2020保留意见审计报告

保留意见审计报告范文保留意见审计报告，是四种意见类型的审计报告的其中一种，下面小编为大家献上保留意见审计报告范文，欢迎大家参考!保留意见审计报告范文保留意见审计报告范文篇一：ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。

如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

保留意见的审计报告随着经济的快速发展和企业形态的日渐复杂化，审计作为保证信息真实、准确的重要手段，被广泛应用于各个领域。

然而在实际操作中，保留意见的审计报告也越来越常见，它在审计过程中扮演着什么角色，以及它对于企业和经济市场的影响，都是需要深入探讨的话题。

什么是保留意见的审计报告？保留意见的审计报告是指在审计过程中，审计师发现一些有关财务报表的问题或存在重要的不确定性，导致其无法作出明确的结论，因此在最后出具的审计报告中，提出保留意见，即对于报表有所保留。

在保留意见的审计报告中，审计师需要清楚说明保留意见的原因，并对相关的财务项目进行逐一的分析和说明，以使受审单位及其他利益相关方能够充分了解财务报表存在的问题及其影响。

保留意见通常包括以下几种情况：1.对于某一财务项目的合理性、真实性、准确性无法得出确定的结论或存在重要的不确定性；2.由于企业内部控制的缺陷或违规行为，影响了企业的财务报表的真实性和准确性，从而导致审计师无法判断财务报表是否真实可靠；3.财务报表披露的信息不全或不准确，无法搜索到相关的信息准确性和真实性。

保留意见的审计报告的影响保留意见的审计报告对于企业的影响可能会比较严重，它可能会影响企业在交易、融资、税收等方面的信誉度和形象，从而降低企业的发展势头。

另外，保留意见的审计报告也可能会引发金融市场的质疑和不信任，这将导致企业的股价和信誉受到一定的影响。

但另一方面，保留意见的审计报告也可以被视为一种警示，提醒企业自身存在的问题和不足之处，进而可能帮助企业及时发现和解决问题，提高企业的财务管理能力和水平。

因此，企业应该有一定的预案来避免出现保留意见的审计报告。

企业内部应加强对财务管理的规范，完善内部控制，确保财务报表的准确性和可靠性，及时解决审计师提出的问题，从而有效提高企业的财务信誉度和形象，保障企业未来的稳健发展。

结语保留意见的审计报告并不意味着财务报表出现了假账、财务造假等严重问题，但是它也不可忽略，因为它向企业及利益相关方提示了其中的问题和不足之处，这是企业发展过程中必须直面的问题。

XXX会计师事务所审计报告XXXX[20XX]XXX号1、本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整或删除，使用后必须将保留的文字改为黑色。

2、如需适用其他信息，请参照中审众环模板添加“其他信息”段进行披露。

公司：一、保留意见我们审计了XX股份有限公司及其子公司（以下简称“XX集团”）合并财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表，2020年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者（股东）权益变动表，以及相关合并财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX集团2020年12月31日的合并财务状况以及2020年度的合并经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础【1、如果合并财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明并量化该错报的财务影响。

如果无法量化财务影响，注册会计师应当在该部分说明这一情况。

2、如果合并财务报表中存在与定性披露相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分解释该错报错在何处。

3、如果合并财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当：（1）与治理层讨论未披露信息的情况；（2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质；（3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。

4、如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表非无保留意见，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明无法获取审计证据的原因。

】【以下是一份存货具体金额存在重大错报但不具有广泛性，在形成审计意见的基础部分第一段的表述案例：】ABC公司20××年12月31日合并资产负债表中存货的列示金额为×元。

