第7章 营运资金管理
第七章 营运资金管理
考点一：营运资金的概念和特点（掌握）
1。营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。
（1)流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；
(2）流动负债具有成本低、偿还期短的特点.
以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。如短期银行借款等。
2。营运资金的特点
（1)营运资金的来源具有多样性；
（2）营运资金的数量具有波动性;
(3）营运资金的周转具有短期性；
（4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
考点二:营运资金管理策略(熟练掌握）
企业需要评估营运资金管理中的风险与收益，制定流动资产的投资策略和融资策略。
实际上，财务管理人员在营运资金管理方面必须做两个决策：一是需要拥有多少流动资产;二是如何为需要的流动资产融资。
（一）流动资产的投资策略
1。紧缩的流动资产投资策略
在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险.
2.宽松的流动资产投资策略
在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。
较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。
3.流动资产投资策略的选择
制定流动资产投资策略时，首先要权衡的是资产的收益性和风险性。增加流动资产投资，会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性,但会提高资产的流动性。反之,减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低,短缺成本会增加。因此，从理论上来说,最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。
一、内部控制概述
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介
中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。 中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍
作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题
《管理学基础》第四版教案
一、教学目标
通过本课程的学习，学生将能够：
1. 理解管理的基本概念、原则和方法；
2. 掌握计划、组织、领导和控制等管理职能；
3. 分析实际管理问题，提出有效的解决方案；
4. 培养团队合作、沟通和解决问题的能力。
二、教学内容与方法
1. 管理学概述：管理的基本概念、发展历程和管理者的角色。通过案例分析，使学生对管理有初步的认识。
2. 计划职能：计划的概念、类型和制定过程。通过小组讨论，让学生实践制定计划。
3. 组织职能：组织结构的类型、设计和变革。通过课堂讲解和案例分析，使学生深入理解组织职能。 4. 领导职能：领导理论、领导风格和团队建设。通过角色扮演，让学生体验不同领导风格的效果。
5. 控制职能：控制的过程、类型和方法。通过实际操作，让学生掌握控制的方法和技巧。
6. 管理创新：创新理论、创新方法和创新文化。通过案例分析和小组讨论，培养学生的创新思维。
三、教学评估与反馈
1. 课堂参与度：鼓励学生积极参与课堂讨论和活动，计入平时成绩；
2. 小组作业：要求学生以小组形式完成实际管理问题的分析，培养团队合作能力；
3. 期末考试：通过闭卷考试检验学生对管理知识的掌握程度；
4. 反馈与改进：根据学生和教师的反馈，不断调整教学方法和内容，提高教学质量。
四、教学资源与辅助工具
1. 教材：《管理学基础》第四版；
2. PPT课件：包含课程内容的概要、重点和难点；
3. 案例分析：提供丰富的实际管理案例，帮助学生理解理论知识； 4. 网络资源：推荐管理学相关的网络资源，拓宽学生的知识视野。
《管理学》考试大纲
第一章 绪论：管理范式的变化和学习型组织
掌握管理的内涵.
管理就是通过计划、组织、领导和控制组织资源，以有效益和高效率的方式实现组织目标的过程。管理的本质是激励和协调大家以迎接各种各样的重大挑战。在今天的工作环境中，管理者更少依靠命令和控制，而更多地依赖协调和沟通。
掌握管理职能、管理技能、管理层次的含义。
1、管理职能:管理有计划（选定目标及实现目标的方法）、组织（分配完成任务的责任）、领导（运用影响力去激励员工）、控制（监督活动并纠正)四大职能。
2、管理技能:管理一个部门或一个组织所必需的技能概括为三个范畴，概念技能，人际技能，技术技能.
3、管理层次：
理解成功的管理者与有效的管理者的区别。
了解管理的各个学派，包括古典管理理论、人本主义学派、管理科学学派、系统论、权变论、全面质量管理及学习型组织。
1、古典管理理论：出现于19世纪和20世纪初，它强调管理研究方法的理性和科学性，致力于把组织建设成高效运转的机器。这个领域包含三个子领域，每一个子领域又有自己略微不同的强调之处：科学管理、官僚组织、行政管理原则。
(1）科学管理:强调科学地决定工作和管理实践,通过这种方法来提高效率和劳动生产率。科学管理之父：泰勒,他的同事亨利甘特发明了甘特图。
（2）官僚管理：韦伯预见的。在一个客观、理性的基础上去管理，这种形式的组织被称为官僚组织.组织通过制度和书面记录来延续其发展,此外,制度和流程是客观的，且一致的适用于每一个人.对劳动清晰的区分来自于对权利和责任不同的定义。职位是按等级划分的，且受上一级支配.
(3)行政管理原则：科学管理注重每个人的生产力，而行政管理原则,关注的是这个组织。这个理论的贡献者有法约尔、福利特、巴纳德.
2、人本主义理念：强调理解人类在工作场所的行为、需求和态度的重要性,也强调社会交往和群体过程。早期倡导者：福利特和巴纳德.人本主义理念有三个分支：人际关系运动、人力资源理论、行为科学理论。
