2019保留意见审计报告_行政公文

宜通世纪科技股份有限公司2019年度保留意见的审计报告的专项说明宜通世纪科技股份有限公司2019年保留意见的审计报告的专项说明目录页次报告正文1-3 事务所执业资质证明关于宜通世纪科技股份有限公司2019年度保留意见的审计报告的专项说明信会师报字[2020]第ZC10029号宜通世纪科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，对宜通世纪科技股份有限公司（以下简称“宜通世纪”或“公司”）2019 年度财务报表进行了审计，并于2020 年 3 月 5 日出具了“信会师报字[2020]第ZC10030号”保留意见的审计报告。

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号—非标准无保留意见及涉及事项的处理》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2018）年修订》的要求，我们对出具上述保留意见说明如下：一、出具保留意见的事项（一）倍泰健康诉讼事项及立案侦查事项。

由于无法对宜通世纪全资子公司深圳市倍泰健康测量分析技术有限公司（以下简称“倍泰健康”）的诉讼事项和立案侦查事项（具体事项详见财务报表附注十四（七）1、2）获取充分、适当的审计证据，我们对宜通世纪2018年度财务报表出具了保留意见的审计报告。

如财务报表附注六(一)所述，宜通世纪于2019年12月27日丧失对倍泰健康的控制权，自该日起倍泰健康不再纳入宜通世纪合并财务报表范围。

截止审计报告日，我们仍无法对上述倍泰健康诉讼事项和立案侦查事项获取充分、适当的审计证据，因此无法确定上述事项对宜通世纪本期财务报表及比较信息可能产生的影响。

（二）出售股权事项。

如财务报表附注六（一）所述，宜通世纪于2019年12月27日（转让日）将其持有的倍泰健康100%股权作价1.7亿元转让给珠海横琴玄元八号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“玄元八号”）。

2019年12月20日，宜通世纪实际控制人童文伟、史亚洲、钟飞鹏将其持有的合计3,400万股宜通世纪流通股票质押给玄元八号，就其后续处置倍泰健康股权所得净收入不足1.70亿元的差额部分承担补偿责任。

保留意见审计报告范文保留意见审计报告，是四种意见类型的审计报告的其中一种，下面小编为大家献上保留意见审计报告范文，欢迎大家参考!保留意见审计报告范文保留意见审计报告范文篇一：ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

(三)、导致保留意见的事项贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。

如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

福建实达集团股份有限公司董事会关于2019年度保留意见审计报告的专项说明立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）作为福建实达集团股份有限公司（以下简称“实达集团”或“公司”）2019 年度财务报告的审计机构，对本公司2019 年度财务报告出具了保留意见的审计报告。

根据据《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，公司董事会对保留意见审计报告中所涉及的事项专项说明如下：一、审计报告中发表保留意见的事项：截止2019年12月31日，实达集团存放在香港及印度的存货共计13.77亿元（其中存放在香港的存货金额10.43亿元，存放在印度的存货金额3.34亿元）。

实达集团对上述存货进行减值测试，并计提了存货跌价准备12.15亿元。

由于受新冠疫情的影响，我们无法对存放在香港及印度的存货实施监盘程序，我们也无法实施满意的替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据核实上述存货的真实性和准确性。

二、出具保留意见审计报告的理由和依据：根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

会计师提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，本公司已连续亏损两个会计年度，且本年度亏损严重，导致期末报表所有者权益为负数，财务状况严重恶化。

公司2019、2018年度归属于母公司所有者的净利润分别为-304,702.84万元、-26,715.57万元，且于2019年12月31日，实达集团归属于母公司的净资产为-46,825.54万元。

保留意见审计报告模板（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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保留意见审计报告范文一、审计目的本次审计是根据委托方要求，对某公司2019年的财务报表进行审计，为了达到以下目的：1.评估财务报表是否反映了该公司的财务状况、经营成果和现金流量状况。

2.评估该公司财务报表是否遵循了适用的会计准则和法律法规。

3.对该公司内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。

二、审计范围本次审计的审核对象是该公司的财务报表，具体包括：1.资产负债表和利润表，以及其附注；2.财务报表编制的相关记录和凭证；3.内部控制评价相关材料。

三、审计方法本次审计是根据《审计准则》和《财务报告审计准则》的要求进行的。

审计过程包括但不限于：1.对公司的内部控制进行评估，包括内部控制的设计、实施和运营情况。

2.对财务报表的编制程序、会计记录和财务报表的准确性进行检查。

3.根据实际情况，进行取得证据的测试，包括对财务报表项目的抽样检验和对内部控制的测试。

四、审计结果通过对该公司财务报表的审计，我们发现以下问题：1.在附注中，该公司未对固定资产的折旧方法进行披露，因此，该公司折旧方法是否符合会计准则的要求无法得知。

