会计实务：辅导期增值税一般纳税人预缴税款纳税申报

辅导期内一般纳税人应注意的问题
辅导期内一般纳税人应注意的问题如下所示：
 《办法》规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理期限为6个月，在辅导期内应注意以下问题：
 1、辅导期纳税人按增值税一般纳税人适用税率计算缴纳增值税，并允许抵扣购进货物或者劳务时支付的增值税进项税额，但取得的增值税专用发票（以下简称专用发票，不过，根据《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发[2008]117号）规定，《机动车销售统一发票》在进项税申报抵扣上视同增值税专用发票管理，下同。

）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应在交叉稽核比对无误后方可申报抵扣进项税额交叉稽核即先到主管税务机关或自行上网通过认证（认证未通过的不允许申报抵扣增值税进项税额），然后待收到主管税务机关送达的《稽核结果通知书》后，凭《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符的专用发票、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据、协查结果中允许本期抵扣的数据申报抵扣进项税额，暂未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期比对结果出来后确定是否可以抵扣。

增值税预缴申报正式申报流程《增值税预缴申报与正式申报：一场税务小冒险嘿，朋友们！今天咱们来聊聊增值税预缴申报和正式申报这事儿，就像是在税务的小迷宫里探索，有趣又有点小复杂呢。

一、增值税预缴申报先来说说增值税预缴申报，这就像是你在奔赴大决战之前的小热身。

我第一次做增值税预缴申报的时候，那真叫一个懵。

就感觉是走进了一个不明所以的新领域，各种表格和数字在眼前晃悠。

首先呢，你得确定自己是不是需要进行预缴申报。

像房地产开发企业啥的，取得预收款就得预缴增值税了。

我当时就像个侦探似的，翻各种文件和规定，就怕弄错了范围。

这一步呀，就像是在寻宝前先研究寻宝图，可不能拿错了。

然后就是填写申报表。

哇哦，那些表格栏目的名字，感觉像是加密代码一样。

什么销售额、预征率之类的。

我有一次把销售额的数字填错了位置，一提交就被打回来，就像个犯错的小学生被老师批评一样。

不过也没办法啊，税务系统可是很严谨的，你错一点儿它都不答应。

就像你在拼图游戏中，每一块都得严丝合缝。

预缴申报的时候还有个关键的事儿就是交钱。

当你算出要预缴的税金，那真金白银交出去的时候，心还是会小小地疼一下。

但也明白这就是规则嘛。

这感觉有点像你在游戏里买装备，得花钱才能继续推进流程。

二、增值税正式申报接着就是增值税正式申报啦，这可是重头戏。

到了这个时候，你前面的所有准备工作都得派上用场。

整理数据是第一步，就像大厨做菜前先准备食材一样。

你得把各种发票呀，账本呀拿出来仔细核对。

进项发票、销项发票的数字必须精准。

有一回我少算了一张小额的进项发票，结果算出的应缴税金就多了。

就像本来能省钱却不小心多花了钱，那个懊恼啊。

后来重新核对才发现错误，这才松了一口气。

正式申报时填写的表格那更复杂多样。

什么主表、附表一大堆。

我每次都得小心翼翼地填写，感觉像是走钢丝的杂技演员。

一旦某个关联数据填错，就会有错误提示。

这税务系统就像个严格的监工，时时刻刻盯着你。

我还开玩笑跟同事说，这比被老妈盯着写作业还严格呢。

一般纳税人增值税报税操作流程随着经济的发展以及税收政策的逐步完善，增值税已经成为国家税收的主要来源之一。

作为一般纳税人，报税是其必须遵守的税收规定之一。

增值税的申报和缴纳不仅关乎企业的经营成本和税负情况，也关系到税务机关对企业的监管和纳税合规情况。

下面将介绍一般纳税人增值税报税操作的流程以及相关注意事项。

一、报税前的准备工作1. 税务登记首先，一般纳税人需要在税务局进行增值税一般纳税人的登记。

