特朗普税改方案通过

特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。

近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。

本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。

特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。

下面将对其主要内容进行详细介绍。

个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。

根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。

除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。

根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。

这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。

企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。

根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。

这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。

此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。

该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。

这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。

特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。

下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。

经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。

降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。

这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。

就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。

企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。

此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。

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特朗普正式签署美国税改法案
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来源：《财会信报》2018年第05期
本报讯（记者张宪光）12月22日，美国总统特朗普在白宫总统办公室正式签署税改法案。

此前一天，美国共和党最终版税改法案在众议院获得足够票数通过。

本次税改将触发美国31年来最大规模税务调整。

这也是共和党执政以来的第一个重大立法胜利，同时也实现特朗普十年1.5万亿美元的减税要求。

美国总统特朗普发推文表示：“我
们正为美国民众推进有史以来最大的减税行动。

”
与最初版本相比，税改最终方案做出某些让步，但仍达到其全面减税、令美国企业税收系统更加接近其他国家的目标。

税改主要内容包括，个人所得税最高税率从39.6%降至37%；企业税最高税率从35%降至21%。

这也是美国自1986年以来进行的首次全面税改，和31年前相比，这次税改的行动节奏和风格完全不同，这也是为什么这次税改显得混乱和不受欢迎。

1986年的税改立法耗时一年
多，而这一次从众议院11月2日公布议案到法案最终通过只用了七周多一点。

1986年的税法是两党协商的产物。

这次税改则走了党派相争的路线，拥有多数席位的共和党人利用一个程序工具排挤了民主党。

特朗普减税对美国到底意味着什么作者：陈思进12月1日，美国参议院在经过艰难而漫长的辩论之后，最终放行减税规模高达1.4万亿美元的税改法案，获得足够票数通过，投票结果为51:49。

特朗普税改落地还需一段时日目前来看，由于参众两院通过的版本不一样，还需合并后再经参众两院再投票，然后由总统签署后落地实行。

这至少需要半年，甚至会拖延九个月之久。

而这两个分别由众议院和参议院通过的议案，要将它们合并起来，其实没那么容易。

因为在2018年美国国会要进行中期选举，届时有三分之二的众议员将重新竞选。

要是拖到竞选之后，这两份议案还没有合并完成的话，就很难说了。

现在绝大多数人都以为，这个法案最终成为法律是板上钉钉的事儿，并大都认为这是特朗普的一大成就。

可事实上，先不说是否能成法律还有变数；一旦真成为法律的话，对于美国巨额的赤字将是雪上加霜。

同时，美国富人又是税改最大的受益者。

当前，美国国内对特朗普的成功减税方案一片推崇。

然而从另一个角度来分析，美国降低税收、提高利率的政策难以持续，因为美国的各项开支巨大，要么增加税收，要么发行国债，发行国债就不能提高利率。

由于现在美国最大的问题是海量的债务。

天文数字的债务，是美国经济可持续发展的最大制约。

因此这个税改不会对美国经济产生特别大的正面影响。

至于税率的问题，就像是经济学上拉弗曲线，即当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，提高税率反而导致政府的税收收入减少，因为较高的税率将抑制经济的增长。

特朗普减税无益美政府债务问题众所周知，减税可以刺激经济增长，扩大税基，增加税收收入；但是一旦超过那个最佳点的话，便会降低政府税收，而美国现在的债务问题每况愈下。

因此，当下最大的问题是，拉弗曲线提出已经40多年了，难以判断哪一个税率是最佳点。

也就是说，要是真能判断出税率的最佳点，美国就不会产生经济危机，如果全球各国跟进效仿，那么早就不存在经济问题了。

倘若税改方案真的成为法律，对于美国巨额的赤字将是雪上加霜。

特朗普税改到底改了什么文/上海财经大学世界经济研究中心主任 林 珏2017年1月，特朗普就任美国总统，在就职演说中他承诺：将使美国再次强大、再次富有、再次自豪、再次安全。