2.在资产减值的计算过程中，该公司未能充分考虑市场前景变化及资产现价与账面价值的差异，导致减值准备计提不足。

3.在内部控制方面，尽管该公司制定了完善的内部控制制度，但其实际实施不到位，导致一些风险没有被有效控制。

根据以上审计结果，我们对该公司的财务报表发表了保留意见。

五、审计意见针对以上问题，我们认为该公司应该：1.对固定资产折旧方法进行披露，并确保折旧方法符合会计准则的要求。

2.加强资产减值计算的制定过程，并加强对市场前景变化及资产现价与账面价值的差异的考虑，确保减值准备计提合理。

3.进一步加强内部控制实施的落实，建立完善的内部控制制度并确保其落实到位，以有效控制风险。

我们保留对该公司财务报表的意见，因为我们无法确定该公司财务报表是否真实、合理地反映了该公司财务状况、经营成果和现金流量状况。

标准保留意见审计报告标准保留意见审计报告尊敬的董事会主席：我们是XXX审计公司，按照中国注册会计师协会的规定进行了对贵公司2019年度财务报表的审计工作。

在负责审计的过程中，我们依据国际审计准则的规定和职业操守的要求进行了审计，我们希望通过本报告向贵公司和相关方提供我们的意见。

我们的审计工作涵盖了贵公司在2019年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及管理层报告的完整性和准确性。

我们还审计了贵公司的内部控制，并评估了贵公司是否遵守各项相关法律法规的要求。

根据我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表按照中国注册会计师协会的会计准则编制，以及相关的法律法规进行了合理的披露，并基于具有合理假设的假设进行了准确的估计。

然而，在审计过程中我们发现了贵公司财务报表的一个重大问题，即对于贵公司的某一项投资，存在财务资料不完整的情况。

由于财务报表资料的不完整，我们无法对该项投资的价值和风险进行合理的评估。

因此，在我们的审计报告中，我们将强调此事，并提供进一步的建议。

除上述问题外，我们认为贵公司在财务报表编制过程中遵守了会计准则和相关法律法规的要求，财务报表的其他方面，包括财务报表的披露、准确性和合理性都得到了充分的保证。

在我们的审计中，我们还对贵公司的内部控制进行了评估，并提供了相关的建议。

我们认为贵公司的内部控制系统在大体上是有效的，并有助于预防和发现重大错误或舞弊的发生。

综上所述，除了我们在审计过程中发现的财务报表资料不完整的问题外，我们认为贵公司的财务报表在合理的假设下得到了准确的编制，并得出了一个标准保留意见。

我们希望我们的审计报告对贵公司和其他相关方提供了必要的信息和建议，我们还将在我们的最终审计报告中提供进一步的详细解释和建议。

再次感谢贵公司对我们审计工作的支持和信任。

XXX审计公司日期：20XX年X月X日。

保留意见审计报告范文3篇Model of qualified audit report编订：JinTai College保留意见审计报告范文3篇小泰温馨提示：工作报告是指党的机关、行政机关、企事业单位和社会团体，按照有关规定，定期或不定期地向上级机关或法定对象汇报工作，汇报的内容包括近一段的工作情况和下一段工作部署。

本文档根据工作报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。

本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：保留意见审计报告范文2、篇章2：保留意见审计报告范文新企业会计准则保留意见审计报告模板3、篇章3：保留意见审计报告范文在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。

