审计报告-保留意见-合并及母公司报告模版

XXX会计师事务所审计报告XXXX[20XX]XXX号1、本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整或删除，使用后必须将保留的文字改为黑色。

2、如需适用其他信息，请参照中审众环模板添加“其他信息”段进行披露。

公司：一、保留意见我们审计了XX股份有限公司及其子公司（以下简称“XX集团”）合并财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表，2020年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者（股东）权益变动表，以及相关合并财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX集团2020年12月31日的合并财务状况以及2020年度的合并经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础【1、如果合并财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明并量化该错报的财务影响。

如果无法量化财务影响，注册会计师应当在该部分说明这一情况。

2、如果合并财务报表中存在与定性披露相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分解释该错报错在何处。

3、如果合并财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当：（1）与治理层讨论未披露信息的情况；（2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质；（3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。

4、如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表非无保留意见，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明无法获取审计证据的原因。

】【以下是一份存货具体金额存在重大错报但不具有广泛性，在形成审计意见的基础部分第一段的表述案例：】ABC公司20××年12月31日合并资产负债表中存货的列示金额为×元。

ABC公司管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。

保留意见审计报告范例
××公司董事会：
我们审计了贵公司200×年**月**日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。

这些会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。

我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

经审计，我们发现贵公司200×年**月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元，全部作为当月费用处理。

我们认为，按照《企业会计准则》的规定，第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理，应分月预提。

但贵公司未接受我们的意见。

该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。

除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所公章
中国注册会计师(签名、盖章)
(地址)
年月日。

保留意见审计报告1. 引言本报告旨在汇报对XXX公司（以下简称“公司”）进行保留意见审计后所发现的问题，以及提出相应的建议和改进措施。

审计工作基于公司提供的财务报表、相关文件和信息，并按照中国注册会计师审计准则进行执行。

2. 审计目的保留意见审计旨在评估财务报表的真实性和准确性，以确定是否存在重大错误、舞弊行为或不合规的情况。

审计过程包括对财务报表的审核、内部控制的评估、以及确定是否符合适用的会计准则和法规。

3. 审计结果3.1 财务报表审核针对公司的财务报表，我们进行了全面的审核，包括财务状况表、利润表、现金流量表和附注。

在审核过程中，我们发现以下问题：1.销售收入的确认存在不准确的情况：部分销售收入可能被过早地确认，而实际上相关的货物或服务尚未交付或完成。

2.对应收账款的评估存在不足：公司对应收账款的坏账准备进行了过度保守的评估，导致账面价值与实际回收金额存在较大差距。

3.固定资产的折旧计算不规范：公司在计算固定资产折旧时存在错误或不一致的方法和假设，并未准确反映资产的使用寿命和价值。

3.2 内部控制评估对公司的内部控制制度进行评估时，我们发现以下问题：1.管理层未能建立健全的内部控制环境：公司在制定和执行内部控制政策和程序方面存在缺失，未能提供充分的保障财务报表准确和完整的保证。

2.现金管理存在不足：公司对现金流量的管理不完善，未建立有效的现金预算和流动资金管理体系，导致现金流量不稳定和资金调配不合理。

3.人员操作风险：公司未能充分培训和监督员工，导致内部人员可能存在的错误、疏忽或恶意行为对财务报表产生负面影响的风险较高。

3.3 会计准则和法规的符合性在审计过程中，我们发现以下会计准则和法规的符合性问题：1.不规范的收入确认实践：公司未能按照会计准则的要求确认销售收入，导致财务报表未能真实和准确地反映公司的财务状况和经营业绩。

2.错误的折旧计算方法：公司在计算固定资产折旧时使用了错误的方法，与会计准则的相关规定不符，影响了固定资产的准确计量和报告。

企业合并审计报告模版> 注：本模板仅供参考，具体报告内容根据实际情况进行调整。

1. 概述本份审计报告旨在对企业合并事项进行审计，并就所涉及的财务数据、财务报表以及相关事项发表审计意见。

审计工作遵循《国际审计准则》及相关法律法规的要求，通过抽样检查、会计核算分析等方式，以客观、独立的态度进行审计。

2. 审计目标审计目标主要包括以下几个方面：- 对合并事项中涉及的资金流入流出进行审计，确保合并交易的真实性、准确性和合法性；- 对合并事项中涉及的财务数据进行核实，比对并确认各方提供的财务报表与实际情况是否相符；- 对合并事项可能存在的风险进行评估，提出建议并制定相应的风险控制措施。

3. 审计范围审计范围主要包括以下几个方面：- 合并交易资金流入流出的真实性、准确性和合法性；- 合并事项中涉及的财务数据的正确性与可靠性；- 相关合并协议、法律文书和会计准则的遵守情况；- 合并事项所涉及的风险控制措施的有效性等。