ABC公司管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。

保留意见审计报告1. 引言本报告旨在汇报对XXX公司（以下简称“公司”）进行保留意见审计后所发现的问题，以及提出相应的建议和改进措施。

审计工作基于公司提供的财务报表、相关文件和信息，并按照中国注册会计师审计准则进行执行。

2. 审计目的保留意见审计旨在评估财务报表的真实性和准确性，以确定是否存在重大错误、舞弊行为或不合规的情况。

审计过程包括对财务报表的审核、内部控制的评估、以及确定是否符合适用的会计准则和法规。

3. 审计结果3.1 财务报表审核针对公司的财务报表，我们进行了全面的审核，包括财务状况表、利润表、现金流量表和附注。

在审核过程中，我们发现以下问题：1.销售收入的确认存在不准确的情况：部分销售收入可能被过早地确认，而实际上相关的货物或服务尚未交付或完成。

2.对应收账款的评估存在不足：公司对应收账款的坏账准备进行了过度保守的评估，导致账面价值与实际回收金额存在较大差距。

3.固定资产的折旧计算不规范：公司在计算固定资产折旧时存在错误或不一致的方法和假设，并未准确反映资产的使用寿命和价值。

3.2 内部控制评估对公司的内部控制制度进行评估时，我们发现以下问题：1.管理层未能建立健全的内部控制环境：公司在制定和执行内部控制政策和程序方面存在缺失，未能提供充分的保障财务报表准确和完整的保证。

2.现金管理存在不足：公司对现金流量的管理不完善，未建立有效的现金预算和流动资金管理体系，导致现金流量不稳定和资金调配不合理。

3.人员操作风险：公司未能充分培训和监督员工，导致内部人员可能存在的错误、疏忽或恶意行为对财务报表产生负面影响的风险较高。

3.3 会计准则和法规的符合性在审计过程中，我们发现以下会计准则和法规的符合性问题：1.不规范的收入确认实践：公司未能按照会计准则的要求确认销售收入，导致财务报表未能真实和准确地反映公司的财务状况和经营业绩。

2.错误的折旧计算方法：公司在计算固定资产折旧时使用了错误的方法，与会计准则的相关规定不符，影响了固定资产的准确计量和报告。

在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。

它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。

本文是保留意见审计报告，仅供参考。

ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括年12月31日的资产负债表、年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

(三)、导致保留意见的事项贵公司于年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。

关于保留意见审计报告范文(最新10篇)财务审计报告篇一我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、导致保留意见的事项ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额x万xx元，占资产总额的x%。

由于ABC 公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。

审计报告篇二省审计局：根据局第次会议决定，我们于209年7月1～壹五日对我省外贸公司与香港公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：（一）基本情况外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。

保留意见的审计报告范文摘要本篇文章旨在提供一份保留意见的审计报告范文，以帮助读者了解审计报告的基本结构和内容。

审计报告是审计师对被审计企业财务报表的审计结果进行书面说明的重要文件。

通过本文，读者将了解到如何撰写一份清晰、准确的审计报告，并且对保留意见的表达方式有所认识。

1. 引言本报告是针对XX公司2021年度财务报表的审计结果的书面说明。

我们是独立审计机构，按照国际审计准则进行了审计工作。

本报告根据我们的审计发现，对财务报表的某些事项存在保留意见。

2. 审计目标我们的审计目标是对XX公司的财务报表进行审计，以确定该报表是否真实、准确地反映了公司财务状况和经营成果。

我们的审计工作依据国际审计准则，包括对财务报表的测试、风险评估和内部控制的审查。

3. 审计范围我们的审计范围包括XX公司在2021年度的财务报表，涉及资产、负债、股东权益、利润和现金流量等方面的数据和信息。

4. 审计方法我们采用了以下审计方法来获取审计证据：•对财务报表的测试：我们对财务报表的各项数据进行了详细的测试，包括对账、核对与原始凭证的一致性等。

•风险评估：我们对财务报表中可能存在的风险进行了评估，并进行了相应的调查与验证。

•内部控制审查：我们审查了XX公司的内部控制制度，并评估了其有效性。

5. 审计发现在我们的审计工作中，我们发现了以下问题：•XX公司在报表中未充分披露某些关键会计政策的变更，导致我们无法确定报表的可比性。

•XX公司的内部控制制度存在一定程度的缺陷，可能导致对公司财务报表的错误或误解。

6. 保留意见鉴于上述审计发现，我们无法确认XX公司的财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。

因此，我们在本报告中保留意见，建议公司改进相关会计政策的披露，并加强内部控制制度的建设。

7. 结论综上所述，基于我们的审计工作和发现，我们对XX公司的财务报表保留意见。

我们建议公司在下一期财务报表编制过程中，改进会计政策的披露并完善内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。

2020保留意见审计报告本文是关于2020保留意见审计报告，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。

20xx保留意见审计报告范文一××公司董事会：我们接受委托，审计了贵公司200×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。

这些会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。

我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

经审计，我们发现贵公司200×年10月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元，全部作为当月费用处理。