围绕该目标，在“百日新政”中，特朗普签署了一个又一个总统令或总统备忘录，提出退出TPP、重开《北美自由贸易协议》（NAFTA）谈判、修筑美墨边境墙、废除降至持在率联邦、州两级加起来高达国也是最高的。

2017加拿大个人申报门槛为7.03万美元，夫妻联合申报门槛为10.94万美元。

提高遗产税免税额度遗产税起征点提高，最高税率40%针对超过549万美元的个人或超过1110万美元的家庭。

废除奥巴马医保改革中要求强制购买个人医保的条款。

松政府对企业和金融业的管制、加大基础设施建设、提高进口关税、重开贸易谈判等。

税改立法过程及法案内容特朗普的税改提案在美国国会两院引起争论，参众两院都有自己的修改意见或版本。

根据众议院的版本，企业所得税从35%降至20%，生效时间为2018年；个人所得税从7档简化为4档，最高税率维持39.6%不变；根据参议院的版本，联邦企业所得税从35%降至20%，生效时间为2019年；个人所得税率依然为7档，最高税率从39.6%降至38.5%。

2017年11月21日，美国众议院以272票支持、208票反对，通过大规模减税新法案。

同年12月2日，经过冗长、激烈的辩论后，参议院以51票支持、49票反对的微弱优势通过特朗普的减税法案。

根据该减税方案，未来10年将减免税收1.5万亿美元。

根据美国立法流程，两种版本最后需要通过协商达成统一版本，交由众参两院再进行投票表决。

2017年12月19日，众议院以227票支持、203票反对通过最终版税改法案，绝大多数共和党人投了赞成票，所有民主党人投了反对票。

20日凌晨，参议院51名共和党人投赞成票、48名民主党人投反对票，也通过了最终税改方案。

22日，特朗普在白宫签署该法案，法案已于2018年1月1日正式生效。

特朗普税改计划特朗普税改计划是美国总统特朗普在任期内推出的一项重要经济政策。

该计划的主要目标是通过降低企业税率和个人所得税率，以及简化税法来刺激经济增长，增加就业机会，并吸引更多的企业投资回国。

特朗普税改计划的实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。

首先，特朗普税改计划的核心是降低企业税率。

在该计划下，美国企业税率从35%降至21%，这使得美国企业更具竞争力，吸引了大量海外投资回流。

同时，降低企业税率也刺激了企业的投资和创新活动，促进了经济的增长。

其次，特朗普税改计划还大幅度降低了个人所得税率。

通过减税，特朗普政府希望能够增加家庭的可支配收入，刺激消费，促进经济增长。

此举也得到了广大纳税人的支持，因为他们可以享受到更多的税收优惠，提高生活水平。

除了降低税率，特朗普税改计划还致力于简化税法。

过去，美国的税法非常复杂，让纳税人和企业花费大量时间和金钱来遵守税法规定。

特朗普政府通过简化税法，减少了税收申报的复杂性，降低了遵从成本，提高了税法的透明度和公平性。

特朗普税改计划的实施对美国经济产生了积极的影响。

根据美国财政部的数据显示，特朗普税改计划的实施使得美国国内生产总值增长率提高，失业率下降，企业利润增加，股市表现良好。

这些数据表明，特朗普税改计划对美国经济产生了切实的推动作用。

然而，特朗普税改计划也受到了一些批评。

一些人认为，降低企业税率可能导致财政赤字增加，而个人所得税的减少可能会加剧贫富分化。

此外，一些专家也担心，特朗普税改计划的实施可能会导致全球贸易体系的不稳定，对全球经济造成负面影响。

综上所述，特朗普税改计划是一项重要的经济政策，其实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。

尽管存在一些争议，但特朗普税改计划的实施为美国经济注入了新的活力，为全球经济增长提供了重要的动力。

希望特朗普税改计划能够持续发挥积极的作用，为世界经济的繁荣做出更大的贡献。

预计特朗普税改方案将在未来10年减税5.5万亿美元2017年4月26日，特朗普政府公布了美国税制改革方案的主要原则，为下一步白宫与国会具体商讨税制改革细则建立了初步框架。