在办理增值税一般纳税人登记时，需要提供企业的基本信息、税务登记证等相关资料，并按照规定的程序进行申报。

2. 税务会计准备企业需要设立专门的税务会计岗位或者委托专业的会计事务所进行税务会计准备工作。

税务会计准备工作包括对企业的销项和进项发票进行认真核对和整理，确保每笔发票的真实性和合规性。

3. 财务数据整理企业需要将财务数据进行整理，包括销售额、采购额、应纳税额等相关数据的统计和整理工作。

二、报税操作流程1. 销项税额的申报一般纳税人需要在每月的17日之前，将上一月的销项税额进行申报。

具体操作流程如下：（1）登陆税务局指定的网上申报系统，填写并提交增值税纳税申报表。

（2）对销售额、销项税额以及其他应纳税额进行认真核对和填报，确保数据的准确性和真实性。

（3）对提交的申报表进行复核和确认，确保填写的信息无误。

（4）一次性提供增值税发票、其他应税货物销售情况等相关凭证材料。

2. 进项税额的申报一般纳税人需要在每月的17日之前，将上一月的进项税额进行申报。

具体操作流程如下：（1）登陆税务局指定的网上申报系统，填写并提交增值税进项税额抵扣申报表。

（2）对采购额、进项税额以及其他可以抵扣的税额进行核对和填报。

（3）对提交的申报表进行复核和确认，确保填写的信息准确无误。

（4）一次性提供进项税发票、进项税额抵扣情况等相关凭证材料。

3. 纳税申报表的提交增值税一般纳税人需要在每月的21日之前，将上一月的纳税申报表一起提交，包括销项税额申报表和进项税额抵扣申报表。

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法解读随着税制改革不断深入，增值税一般纳税人纳税辅导期的管理办法备受关注和重视。

本文将深入解读这一管理办法，详细探讨其背景信息、细节分析以及对未来影响的预测。

一、背景信息1.纳税辅导期的定义纳税辅导期是指新增加一般纳税人的企业或被税务机关重新确认为一般纳税人后的规定期间，企业在此期间享受辅导政策、进行税收申报和缴纳税款。

2.纳税辅导期的目的纳税辅导期的设立旨在帮助新设立或重新确认为一般纳税人的企业充分了解、适应增值税纳税制度，规范纳税行为，降低纳税风险。

3.纳税辅导期的时限一般纳税人纳税辅导期的时限为6个月，自增值税一般纳税人资格确认之日起计算。

二、细节分析1.纳税辅导期的权益在纳税辅导期内，企业可以享受一系列的辅导政策，包括税收优惠政策、税务咨询服务和免除税务处罚等。

这些政策将帮助企业更好地了解税法法律知识，解决纳税过程中的问题，降低税务风险。

2.纳税辅导期的申报与缴税在纳税辅导期内，企业需要按照规定提交增值税纳税申报表，并按时缴纳应纳税款。

同时，企业还需配合税务机关的监管和审核工作，保证申报信息的准确性和真实性。

3.纳税辅导期的合规要求纳税辅导期对企业提出了严格的合规要求，企业必须确保纳税申报数据的完整性、真实性和准确性。

此外，企业还需积极配合税务机关的审核工作，如实提供相关资料和报表。

三、未来影响的预测1.提升企业纳税意识和能力纳税辅导期的设立将有助于企业提升纳税意识和能力，加强企业在纳税过程中的主动性和规范性。

通过辅导期的培训和指导，企业将更好地了解税收政策，理解纳税规定，规避税务风险。

2.优化纳税环境和服务纳税辅导期的实施将倒逼税务机关优化纳税环境和加强纳税服务。

税务部门将加大力度提供更精准、便捷的纳税咨询和指导服务，提高企业满意度，并推动税收合规水平的提升。

3.降低企业税收风险纳税辅导期的有效实施将有助于降低企业在纳税过程中的税务风险。

通过对企业的辅导和监督，税务机关可以及时帮助企业发现纳税风险点，指导企业进行合规纳税，避免出现税务纠纷和处罚。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】辅导期一般纳税人增购发票需预缴税款
国家税务总局《关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发[2010]40号）第九条规定，辅导期纳税人1个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。

