人员提供以下信息:发票抬头(通常为个人姓名或单位名称)、发票类型(如普通发票、专用发票等)、发票金额、消费日期等。
提供完整准确的信息有助于前台工作人员快速为您开具发票。
3.检查发票:在收到发票后,消费者应仔细检查发票内容是否与实际交易相符,如发票金额、日期、发票类型等。
确保发票真实有效,以免发生财务和税收问题。
三、索取发票的注意事项1.及时索取:在进行消费或服务交易时,消费者应及时向商家前台索取发票,以免过后无法补开发票,影响报销或税收事务。
2.合法合规:在索取发票时,消费者应遵守税收法规,不要向非法渠道购买发票,也不要要求商家开具与实际交易不符的发票,以免触犯法律。
3.保存发票:消费者应妥善保管好取得的发票,以备日后报销或税务查验之用。
同时,对于已经报销的发票,应及时归档,确保财务资料的完整性。
总之,发票在我国具有重要的财务和税收意义。
消费者在进行消费或服务交易时,应积极向前台索取发票,并遵守税收法规,确保发票的真实有效。
收到和开具增值税发票注意事项首先,在收到增值税发票时,我们需要核对发票的基本信息。
包括:发票的编号、发票代码、开票日期、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、单位、数量、金额、税率和税额等。
核对这些信息可以保证发票的真实性和合法性,避免因发票信息不符而导致的税收风险。
其次,在收到增值税发票后,我们需要及时入账并进行登记。
要确保发票被正确地记录在财务账簿中,以便进行后续的核对和查询。
同时,要注意将发票的金额正确地计入相关的费用或成本科目中,以便在报税或申报进项税抵扣时能够得到相应的优惠政策。
再次,在开具增值税发票时,我们需要按照国家税务机关的相关规定进行操作。
首先,要确保自己具备合法的纳税人资格,包括取得纳税人识别号和办理相关手续。
其次,要确保开具的发票信息真实、准确、完整,并在开具发票后及时将发票信息报送给国家税务机关。
此外,在开具增值税专用发票时,还需注意以下几个事项。
一是在填写发票开具申请表时,要认真核对和填写每一项信息,确保发票的准确性和合法性。
二是在填写发票栏目时,要准确填写购买方和销售方的纳税人识别号、名称、地址等基本信息,并正确选择发票类型和税率等。
三是在填写发票明细栏目时,要将商品或劳务的名称、规格型号、单位、数量、金额、税率和税额等信息填写清楚,以免发生纳税人退还税款、主管税务机关调查等风险。
最后,在收到和开具增值税发票时,我们还要注意遵守相关的税收法律法规和财务制度,确保财务活动的合法性和规范性。
要及时了解国家税务机关发布的有关增值税政策和操作规范,不断学习和更新自己的财务知识,提升自己的财务管理能力,并不断完善企业财务制度,确保企业财务工作的顺利进行。
总之,收到和开具增值税发票需要注意细节,确保发票的真实性和合法性,并遵守相关的税收法律法规和财务制度。
只有这样,我们才能够更好地开展企业财务工作,提高财务管理水平,规避税收风险,为企业的可持续发展做出贡献。
一、申请发票的程序及要求1. 在进行财务实训中,申请发票是非常重要的一环,需要严格按照规定程序和要求进行操作。
2. 在申请发票之前,需要填写相关的申请表格,并由经办人和财务负责人审核签字确认。
3. 在填写申请表格时,要确保填写的内容准确无误,包括开票金额、开票单位、开票内容等信息。
4. 申请发票的时间要求是在每月月底之前完成,确保公司财务记录的准确性和及时性。
5. 在申请发票时,要注意核对好顺序号和发票号码,以免出现错误或遗漏。
二、发票的使用与保存1. 在获得发票后,要及时将其登记入账,并确定其用途和归属部门。
发票的使用需严格按照公司的财务政策进行操作。
2. 发票的保存是非常重要的,公司有关部门需要对发票进行审计和核查,确保公司财务的合规性和安全性。
在使用完发票后,要及时将其归档妥善保存。
3. 对于特殊类型的发票(如增值税专用发票、海关进出口税收发票等),在使用和保存时要格外注意,确保符合相关法规和规定。
4. 发票的丢失或损坏需要及时向财务部门报告,并按照规定程序进行处理,以避免造成不必要的财务损失和法律风险。
三、发票管理的监督与内控1. 公司的发票管理需要建立健全的监督与内控机制,确保发票的申请、使用和保存符合法律法规和公司规定。
2. 在公司内部,需要明确发票管理的责任部门和责任人,将发票管理纳入考核体系,倒逼各部门严格执行管理制度。
3. 对于异常情况和违规行为,需要建立举报渠道和处理机制,并进行严格的追责和惩处,以维护公司财务的利益和声誉。
4. 定期对发票管理制度进行检查和评估,发现问题及时进行整改和完善,提高发票管理的效率和规范性。
四、总结与建议1. 财务实训中的发票申请与使用是公司财务管理中的重要环节,需要严格遵守规定程序和要求,确保财务记录的准确性和规范性。
2. 发票的使用和保存是公司财务安全和合规的保障,需要结合公司实际情况建立完善的管理机制和内控体系。
3. 发票管理不仅是财务部门的责任,也需要各部门和全体员工共同参与和遵守。
发票取得的注意事项
一、取得的发票必须是增值税专用发票方能抵扣,如果是增值税普通发票是不能进行抵扣,因此必须把“专用”和“普通”区分开来,增值税专用发票和增值税普通发票的格式、大小都极为接近,最大的区别就是发票的名称,必须严加注意区别;
