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第四章货币资金及应收项目

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货币资金和应收项目练习和答案

货币资金和应收项目练习和答案

练习题单项选择题:1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

（1999）A、信用证存款B、备用金C、信用卡存款D、银行本票存款答案：B2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

（2002）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作答案：D3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。

银行贴现率为6％。

公司可得贴现额为（）元。

A、11583B、11404C、11579.49D、11930.49答案：D解析：到期值＝11700×（1＋12％÷360×90）＝12051（元）贴现息＝12051×6％÷360×60＝120.51（元）贴现所得＝12051－120.51＝11930.49（元）4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20，000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。

企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。

（1999）A、0B、200C、468D、234答案：D解析：20000×1.17×1％＝234（元）5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

（1999）A、购货方获得的现金折扣B、购货方获得的商业折扣C、购货方获得的销售折让D、购货方放弃的现金折扣答案：A解析：购货方获得的商业折扣和购货方获得的销售折让，销售方直接冲减主营业务收入；购货方放弃的现金折扣，在制度规定采用的总价法核算下，销售方不作处理。

会计学第4章货币资金与应收项目

会计学第4章货币资金与应收项目
【例4-2】从银行提取现金7 500元。 借：库存现金 7 500 贷：银行存款 7 500 【例4-3】用库存现金7 500元发放职工困难补助。 借：应付职工薪酬—职工福利 7 500 贷：库存现金 7 500
（二）库存现金管理的有关规定◆1.库存现金收入与支出的范围 执行《现金管理暂行条例》等有关规定。超过该规定范围的应通过银行办理结算。 （1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
3.未达账项的概念 所谓未达账项是指企业和开户银行双方之间,由于传递单证需要时间、确认收付的口径不一致等原因,而造成对于同一笔款项收付业务,双方记账时间不一致,银行和企业中一方已经接到有关的结算凭证确认收付款项并已登记入账,而另一方尚未接到有关的结算凭证尚未入账的款项。(1)企业已付银行未付(2)银行已收企业未收(3)银行已付企业未付(4)企业已收银行未收
三、其他货币资金的核算 （一）其他货币资金的概念 ◆其他货币资金是指性质与现金、银行存款相同,但其存放地点和用途与现金和银行存款（结算户）不同的货币资金
（二）其他货币资金的内容 ▲外埠存款 ▲银行汇票存款 ▲银行本票存款 ▲存出投资款 ▲信用证保证金存款 ▲在途货币资金等
（三）日常库存现金收支的核算 1.账户设置
2.核算举例： 【例4-1】新世纪股份有限公司销售产品5件，每件单价3 500元，增值税销项税额2 975元，收到现金。 借：库存现金 20 475 贷：主营业务收入 17 500 应交税费—应交增值税 2 975
【例4-7】在财产清查中发现现金短款1 820元。无法查明原因，转作管理费用。 ▲报经批准前的账务处理（账面调整）: 借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 1 820 贷：库存现金 1 820 ▲报经批准后的账务处理（核销）: 借：管理费用—库存现金短款 1 820 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 1 820

货币资金及应收项目

货币资金及应收项目

8 4
8 4
6 2
1
（购货单位） 承（ 兑） 款（
出（ ） 票） 交 并承 存 申兑 票 请
（背书人）
款（
） 委 托 收
帐（
） 收 妥 入
款（
） 委 托 收
（持票人）
（
） 收 妥 入 帐
❖ 出票人开户行 （5） 发出委托收款收款人、持票人开户行
❖ （承兑人） （7）划回票款
整理课件
20
❖ （3）转帐结算方式核算时所用帐户： ❖ 商业汇票 付款人通过“应付票据”，收款人通过
整理课件
8
二、现金的核算
❖ 现金就是指企业的库存现金。其流动性最强 安 全性最差
❖ （一）现金管理的有关规定
❖ 1、范围 的规定 ❖ 可用现金支付的款项—— ❖ （1）(对个人的支出)。 ❖ （2）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 ❖ （3）其他支出。
整理课件
9
❖ 2、库存限额的规定 一般 3—5天 超过15天
票 。不受企业控制的或限制用途的，且不能供企业 日常经营使用的现金。
❖
整理课件
7
一、货币资金的管理要求
❖ 2.特点： ❖ （1）流动性最强,且易于隐藏和转移 ； ❖ （2）收支频繁
❖ （3）体现经营规模
❖ （4）反映偿债能力 ❖ 3、要求 ❖ （1）每个企业需在银行开立帐户，除规定外一切
收支均通过银行办理。 ❖ （2）在核算与组织方面实行钱帐分管。
整理课件
5
❖一、货币资金的管理要求
❖二、现金
❖三、银行存款
❖四、其他货币资金
整理课件
6
❖ 一、货币资金的管理要求
❖ 1.概念：货币资金是直接以货币形态存在的那部 分资产，是企业全部资产中流动性较强的资产。包 括现金、银行存款、其他货币资金。