从已经公布的方案内容看，这是20世纪80年代里根政府以来美国最大规模的减税方案。

根据该方案，美国政府将大幅削减个人所得税和企业所得税。

特朗普政府税改方案的内容是什么？主要目的何在？将会对美国经济产生哪些影响？本文尝试分析这些问题。

基本内容特朗普税制改革方案的核心是减税，基本内容包括五个方面：一是将企业所得税税率从35%下调至15%；二是将个人所得税税率等级从七档调至三档；三是废除替代性最低税和遗产税；四是将夫妻联合报税的标准扣除额调高一倍至25400美元；五是将对美国企业留存海外的数万亿资金实行一次性征税。

在美国财政收入中，所得税的比重最大，个人所得税与企业所得税合计占总税收收入的75%-80%。

在个人所得税与企业所得税中，又以个人所得税为主。

美国现行税制下的个人所得税税率，已婚人士合并申报、已婚人士分别申报、单身人士、家庭户主的税率各分为七档，税率分别为10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%。

在特朗普税制改革方案中，将个人所得税级数由目前的七档简化为三档，税率分别为10%、25%和35%。

这意味着美国最高个人所得税税率将由目前的39.6%降至35%。

同时，特朗普税制改革方案还将个人所得税起征点大幅提升，几乎翻了一番，比如原来已婚人士合并申报标准扣除额为12700美元，此次税改方案调高至25400美元，并对有子女和附属成员的家庭提供税收优惠。

