应收票据与应收账款的处理程序

记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

三、应收票据的主要账务处理。

（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。

（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。

（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。

商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

企业应收账款及应收票据管理制度一、总则1.1 企业应收账款及应收票据管理制度的目的和依据为了规范企业的应收账款及应收票据管理，加强财务风险控制，提高企业资金周转效率，制定本管理制度。

本制度依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业应收账款确认和计提坏账准备有关问题的通知》等相关法律法规。

1.2 适用范围本制度适用于企业内对应收账款及应收票据的管理活动，包括账款的确认、核销、催收、计提坏账准备等环节。

二、应收账款的确认与收款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 账款的性质企业应收账款按照性质分为销售应收账款和其它应收账款两类，需在合同签订或服务完成后确认。

2.1.2 账款的登记应收账款应及时登记在企业的应收账款管理系统中，包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息的录入。

2.2 应收账款的收款管理2.2.1 发票开具及寄送企业应按照相关法律法规要求，及时开具发票并寄送给客户，确保客户及时收到发票。

2.2.2 付款方式企业应与客户协商确定付款方式，推荐使用电子支付等便捷方式，提高收款效率。

2.2.3 收款登记与核对企业应在收到客户支付后，及时登记收款并核对款项的准确性，确保收款信息的真实可靠。

2.3 应收账款的催收与核销2.3.1 催收流程企业应建立健全应收账款的催收流程，包括催款电话、催款函、上门催款等方式，提醒客户及时偿还欠款。

2.3.2 逾期账款的处理对于逾期未支付的账款，企业应及时采取相应措施，如发送逾期通知函、收取滞纳金等，确保欠款及时回收。

2.3.3 应收账款的核销当客户无力偿还账款或逾期时间较长无法收回时，企业应及时核销相应的应收账款，并计提坏账准备。

三、应收票据的管理3.1 应收票据的确认与登记3.1.1 票据的种类与性质企业应按照法律法规的规定，确保应收票据的真实性和合法性。

3.1.2 票据的登记企业应将应收票据的相关信息录入应收票据管理系统，包括票据号码、票面金额、出票日期等信息。

应收账款管理制度第一章总则第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章客户资信管理制度第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。

客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。

第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。

客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政策必须由总经理和财务经理审批后方可执行。

第三章产品销售赊销的管理第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置“应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

一、应收票据1.取得应收票据和收回到期票款(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款(2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借：材料采购原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据银行存款小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

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学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

二、应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购单位垫付的包装费、运杂费等。

例：甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。

应收票据流程应收票据是指企业在销售商品或提供劳务时所形成的应收账款凭证，是企业资产中的一种重要部分。

应收票据的管理流程对企业的财务稳健和资金流动具有重要的影响。

下面将介绍应收票据的流程管理及相关注意事项。

1. 应收票据的形成。

应收票据是企业在销售商品或提供劳务时所产生的应收账款凭证，通常包括客户的购销合同、发票、收款凭证等。

企业在形成应收票据时，应当及时记录并核对相关凭证，确保凭证的真实性和完整性。

2. 应收票据的登记。

企业在收到客户的应收票据后，应当及时进行登记。

登记内容包括票据的金额、到期日、客户信息等。

同时，应当建立健全的应收账款台账，对票据进行分类和归档，以便后续的管理和核对。

3. 应收票据的催收。

在应收票据到期前，企业需要进行催收工作，确保客户按时支付应收款项。

催收工作可以通过电话、短信、邮件等方式进行，同时也可以采取赠送礼品、提供优惠等方式促进客户付款。

4. 应收票据的核对。

在应收票据到期后，企业需要进行核对工作，确保客户已经按时支付应收款项。

核对内容包括票据的真实性、金额的准确性、客户的付款情况等。

如发现异常情况，应及时进行调查和处理。

5. 应收票据的逾期处理。

对于逾期未支付的应收票据，企业需要及时进行逾期处理。

逾期处理可以采取罚息、法律诉讼等方式，以维护企业的权益和提醒客户支付款项的重要性。

6. 应收票据的结转。

当客户支付应收款项后，企业需要进行应收票据的结转工作。

结转内容包括确认客户支付情况、更新应收账款台账、调整相关会计科目等。

7. 应收票据的报表。

企业需要定期编制应收票据的报表，对应收票据的情况进行统计和分析。

报表内容包括应收票据的总额、逾期情况、催收效果等，以便企业管理层进行决策和监督。

以上就是应收票据的管理流程及相关注意事项。

通过规范的流程管理，企业可以有效地管理应收票据，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障企业的经营稳健。