我们认为，按照《企业会计准则》的规定，第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理，应分月预提，但贵公司未接受我们的意见。

该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。

我们认为，除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所公章中国注册会计师(签名、盖章)(地址)年月日20xx保留意见审计报告范文二离任经济责任审计是审计人员对资产管理者受托管理资产的运用及其效果所负责任进行的审查、评价和鉴证活动。

下面的是分享的与离任经济责任审计报告精选范文提纲有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!一、基本情况：1.接、离任的时间;2.经济责任的范围;3.其他认为需要说明的情况。

二、各项经济指标完成情况：1.经济责任范围各年度管理的企业户数、营业收入总额、利润总额;2.经济责任范围内各年度管理费收入数和向国家上交各项税收(包括增值、营业、城建、所得各税)的数额;3.预算内、外资金各年度的收入、支出和结存数;4.其他需要说明的导致各项经济指标变动或影响各项经济指标完成的情况。

保留意见审计报告模板保留意见审计报告模板是指会计师事务所在对被审计单位的财务报表进行审核后，发现有关财务报表内部控制存在缺陷，或存在不规范的财务记录，对公司的未来经营状况存在重要影响，但未能确定其影响程度的情况下，会计师事务所对其财务报表所做出的不确定性陈述性意见。

以下是关于保留意见审计报告模板的文章，同时列举了三个案例作为具体参考。

保留意见审计报告模板中，最显著的特征是在意见表述中加上了关键的修饰语。

报告中的修饰语通常是“未能确定的”、“有可能”的、“有不确定性的” 等，以强调审计员未能识别出存在的不确定性。

下面列举三个保留意见审计报告的实际案例：案例一：2019年B公司业务更新技术的保留意见审计报告审计员发现B公司近期进行了业务更新技术，但是公司对经过调整的财务报表进行了重大顺差，从而掩盖了一些影响该公司未来经营状况的财务信息。

鉴于该公司的内部控制存在重大缺陷，审计员对其所编制的财务报表予以保留意见。

修饰语：“未能确定的”案例二：2018年C公司资本充足度的保留意见审计报告C公司为商业银行，经过审计时，审计员发现该公司存在重大资本不充足的风险。

虽然公司已经采取了有效的措施来解决这个问题，但是其内部控制仍存在缺陷。

因此，审计员对其财务报表予以保留意见。

修饰语：“有可能的”案例三：2020年D公司员工薪资制度的保留意见审计报告审计员发现D公司的员工薪资制度有重大缺陷，这一问题可能会影响公司的未来经营状况。

虽然该公司已经采取了措施来解决这个问题，但是其内部控制仍然存在缺陷。

因此，审计员决定对其财务报表进行保留意见。

修饰语：“存在不确定性的”保留意见审计报告模板在实际工作中经常被使用，确保了公司内部控制和财务业务的规范化和合规性。

上述案例显示了在财务报表审核过程中，审计员发现公司内部控制缺陷或财务报表披露不透明时，保留意见审计报告可以作为一种重要的陈述形式，以保障公司财务报告的准确和透明度，同时，也提醒投资者和利益相关者注意可能存在的财务风险。

保留意见审计报告保留意见审计报告近年来，随着全球经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业的经营环境变得越来越复杂和严峻。

