第1章 货币资金

资金使用管理制度司管字____-001第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。

第二条。

本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。

第三条。

货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。

第四条。

货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。

第二章现金的使用和管理第五条。

公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部主任负责。

第六条。

根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.出差人员的差旅费及出差借款；3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；4.业务活动的零星支出备用金；5.确需现金支付的其他支出。

第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。

现金支付额在____万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。

审批过程中如遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。

第九条。

对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。

初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案一、单项选择题:1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。

A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入( )。

2A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A3、企业通过现金清查，发现库存现金短缺80元，且无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )。

A(“管理费用” B(“营业外支出”C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”答案:A4、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B5、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入( )科目。

A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前。

应借记的6会计科目是( )。

A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A二、多项选择题:1、企业可用现金支付的款项有( )。

A(职工工资B(结算起点以下的零星支出C(向个人收购农副产品和其他物资的款项D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答案:ABCD2、货币资金包括( )。

A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD3、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD4、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答案:ABCD5、现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。

货币资金管理规定版The document was prepared on January 2, 2021货币资金管理办法2010版第一章总则第一条为了规范和加强资金的科学化、专业化管理,防范和化解资金风险,保障公司资金的安全、流动和效益,特制定本办法.第二条本办法所指货币资金包括本、外币现金、银行存款、备用金、POS卡等.第三条本办法所涉及的货币资金管理遵循国家财政部、外汇管理局、人民银行、保监会、银监会等相关监管部门的有关法律和法规,遵循集团资金部相关管理办法.第四条本办法适用于各机构.第二章资金管理职责第五条总公司财务部负责制定货币资金管理及考核办法,指导二级机构资金管理工作,考评二级机构资金管理工作质量,对所属机构以及委托数据科技公司财务作业部的资金工作进行管理、检查以及监控,防范资金风险.第六条总公司财务部负责制定资金收支流程,建立和完善资金收支内部控制制度,明确总公司及二级机构资金管理职责.第七条总公司财务部根据业务和货币资金管理需要提交系统需求和优化建议,并负责进行相关项目的测试、验收、上线和推广工作.