此次税制改革方案还简化了纳税规则，包括取消主要让富人受益的税收优惠、消除个人所得税的所有税收抵扣。

此次税制改革方案�⒎铣�遗产税、奥巴马医保税、替代性最低税等税种。

在企业所得税方面，特朗普税制改革方案将企业所得税税率从当前的35%调低至15%。

对美国企业留存海外的利润一次性征税，目前税率尚未确定；并推行“属地制”征税原则，即未来美国企业的海外利润将只需要在利润产生的国家交税，无需向美国政府交税。

从美国历次减税政策效果分析特朗普税改法案的影响近年来，美国的减税政策一直备受关注。

特朗普政府在2017年通过了一项重大的税改法案，引起了广泛的讨论和争议。

这项法案的支持者认为它为经济创造了良好的条件，促进了企业的发展和就业的增长，而批评者则认为它主要惠及富人，加剧了财富的不平等。

本文将对美国历次减税政策的效果进行分析，并重点探讨特朗普税改法案的影响。

一、美国历次减税政策的效果分析1.里根减税政策1981年，美国总统里根推行了一项重大的减税政策，将企业税率从48%降至34%，并降低了个人所得税率。

这一政策被认为是对上世纪70年代通货膨胀和经济不景气的一种回应，也被称为里根主义。

这项减税政策在一定程度上刺激了经济增长，提振了消费和投资。

但政府的财政状况恶化，国债急剧增加，财富不平等也加剧了。

里根减税政策对于经济增长的长期影响并不十分明确。

2001年和2003年，美国总统布什相继推行了两次重大的减税政策。

这两次减税让个人所得税率大幅降低，同时企业税率也有所下调。

布什政府认为这些减税政策将刺激经济增长，增加就业机会。

审视两次减税政策的效果，可以发现其对经济增长和就业市场的影响并不显著。

这两次减税政策也导致了财政赤字的扩大，国债的迅速增加。

布什减税政策在一定程度上并未实现其预期的效果。

3.奥巴马减税政策在奥巴马执政期间，美国经历了金融危机和大萧条，为了刺激经济增长，奥巴马政府实施了一系列减税政策。

其中包括提高对富人的个人所得税率、增加对企业的税收负担等。

虽然这些政策对于稳定经济和改善就业市场起到了一定的作用，但也未能完全达到其预期的效果。

奥巴马减税政策也对财政状况产生了不利影响，国债水平进一步上升。

二、特朗普税改法案的影响2017年，特朗普政府通过了一项被称为“美国最大的减税法案”的税改法案，降低了个人所得税率和企业税率。

特朗普政府宣称，这项税改法案将极大地促进经济增长，创造更多就业机会，提振企业信心。

对于特朗普税改法案的影响，仍有不同的观点存在。

美国《减税和就业法案》12月22日，美国总统特朗普签署并发布《减税和就业法案》。

特朗普政府称该法案旨在通过减税等一系列措施为美国工人提供更多的工资和就业机会，为美国公司创造更公平的竞争环境，以促进经济增长。

该法案修正了《美国国内税法》（the Internal Revenue Code），以降低税率，并修改了关于个人和公司的税收抵免和扣除政策。

一、《减税和就业法案》在个人税收政策方面的主要修改内容1.提高个人所得税起征点，维持目前7档纳税等级（10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%和39.6%）不变，但税率的适用范围有所调整且大部分税率有所下降（10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%和37% ），其中最高税率从目前的39.6%降至37%（具体见图一）；图一2.个人所得税标准扣除额（standard deduction）翻倍（如个人申报的，标准扣除额从6500美元增加到12000美元，具体见图二）；图二3.废除《病人保护和经济适用医疗法案》(Patient Protection and Affordable Care Act，PPACA，也称奥巴马医改法）中要求必须购买医疗保险的强制性条款；4.取消和调整数十项税收抵免和扣除，包括：儿童税收抵免额翻倍（从1000美元每人增至2000美元每人），建立新的家庭税收抵免制度；取消杂项列举扣除；取消特定分项扣除额的限制；保留州税和地方税（state and local tax ，SALT）扣除，但扣除上限调整为10000美元；增加慈善捐款的税收扣除额度；提高医疗费用扣除占应税收入的比例上限；提高个人替代性最低税（Alternative Minimum Tax）的门槛，简化税制；增加遗产税的免税额度等。

个人所得税变动的有效期仅至2025年底。

二、《减税和就业法案》在公司税收政策方面的主要修改内容将公司所得税最高税率从35%降低到21%，即从发达国家的最高水平下降到经济合作与发展组织(OECD)国家的平均水平以下；推行“属地”征税原则，未来美国公司的海外利润将只需在利润产生的国家交税，而无需向美国政府交税；对美国公司留存海外的利润一次性征税，其中现金利润的税率为15.5%，非流动性资产的税率为8%；取消和调整数十项税收抵免和扣除，包括：取消工作机会税收抵免；取消和调整数项与能源相关的税收扣除和抵免；取消公司替代性最低税等；规定税基侵蚀与反滥用税（BASE EROSION AND ANTI-ABUSE TAX），若跨国公司与海外分支机构或总部的交易降低了这些公司在美国的纳税义务，美国政府将对此类交易征税。

美国税改法案，对于投资移民来说有哪些影响特朗普的税改方案在昨天11月29日投票通过了，这项方案被叫做美国历史上最大已调整，对于很多人来说是非常利好的，因为进行了非常大程度的减税，当然我们从更深的一点来说，对于投资移民会有哪些影响呢。