希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。

应收账款会计账务处理流程一、销售货物（服务）时的应收账款1、销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下：借：银行存款贷：应收账款3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款财务费用贷：应收账款4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失贷：坏账准备5、坏账实际发生时：借：坏账准备贷：应收账款6、计提的坏账被收回：借：坏账准备贷：信誉减值损失7、确认后的坏账被收回：借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备贷：信誉减值损失8、小企业会计准则下坏账分录：借：营业外支出——坏账贷：应收账款1.提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。

2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。

〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。

以内。

3、多出5%。

的坏账准备应当冲回管理费用。

二、代垫运费1.企业代垫付运费时借：应收账款——公司名称贷：银行存款2、企业收回代垫付的运费时:借：银行存款贷：其他应收款——公司名称销售方代垫运费记"应收账款"购买方代垫运费记"其他应收款"在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。

三、对方企业无力支付汇票票款。

1.企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）借：短期借款贷：应收票据2、未贴现的商业汇票只能退票，按照应收账款处理。

借：应收账款贷：应收票据3、大概率还需要进行减值处理借：信用减值准备贷：应收账款确认应收账款为损失的条件1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；7、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；8、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

规范应收票据处理与结算流程引言一、应收票据的登记和管理1.1 应收票据的登记企业应当建立应收票据的登记制度，并指定专人负责应收票据的登记工作。

具体步骤如下1. 新收到一张应收票据时，应在登记簿上按照票据的发票号码、金额、开票日期等信息进行登记。

2. 核实票据的真伪和有效性，确保票据的合法性和准确性。

3. 将票据存放在指定的票据存放处，并做好相应的防火、防盗措施。

4. 登记簿应进行编码和归档，以便于快速查找和管理。

1.2 应收票据的管理为了确保应收票据的安全性和准确性，企业应当建立完善的应收票据管理制度。

具体措施如下1. 对存放应收票据的地方进行定期巡检，确保票据的完整和安全。

2. 对于到期的应收票据，及时进行催收或采取法律措施，以保证债权的恢复和损失的最小化。

3. 定期进行应收票据的盘点和清查，核对与登记簿的一致性，并进行相应的调整和处理。

二、应收票据的结算和登账2.1 应收票据的结算步骤在票据到期或客户付款时，企业需进行应收票据的结算工作，以便更新财务状况和收取相关款项。

结算步骤如下1. 核对应收票据和客户付款是否一致，确认金额的准确性。

2. 登记票据的结算日期，更新到应收票据的登记簿上。

3. 收取客户付款，核实金额无误后进行登账。

2.2 应收票据的登账处理为了及时反映应收票据的结算情况和财务状况，企业应建立健全的应收票据的登账制度。

具体步骤如下1. 根据应收票据的结算情况，在财务软件或核算系统中进行登账操作。

包括更新应收账款的余额和相关会计科目的余额。

2. 确认票据的结算已经完成后，将应收票据从应收账款中核销，避免重复计算。

三、应收票据的报表和分析3.1 应收票据的报表企业应制定应收票据的相关报表，以监控和控制应收票据的状况。

常见的应收票据报表包括应收票据登记簿记录所有应收票据的发票号码、金额、开票日期等信息应收票据结算表记录应收票据的结算情况，包括结算日期、结算金额等信息逾期应收票据表记录超过到期日而未结算的应收票据的情况，用于催收和风险控制。

应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。

第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。

第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。

2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。

第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。

2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。

3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。

第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。

2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。

第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。

2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。

第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。

2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。

第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。

2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。

第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。

2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。

应收帐款及应收票据管理办法应收账款及应收票据管理办法一、背景介绍应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收回的款项，是企业运营中重要的资产。