第八条各二级机构财务部也可根据本办法的原则,结合机构实际制定适合本机构特点的货币资金管理办法,负责监督、指导和考核本机构及所属机构资金管理工作,遵循和执行公司的货币资金管理办法,落实各级机构资金管理岗位职责.第三章货币资金管理原则第九条货币资金管理的总体原则是“集中管理、统一调拨、统一运用”.第十条各机构银行账户必须严格执行收支两条线管理规定.银行账户按照账户用途分类设置、使用和管理.收支账户必须按规定上划或回调.未经批准,不得收支混用.第十一条各机构必须严格执行货币资金限额管理制度,收入账户实现限额管理,超过限额部分在规定上划时间全额上划；支出账户按照用款计划回调资金,留存资金不得超过核定的货币资金限额.现金限额严格按照总公司核定的限额管控,每日日终超过限额部分,应及时存入银行账户.第十二条各二级机构的资金留存限额由总公司财务部核定,二级机构核定其所属机构的资金限额,通过资金限额管理,有效减少资金的分散和沉淀.第十三条各机构应严格遵循货币资金收付内部控制原则,对货币资金收付必须严格按照权限、流程以及风险点进行审核和控制；货币资金支付的岗位设置必须符合不相容岗位分离的内部控制要求.第十四条各机构应重视对重大资金事件管理,建立防范、处理和上报机制.发现重大资金事件及时采取措施,防止资金损失扩大,及时向总公司财务部汇报情况.对给公司造成重大资金损失的人员进行相应处罚.重大资金事件管理的具体规定参照重大资金事件管理办法.第十五条严禁各机构擅自在当地银行开展定期存款业务和其他各种形式的资金运用业务.公司的保费资金由总公司按照保险法的有关规定委托资产管理公司统一运用.第四章现金管理第十六条本章指人民币的现金管理.有关外汇现金管理见本办法第七章第四十八条.第十七条为降低资金风险,原则上各单位应尽量减少现金收付,采取转账、POS刷卡、银行代收付等方式,应逐步在各级机构推行“零现金”管理.第十八条机构应严格遵照国务院颁布的现金管理暂行条例规定的开支范围,办理现金收付业务.现金支付的结算起点为1000元以下的零星支出.第十九条现金收入应于当天及时送存开户银行收入账户,严禁截留、挪用、借出货币资金.取得货币资金收入应及时入账,严禁收款不入账,不得私设“小金库”,不得账外设账.第二十条支付现金可以从本单位库存现金中支付或者从开户银行提取,不得坐支现金.对外出具的现金支票等同支付现金.库存现金要定期、不定期盘点.第二十一条备用金是用作支付与公司经济业务相关的日常零星开支、零星采购等款项.各机构应根据实际用款计划,对备用金提取及库存现金核定合理的限额,如机构当地银行对库存现金限额有规定的,以银行规定为准.第二十二条机构应加强现金限额管理,每日日终现金余额应控制在总公司核定的现金限额以内.现金限额管理的具体规定参照2009656号工作通知加强现金限额管理的通知.第二十三条现金管理本章未详尽事项参照总公司下发的现金管理规定执行.第四章银行账户管理第二十四条银行账户分类：(一)按核算方式不同分为OF账户和非OF账户.凡是在公司OF财务核算系统中核算的账户叫OF账户,不在OF财务系统中核算的账户叫非OF账户；(二)按账户用途不同分为收入类、支出类账户和其他类账户.收入类账户指收入户和银行代理户；支出类账户主要指业务支出账户、纳税账户、临时存款账户、保证金账户等,其他类账户主要主要指工会账户、社保账户、住房公积金账户、医疗保险账户以及党费账户等.第二十五条各机构银行账户设置的原则：(一)账户开设要符合内部控制要求；(二)账户开设必须履行事前审批、事后报备.账户开设前必须按照规定履行审批,经过审批后方可开设账户,账户开设后,账户信息必须在CMS中报备.(三)账户开设原则上必须选择工行、农行、建行、中行国有商业银行以及公司指定的银行为业务收支的主要开户银行.未经批准,严禁在农村信用社或合作联社、城市商业银行及其他非银行金融机构开户.除开立指定纳税账户、社保账户、以及在城市商业银行开立代理收入户外,其他在农村信用社或合作联社,城市商业银行开户必须报总公司CFO审批.在农村信用社或合作联社开户的具体规定参照农信社账户管理办法执行.(四)账户开设、变更、撤销后,相关资料信息应在CMS中及时报备.(五)各机构在总公司财务部批准开户后,需及时办理开户手续；若3个月内没有办理开户的,则该批复自动失效.除外币账户外,收支账户连续6个月没有资金收付发生的,机构应自行办理销户.(六)严禁设置账外银行账户以及用公款开立储蓄存款账户. 第二十六条银行代理收入账户开设的原则：(一)凡申请开设银行代理收入账户的,机构应先签订保险兼业代理协议.协议审批相关要求参照明确资金管理协议审批事项的通知.(二)原则上当地同一银行系统只能开设一个银行代理收入账户.(三)银行代理收入账户的开设应考虑账户效益,凡6个月以上含6个月无代理保费进账的,应及时销户.各机构每季度应上报代理账户代理效益季度统计表.第二十七条四年级机构的账户开设原则：一收入账户: 经批准,四年级机构可在总公司指定的银行开设账户.不得设立银行代理收入账户.二支出类账户：原则上采用集中支付或备用金管理制度.但对年保费规模在500万元含500万元或距上级机构单程车程在2小时以上的,符合内部控制要求的机构可视需要申请开设支出类账户如业务支出户、纳税账户.三不得设立费用账户,不得以现金支付各项费用.