为了保证企业的财务报告的真实和可靠性，审计报告成为了企业与外部利益相关者沟通的重要工具之一。

在审计过程中，审计师需要对企业的财务状况、业务运营和内部控制等方面进行全面的评估，并文档化审计结果，形成审计报告。

审计报告分为无保留意见、保留意见和否定意见三种。

其中，保留意见是指审计师对企业财务报告表示认可，但指出存在问题或者限制，可能影响财务报告的真实和公允。

本文将围绕保留意见审计报告展开探讨，分析保留意见的含义、形成原因以及对企业和投资者的影响。

保留意见审计报告是审计师根据所发现的问题或限制对财务报告作出的结论。

在审计过程中，审计师可能会发现一些与财务报告有关的不确定性、错误或其他限制，从而需要保留发表意见。

保留意见通常与以下几个方面有关：财务报告中存在的重大错误、财务报告事后修正、企业的会计政策变更、财务报告的格式与格式要求不符、存在财务安全隐患等。

这些问题可能涉及到企业的内部控制不完善、不当的会计估计方法、违反法规要求或者不透明的财务披露。

保留意见的形成并不是对企业的全盘否定，而是审计师的负责和谨慎态度的体现。

审计师在面对问题和限制时，需要慎重地评估其对财务报告真实性和可靠性的影响，以及对企业内外部利益相关者的决策造成的影响。

审计师在做决策时，需要考虑财务报告用户的期望和需求，以及企业的整体经营状况和长远发展目标。

保留意见审计报告对企业和投资者都具有一定的影响。

首先，对于企业而言，保留意见可以提醒企业存在的问题和风险，促使企业加强内部控制、改进会计估计和会计政策，并完善财务披露等方面的工作。

保留意见的出现可以促使企业认真对待审计师的发现，并积极改进企业的经营状况和财务管理机制。

其次，对于投资者而言，保留意见可以帮助他们更准确地了解企业的真实情况和相关风险。

投资者在进行投资决策时，往往依赖于财务报告作为参考依据。

出具保留意见的审计报告
审计报告是对企业财务状况的一项客观评价，而保留意见是指审计师在对财务报表进行审核时，发现一些问题而导致无法给出确定性的结论。

出具保留意见的审计报告能够让企业及时了解到自身的财务状况，从而进行针对性的调整和改进。

审计报告的格式一般是分为三大部分：表头、正文和结尾。

在表头部分，一般会标注出被审计单位、审计报告文件的类型、编制日期等基本信息。

正文部分则是审计师对财务报表审核的详细过程和结果进行说明。

最后的结尾部分则是对企业进行建议和警示，并且注明出具保留意见的原因。

出具保留意见的审计报告需要特别注意以下几点：
一、保留意见的原因要明确
审计师出具保留意见的原因主要有两种：一是无法得到足够的审计证据，二是经过审计后认为企业的财务报表存在重大问题。

在正文部分，应该详细说明保留意见的原因，并且给出对企业的建议和指导。

二、表述要准确清晰
审计报告作为一份具有法律效力的文件，需要表述准确清晰、
条理分明。

在报告中不应该出现模糊或者歧义的表述，同时也不
能使用太过复杂或枯燥的语言，以便企业方便理解。

三、遵守法律和职业道德规范
审计师作为独立第三方的专业人士，需要遵守法律和职业道德
规范，对财务报表实事求是地进行审核。

在出具保留意见的时候，应该独立客观地判断，并且注重对企业隐私的保护。

综上所述，出具保留意见的审计报告虽然表明企业在某些方面
存在问题，但也提供了许多有价值的信息，并且为企业未来的发
展提供了有益的指导。

因此，在企业接受审计报告的过程中，应
该谨慎对待，积极改进，提高自身的财务管理水平。

保留意见的审计报告
保留意见的审计报告可能会对企业的形象和声誉产生一定的负面影响，因此企
业需要认真对待这一问题，积极采取措施加以解决。

首先，企业需要加强内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。

其次，企业需要加强对外部审计的配合，积极配合审计师的工作，提供必要的资料和信息，以便审计师能够对企业的财务报表进行全面、准确的审计。

最后，企业需要及时纠正问题，对于审计报告中提出的问题，企业需要积极采取措施加以解决，并在下一期的财务报表中予以修正，以消除保留意见的审计报告对企业的不利影响。

保留意见的审计报告对企业的影响不可小觑，因此企业需要高度重视，并采取
有效措施加以解决。

只有通过加强内部控制，配合外部审计，及时纠正问题，企业才能够避免保留意见的审计报告对企业形象和声誉造成的负面影响，确保企业的可持续发展。

同时，企业还应该不断加强自身的管理水平和财务报表的透明度，为审计工作提供更好的条件，以便审计师能够对企业的财务报表做出更加准确和全面的审计意见，为企业的发展保驾护航。

综上所述，保留意见的审计报告对企业的影响是不可忽视的，企业需要高度重视，并采取有效措施加以解决。

只有通过加强内部控制，配合外部审计，及时纠正问题，企业才能够避免保留意见的审计报告对企业形象和声誉造成的负面影响，确保企业的可持续发展。

希望企业能够认真对待这一问题，提高财务报表的透明度和真实性，为审计工作提供更好的条件，为企业的发展保驾护航。

关于保留意见审计报告范文（4篇）报告的主要目的之一是向受众传递信息。

报告可以提供相关的数据、事实、背景资料和研究结果等，以满足受众对特定主题或问题的信息需求。

这样可以确保受众获得准确、全面和及时的信息。

为了加深您对于审计报告的写作认知，下面作者给大家整理了4篇关于保留意见审计报告范文，欢迎您的阅读与参考。

关于审计报告篇一公司领导：*集团审计部HK审计组于X年*月*日—X年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面特别不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。