中级财务会计学课件：货币资金与应收项目

中级财务会计学课件：货币资金与应收项目
3. 应收账款发生与收回的核算
现金折扣下的可选方法—举例说明 【例5-21】 宏达公司赊销一批产品给A企业，全部价款为20000元， 适用的增值税率17%，规定的付款条件为“2/10，N/30”。以银行存 款代垫的运杂费为1500元（假设不作为计税基数）。具体以不享受现 金折扣和享受现金折扣进行核算。
借：物资采购
40000
应缴税金——应缴增值税（进项税额）
6800
贷：其他货币资金——外埠存款
46800
采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行 的收账通知，核销“其他货币资金——外埠存款”账户，应编制会计分录如 下：
借：银行存款
18200
贷：其他货币资金——外埠存款
18200
5.1 货币资金
企业使用银行本票后，应根据发票单证等有关凭证，编制会计分录 如下（若采购材料9360元）：
借：物资采购（有关账户）
8000
应交税费——应交增值税（进项税额）
1360
贷：其他货币资金——银行本票存款
9360
5.1 货币资金
5.1.2 货币资金的会计处理
3.其他货币资金的会计处理
--银行汇票存款 --信用卡存款 --信用证保证金存款 --存出投资款
5.1.2 货币资金的会计处理
3.其他货币资金的会计处理-银行本票存款
【例5-11】兴方公司申请办理银行本票10000元，在企业向银行提交“
银行本票申请书”并将款项交存银行取得银行本票时，应根据银行盖
章退回的申请书存根联，编制会计分录如下：
借：其他货币资金——银行本票存款
10000
贷：银行存款
10000
数收回票据的本金和利息。编制会计分录：

中级财务会计：货币资金及应收预付项目习题与答案

中级财务会计：货币资金及应收预付项目习题与答案

一、单选题1、不能使用现金结算的有（）A.2000元的零星支出B.职工工资、津贴C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.个人劳务报酬正确答案：A2、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）个月。

A.2B.3C.6D.12正确答案：A3、以下哪种方式属于国际结算的主要方式（）A.商业汇票B.支票C.信用证D.银行汇票正确答案：C4、2019年10月1日，豫章公司收到东江公司为偿付九月份的材料款6300元交来的当天签发60天到期的商业承兑票据，然而在11月30日，该票据并未如数兑现，则该进行的相应的会计处理为（）A.借：应收账款6300贷：应收票据 63000B.借：管理费用 6300贷：应收票据 6300C.借：坏账准备 6300贷：应收票据 6300D.借：主营业务收入 6300贷：应收票据夹 6300正确答案：A5、豫章公司采取应收账款余额百分比法提取坏账准备，坏账提取比例为应收账款的10%，珠海公司2019年初应收账款余额为1500万元，已提坏账准备为150万元，当年发生与应收款项有关的四笔业务：①新增赊销额300万元；②收回应收款项500万元；③发生坏账170万元；④收回以前的坏账250万元；则2019年甲公司应（）。

A.计提坏账准备150万元B.冲减坏账准备100万元C.冲减坏账准备117万元D.计提坏账准备133万元正确答案：C二、多选题1、豫章A部门在本年3月初收到定额备用金5000元，15日发生备用金支出1250元，该部门员工持凭证到会计部门报销通过审核后收到了1250元补足定额，关于备用金正确的会计处理应为（）A.3月初，借：备用金—销售部门 5000贷：库存现金 5000B.15日，借：库存现金 1250贷：其他应收款 1250C.15日，借：管理费用 1250贷：库存现金 1250D.3月初，借：其他应收款 5000贷：库存现金 5000正确答案：A、C、D2、商业汇票按承兑人的不同分为（）A.商业承兑汇票B.应收票据C.应付票据D.银行承兑汇票正确答案：A、D3、关于委托收款，以下说法正确的是（）A. 该结算方式既可用于同城结算也能用于异地结算。