第二十八条各机构银行账户的使用及管理原则：(一)银行账户严格按照收支两条线管理,各类账户之间不得相互混用.(二)收入类账户只收取保费收入、利息收入、营业外收入、收取的押金、培训费以及其他收入等各项资金收入,支出上划资金、银行退票和结算费等.银行代理收入账户为归集银行代理保费收入的专用账户,非银行保险兼业代理的保费收入不得转入银行代理收入账户.(三)支出类账户：1.支出类账户只支出各类业务、费用和提取备用金以及转入到纳税账户的资金.收取从总公司或上级机构回调的资金、利息收入、银行退票以及存入备用金.2.纳税账户收取从总公司回调的资金、支出账户转入的资金、退税收入和利息收入,支出纳税款、账户结算费.3.临时存款账户用于机构筹备期间开设的账户,该类账户视为支出账户管理.机构正式成立后,即按规定开设收支账户,取消临时存款账户.4.保证金账户用于因业务需要开设的存出保证金的专用账户,除保证金的转入、存出及相关银行费用外,不得有其他收支.(四)其他类账户：需要履行账户事前审批和事后报备制度.由于该类账户的特殊性,其账户的核算、使用等管理参照有关规定.(五)已实行自动归集功能的银行账户的管理：1．对已实行自动归集功能的银行,机构在该银行开设收入类账户后,应及时办理自动归集手续,且应在完成该手续后,才能正式启用该账户；对上述账户的销户、账户资料变更等,应按有关规定办理.如需提前启用需经总公司财务部批准后方可提前启用.2．对已实行自动归集功能的收入类账户,未经批准严禁各机构购买支票、电汇单以及其他银行结算方式的单证；对确有需要购买的,应事先报总公司财务部审批后,方可购买.各机构应及时关注自动归集的成败情况,将异常情况及时上报,并及时协商解决办法.(六)各机构外币账户半年内支出量不包括资金上划和结算费用在等值含1万美元以上的,应实行收支两条线管理.外币账户半年内支出量在等值1万美元以下的,可以采用收支混用账户.(七)各机构应分级监管银行账户的使用,并定期清理长期不使用的休眠账户和只有零星收支的低效益账户.每年进行至少一次账户清查.第二十九条POS卡作为银行账户管理,归入支出类账户管理.各二级机构应制定POS机管理办法,办法中需明确POS机的管理人、使用人、核算方式.第五章货币资金限额管理第三十条货币资金限额是指允许留存在当地银行的供机构日常周转使用的银行存款金额.第三十一条总公司财务部根据货币资金使用情况和业务规模等因素,在集团资金部核定的总体限额范围内,制定本部和所属二级机构账户的限额.各机构资金限额一般每年调整一次,年中执行过程中,无特殊情况,一般不作调整.第三十二条总公司财务部每周对各二级机构的货币资金限额执行情况进行考核.第三十三条资金限额核定和考核的原则：一收入类账户与支出类账户分别核定限额、分别考核.其他类账户视情况核定限额.因特殊原因,无法上划资金的,经总公司财务部批准后,可在考核时剔除.二收入类账户的限额采取总额控制原则,即总公司财务部统一核定二级机构所有收入类账户的资金限额总额,各二级机构在总公司财务部统一核定的限额内自行调配所辖机构收入类账户的限额.已实行自动归集的收入类账户不纳入限额考核.三支出类账户的限额由总公司财务部根据各机构的保费规模、所属机构数量、账户数量等因素进行核定,各二级机构在总公司财务部核定的限额内自行调配所属机构支出类账户的限额.第六章货币资金计划与调拨管理第三十四条货币资金计划管理是合理安排货币资金,确保货币资金效益,以及进行资金流动性风险管理的基本条件.机构必须明确货币资金计划的报送范围、货币资金计划编制的责任部门、货币资金计划编制的方法,并及时报送货币资金月计划和周计划.第三十五条货币资金调拨应尽量遵循同行划拨原则,并采取实时汇况方式,确保资金调拨及时到账,尽量避免资金在途.第三十六条各机构上划应遵循“已实行资金自动归集的银行采用自动上划方式,未实现资金自动归集的银行采用主动上划方式”的原则.非自动归集账户内的大额保费指单笔超过100万元及以上的保费应次日主动上划,零星保费每周定期集中上划.对确有特殊原因不能上划的,应向总公司财务部提出书面申请,经审批同意后方可延迟上划.第三十七条各机构上划资金时,工、农、中、建、交、招、平安银行七大商业银行的货币资金应实行自动归集.七大行之外的非自动归集账户统一上划至总公司平安银行.第三十八条对已经实行自动归集的银行账户,其上划的频率以及留存的资金限额由总公司财务部确定.该账户正常使用期间,各机构不得自行与银行取消自动归集功能.第三十九条为避免资金在途,上划资金应采用实时汇兑方式,非自动归集账户应于每周一一早上划至总公司指定账户.遇节假日按总公司通知要求的时间上划.第四十条各机构每周四根据下周的用款需求,编制和上报资金需求计划.资金需求计划中应分别按支付资金类型列示下周拟从总公司回调的资金金额和时间.对周资金计划上报不足的,于每周二追加本周资金需求计划.第四十一条各机构通过CMS系统申请回调资金,申请时间另行规定.一般情况下,当日不得回调资金.第四十二条原则上,所有机构的资金回调均由总公司直接回调至该机构支出账户,机构同级和上下级之间不包括向纳税户转款,未经批准不能自行划转.第七章外汇资金管理第四十三条本章所指外汇货币资金主要是公司从事以外币计价的经济业务取得的收入和支出.第四十四条各机构经营外汇业务需要办理外汇经营许可证,在允许的范围内经营外汇业务,不得擅自经营或超范围经营.