究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。

现将审计的情况汇报如下：一、JL省HK公司概况1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×万元。

经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。

股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。

3、领导班子成员三人：总经理、副总经理、业务处长。

公司现有职工（包括办事处）××人。

4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额×万元，负债总额×万元，净资产×万元，库存存货×万元；20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元（其中清欠××万元）。

HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元（包括在公司发放的工资××万元），亏损××万元。

保留意见审计报告范文保留意见审计报告。

尊敬的领导：根据您的委托，我们对贵公司进行了一次审计，并就发现的问题给出了一份审计报告。

在此，我们认为有必要对报告中的一些意见进行保留，以便更好地与贵公司合作解决问题，确保审计工作的顺利进行和结果的准确性。

首先，我们对贵公司在财务报表编制过程中存在的问题提出了一些建议。

在审计过程中，我们发现贵公司在资产负债表中存在一些项目的账面价值与实际价值不符，这可能会导致财务报表的准确性受到影响。

我们建议贵公司对这些项目进行重新核算，并及时调整相关的财务报表，以确保财务信息的真实性和准确性。

其次，我们对贵公司的内部控制制度提出了一些意见。

在审计中，我们发现贵公司在内部控制方面存在一些不足之处，例如在资金管理、成本控制和风险管理方面存在一些漏洞。

我们建议贵公司对内部控制制度进行全面审视，并针对存在的问题制定相应的改进措施，以提高内部控制的有效性和可靠性。

另外，我们还对贵公司在税务方面存在的问题提出了一些建议。

在审计中，我们发现贵公司存在一些税务申报不规范的情况，这可能会导致贵公司面临税务风险。

我们建议贵公司加强对税务方面的管理，确保税务申报的合规性和及时性，以避免可能的税务风险和损失。

最后，我们对贵公司的经营管理提出了一些意见。

在审计中，我们发现贵公司在经营管理方面存在一些问题，例如在市场营销、人力资源管理和信息化建设方面存在一些不足之处。

我们建议贵公司加强对经营管理的规划和执行，优化管理流程和提升管理水平，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。

总的来说，我们的审计报告中包含了一些对贵公司存在问题的意见和建议。

我们希望贵公司能够认真对待我们的意见和建议，积极采取措施加以改进，以确保贵公司的经营管理更加规范和有效，为企业的可持续发展提供更加坚实的基础。

同时，我们也愿意与贵公司保持密切的沟通和合作，共同解决存在的问题，推动企业的发展和进步。

最后，我们再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和配合，也希望我们的合作能够取得更加积极的成果。

保留意见审计报告范文3篇保留意见审计报告范文篇一：ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X 元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。

如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

(四)、保留意见我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。

保留意见审计报告范文一、引言。

保留意见审计报告是审计师在对企业财务报表进行审计后所出具的一种审计报告，其中包括了审计师对企业财务报表中出现的问题所提出的意见和建议。

该报告对于企业的财务状况和经营管理具有重要的指导意义，也是企业在经营过程中进行自我检查和改进的重要依据。

二、审计范围。

本次审计范围主要包括了企业在2019年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

审计师通过对企业的会计记录、凭证、账簿等财务资料进行了全面的审计，同时也对企业的内部控制制度进行了审计和评估。

三、审计意见。

在对企业财务报表进行审计后，审计师发现了以下问题：1. 财务报表中存在重大的会计政策变更，但未能充分披露对企业财务状况和经营成果的影响，导致财务报表不真实、不准确。

2. 企业在资产减值测试方面存在较大的不确定性，未能充分考虑市场变化和未来现金流量的风险，导致资产减值准备不足。

3. 财务报表中的披露不够充分，未能清晰地说明企业的财务状况和经营成果，存在信息披露不完整的情况。

四、审计建议。

针对上述问题，审计师提出了以下建议：1. 企业应当充分披露会计政策变更对财务报表的影响，同时对会计政策变更的原因和背景进行充分解释，确保财务报表的真实性和准确性。

