一、内部控制概述
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介
中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。 中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍
作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题
第十三章 社会控制
1、什么是社会控制？（05 08名词）
社会控制通常是指人们依靠社会的力量，以一定的方式对社会生活的各方面进行约束，确立与维护社会秩序，使其符合社会稳定和发展需要的过程。狭义的社会控制专指社会对越轨行为的禁止、限制与制裁。综合起来，对社会控制概念的理解包括以下几个方面：
（1）社会控制的任务既包括对违反社会规范行为的制裁，又包括引导广大社会成员认同并自觉遵守社会规范，以协调个人、群体、组织、社会整体的关系。
（2）社会控制的目的不仅要使个人和团体的行为服从社会稳定的需要，还要服从社会发展的需要，使个人和团体的自由与社会秩序达到和谐的统一。
（3）社会控制必须依靠社会力量才能进行，同时社会控制又必须使社会规范按每个社会成员“内化”，从而达到积极控制的目的。因此社会控制的实现途径必须是社会力量控制与社会成员自我控制的统一。
（4）社会控制是一个动态过程。它不仅包括对现有社会秩序的维持，还包括建立新的社会秩序。
2、社会控制的构成要件有哪些？
答：构成社会控制体系的主要因素有：
（1）控制主体，这里的控制主体不仅指国家，也可以指群体、组织和个人。控制主体可以分为三个层次。第一，社会场的控制；第二，社会组织的控制；第三，全社会的控制。
（2）控制客体，社会控制的客体是社会行为，包括个人行为和组织行为。个人行为在社会控制系统中是最基本的控制对象。
（3）控制手段，社会控制的基本手段是社会规范。没有社会规范，社会就缺乏约束人们行为的依据和标准，社会控制也就无从谈起。
（4）控制的保障，社会控制的保障是明确而有力的奖惩措施。奖惩措施可以包括在规范之中，但它又具有其独特的意义与价值。
3、社会控制的功能有哪些？
答：社会控制具有一些很重要积极功能，同时在一定条件下也存在一些负功能。社会控制发挥的积极功能有：
（1）维持社会秩序和社会稳定。社会秩序是指社会整体的各组成部分在结构上相对稳定有序，在运行中相互协调、平衡的状态。在社会变迁过程中，原有的观念往往受到很大的冲击，导致更多社会失范，这时就需要的对偏离社会规范的行为加以制止、分化和引导，同时在社会控制主体、控制手段上加以变革，以协调个人与社会以及社会各部分之间的平衡，维持社会秩序和社会稳定。
第七章
内部控制
内部控制应用指引专题
【第9号】销售业务
1.销售。
（1）企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。
（2）重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
（3）企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。
2.收款。
（1）销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（2）企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。
（3）企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。企业应当加强应收款项坏账的管理。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任，并严格履行审批程序，按照国家统一的会计准则制度进行处理。
【经典题解•单选题】下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是（ ）。（2016年）
A.企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理
B.企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收
C.企业销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录
D.企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度
【答案】D
【解析】选项A：对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理；选项B：销售部门负责应收款项的催收；选项C：重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。所以，选项D正确。
第五篇 控制篇——第十三章 控制
学习目的：
通过对本章的学习，掌握控制的概念、必要性与类型，了解控制的目的，以及控制与计划、组织和领导之间的关系，熟悉控制的基本内容、过程与方法，理解有效控制的原则。
第一节 控制概述
一、控制的概念
我们可以定义为：
从狭义讲，控制就是指“纠偏”，即按照计划标准衡量计划的完成情况，针对出现的偏差情况采取纠正措施，以确保计划得以顺利实现。
从广义概念讲，控制并不仅限于“纠偏”，同时还包含着在必要时修改计划标准，以使计划更加适合于实际情况，因此，控制与下列两项事件有关：
第一，将现在执行情况与原来计划进行比较，以观究竟；
第二，当执行状况与原来计划有所不同时，即予以纠正督导。
所以，在管理活动中，完整的控制包括了“纠偏”和“调适”这两方面的含义。控制的功能就是将实际绩效与预期绩效进行比较，其间如果有任何差异，即由控制予以纠正与处理
二、控制的必要性
斯蒂芬·罗宾斯曾这样描述控制的作用：“尽管计划可以制定出来，组织结构可以调整得非常有效，员工的积极性也可以调动起来，但是这仍然不能保证所有的行动都按计划执行，不能保证管理者追求的目标一定能达到。”其根本原因在于管理职能中的最后一个环节，即控制工作是否有效。由于各种各样的原因，人们在执行计划的活动中总是会或多或少地出现与计划不一致的现象。由此，管理控制也就成为必然。
（一）环境的变化
如果组织面对的是一个完全静态的环境，其中各个影响组织活动的因素永不发生变化，例如，市场供求、产业结构、技术水平等，那么，管理人员便可以年复一年、日复一日地以相同的方式进行各种管理活动，工人可以以相同的技术和方法进行生产作业，因而，不仅控制工作，甚至管理的计划职能都将成为完全多余的东西。事实上，这样的静态环境是不存在的，组织外部的一切每时每刻都在发生着变化，这些变化必然要求组织对原先制定的计划作相应的调整。