第四十五条外汇账户的开设必须选择具有经营外汇资格、规模大、信誉好的国有商业银行开设.外汇账户开设后,应按照外管局的要求,在开设账户后10个工作日内到所在地外管局备案.第四十六条外币账户管理、限额管理、收支两条线管理以及资金计划和调拨原则上视同人民币账户.第四十七条除政策允许的情况外,禁止以外币现金支付各项业务支出、业务员佣金以及发生在国内的各项营业费用.第四十八条本章未详尽事项参照总公司下发的外汇资金管理办法执行.第八章资金管理相关人员及岗位职责第四十九条各机构与资金管理工作相关的岗位,包括财务负责人、主管会计、资金管理员、出纳等.本办法仅对财务负责人和资金管理员的岗位职责作具体规定.第五十条财务负责人对本机构以及下属机构资金的安全、完整负有管理责任.第五十一条资金管理员应是公司正式员工,并具备大专或大专以上学历.新资金管理员上岗前需进行上岗测试,测试通过后方可上岗.第五十二条资金管理员是在本机构财务负责人领导下,协助财务负责人进行资金管理工作的人员.资金管理员按照本办法规定从事资金调拨、账户管理、上报各种资金报表、对所属机构的资金管理进行非现场及现场检查和工作质量考评,并负责对所属机构的资金管理员进行培训.第五十三条二级机构应设立资金管理员岗位,不得由出纳兼岗,所属机构应指定人员负责资金管理工作.第五十四条二级机构的资金管理工作质量考核纳入到二级机构财务负责人的考核指标中.第五十五条二级机构资金管理员应加强对所属机构资金管理员的业务指导,定期检查所属机构资金管理员的工作质量,并依据本办法规定,定期对所属机构资金管理工作进行质量考核.第九章货币资金内部控制第五十六条货币资金的内部控制,是指由货币资金管理工作相关人员实施的,旨在实现资金管理控制目标的过程.货币资金管理内部控制目标是保证公司资金安全、规避资金管理风险、提高资金管理效率.第五十七条货币资金内部控制包括但不限于制度建设、印鉴管理、网银管理、票据管理、档案管理、资金岗位责任制、资金管理协议审批、资金收支制度以及收付流程的制定和检视等.各机构负责人对本机构资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责.第五十八条各机构应建立适合本机构管理要求的货币资金管理制度以及货币资金考核办法、并监督所属单位执行,对本单位及所属机构的货币资金管理质量和货币资金收付制度和流程进行定期和不定期的检查.第五十九条各机构应当至少关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、期诈而导致损失；（三）资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真.第六十条各机构在必要时应对资金岗位人员适时进行强制休假或轮岗.第六十一条各机构应建立资金管理岗位责任制,明确相关部门和岗位职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位的分离、监督.办理资金收付业务,应配备合格人员,不得一人办理资金业务全过程.同时,需对资金管理人员进行培训.资金管理员离岗时,必须建立工作交接制度,明确交接过程中相关人员的职责权限、交接流程和交接内容.第六十二条各机构应对货币资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人的授权审批方式、权限、流程、责任和相关控制措施,明确经办人办理货币资金业务的职责范围、权限、工作要求和需要审批的风险点.第六十三条审批人应按照资金授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限；经办人应按照批准意见办理资金业务,对审批人超越授权范围内的资金业务,有权拒绝,并上报审批人的上级.各机构应当按照支付申请、复核、审批程序办理资金收支业务.第六十四条各机构应及时了解银行账户收支账项,对异常收支情况及时处理.负责提供完整、准确的银行账户收支账项的摘要信息.审核数据科技公司编制的银行余额调节表,如果调节不符,应查明原因,及时处理.并应对银行未达账项及时跟踪、清理.第六十五条各机构应遵照公司下发的企业网上银行管理办法办理相关业务.开通使用网银的单位需要相关责任人签订网银责任状.已实行主动归集的收入类账户,不得开通网银支付功能. 第六十六条各机构应遵照公司下发的银行结算凭证管理办法加强与资金有关的票据管理,明确各种票据的购买、保管、使用、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和流程,并应建立登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用.严禁单位及个人伪造、变造及私自印制开户登记证.第六十七条各机构应遵照总公司下发的二级机构财务印章管理办法加强银行预留印鉴管理.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管.严禁一人保管资金支付款项所需要的全部印章.第六十八条各机构应遵照总公司下发的二级机构资金档案管理办法加强货币资金档案的管理.第十章附则第六十九条本办法由总公司财务部负责解释.第七十条本办法自发文之日起执行.原资金管理办法2008版同时废止.。