为了提高应收账款的回收率，加强内部管理，制定一套科学有效的应收账款及应收票据管理办法至关重要。

二、基本原则1.全面管理：应收账款及应收票据管理应涵盖整个企业的销售流程，确保各环节的科学规范。

2.严格审批：对销售对象进行认真筛查，确保客户信用良好，降低坏账风险。

3.及时核销：根据实际回收情况，及时核销应收账款，保持账务的准确性。

4.分类管理：根据款项类型和回收期限，将应收账款分为不同类别进行分类管理。

5.优化流程：通过合理的流程设计和信息化手段，提高应收账款管理的效率和准确性。

三、具体管理措施1.销售流程管理在销售过程中，设立专门的销售管理部门，完善销售流程，确保销售人员了解客户基本情况、信用状况等重要信息，并进行严格的审批手续。

2.客户信用评估根据客户资信状况和历史交易记录，制定客户信用评估标准，并设立信用评估团队，负责对新客户和老客户进行定期评估和跟踪。

3.应收账款分类管理按照款项的期限和性质，将应收账款分为当前账款、逾期账款和坏账等类别，并建立相应的账户，并对每个类别进行定期跟踪和分析。

4.应收账款回款管理制定严格的回款政策，确保销售人员在销售产品或提供服务时及时要求客户付款，并建立健全的回款流程，包括催款通知、催款电话、回款对账等环节。

5.应收票据管理对于应收票据的管理，要求严格遵守相关法律法规，按照国家规定的期限办理票据业务，并建立票据保管制度，确保票据的安全性。

6.核销与坏账准备及时核销已收回的应收账款，保持账务的准确性。

对于无法回收的坏账，要及时计提坏账准备，以提防坏账风险对企业造成的损失。

7.科技支持引入信息化系统，对应收账款及应收票据进行管理，提高管理的效率和准确性。

利用数据分析和预警功能，及时发现异常情况并进行处理。

四、内部控制建立完善的内部控制制度，确保应收账款及应收票据管理的规范和有效性。

应收账款和应收票据的规定应收账款和应收票据是企业的主要资产之一，其规定涉及到企业的财务管理和经营决策。

下面将从法律、会计和财务等方面介绍应收账款和应收票据的规定。

一、法律规定1、《中华人民共和国合同法》应收账款和应收票据是企业与客户之间的债权关系，其规定主要在《中华人民共和国合同法》中。

根据该法第166条、第179条、第207条的规定，应收账款和应收票据均属于债权，企业可依法通过法律途径追收债权。

同时，企业在与客户签订合同时应注意规定清晰明确的收款方式和期限，以免对追收债权产生影响。

2、《企业会计准则》《企业会计准则》对应收账款和应收票据的计量和确认做了明确规定，旨在规范企业对应收账款和应收票据的记录和披露。

根据该标准，企业可按照以下方法确认应收账款和应收票据：（1）应收账款的确认：企业应确保其对客户的应收账款是真实有效的，并基于实际交易金额登记处理。

同时，应注意对逾期未收账款的处理、坏账的计提和清理等相关问题。

（2）应收票据的确认：根据《企业会计准则》，应收票据必须符合法律规范要求，具备经济实质，合同条款明确，支付方式安全，并已发送到付款人处，且付款人没有拒绝承兑。

企业应按照票据金额确认其为应收票据，在其到期日前贴现或持有。

二、会计处理对于应收账款和应收票据的会计处理，企业应确保其数据的准确性和真实性，并严格按照财务制度执行。

通常，企业应每月或每季度对其应收账款和应收票据进行核对和清理，确认逾期未收账款和坏账的金额，并及时更新账面净值。

1、应收账款的会计处理应收账款的会计处理按照发生会计制度计算，即在企业与客户之间完成实际交易后，即可确认为应收账款，并计入企业的资产负债表。

在资产负债表中，应将应收账款分为短期和长期两部分，具体区分方式根据企业实际情况而定。

此外，企业在计提坏账时，应根据《企业会计准则》的规定，根据单项坏账计提或按比例计提，对于已经逾期未收的账款，企业应及时采取措施，催收或调整收款方式等。

应收账款及应收票据管理办法1.总则1.1.制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。

1.2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.应收账款处理规定2.1.账款产生处理程序2.1.1.仓储单位（出货程序之一）1)依据《出货通知单》安排出货事宜。

2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

3)依《出货单》内容准备出货。

2.1.2.营业单位（出货程序之二）1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。

如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。

2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。

4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.3.财务部（应收账款之财务程序）1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。

2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。

3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

4)次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。

2.2.款项收回处理程序2.2.1.营业单位（回收账程序之一）1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。

2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。

[注]如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。

应收账款与应收票据1. 什么是应收账款？应收账款是指企业出售商品或提供服务后所形成的客户应付款项。

这些款项是客户承认并在一定期限内支付的，属于企业应收的债权。

2. 应收账款的分类根据账款的性质和来款的渠道，应收账款可以分为以下几类：2.1. 应收账款（Trade Receivables）应收账款是企业对于销售商品或提供服务后获得的来款的称呼。

