现金流量表工作底稿(空)

工作底稿法编制现金流量表一、具体步骤（1）调整分录借贷方向的确定现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时应贷记现金流出类项目;收入类项目应贷，成本费用类项目应借;资产类项目本期增加应借，本期减少应贷；权益类项目本期增加应贷，本期减少应借；取账中解放发生额应借，取贷方发生额应贷。

总之，调整分录有关项目的借贷方向一般应该与各类性质账户的记账方向一致.（2）调整分录接待金额的计算在对调整分录的编制过程中，当对利润表项目进行调整时，其借贷金额一般直接来源于本期数.但具体可以分为以下三类：①资产负债表大部分项目调整分录金额来源于相应项目（或会计账簿）期末与期初差数。

如果其计算结果为零，说明该项目不需要进行调整。

②由于在调整利润表项目时，部分资产负债表项目同时已经做了调整，所以，在调整这些资产负债表项目时，调整分录的金额应该为相应项目期末与期初差数减去已调整数.如果其结果为零,说明该项目已经在前面调整分录中调平了，就不需要再做调整了。

③同理，由于在调整前面的资产负债表项目时,后面的有些项目也同时作了局部调整，所以在对这些项目进行最后调整时,调整分录金额为相应项目或会计账簿剩余未调整数，需要借助相关账簿资料，查找或计算尚未调整数.（3）调整分录编制的先后顺序先按利润表各项目进行编制分析调整分录；编制完利润表项目，接下来编制资产负债表非现金项目.三、调整分录的主要类型调整分录类型1:将营业收入调整为“销售收现"该类型是将“主营业务收入”、“其他业务收入”（材料销售收入、技术转让收入经营性租赁收入等），记入“经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”项目中,然后结合资产负债表中的“应收账款”、“应收票据”项目进行调整。

调整分录思路如下：借：经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金（通过借贷平衡倒挤）借或贷：应收账款/应收票据（期初期末变动差额）贷:主营业务收入（利润表发生数）其他业务收入（经营收入部分）【例3—1】A企业“应收账款"期初余额100万元，当月发生如下业务：（1）销售商品取得收入1200万元，款已收；（2）发出商品一批200万元,款未收。

编制说明
根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产
这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加
（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。

这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。

现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

但是，下列各项可以按照净额列报：
（一）代客户收取或支付的现金。

（二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。

（三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期
存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。

第六条 自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并
到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。

第七条外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期
汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。

汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

——————ccs。

特殊项目工作底稿现金流量表
一、绪论
现金流量表是一份财务报表，用于反映企业在一段时间内现金及现金等价物的流入和流出情况，是分析企业现金活动的重要工具。

本文将以公司的现金流量表为例，介绍其编制方法和分析。

二、现金流量表的编制方法
2.现金流量表的编制步骤：
（1）确定覆盖期间：通常是一年。

（3）进行准备工作：检查和核实以前编制的报表数据的准确性。

（4）编制直接法现金流量表：根据直接法规定的分类进行汇总。

（5）编制间接法现金流量表：根据相关调整规则进行调整。

三、现金流量表的分析
现金流量表的编制完成后，需要对其进行分析，以了解企业的经营情况和现金流动性。

1.经营活动现金流量分析：该部分主要反映了企业主营业务的现金流入和流出情况，比较重要的项目包括销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金。

通过比较经营活动现金流量的净额和净利润，可以评估企业的经营效益和现金流波动情况。

四、结论
现金流量表是企业财务报表中的重要内容，通过编制和分析现金流量表，可以全面了解企业的现金活动情况，评估其经营和财务状况。

在实际操作中，应根据特定企业的实际情况进行具体分析，并结合其他财务指标进行综合评估，为企业的决策提供依据。

现金流量分析底稿标准模板1. 简介现金流量分析是评估企业财务状况和经营情况的重要工具。

通过分析企业的现金流入和流出情况，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力和经营效率等关键指标。