4. 审计方法审计工作主要采用以下几种方法和技术：4.1 抽样检查通过对合并事项中涉及的财务数据的抽样检查，确认财务报表的准确性。

采用随机抽取的方式，避免任何主观性的干扰，以达到客观、公正的审计结果。

4.2 会计核算分析通过对合并事项涉及的会计核算数据的系统分析，评估会计准则的符合性和财务报表的真实性。

通过对会计账簿、凭证和报表等进行比对，确保财务数据的准确性和合理性。

4.3 内部控制审计对合并事项相关企业的内部控制制度进行审计，评估其风险管理和控制措施的有效性。

通过对内部控制制度的评估，发现并解决潜在的风险问题，提升内部控制的水平。

5. 审计结果经过审计，以下是我们的审计结论：1. 经抽样检查和核算分析，合并事项中涉及的财务数据与实际情况比对一致，符合相关准则要求；2. 合并交易的资金流入流出经查证，真实、准确、合法；3. 相关合并协议、法律文书和会计准则合规，无违规情况；4. 对合并事项所存在的风险进行评估，提出了相应的风险控制措施建议。

标准保留意见审计报告标准保留意见审计报告尊敬的董事会主席：我们是XXX审计公司，按照中国注册会计师协会的规定进行了对贵公司2019年度财务报表的审计工作。

在负责审计的过程中，我们依据国际审计准则的规定和职业操守的要求进行了审计，我们希望通过本报告向贵公司和相关方提供我们的意见。

我们的审计工作涵盖了贵公司在2019年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及管理层报告的完整性和准确性。

我们还审计了贵公司的内部控制，并评估了贵公司是否遵守各项相关法律法规的要求。

根据我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表按照中国注册会计师协会的会计准则编制，以及相关的法律法规进行了合理的披露，并基于具有合理假设的假设进行了准确的估计。

然而，在审计过程中我们发现了贵公司财务报表的一个重大问题，即对于贵公司的某一项投资，存在财务资料不完整的情况。

由于财务报表资料的不完整，我们无法对该项投资的价值和风险进行合理的评估。

因此，在我们的审计报告中，我们将强调此事，并提供进一步的建议。

除上述问题外，我们认为贵公司在财务报表编制过程中遵守了会计准则和相关法律法规的要求，财务报表的其他方面，包括财务报表的披露、准确性和合理性都得到了充分的保证。

在我们的审计中，我们还对贵公司的内部控制进行了评估，并提供了相关的建议。

我们认为贵公司的内部控制系统在大体上是有效的，并有助于预防和发现重大错误或舞弊的发生。

综上所述，除了我们在审计过程中发现的财务报表资料不完整的问题外，我们认为贵公司的财务报表在合理的假设下得到了准确的编制，并得出了一个标准保留意见。

我们希望我们的审计报告对贵公司和其他相关方提供了必要的信息和建议，我们还将在我们的最终审计报告中提供进一步的详细解释和建议。

再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和信任。

XXX审计公司日期：20XX年X月X日。

保留意见审计报告模板一、审计背景一般情况下，审计背景是指审计工作的目的和依据。

在这个部分中，需要说明为什么进行审计以及审计的依据是什么。

具体内容如下：1.审计目的：说明本次审计的目的，例如是为了对财务报表进行审计，还是为了评估公司内部控制系统的有效性。

2.审计依据：说明本次审计的依据，例如适用的法律法规、会计准则、公司章程等。

二、审计范围和方法审计范围和方法是指本次审计覆盖的对象和采用的审计方法。

具体内容如下：1.审计范围：说明本次审计所涉及的财务报表、账户等审计对象。

2.审计方法：说明本次审计采用的方法和程序，例如取样检查、会计核对、内部控制评估等。

三、审计意见审计意见是整个审计报告的核心部分，应该清晰、准确地陈述审计人员对财务报表或内部控制系统有效性的评价。

具体内容如下：1.财务报表审计意见：根据对财务报表的审计工作，评价财务报表的真实性、准确性和完整性，并给出相应的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。

同时，应注明审计人员是否认为财务报表符合适用的会计准则。

2.内部控制审计意见：根据对公司内部控制系统的评估工作，评价其有效性，并给出相应的意见，包括有效意见、存在不足意见等。

四、审计发现和建议审计发现和建议是对本次审计过程中发现的问题和改进建议的总结。

具体内容如下：1.审计发现：列出本次审计过程中发现的问题、错误和异常情况，包括财务记账错误、内部控制不足等。

2.建议：提出改进财务报表和内部控制系统的建议，以提高财务信息的准确性、可靠性和合规性。

五、审计报告日期和签名在最后，需要注明审计报告的日期和审计人员的签名。

以上是一份保留意见审计报告模板，可以根据具体需要进行调整和修改，保证审计报告全面、准确地反映审计工作的结果和意见。

保留意见审计报告范文3篇Model of qualified audit report编订：JinTai College保留意见审计报告范文3篇小泰温馨提示：工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体，按照有关规定，定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作，汇报的内容包括近一段的工作情况和下一段工作部署。