货币资金与应收项目概要PPT课件

货币资金与应收项目概要PPT课件
• 现金的核算 • 银行存款的核算 • 其他货币资金的核算
第8页/共66页
一、货币资金概述
• 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的 资产
• 货币资金的内容：
• 现金 • 银行存款 • 其他货币资金
• 货币资金的特点：
• 流动性最强、使用时不受任何特定用途的限制，具有普 遍的可接受性。最容易发生差错和舞弊。
资产核算篇
•第4章 货币资金与应收项目 •第5章 存货 •第6章 投资 •第7章 固定资产与无形资产
第1页/共66页
温故而知新
• 资产定义
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业 拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
第2页/共66页
库存现金
货币资产
银行存款
流
其他货币资金
动
交易性金融资产
第17页/共66页
现金收支核算总结
经济交易 与事项 收到现金
支出现金
账务处理方法
借：库存现金 贷：资产、负债、收入等科目
借：费用、负债、资产等科目 贷：库存现金
第18页/共66页
二、现金的核算
备用金的核算
• 备用金：备用金是指企业拨付所属有关职能部门或 人员周转使用的货币资金。
• 帐户设置：“备用金”，或在“其他应收款”帐户
核对
银行存款对账单
摘要 收 付存
勾对
Vv vv Vv Vv
月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现
1000
500
1500
300 1200
400
1600
100 1500
30日代收 200
1700
31日代扣
250 1450

第四章练习题

第四章货币资金和应收项目一、单项选择题1、对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A．管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他应收款2、某公司会计在期末编制了如下会计分录，借：坏账准备5000，贷：应收账款5000，编制该分录的目的是（）。

A．计提坏账准备 B.冲销本期发生的坏账 C.收回已冲销的坏账 D.冲销多提的坏账准备3、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。

A．专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户4、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。

A．向银行申请的银行承兑汇票 B. 委托银行开出的银行汇票 C. 存入证券公司准备购买股票的款项 D. 汇到外地并开立采购专户的款项5、企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，应冲减（）。

A．管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出6、在下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。

A．为职工垫付的房租 B.应收保险公司的赔款 C.应向购货方收取的代垫运费D.存出保证金7、根据我国企业会计制度的规定，在存在现金折扣的情况下，收款人入账价值应采用（）。

A．直接法 B.间接法 C.净价法 D.总价法8、应收账款产生的主要原因是（）。

A．现销 B.赊销 C.现购 D.赊购9、对银行已经入账、企业尚未入账的未达账项，企业编制银行存款余额调节表后，一般应当（）。

A．根据银行存款余额调节表进行账务处理 B.根据银行对账单上的记录进行账务处理 C.根据对账单和调节表自制凭证进行账务处理 D.待结算凭证到达后再进行账务处理10、企业在年末计提坏账准备以后，“坏账准备”科目的余额（）。

A．可能在借方 B.一定在借方 C.一定在贷方 D.可能在借方或贷方11、下列不属于未达账项的是（）。

A．开户单位已收、银行未收的账项 B.开户单位已付、银行未付的账项 C.银行已收、开户单位未收的账项 D.银行已付、开户单位已付的账项12、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

货币资金与应收账款(PPT 46张)


5、应收账款融资
1）应收账款抵押借款 2）应收账款出售 （1）无追索权出售 （2）有追索权出售
三、应收票据（商业汇票）
1、不带息应收票据 例：甲企业向乙企业销售产品一批，货款为100 000元，尚未收到，已办妥托收手续，适用增 值税税率为17%，编制会计分录如下： 借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000

备抵法在资产负债表中的表述： 应收款 减：坏帐准备 应收款净额 （备抵坏帐的性质与累计折旧一样， 都是资产抵减帐户）

4、估计坏帐损失的方法
应收帐款余额百分比法
例： 某企业年末应收帐款的余额为1 000 000元提取 坏帐准备的比例为0.3%，第二年发生了坏帐损失 6 000元，其中甲单位1 000元，乙单位5 000 元， 年末应收帐款为1 200 000元，第三年，已冲销的 上年乙单位应收帐款5 000元又回收，期末应收帐 款1 300 000元。编制会计分录。 帐龄分析法 销售百分比法
2）现金管理 我国对现金管理的主要规定： （1）规定使用现金收付的范围； （2）规定库存现金的限额； （3）不准坐支现金，即不准以收抵支，而应将 现金收入和现金支出的业务分开； （4）钱账分开，即现金出纳和会计记账分开； （5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与 帐簿记录是否相符。
3）备用金制度 提取备用金时： 借：其他应收款—备用金 贷：现金（银行存款） 自备用金中支付零星支出： 借：管理费用 贷：现金（银行存款）
应收帐款的功能与成本
功能：扩大销售 成本：坏帐损失、收帐成本、机会成本