特朗普说：“今天对美国人民来说是个好日子。

在过去的10个月里，我们目睹了我们的国家发生了一些不寻常的事情，很多变化，很多不同。

自选举日11月8日以来，我们在股市已经接近60个记录”。

随着“减税与就业法案”草案即将于在参议院进行表决。

特朗普似乎正在以前所未有的决心全力兑现自己的竞选承诺，而受此影响，美国股市创新高，标普500指数取得两个多月最大涨幅。

因为在参议院预算委员会通过法案后，企业减税更接近现实。

01美国税改对当前美国经济的意义目前美国的税制系统从1980年代成型，已运行近40年，部分机制相当老化。

就企业税来看，不仅联邦政府会征税，地方政府也会征税，跨州经营的企业需在不同州间缴税。

美国企业税率长期巨高不下，在主要发达国家中处于非常高的水平，美国企业边际税率为35%，综合税率为38.9%。

除了税率高的问题，美国税制过于复杂也一直遭到诟病。

目前美国税法条文已经高达5700多页，很多条款可能连税务署工作人员都弄不清楚。

填报税表也是美国公民的一大负担，据统计每年美国人在报税上的花费就有近1300亿美元，总计耗时约60多亿小时。

特朗普希望推行的税改，不仅是减税，还有简化税制。

这两项均是针对当前美国税制的最根本问题，自然能得到大多数人的支持。

从历任美国总统的税改来看，其对经济的刺激作用是毋庸置疑的。

1981年里根的《经济复苏和税收法案》和1986年的《税制改革法案》，不仅将美国经济带出了滞胀泥潭，还促成了二战后持续时间最长的复苏。

1990年老布什推进了减税与增税并举的改革，对于资本利得和高新技术行业减税，同时对个人所得增税，刺激了高新技术发展并保证了财政赤字规模的收缩。

1997年克林顿政府通过《税收削减法案》，各项减税政策让美国经济实现了稳定高速增长，且其后财政余额首次出现盈余。

文 / 林采宜特朗普的税制改革及其溢出效应税制改革的核心内容2017年12月2日，美国参议院投票通过税改法案（在细节和生效时间上与参众两院需要谈判，拟出一份双方同意的税改法案）。

涉及企业所得税、个人所得税、海外利润汇回税率以及固定资产折旧会计处理方法。

税制改革的影响在开放的国际竞争格局下，特朗普税改方案的实施将吸引大量的实业资本从全球各地流向美国。

2015年以来，外国流入美国的资本规模显著增加，每年从2000亿美元暴增至4500亿美元，这和美国国内较高的资产回报率有关。

目前美国企业净资产回报率已高于世界大部分国家，税改一旦实施，美国上市企业ROE 将从目前的12%进一步提升至14.8%，美国在投资回报率方面的优势进一步强化，从而增强美国对全球实业资本的虹吸效应。

与此同时，由于大幅降低对海外利润汇回美国的征税税率，将促使跨国公司至少8200亿美元财富回流美国。

固定资产折旧会计处理方式的改变将刺激美国实业投资的增长。

2016年，美国设备净存量为6.4万亿美元，每年新增设备投资额约在1万亿美元，在维持现有设备投资水平的情况下，企业若将每年新增折旧所减少的税收作为在设备上的额外投入，预测税改方案中投资费用化的政策，将使得美国未来五年年均固定资产投入额外新特朗普新政，将给这个世界带来什么作为世界经济舞台上最大的一只灰犀牛，特朗普政府通过税收改革、金融改革和贸易保护政策向全球、尤其是新兴国家释放着新政的各种溢出作用，并影响着全球的经济格局。

表1 特朗普税改版本与现行政策对比主要方向现行政策当前税改版本简易征税方案个税设七档10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%众议院设四挡12%、25%、35%、39.6%参议院维持七档并下调最高税率至38.5%降低企业税率企业所得税率35%（设备固定资产平均折旧5年）企业所得税率20%（部分固定资产投入允许全部计入当年折旧）众参两院意见分别于2018年、2019年生效减免家庭税负免税额：个人$6300；家庭$12600免税额：个人$12000；家庭$24000鼓励利润回流企业将海外利润汇回国内，最高征收39.6%企业将海外利润汇回国内，一次性缴纳所得税的10%数据来源：Wind ，CCEF 研究专栏增量约2100亿美元。

史上最大税改法案获参院通过，特朗普终带来减税的圣诞大礼！12月1日是美国政治史上重要的一天，自里根总统时期后30年来美国最大的一次税改法案走到了最关键的一步—参议院投票。