本文档提供了现金流量分析底稿的标准模板，以帮助财务分析师进行系统化的现金流量分析工作。

2. 底稿结构现金流量分析底稿的结构一般包括以下几个部分：2.1 现金流量表首先，需要列出企业的现金流量表。

现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

可以根据企业的实际财务报表填写现金流量表。

2.2 现金流量比率分析其次，需要计算并分析一些重要的现金流量比率，以评估企业的财务状况和运营情况。

常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、现金流量利润比率、现金流量债务比率等。

可以根据现金流量表中的数据计算这些比率，并通过对比历史数据和行业平均水平进行分析。

2.3 现金流量变动分析然后，需要对现金流量的变动进行分析。

通过对比不同时期的现金流量表，找出现金流量的增减原因，并评估其对财务状况和运营情况的影响。

可以从经营活动、投资活动和筹资活动等方面进行分析，找出现金流量变化的根本原因。

2.4 其他附加信息最后，可以根据实际需要，在底稿中添加一些其他附加信息。

例如，对于特定行业或企业的现金流量特点进行分析，对比不同企业之间的现金流量情况等。

3. 底稿编制要点在编制现金流量分析底稿时，需要注意以下要点：- 底稿应清晰、简洁、逻辑清晰，以便他人能够理解和复制；- 底稿中的数据应准确、可靠，并注明数据的来源；- 底稿应遵循相关法律法规和会计准则的要求；- 底稿中的结论应明确，并根据实际情况给出相应的建议。

4. 结论现金流量分析底稿是财务分析师进行现金流量分析工作的重要工具。

通过合理编制底稿，财务分析师可以系统化地进行现金流量分析，并评估企业的财务状况和运营情况。

本文档提供了现金流量分析底稿的标准模板，希望对财务分析师提供帮助。

现金流量表工作底稿现金流量表编制单位：**公司20*1年度单位：元利润表编制单位：**公司20*1年度单位：元利润分配表编制单位：**公司20*1年度单位：元表15.3 资产负债表会企×01表编制单位：××股份有限公司20××年12月31日单位：元现金流量表编制口诀速记（一）口诀如下:现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。

我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。

①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。

每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。

第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。

未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。

简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金”的处理时，i) 借：经营活动现金流量一销售商品收到的现金应收账款(借方或贷方)贷：主营业务收入应收票据应交税金ii) 对贴现息处理借：财务费用贷：经营活动现金流量- 销售商品的收到现金例如：应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。

但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

贴现时：借：财务费用1万作现金流量表时：借：银存9万财务费用1万贷：应收票据10万贷：经营活动现金流量1万iii) 对应交税金的调整借：经营活动现金流量贷：应交税金第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整.第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。

工作底稿法。

采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

在直接法下，整个工作底稿纵向分为三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。

工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方，第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表项目的期末数。

在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目的名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。

为了更好的理解工作底稿法在现金流量表编制中的具体应用，现举例说明。

按传统的方法编制现金流量表有以下过程：（一）数据需求：1、业务需求1、收到银行付款通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票15000元。

2、购入原材料一批，货款元和增值税款51000元已用银行存款支付，材料已入库。

3、购买原材料一批，货款元和增值税元，材料验收入库，款项未付。

4、基本生产领用原材料，成本为元，领用低值易耗品，成本为50000元，采用一次摊销法摊销。

5、销售产品一批，其不含税售价为元，增值税销项税额为元，款项已收到并存入银行。

产品实际成本为元。

6、将所持短期股票投资全部变现，收入33000元已存入银行。

该批股票账面成本30000元，已计提减值准备5200元。

7、购入不需要安装的设备一台，以银行存款支付价款元，增值税款29060元、包装费和运费2000元。

设备已交付使用。

8、购入工程物资一批，价税合计元，已用银行存款支付。

9、在建工程应负担应付工资元，应付福利费56000元，工程领用物资元。