（2）销售的特殊形式：
折扣：现金折扣
销售折扣 销售折让 销售退回

财务会计：货币资金和应收款项 习题与答案

一、单选题1、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。

A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本正确答案：C解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

2、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。

A.冲减财务费用B.计入其他应付款C.冲减管理费用D.计入营业外收入正确答案：D解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。

会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目正确答案：D解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（无法查明原因的部分）现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。

经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。

9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。

A.212.3B.225.1C.205.9D.218.7正确答案：A解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额=212.3（万元）。

会计学概论第四章_货币资金与应收项目

※“应付职工薪酬”，负债类账户，表示减少。
[例4-4]新世纪股份有限公司用现金 1000元购买行政管理部门的办公用品。 付款业务 付款凭证 借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 000
※“管理费用”，费用类账户，表示增加。
[例4-5]新世纪股份有限公司用现金 500元报销职工市内交通费 。 付款业务 付款凭证 借：管理费用 500 贷：库存现金 500
第四章
货币资金与应收项目
学习目标
货币 资金 应 收 项 目 会计 核算 方法 与会 计基 本理 论的 应用
◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算
第一节
货币资金
★ 货币资金是指停留在货币形态，可以 随时用作购买手段和支付手段的资金。包 括现金、银行存款和其他货币资金。
（三）现金日常收支的核算 1.账户设置
主营业务收入 ××× 应交税费 ××× 库存现金 收入数 支付数 ◆销售收入 ◆购办公品 ◆从银行提 ◆支付职工 取现金 困难补助 期末余额 ××× 管理费用 ××× 应付职工薪酬 ×××
银行存款 ××× ×××
账户性质：资产类； 账户结构：见图示； 对应账户：见图示； 明细账户：设立“库存 现金日记账”，按选用币种进行明细核算。
送存
企业
银行
2.企业在银行的开户 企业应根据 《银行账户管理办 法》的规定，在银 行开立账户。
开
户
基本存款户（结算户） 一般存款户（其他货币资金） 临时存款户（临时经营业务） 专用存款户（基建资金等）
3.银行转账结算方式
主要有商业汇票、银行本票、支票银行汇票、汇 兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
银行已付 企业未付
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应交税金--应交增值税（销项税额）23400
（2）若10天内收回货款
借：银行存款22932或23000
财务费用468或400
贷：应收账款23400或23400
（3）若11天到20天收回货款
借：银行存款23166或23200
财务费用234或200
贷：应收账款23400或23400
（4）若30天后收回货款
Ｂ.借：营业外收入 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
Ｃ.借：其他应收款 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
Ｄ.借：财务费用 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
6.银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（ ）。
Ａ.1000元
Ｂ.2394元
Ｃ.1303元
Ｄ.1347元
7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。
Ａ.材料采购
Ｂ.其他货币资金
Ｃ.预付账款
Ｄ.在途物资
8.企业发放工资支取现金，可通过下列（ ）账户办理。
Ａ.专项存款户
Ｂ.一般存款户
Ｃ.临时存款户
Ｄ.基本存款户
9.根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。
Ｄ.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
二、多项选择题
1.下列结算方式中适用于异地结算的有（ ）。
Ａ.银行汇票
Ｂ.银行本票
Ｃ.商业汇票
Ｄ.支票
E.汇兑
2.银行存款账户核算的内容包括（）。
A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款
3.其他货币资金核算的内容包括（ ）。
Ａ.10.6Ｂ.10.2Ｃ.10.3Ｄ.10.5
4.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（ ）。
Ａ.商品交易的货款
Ｂ.提供劳务的款项
Ｃ.代销商品的款项
Ｄ.赊销商品的款项
5.某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（ ）。
Ａ.借：管理费用－现金短缺 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
（2）编制若在10天内收到货款的分录；
（3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；
（4）编制若在30天后收到货款的分录。
（5）编制若在30天后，购货方开来商业汇票偿还货款的分录。
答案部分
一、单项选择题
1. A 2. D 3. B 4. A 5. A 6. B 7. B 8. D 9. A 10. D
Ａ.支付物资采购货款1200元
Ｂ.支付零星办公用品购置费600元
Ｃ.支付离退休人员工资3000元
Ｄ.支付职工差旅费2000元
10.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（ ）。
Ａ.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金
Ｂ.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户
Ｃ.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户
(3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单金支票支付。
(5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