在这一天，法案仍在不断地被修改，甚至出现了共和党有足够的票数（votes），但却没有法案（bill）的怪像，披露出的最终修订版本仍然显示有手改内容。

经过几个小时精疲力竭的马拉松式的vote-a-rama（一种参议院的特殊投票规则，关于预算修正案的无辩论连续投票），最终，共和党摇摆的议员中只有Bob Corker投了反对票，共和党以51:49投票结果险胜所有民主党的反对投票，参院通过了税改法案最终修改版本，成为特朗普执政一年以来最大的立法胜利，使他可以自豪的宣称能兑现给每个家庭减税的圣诞大礼。

一、现行税法及两院税改法案版本总结比较对于华人群体关注的焦点，这个最终修订版本和目前税法以及众议院上个月通过的版本又有哪些相似和不同呢？请看下表带来最全的税改法案十大细则改变：个人税法1. 标准扣除额(免税线，Standard deduction)目前税法单身：$6,350; 家庭：$12,700; 户主: $9,350除此，还有按人头的每家：$4,050/人众议院税法版本单身：$12,200;家庭：$24,400;户主：$18,300废除按人头的每家$4,050/人的免税参议院税法版本单身：$12,000;家庭：$24,000;户主：$18,000废除按人头的每家$4,050/人的免税2. 税率等级(Income Tax Brackets)目前税法7级税率(10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39.6%）众议院税法版本4级税率12%: 个人≤$4.5万；家庭：≤9万25%: 个人$4.5万1元-20万；家庭：$9万-26万35%:个人$20万1元-50万；家庭：$26万1元-百万39.6%: 个人> $50万；家庭>100万参议院税法版本7级税率(10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 38.5%）10%: 个人≤$9,525；家庭：≤19,05012%: 个人$9,525-38,700；家庭：$19,050-77,400 22%: 个人$38,700-70,000；家庭：$77,400-140,000 24%: 个人$7万-16万；家庭：$14万-32万32%: 个人$16万-20万；家庭：$32万-40万35%:个人$20万-50万；家庭：$40万-100万39.6%: 个人> $50万；家庭>100万计划2019年开始实施；2026年结束。