二、增值税专用发票的认证抵扣期限只有90天,期限是从发票的开具日期开始计算的,因此,取得发票的人员必须及时将发票交公司财务部,不得滞留,因滞留原因导致发票无法认证抵扣造成公司损失的,公司将追究责任人的相关责任;发生发票遗失,特别是增值税专用发票,在90天的认证抵扣期限内尚可补救,因此一旦发生发票遗失的情况,责任人必须立即书面报告部门领导、公司分管领导以及财务部,以便协商采取补救措施;
三、增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人的税率为17%,小规模纳税人的税率为3%,采购商品、接受劳务尽可能选择能开具增值税专用发票的一般纳税人。
对供应商进行价格比较时,可以按以下公式进行选择(以下所称价格均指含税价):
(1)当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与可以开具小规模纳税人专用发票的供应商比较时:
[(一般纳税人专用发票价格—小规模纳税人专用发票价格)/一般纳税人专用发票价格]>11.97%时方能选择开具小规模纳税人专用发票的供应商,否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商;
(2)当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时:
[(一般纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价格)/一般纳税人专用发票价格]>14.53%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商,否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商;
(3)当可以开具小规模纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时:
[(小规模纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价
格)/小规模纳税人专用发票价格]>2.91%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商,否则选择开具小规模纳税人专用发票的供应商。
四、增值税有关条例规定:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率,这里所称运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费,因此,为保证我公司的利益最大化,取得的运输单据上的内容,尽可能地要求对方把所有费用包含在运输费用中一起开,而不要开具有装卸费、保险费等内容;
五、由于所得税法对可以所得税税前扣除的票据有严格的要求,因此,对外发生业务,应尽可能取得可以合法税前的扣除的凭证,下面就可以税前扣除的凭证做一介绍:
外来凭证的分类:外来凭证一般可以根据取得的来源分为“非经营性收据”类票据、“经济类票据”和“特殊收据”。
1、“非经营性收据”类票据:
“非经营性收据”类票据,是指国务院所属除外交部之外的各部及其对应的各级部门和他们的下属单位的收取的费用,并开具的“非经营性收据”,纳税人取得这类“非经营性收据”票据类开支,都可以在企业所得税税前扣除。
2、“经济”类票据:
一般地,取得以下经济类票据也可以税前扣除。
(1)由财政部门监制的票据,都可以在税前列支。
(2)由海关监制的票据,都可以在税前列支。
(3)税务票:由税务部门监制的增值税专用发票、增值税普通发票和其他普通发票,也可以税前扣除。
3、特殊收据:
(1)行政收据,事业单位收据:
上述收据收费项目都应该有收费许可证,并且公示。
事业单位比如学校一般可以开具只能是学费,培训费。
注:一般很容易将行政事业收费收据和结算凭证混淆,严格意义上将结算凭
证只能在其内部运作。
对于应税收入部分应严格使用税务发票,对于技术收入应开具技术交易发票,对捐赠收入应开具捐赠收据,对房屋出租用于经营用应使用租赁业发票。
(2)军队收据:
目前军队收据除部队单位可以开具租金,别的涉及税收项目必须使用国税、地税发票,但目前涉及财政部,总后共同监制的票据也准予列账。
注:其中军队结算凭证,企业肯定不允许列支。
(3)特殊收据:
部分省份一般有特殊的收据,主要是对一些费用项目进行分割,以及特殊管理项目。
北京有资金分割收据。
例如两方发生国外费用,但票据只能一方保留,另一方可以通过资金分割收据入账,南京地税出具资金外来发票。
4、特殊行业开具非发票类单据:
(1)金融行业出具的利息单据,虽不是发票,也可以税前扣除。
(2)铁路行业出具的铁路运费、铁路行包费、铁路包裹票、火车票等,也不是税务机关监制的票据或发票,也可以税前扣除。
(3)航空行业出具的票据,如机票、电子客票、托运费等,也可以税前扣除。
(4)邮政行业出具的票据,也可以税前扣除。
特别提醒:根据《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文件的规定:使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
因此,取得的发票,发票上公司的名称必须填写全称,不得使用简称,发票上必须加盖对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”。