(6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损溢。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2、目的：练习票据贴现利息的计算
贷：库存现金950
（6）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益65
贷：库存现金65
借：管理费用65
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益65
2、贴现天数=31+30=61（天）
贴现利息=100，000×（9‰÷30）×61=1830（元）
实得贴现额=100，000-1830=98170（元）
3、银行存款余额调节表
（2）借：其他货币资金——外埠存款80 000
贷：银行存款80 000
借：原材料60 000
应交税费——应缴增值税（进项税额）10 200
银行存款9 800
贷：其他货币资金——外埠存款80 000
（3）借：管理费用2 520
贷：银行存款2 520
（4）借：备用金1 000
贷：银行存款1 000
（5）借：管理费用950
Ａ.银行汇票存款
Ｂ.外埠存款
Ｃ.外币存款
Ｄ.外币现金
Ｅ.存出投资款
4.下列业务中可以通过现金支付的是（ ）。
Ａ.大额商品交易价款
Ｂ.向个人收购农副产品的价款
Ｃ.福利费用
Ｄ.出差人员随身携带的差旅费
5.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（ ）。
Ａ.严格职责分工
Ｂ.实行交易分开
Ｃ.实施内部稽核
Ｄ.实施定期轮岗制度
6.下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（ ）。
Ａ.由出纳人员兼任会计档案保管工作
Ｂ.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
Ｃ.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
Ｄ.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
三、判断题
1.银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”.同时企业应按未达账项入账。
(3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单。
(4)为总务部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
(5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
(6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损溢。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2、目的：练习票据贴现利息的计算
资料：企业因资金紧张，于5月5日将4月5日开出，面值为100，000元，期限为3个月的银行承兑汇票（即7月5日到期），拿到银行申请贴现。银行月贴现率为9‰（注：向银行支付贴现利息一律按实际日历天数计算）。
要求：计算贴现天数、贴现利息、实际贴现额。
3、目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业9月30日银行存款余额为92，000元，银行对账单的存款余额为105，000元，经核对发现有以下未达账项：
第四章货币资金及应收项目
一、单项选择题
1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（ ）。
Ａ.银行承兑汇票
Ｂ.外埠存款
Ｃ.银行本票存款
Ｄ.银行汇票存款
2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（ ）。
Ａ.汇兑
Ｂ.托收承付
Ｃ.支票
Ｄ.商业汇票
3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（ ）万元。
（2）编制若在10天内收到货款的分录；
（3）编制若在11天至20天内收到货款的分录；
（4）编制若在30天后收到货款的分录。
（5）编制若在30天后，购货方开来商业汇票偿还货款的分录。
四、计算分析题
1、（1）借：其他应收款——张某1 000
贷：银行存款1 000
借：管理费用850
库存现金150
贷：其他应收款——张某1 000
资料：企业因资金紧张，于5月5日将4月5日开出，面值为100，000元，期限为3个月的银行承兑汇票（即7月5日到期），拿到银行申请贴现。银行月贴现率为9‰（注：向银行支付贴现利息一律按实际日历天数计算）。
要求：计算贴现天数、贴现利息、实际贴现额。
3、目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业9月30日银行存款余额为92，000元，银行对账单的存款余额为105，000元，经核对发现有以下未达账项：
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额：
银行对账单余额：
加：
减：
加：
减：
调节后余额：
调节后余额：
4、目的：练习现金折扣的会计处理
资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。
要求：（1）编制赊销时的分录；
二、多项选择题
1. ACE 2. BD 3. ABE 4. BCD 5. ABCD 6. ACD
三、判断题
1.错
四、计算分析题
1、目的：练习货币资金的核算
资料：某企业2003年5月份发生下列经济业务：
(1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
(2)委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。本月采购材料价款60 000元，增值税率17%，所购材料入库，余款退回。
（1）将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账；
（2）企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账；
（3）企业委托银行收取本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账；
（4）企业委托银行托收的货款13，300元，银行已收妥，企业尚未入账。
要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额：
银行对账单余额：
加：
减：
加：
减：
调节后余额：
调节后余额：
4、目的：练习现金折扣的会计处理
资料：企业销售产品一批，增值税专用发票上价款20000元，增值税率17%，税额3400元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”，该企业采用总价法核算。
要求：（1）编制赊销时的分录；
（1）将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账；
（2）企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账；
（3）企业委托银行收取本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账；