2. 企业应当加强对资产减值测试的监控和评估，充分考虑市场变化和未来现金流量的风险，确保资产减值准备的充分性和准确性。

3. 企业应当加强财务报表的披露，充分说明企业的财务状况和经营成果，确保信息披露的完整性和准确性。

五、结论。

本次审计报告对企业的财务报表进行了全面的审计和评估，发现了一些重要的问题，并提出了相应的建议。

企业应当认真对待审计报告中的问题和建议，加强内部控制，完善财务报表的披露，确保财务报表的真实性和准确性，为企业的稳健发展提供有力的支持。

同时，企业也应当积极改进，及时整改审计报告中提出的问题，提高企业的管理水平和经营效益。

六、附录。

审计师对企业财务报表的审计工作已经完成，审计报告中的意见和建议均是基于审计师对企业财务状况的真实评估和客观判断所提出的。

保留意见审计报告什么是保留意见审计报告保留意见审计报告是指审计人员出具的对被审计单位会计报表的反映有所保留的审计意见的审计报告.这一般是由于某些事项的存在,使无保留意见的条件不完全具备,影响了被审计单位会计报表的合法、公允表达,因而审计人员对无保留意见加以修正,对影响事项发表保留意见,并表示对该意见负责.由于保留意见不是对不合规事项或范围限制或不符合一贯性原则事项本身的保留,而是对这些事项可能给会计报表带来的后果的保留.因此,保留意见实质上是审计人员对被审计单位编制的会计报表的“三性”所打的折扣.保留意见审计报告的使用条件由于保留意见是审计人员认为被审计单位的经营活动和会计报表在整体上是公允的,但在个别方面存在重要错误或问题而给予的一种大部分肯定、局部否定的评价.因此,经过审计后,认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的,但还存在着下述情况之一时,应出具表示保留意见的审计报告[1]:1、个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定,被审计单位拒绝调整.2、因审计范围受到局部重要限制,无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据.3、个别会计处理方法不符合一贯性原则的要求.审计人员在运用上述条件判断应出具的审计报告类型时,要注意考虑重要性对审计报告选择的影响.即审计人员在遇到可能对被审计单位会计报表产生较大影响的重要事项时,应在审计意见中予以保留；如果性质严重,应出具否定意见的审计报告.这些重要事项具体包括[1]:1、存在未调整事项存在未调整事项是指被审计单位对于审计人员认为比较重要的审计调整事项拒绝调整.审计人员应将这些对审计意见有较大影响的内容在审计报告中明确提出,并说明其理由,同时指出这些未调整事项对被审计单位提供的会计报表可能产生的影响.2、审计范围受到局部限制审计范围受到局部限制是指审计人员在审计过程中应实施的审计程序由于受到局部限制而无法实施,又无法实施必要的替代审计程序,而且因无法实施审计程序对被审计单位的会计报表可能产生影响.在这种情况下,我们称为审计受到“范围限制”.这种范围限制既可能是委托人或被审计单位所强加的,也可能是环境造成的.如被审计单位拒绝向审计人员提供有关的董事会和管理当局的会议记录,以及因委托时间太迟,以致于不能执行在当时情况下被认为是必要的审计程序,如未能进行年末存货盘点的观察程序等.3、存在不符合一贯性原则的事项存在不符合一贯性原则的事项是指被审计单位的个别会计处理方法,虽符合《企业会计准则》和国家其他财务会计法规的规定,但前后期不一贯,且变更不合理,影响重大,又不披露.并且这种不一贯不是因为运用了新的会计准则或国家其他财务会计法规的规定,也没有能证明其更加合理和适当的证据.保留意见审计报告的的术语[1]审计人员出具保留意见的审计报告时,应于“意见段”之前另设“说明段”,以说明所持保留意见的理由,并在“意见段”中使用“除存在上述问题以外”、“除上述问题造成的影响以外”或“除上述情况待定以外”等术语.像“以……为条件”和“如前解释”这样的词语不够明确有力,因而要避免使用.除使用保留意见的特定术语之外,其余应该使用无保留意见的审计报告的术语,表示其他事项已做了公允的反映.保留意见审计报告的范例1、因未调整事项而发表保留意见的审计报告审计报告a（股份）有限公司（全体股东）董事会:我们接受委托,审计了贵公司20××年12月31日资产负债表及20××年度的利润表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.经审计,我们发现贵公司20××年12月份预付的下年度财产保险费××元,全部作为当期费用处理.我们认为,按照《企业会计准则》的规定,预付的财产保险费应作为待摊费用处理,但贵公司未接受我们的意见.该事项使贵公司20××年12月31日资产负债表的流动资产减少××元,该年度利润表的净利润减少××元.我们认为,除存在上述预付财产保险费的会计处理不符合规定外,上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司20××年12月31日的财务状况及20××年度经营成果和现金流量情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则.××会计师事务所中国注册会计师（公章）（签名盖章）（地址）20××年×月×日2、因审计范围受到限制而发表保留意见的审计报告审计报告a（股份）有限公司（全体股东）董事会:我们接受委托,审计了贵公司20××年12月31日资产负债表及20××年度的利润表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.在审计过程中,由于我们无法利用满意的审计程序证实期初存货数量和价值,期初存货的某些调整将影响该年度的净利润.我们认为,除存在上述期初存货价值无法证实可能造成的影响外,上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司20××年12月31日的财务状况及20××年度经营成果和现金流量情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则.××会计师事务所中国注册会计师（公章）（签名盖章）（地址）20××年×月×日3、因不符合一贯性原则的事项而发表保留意见的审计报告审计报告a（股份）有限公司（全体股东）董事会:我们接受委托,审计了贵公司20××年12月31日资产负债表及20××年度的利润表和现金流量表.这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.经审计,我们发现贵公司在该年度内原材料计价采用先进先出法,而上年度采用的是后进先出法.由于上述存货计价方法的变更,致使贵公司该年度净利润增加××万元.我们认为,除上述存货计价方法变更造成的影响外,上述会计报表符合《企业会计准则》和《××企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司20××年12月31日的财务状况及20××年度经营成果和现金流量情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则.××会计师事务所中国注册会计师（公章）（签名盖章）（地址）20××年×月×日参考文献1.王文华．《审计学》[m]．上海教育出版社,2003．4小编工资已与此赏挂钩！一赏一分钱！求打赏↓↓↓如果你喜欢本文章,请赐赏:已赐赏的人最新评论（共0条）评论一句。