本文档根据工作报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。

本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：保留意见审计报告范文2、篇章2：保留意见审计报告范文新企业会计准则保留意见审计报告模板3、篇章3：保留意见审计报告范文在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。

它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。

本文是小泰为大家整理的保留意见审计报告范文，仅供参考。

篇章1:保留意见审计报告范文ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

保留意见的审计报告范文摘要本篇文章旨在提供一份保留意见的审计报告范文，以帮助读者了解审计报告的基本结构和内容。

审计报告是审计师对被审计企业财务报表的审计结果进行书面说明的重要文件。

通过本文，读者将了解到如何撰写一份清晰、准确的审计报告，并且对保留意见的表达方式有所认识。

1. 引言本报告是针对XX公司2021年度财务报表的审计结果的书面说明。

我们是独立审计机构，按照国际审计准则进行了审计工作。

本报告根据我们的审计发现，对财务报表的某些事项存在保留意见。

2. 审计目标我们的审计目标是对XX公司的财务报表进行审计，以确定该报表是否真实、准确地反映了公司财务状况和经营成果。

我们的审计工作依据国际审计准则，包括对财务报表的测试、风险评估和内部控制的审查。

3. 审计范围我们的审计范围包括XX公司在2021年度的财务报表，涉及资产、负债、股东权益、利润和现金流量等方面的数据和信息。

4. 审计方法我们采用了以下审计方法来获取审计证据：•对财务报表的测试：我们对财务报表的各项数据进行了详细的测试，包括对账、核对与原始凭证的一致性等。

•风险评估：我们对财务报表中可能存在的风险进行了评估，并进行了相应的调查与验证。

•内部控制审查：我们审查了XX公司的内部控制制度，并评估了其有效性。

5. 审计发现在我们的审计工作中，我们发现了以下问题：•XX公司在报表中未充分披露某些关键会计政策的变更，导致我们无法确定报表的可比性。

•XX公司的内部控制制度存在一定程度的缺陷，可能导致对公司财务报表的错误或误解。

6. 保留意见鉴于上述审计发现，我们无法确认XX公司的财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。

因此，我们在本报告中保留意见，建议公司改进相关会计政策的披露，并加强内部控制制度的建设。

7. 结论综上所述，基于我们的审计工作和发现，我们对XX公司的财务报表保留意见。

我们建议公司在下一期财务报表编制过程中，改进会计政策的披露并完善内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。

审计报告*****审字(20**)第号*******股份有限公司：我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司20**年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。

中国注册会计师:*******会计师事务有限责任公司中国注册会计师:中国·**** 二○**年××月××日资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元资产行数年初数期末数流动资产货币资金 1短期投资 2应收票据 3应收帐款 4减：坏帐准备 5应收帐款净额 6预付帐款7应收补贴款8其他应收款9存货10待摊费用11待处理流动资产净损失12一年内到期的长期债券投资13其他流动资产14流动资产合计15长期投资：长期投资16固定资产：固定资产原值17减：累计折旧18固定资产净值19固定资产清理20在建工程21待处理固定资产净损失22固定资产合计23无形资产及递延资产：无形资产24递延资产25无形资产及递延资产合计26其他资产：其他长期资产27递延税项：递延税款借项28资产总计29资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元负债及所有者权益行数年初数期末数流动负债：短期借款30应付票据31应付帐款32预收帐款33其他应付款34应付工资35应付福利费36未交税金37未付利润38其他未交款39预提费用40一年内到期的长期负债41其他流动负债42流动负债合计43长期负债：长期借款44应付债券45长期应付款46其他长期负债47其中：住房周转金48专项应付款49长期负债合计50递延税项：递延税款贷项51负债合计52所有者权益：实收资本53资本公积54其中：补充流动资本55盈余公积56其中：公益金57补充流动资本58未分配利润59所有者权益合计60负债及所有者权益总计61损益表20**年度编制单位：单位：元项目行数上年实际数本年实际数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5减：营业费用 6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“－”号填列）9加：投资收益（亏损以“－”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“－”号填列）14减：所得税15五、净利润（亏损以“－”号填列）16会计报表附注一、公司的基本情况本公司系企业，经批准于年月日成立，注册资本万元。