特朗普政府减税方案面面观作者：张月玲 Lamya来源：《行政事业资产与财务》2018年第03期摘要：减税是调节经济的重要形式，也是特朗普履行就职承诺。

特朗普政府的减税方案，以拉弗曲线为理论基础，与里根政府的减税计划有相似之处，体现了供给侧改革。

以全球化和拟全球化为出发点，必定采取与之相应的经济举措。

但发展本国经济既要保持自治，又要处理好国际关系，方能有助于世界的和平与发展。

回顾里根减税计划及其效应，从特朗普总统的竞选就职承诺、商人治国、逆全球化及供给侧等几个层面，剖析特朗普政府的减税方案。

关键词：减税；治国方略；逆全球化；供给侧；自治与合作；和平与发展无国不税，税收与国家共存，税是国脉。

税收本质上是以国家为主体的、对剩余产品进行分配的财政活动。

税收作为国家调节经济的杠杆，并非一成不变，它随着经济的冷热变化而适时做出调整。

税收的固定性、无偿性、强制性的特性，要求其既要保持相对稳定，又要对经济的冷热波动做出反应。

当经济过热时，增加税收，抑制某一领域的过热投资，如固定资产方向调节税的出台与取消。

当经济低迷时，取消税种或减低税负，激发投资者的热情，刺激经济的发展。

从这个意义上说，增税与减税实属正常的调节经济的手段。

美国特朗普政府的减税方案，在全球范围内引起一片哗然。

从美国国内到世界各国，支持与反对、正面与负面的声音见之于广播、电视、网络、报刊等各种媒体。

本文从减税的理论依据拉弗曲线入手，回顾里根减税计划及其效应，从特朗普总统的竞选就职承诺、商人治国、逆全球化及供给侧等几个层面，剖析特朗普政府的减税方案。

以期为世界各国的经济政策制定提供借鉴与应对。

一、特朗普政府减税的理论依据与效仿1.拉弗曲线为特朗普减税提供了理论依据税款计算的基本要素是应税所得与税率，一定的应税所得额，税利越高，税款就越高，反之则易然。

但是，提高税率并不是无止境的，当税率高到一定程度，挫伤了纳税人的积极性，纳税人不愿意再从事生产经营，从而税源丧失，税款减少，类似于“杀鸡取卵”。

从美国历次减税政策效果分析特朗普税改法案的影响
美国历史上多次实施减税政策，其中最为知名的是里根时期的减税。

特朗普政府在2017年通过了一项深度减税的税改法案，与历史上的其他减税政策相比，特朗普税改法案的影响如何？
从历史上看，减税政策通常能够提高经济增长并提升就业。

在里根时代，减税被认为是维持经济增长的关键。

该政策将最高个税税率从70％削减到28％，与特朗普税改法案的主要目标一样：通过降低税率来提高消费和生产力。

但是，特朗普税改法案可能并没有像预期的那样发挥积极作用。

虽然许多企业从税率降低中受益，但税收刺激并没有产生预期的影响。

事实上，自特朗普税改法案实施以来，美国经济增长率未必一直稳步增长。

尽管刺激了股市，但消费者和雇主似乎没有受益。

此外，特朗普税改法案的纳税人并未从个人税率的降低中得到实质性好处。

虽然有效的税收率下降了，但许多中产阶级纳税人的退税金额减少。

此外，减税还去除了许多常规的扣除标准，例如州和城市税的扣除，导致纳税人减少退税金额。

特朗普税改法案也遭受了一些批评。

例如，该法案受到了进步派人士的批评，称其有利于富人并削弱社会福利项目。

许多经济学家指出，减税并不能一味地提高经济增长，因为经济增长还有很多其他因素，例如扩大贸易和技术创新等。

此外，该法案还可能增加美国的财政赤字，因为由于税收减少，政府的支出将相应上涨。

总的来说，特朗普税改法案并不是一个完美的税收政策，它的影响仍在发挥过程中。

虽然减税通常被认为是促进经济增长和提高就业的有效手段，但上述问题显然需要解决，以使该政策更加成功。

一张图看懂川普税法改革特朗普执政将近一年来，获得的第一个重大胜利就是北京时间12月2日下午3点左右，特朗普的税改方案获得了美国参议院的通过。

下面来说说一张图看懂川普税法改革。

此次税改方案在参议院获得了51票赞成和49票反对。

特朗普所在的共和党在参议院拥有52个席位，而48名民主党参议院全部投了反对票。

这意味着有一名共和党员投了反对票。

11月16日，美国众议院已经以227票对205票通过了税改法案。

所以，今天特朗普在参议院获得胜利是决定性的。

接下来，是解决众议院通过的版本和参议院版本的差异问题(比如减税的开始时间)。

如果不出意外，特朗普有可能在元旦之前签署减税法案。