货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据公司《财务会计内部会计控制制度》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定《货币资金管理办法》（以下简称“本办法”）。

第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本办法适用母公司及各子、分公司。

第二章货币资金管理和监督第四条本办法所指现金使用范围包括：（一）职工工资、津贴、奖金、补贴、临时工工资；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；(七) 现金结算起点以下的其他支出。

第五条现金收支应当依照下列规定办理：（一）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

（二）现金收入应于当日送存开户银行。

当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（三）支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况需要坐支的，应当事先报经开户银行审查批准。

（四）因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由经办人写出书面说明，由经办部门负责人、财务部负责人审批后，予以支付现金。

第六条建立健全现金账目，序时登记现金账，做到日清月结，账实相符。

第七条货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。

第八条指定专人定期核对银行账，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。

如调节后不符，应查明原因，及时处理。

第九条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，及时查明原因，做出处理。

第十条银行账户管理（一）严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

（二）严格按照国家有关规定，加强银行账户的管理，需定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理。

XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。

第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。

第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。

第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。

第二章岗位分工和授权审批第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。

做到：（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下：（1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。

第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。

财务部门严格执行公司规定的批准制度。

具体规定如下：公司实行业务部门与财务部门双线控制并最终由有权审批部门审批的货币资金管理制度。

2020初级会计考试初级会计实务必刷题第二章资产（第1-4节）第一节货币资金1. 下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。

A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入(正确答案)B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款(正确答案)C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款*答案解析：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项A正确，选项C错误；应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项B正确，选项D错误。