它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,但审计人员认为很有必要披露更多的信息。

本文是小泰为大家整理的保留意见审计报告范文，仅供参考。

篇章1:保留意见审计报告范文ABC有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

《保留意见审计报告》尊敬的审计委员会我写信是要就我们对《保留意见审计报告》提出一些建议和思考。

首先，我要对审计团队的工作表达认可和感激之情。

你们的努力和专业精神让我们能够全面了解公司的财务状况，为我们的决策提供有力的支持。

然而，在报告中的保留意见给了我们一些担忧和疑虑。

我希望能够与你们讨论一些问题，并提供一些建议。

首先，我想要了解为什么出现了保留意见。

我们是一个上市公司，财务报告对我们和投资者来说至关重要。

在报告中的保留意见给人一种存在严重问题或不完整的信号。

因此，我希望能够了解具体的原因，以便我们能够采取相应的措施来改善。

其次，我想要强调审计报告的透明度和易于理解的重要性。

作为管理层，我们清楚知道公司的财务状况和运营情况。

然而，对于外部的投资者和利益相关者来说，他们只能通过财务报告来了解公司的情况。

因此，审计报告应该是透明且易于理解的，能够清晰地说明保留意见的原因，并且提供有关财务数据的明确解释。

另外，我建议我们积极地采取纠正措施，以解决报告中出现的问题。

如果问题是由于内部控制的不足导致的，我们应该立即采取行动加强内部控制。

如果问题是由于错误的会计估计或政策导致的，我们应该考虑修订现行的估计方法或政策，并确保这些修订是符合会计准则和法规的。

总之，我要重申我们对审计团队辛勤工作的赞赏，并提出以上的建议和思考。

我们应该密切关注报告中的保留意见，并积极采取措施解决问题，以便更好地维护公司的财务稳定和透明度。

谢谢你们的努力和专业精神！诚挚的向你们致敬。

保留意见标准审计报告案例某公司委托会计师事务所对其2019年度财务报表进行审计。

经过审计人员对公司的账务记录、财务报表以及其他相关证明资料进行调查和核实，以及与公司高层管理人员的沟通和了解，审计人员向公司出具了标准审计报告。

审计报告如下：XXX公司标准审计报告尊敬的董事会：根据我所负责审计的XXX公司(以下简称“公司”)的2019年度财务报表，我们发表如下意见：一、审计基础本次审计是基于我所属会计师事务所的审计标准，遵循了核实和分析公司财务报表所需的相关证据的程序，并评估了公司财务报表是否真实、准确地反映了公司财务状况和经营成果。

二、审计观点在所有审计程序的合理范围内，我们认为公司的财务报表以合理的方式反映了公司在2019年度的财务状况和经营成果，符合国家相关会计准则的规定。

三、审计限制在执行审计程序的过程中，我们遇到了一些限制，这些限制对我们能够获取到足够证据以证明公司财务报表的准确性产生了一定的影响。

主要包括以下方面：1. 部分公司高层管理人员未能提供完整的财务记录和相关文件，对我们的审计工作产生了一定的困扰。

2. 公司的一些资产和负债项目存在一定的估计不确定性，我们在审核这些项目时存在一定的困难。

3. 公司的财务报表未能提供足够的信息披露，对投资者的决策和利益保护产生一定的影响。

以上限制的存在可能对我们对公司财务报表的审计工作产生一定的不确定性。

四、其他事项在审计过程中，我们对公司内部控制制度进行了一定的评估，并认为公司的内部控制制度在合理的范围内有较好的运作效果。

然而，我们无法对公司的内部控制制度提供任何形式的保证。

根据我们的审计工作，我们建议公司在后续的财务报表编制和审计过程中加强以下方面的工作：1. 提供更全面和准确的财务记录和相关文件，以提高审计工作的效率和准确性。

2. 加强资产和负债项目的估计和披露，以提高财务报表的可信度和透明度。

3. 进一步改进公司的内部控制制度，以减少可能的风险和错误。

保留意见审计报告模板保留意见审计报告模板是指会计师事务所在对被审计单位的财务报表进行审核后，发现有关财务报表内部控制存在缺陷，或存在不规范的财务记录，对公司的未来经营状况存在重要影响，但未能确定其影响程度的情况下，会计师事务所对其财务报表所做出的不确定性陈述性意见。

以下是关于保留意见审计报告模板的文章，同时列举了三个案例作为具体参考。

保留意见审计报告模板中，最显著的特征是在意见表述中加上了关键的修饰语。

报告中的修饰语通常是“未能确定的”、“有可能”的、“有不确定性的” 等，以强调审计员未能识别出存在的不确定性。

下面列举三个保留意见审计报告的实际案例：案例一：2019年B公司业务更新技术的保留意见审计报告审计员发现B公司近期进行了业务更新技术，但是公司对经过调整的财务报表进行了重大顺差，从而掩盖了一些影响该公司未来经营状况的财务信息。

鉴于该公司的内部控制存在重大缺陷，审计员对其所编制的财务报表予以保留意见。

修饰语：“未能确定的”案例二：2018年C公司资本充足度的保留意见审计报告C公司为商业银行，经过审计时，审计员发现该公司存在重大资本不充足的风险。

虽然公司已经采取了有效的措施来解决这个问题，但是其内部控制仍存在缺陷。

因此，审计员对其财务报表予以保留意见。

修饰语：“有可能的”案例三：2020年D公司员工薪资制度的保留意见审计报告审计员发现D公司的员工薪资制度有重大缺陷，这一问题可能会影响公司的未来经营状况。

虽然该公司已经采取了措施来解决这个问题，但是其内部控制仍然存在缺陷。

因此，审计员决定对其财务报表进行保留意见。

修饰语：“存在不确定性的”保留意见审计报告模板在实际工作中经常被使用，确保了公司内部控制和财务业务的规范化和合规性。

上述案例显示了在财务报表审核过程中，审计员发现公司内部控制缺陷或财务报表披露不透明时，保留意见审计报告可以作为一种重要的陈述形式，以保障公司财务报告的准确和透明度，同时，也提醒投资者和利益相关者注意可能存在的财务风险。