第十条规定，辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。

根据上述文件规定，辅导期一般纳税人1个月内增购专用发票，需要按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

增值税一般纳税人申报流程一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。

一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。

戳图查看全流程(注意，报税和申报的区别)① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。

例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。

②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。

③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。

其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。

④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统一窗式比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。

返写监控数据又称清卡(清盘)。

⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过广东企业电子申报管理系统制作，在进行增值税申报之前完成。

该系统可通过税友网(广东站)下载。

⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。

一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个清卡步骤后，才能领用发票。

增值税一般纳税人网上报税操作流程一般纳税人网报流程：(1)每月1号抄税。

预缴增值税网上申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!预缴增值税网上申报操作流程详解在现代数字化的税务管理中，预缴增值税的网上申报已经成为了企业日常财务管理的重要环节。

《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）及其附表填写说明本纳税申报表及其附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额＝销项税额－进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

（四）本表及填写说明所称“增值税专用发票”，包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控系统开具的机动车销售统一发票。

二、《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。

（五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。

其中，第5、11栏按实际发生数填写。

（六）第1栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售额和按照税法规定免征增值税的销售额、纳税人本期适用出口免税和出口退（免）税办法的销售额。

应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

本栏“本月数”＝《附表（一）》第7栏第7xx﹢《附表（一）》第12栏第7xx+《附表（五）》第4xx合计数+《附表（六）》第2栏+《附表（六）》第4栏。

分支机构预缴销售额不在本栏反映。

（七）第2栏“计税销售额”：填写纳税人在境内按照一般计税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括分支机构预缴销售额）、全部出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的销售额。

包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等。

一般纳税人辅导期报税流程是怎样的？1、发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款，向主管税务机关提出抵减申请。

2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。

依法纳税是每个企业的应尽义务，对于虚开增值税发票、骗取出口退税的，税务机关会对其进行辅导，一般来说，辅导期为6个月。

在辅导期内，企业缴纳增值税是和以往有所不同的，那么一般纳税人辅导期报税流程是怎样的？小编总结了相关知识，我们一起做个了解吧。

一、一般纳税人辅导期报税流程是怎样的？辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额，在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。

国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)规定，因增购发票而预缴的增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专发票时，按次抵减。

具体操作为：1、发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款，向主管税务机关提出抵减申请。

2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。

二、现在有实行3个月、6个月的一般纳税人辅导期管理的规定，具体是针对哪些企业?根据《国家税务总局关于<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发[2010]40号)文件第四条、第五条的规定：“其他一般纳税人，是指具有下列情形之一的一般纳税人：1、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;2、骗取出口退税的;3、虚开增值税扣税凭证的;4、国家税务总局规定的其他情形。

辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值
税抵减申请/审核表
申请日期年月日
纳税人名称（公章）：税务登记号：
注册地址：注册类型：
经营地址：
企业代码：联系电话：邮政编码：
辅导期增值税一般纳税人认定日期年月日单位：元
填表人：专管员（签名）
注：1、本表由辅导期增值税一般纳税人填报，一式五份。

主管税务机关审批后，纳税人、税务所、征收部门、发票发售部门和税务分局各执一份。

2、第7、8、9、12行次应从辅导期增值税一般纳税人认定之日起累计填报。

3、第1
4、15行次应根据增值税专用发票限定领购数量计算填报，本次法人：身份证号：
增购发票应预缴增值税额=本次增值税专用发票领购份数（在限定数内）义每份发票金额的最高开具限额义4%,第14行次按照本次增购发票应预缴增值税额与第13行次属小填报，如第13行次小于本次增购发票应预缴增值税额，第16行次=本次增购发票应预缴增值税额-第13行次，第15行次=第16行次/4%。