保留意见的审计报告审计报告是一份反映企业财务状况和经营情况的重要文件，它对于评估企业的健康状况和经营风险具有关键作用。

在审计报告中，审计师会根据其对企业财务数据和信息的审计工作，对企业财务报表的真实性和公允性作出表述，给出审计意见。

然而，有时审计报告中会出现保留意见，这种情况在业界引发了广泛的讨论。

保留意见是审计师在审计报告中表达的一种审计结论，它意味着审计师未能对企业的财务报表全面表示意见。

一般情况下，保留意见可能是因为审计师在审计过程中遇到了某些技术性问题，如缺乏足够的审计证据或者存在一些不确定性，导致他们无法对财务报表的真实性做出明确的结论。

保留意见的出现可能会引起投资者和其他利益相关方的担忧。

他们可能会质疑企业的财务报表是否真实可靠，并对企业的财务状况和经营风险感到不安。

然而，专业的审计师在表达保留意见时，通常会详细说明其原因和依据，以及对企业可能产生的影响。

这将帮助各方更好地理解报告中的保留意见的含义和背后的原因。

保留意见在一定程度上也可以被视为审计师的职业操守和对审计质量的坚守。

审计师在面对需要保留意见的情况时，会在保护公众利益和维护职业声誉之间做出权衡。

如果他们发现企业存在重大的财务不合规或者欺诈行为，他们可能会选择表达保留意见，以保护投资者的利益和维护市场的正常秩序。

保留意见的存在也提醒企业和管理层，他们需要关注审计师在审计过程中发现的问题，并及时采取纠正措施。

审计师会在保留意见中提及需要改进的领域，这对企业来说是一种警示，提醒他们在财务报告的编制和披露中更加谨慎，及时纠正和改进存在的问题，以提高财务报表的透明度和可靠性。

对于投资者和利益相关者来说，他们在阅读审计报告时，应该关注保留意见所涉及的问题，并结合其他信息进行综合分析。

保留意见并不意味着企业一定存在重大的风险或欺诈行为，但它们值得引起关注和警惕。

投资者和利益相关者可以从保留意见中找到值得关注的领域，并与企业的管理层进行深入的沟通，以更好地了解企业的真实情况和发展前景。