2. 企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。

A.营业外支出B.财务费用C.管理费用(正确答案)D.其他业务成本答案解析：现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

3. 2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为万元。

经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金万元，会计人员误记为万元；银行为企业代付电话费万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。

9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。

正确答案)答案解析：调节后的银行存款余额=216+（）=（万元），或者调节后的银行存款余额=（万元）。

4. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.用银行本票支付采购办公用品的款项(正确答案)B.存入证券公司指定账户的款项(正确答案)C.汇往异地银行开立采购专户的款项(正确答案)D.存入银行信用证保证金专户的款项(正确答案)*答案解析：选项A，属于银行本票存款；选项B，属于存出投资款；选项C，属于外埠存款；选项D，属于信用证保险金存款。

5. 下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A．企业将款项汇往外地开立的采购专用账户(正确答案)B．用银行本票购买办公用品(正确答案)C．销售商品收到商业汇票D．用银行汇票购入原材料(正确答案)*答案解析：选项A通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算；选项B通过“其他货币资金——银行本票”科目核算；选项C通过“应收票据”科目核算；选项D通过“其他货币资金—银行汇票”科目核算。

货币资金练习1一、单项选择题1.企业的银行汇票存款，应通过（ A ）账户核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C ）。

A.支付职工工资50000元B. 支付购买零星办公用品费900元C.支付物资采购货款1700元D支付职工差旅费4000元3.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的现金溢余款，应将其计入（ C ）。

A.资本公积B.其他业务收入C.营业外收入D.盈余公积4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( D ) 审查批准。

A.上级主管部门B.本企业单位负责人C. 财税部门D.开户银行5.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，通过( B )科目核算。

A.库存现金B.其他应收款C.应收账款D.其他货币资金6．下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。

A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票7．支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。

A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内7.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。

A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款 D.银行本票存款8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A ）结算方式。

A.银行本票B.托收承付C.汇兑D.银行汇票9.商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。

A.3个月B.6个月C.9个月D.1年10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( B )账户核算。

A. 银行存款B. 其他货币资金C. 在途货币资金D. 库存现金11. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理。

A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1．关于现金管理，下列说法正确的有（ACDE ）。

1、企业经营资金的循环过程为：货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金.2、下列各项中，不属于实物计量缺点的是______.经济活动中通常使用劳动计量单位、实物计量单位和货币计量单位三种计量单位。

劳动计量、实物计量只能从不同角度反映企业的生产经营情况，计量结果通常无法直接进行汇总、比较；本题答案：B 不能反映企业的生产经营情况3、支付发行债券的利息不属于资金的退出资金的退出指的是资金离开本单位，退出资金的循环与周转。

资金退出是资金运动的终点,主要包括偿还各项债务,依法缴纳各项税费，以及向所有者分配利润等.4、支付职工工资属于资金的运用资金退出包括偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等，即资金离开本企业，退出资金的循环与周转。

支付职工工资属于资金的运用.5、会计是一项经济管理活动，它属于管理范畴；会计的对象针对的是某一主体平时所发生的经济活动；会计的主要工作是核算和监督;为了保证会计信息的真实性，在经济业务发生或完成时必须取得或填制原始凭证,进而编制记账凭证，方能进行登记；会计在核算过程中，以货币作为主要的计量单位。

6、企业发行三年期债券200万元属于资金的投入7、资金的退出是资金运动的终点，又是资金运动的起点.(错误)解释：资金的投入是单位取得资金的过程，是资金运动的起点.资金的退出指的是资金离开本单位，退出资金的循环与周转，资金退出是资金运动的终点。

因此该说法错误。

8、会计核算的各种方法是相互独立的，一般按会计部门的分工，由不同的会计人员来独立处理。

（错误）解释：会计核算方法主要包括：设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告等会计核算方法.会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成了一个完整的方法体系。

9、会计的实质就是记账、算账、报账。

（错误)解释：会计是指以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理活动。