这些款项是由经营活动产生的，并预计在一定期限内收回。

应收账款通常涉及到企业的主要业务。

2.2. 其他应收款（Other Receivables）其他应收款通常是指企业与自己的供应商、客户或其他相关方之间的交易中产生的款项。

这些账款与主营业务直接相关，但在规模和性质上与应收账款有所区别。

2.3. 预付款项（Prepayments）预付款项是企业在购买商品或服务前向供应商预付款项。

这些款项是预付的，因此被视为企业的应付账款。

3. 应收票据3.1. 什么是应收票据？应收票据是由客户（即出票人）向企业（即收票人）签发的、以借据、承兑或汇票形式存在的一种应收款项的凭证。

应收票据通常包括票据本身和相关的票据背书、保证或抵押等。

根据应收票据的不同特点，可以将其划分为以下几类：3.2.1. 出票人与收票人为同一人的应收票据这种情况下，企业将自己的应收账款转化为应收票据，以增加账款的收回保障和流动性。

3.2.2. 出票人为客户，收票人为供应商的应收票据这种类型的应收票据是供应商向客户提供商品或服务后，客户向供应商签发的票据。

供应商收到票据后，可以选择持有直至到期或转让给其他合适的机构。

3.2.3. 其他类型的应收票据除了上述两种类型外，还存在其他各种类型的应收票据。

例如，一些企业可以通过使用应收票据作为抵押物，向银行获取融资。

4. 应收账款与应收票据的管理4.1. 应收账款的管理为了确保应收账款的周转和收回，企业应采取以下管理措施：•严格的信用审核和风险控制，以确保客户具备偿还能力；•规范销售合同的签署和履行流程，确保销售款项按时支付；•建立健全的应收账款跟踪和催收机制，及时追缴欠款；•定期评估应收账款的坏账风险，进行必要准备金的计提。

应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理，有效控制公司的信用风险，提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间，为公司的规范运营提供有力支撑。

2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。

本制度的起草由财务部门负责，经公司领导审核批准后实施。

3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款；其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。

•应收票据：指企业向其他单位或个人收款而发出的，经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。

应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。

4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门：负责开拓客户，签订销售合同，制定销售价格和条件，并使用正式的定单、发票等单据予以确认；•财务部门：负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销，在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据，核对发票与收款凭证等进行资金核算；•业务部门：负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制，及时跟踪和催收过期账款、过期票据等；•风险控制部门：负责制定风险防范措施，及时监测和评估客户信用状况和风险，建立客户信用档案，制定应收账款和应收票据逾期催收措施；•内部审计部门：负责对使用过的预收款，审计准时缴纳营业税等进行核查，完善现金出入账簿等。

5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价，商量好交货时间和货物数量，确保交货时间与数量的准确，预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。

5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据，包括销售单、交货单、发货单等；财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理；5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息，并且及时核对，确认账面应收账款账面准确性；业务部门按照规定时间内的账龄进行催收，及时处理逾期的应收账款及相关票据。

会计准则是会计领域的核心规范，它对企业的财务报表编制和披露提出了具体的要求。

在财务报表中，应收票据和应收账款是企业重要的资产项目之一，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。

本文将就会计准则对应收票据与应收账款的报表列式进行探讨。

一、会计准则对应收票据的报表列式1.应收票据的定义应收票据是指企业对外债权人开具或者由外债权人开具的、承诺在一定日期支付一定金额的债券。

按照《企业会计准则》的规定，应收票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等。

企业在经营活动中常常与客户进行交易，客户有时会以应收票据的形式支付货款或款项，因此应收票据作为企业资产的一部分，需要在财务报表中进行合适的列示。

2.应收票据的报表列示在资产负债表中，应收票据通常列示在流动资产部分。

应收票据的列示应按其预期收回期限划分为一年内到期的和一年以上到期的两部分。

一年内到期的应收票据列示在流动资产中，一年以上到期的应收票据列示在非流动资产中。

在利润表中，应收票据所产生的利息和贴现收入应在营业外收入中列示，同时应披露应收票据的贴现率和计提贴现损失的情况。

二、会计准则对应收账款的报表列式1.应收账款的定义应收账款是指企业在正常经营活动中出售商品、提供劳务所形成的应收账款。

企业在销售商品或提供劳务后，客户多数情况下不会立即支付货款或报酬，而是在一定期限内支付，这些尚未收回的货款或报酬即构成应收账款。

应收账款是企业资产中最为重要的项目之一，对企业的经营活动有着直接的影响。

2.应收账款的报表列示在资产负债表中，应收账款通常列示在流动资产部分。

应收账款的列示应按其预期收回期限划分为一年内到期的和一年以上到期的两部分。

一年内到期的应收账款列示在流动资产中，一年以上到期的应收账款列示在非流动资产中。

在利润表中，应收账款所涉及的坏账准备、坏账损失等损益调整情况应当进行适当列示，以反映应收账款的实际价值。

会计准则对于企业报表中的应收票据和应收账款列式提出了具体的要求，企业在编制和披露财务报表时，应当严格按照相关会计准则的规定进行操作，以保证财务报表的真实、准确和完整。

二应收票据与应收账款处理细则应收票据与应收账款是公司的应收账款的两个重要组成部分。

应收票据是指企业出售商品或提供服务后所签署的以公司作为收款人的有价证券，对票据持有人具有支付或转让权利。

而应收账款是指企业出售商品或提供服务后尚未收取到款项的商业信用。

在企业财务报告中，应收票据与应收账款需要按照一定的处理细则进行核算和呈现。

首先，应收票据的处理。

应收票据需要按照以下步骤进行处理：1.收到应收票据时，应确认票据的真实性和完整性，并在票据上进行背书或签名确认。

2.根据票据的到期日，将应收票据分为短期和长期两部分。

到期日在一年以内的为短期票据，超过一年的为长期票据。

将短期票据列入流动资产中的应收票据科目，将长期票据列入非流动资产中的长期应收票据科目。

3.如果应收票据到期后未能按期兑付，需要将其转为应收账款进行核算。

并结转至应收账款科目。

4.对于存续期间内的应收票据，按照票面金额计算应收利息，并作为应收利息进行核算。

其次，应收账款的处理。

应收账款需要按照以下步骤进行处理：1.出售商品或提供服务后，应根据出售合同或服务协议确认应收账款的金额，确保金额准确无误。

2.对于信用优良的客户，可以按照约定的信用期限列入短期应收账款科目。

3.对于信用不良的客户，或者逾期未付款的客户，需要列入长期应收账款科目，并按照账龄进行分类，以便进行风险评估和催收工作。

4.对于应收账款中的坏账，需要进行坏账准备的计提。

根据历史经验或专业估计，计算出坏账准备的合理金额，并将其列入坏账准备科目。

5.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款并采取催收措施。

最后，需要对应收票据和应收账款进行定期核对和调整。

在月度或季度的财务报告中，应及时更新并调整应收票据和应收账款的余额，确保财务报表的准确性和可靠性。

总结起来，企业应收票据和应收账款的处理细则包括确认、归类、计提坏账准备和定期核对等方面。

通过严格的管理和控制，可以确保应收票据和应收账款的管理规范，并提高企业的资金回收效率和风险控制能力。

应收账款应收票据管理规定一、概述应收账款和应收票据是公司的重要资产之一，有效的管理能够避免损失和风险，并提高资金周转率。

应收账款是指企业销售商品或提供服务后尚未收回的金额，通常以经营活动现金流入的形式出现在资产负债表上；应收票据则是企业由顾客签发的承诺付款文件。

因此，应收账款和应收票据的收回会对公司的现金流量和账务产生重要的影响。

本文将重点介绍应收账款和应收票据的管理规定。

二、应收账款管理1、应收账款的计划与预算企业在制定年度预算时，应考虑到应收账款的特点及变化情况。

同时，也需要考虑行业的经济环境和市场需求等因素，以制定适当的应收账款目标。

由此，企业可以在日后实践中根据目标制定相应的策略，同时对业绩进行监控。

2、销售前的风险控制在销售前，企业需要对客户进行审查和风险评估，以防止可能出现的欠款风险。

同时，企业也需要在销售合同中明确款项的支付周期和方式，并将相关信息以书面形式固定下来，以备以后使用。

3、销售后的应收账款管理企业应根据实际业务情况制定应收款回收计划，并按计划实施回收，避免超期未收。

在催收过程中，应及时与客户进行沟通，督促其尽快付款。

对于逾期未付的客户，企业也需要及时采取适当的法律手段进行回收。

4、应收账款的坏账处理企业需要对坏账进行适当的拨备。

应收账款拨备可以分为一般拨备和专项拨备两种，其中一般拨备为固定比例，通常在1%-3%左右；专项拨备则是针对特定的应收账款制定的拨备计划，拨备比率根据具体情况确定。

企业需要定期评估应收账款的拨备并进行调整。

此外，企业也可以通过第三方征信机构对客户的信用情况进行评估，从根本上减少坏账的发生。

三、应收票据管理1、应收票据的定义应收票据是指由客户开立的可转让证明债权文件。

企业可以通过背书和转让将应收票据变成现金。

应收票据比应收账款更具有流动性，因此其收回对企业的现金流量更加重要。

2、应收票据管理的流程企业需要建立应收票据管理制度，明确流程和责任，并对票据的背书、抵达、清算等环节进行监控。