根据特朗普的减税方案，未来10年将减免税收大约1.4万亿美元，对美国经济将产生显著的刺激作用。

特朗普希望，通过减税做大经济蛋糕，最终解决赤字过大的问题，这能否实现尚有待观察。

上图：美国总统特朗普发表推文，感谢参议院多数党领袖麦康奈尔及参议院临时议长哈奇在税改法案投票期间的工作，并表示期待在圣诞节前签署最终版法案。

这是美国31年来最大规模的税制改革，公司所得税将从35%下调至20%，税改还鼓励美国公司把海外利润带回美国;在为中产阶级减负方面，个税标准扣除额几乎翻倍。

个税从七档减至四档，分别为12%、25%、35%和39.6%。

特朗普的减税方案若能及时实施，将对经济产生刺激作用。

估计2018年美联储加息的次数将增加到四次。

减税将带来全球性的影响，主要经济体为了应对美国的竞争，会普遍降低企业所得税、个人所得税，中国也不例外。

此前中国财政部长肖捷已经多次提到过“税制的国际竞争力”的问题。

减税的实施，将增加美联储加息的次数，这也将影响各国银行的决策。

比如中国央行在明年下半年“被动加息”可能性将增加，而加息对中国楼市、股市将构成利空。

值得注意的是，特朗普还准备废除遗产税。

美国的这个举措，可能对全球遗产税产生深远的影响。

为了保持竞争力，主要国家未来将纷纷废除遗产税，或者降低税率。

龙源期刊网 美众议院批准共和党税改议案作者：来源：《财会信报》2017年第48期本报讯（记者张宪光）11月16日，美国国会众议院以227：205票批准共和党人税改议案，将递交给参议院表决。

这一投票通过可谓是特朗普税改的关键性里程碑。

投反对票的主要是高税率州，税改将令这些州政府失去许多税收收入。

共和党人税改议案主张将公司税从35%永久削减至20%，并进行其他调整，从而使得美国企业更有竞争力；将税率级数从七个减少到四个；限制州和地方的联邦扣除和抵押贷款利息扣除，免除个人免税额，将标准扣除额加倍。

该税改议案整体涉及将近1.5万亿美元，包括下调企业税、精简税收等级和上调减计标准等内容。

据美国媒体报道，保守党们对于税改通过表示高兴。

共和党几乎一年里没有取得任何重大立法胜利，这一关键性的胜利对他们而言是极大的鼓励。

该议案的支持者表示，虽然议案将造成约1.5万亿美元的财政赤字，但是其所刺激的经济增长将抵消这一成本。

据了解，就在众议院全体表决前，美国总统特朗普造访国会山，为众议院批准税改议案做“最后一搏”。

美国国会众议院议长保罗·瑞恩在投票前的众议院全体会议上发表讲话表示，税改投票将决定“国家的类型”，根据该计划每个收入水平的家庭都将得到一定的减税，下调商业税将带来更好的经济增速和薪资增幅。

不过，议案还需通过参议院表决，共和党将面临更为严峻的财政和政治考验。

参众两院的税改版本有所不同，其中参议院版计划将公司税下降至20%推迟到2019年。

而在众议院议案中，这一措施将在明年生效。

此外，参议院版本还计划撤销奥巴马医保法案的一项重要条款，从而为政府节省3 180亿美元，以填补减免税收带来的赤字，但这意味着到2027年将有1 300万美国人没有医保。

参众两院税改计划的最大差别在于州级和地方政府减税政策的待遇，其中参议院计划将彻底取消这些减税计划。

参议院版本许多条款的设置主要是为削减议案成本，从而符合预算规定获得投票。

特朗普税改法案获通过或将引发全球减税浪潮
佚名
【期刊名称】《中国总会计师》
【年(卷),期】2017(0)12
【摘要】12月2日,特朗普税改法案经美国参议院投票表决通过,预计特朗普会在2017年底之前正式签署批准税改立法。

这是美国31年来最大规模的税制改革。

根据特朗普税改法案,公司所得税将从35%下调至20%,还鼓励美国公司把海外利润带回美国;在为中产阶级减负方面,个税标准扣除额几乎翻倍,个税从七档减至四档,分别为12%、25%、35%和39.6%。

据估计,税改未来10年将减免税收大约1.4万亿美元,对美国经济将产生显著的刺激作用。

【总页数】1页(P12-12)
【关键词】特朗普;税改;法案;美国参议院;减税;公司所得税;投票表决;税制改革【正文语种】中文
【中图分类】F293.33
【相关文献】
1.中国应对特朗普减税法案冲击的思路与要领 [J], 贾康
2.特朗普税改:主要内容、影响、全球减税竞争与中国税改——供给侧改革系列研究 [J], 任泽平
3.特朗普减税冲击波——美国通过特朗普减税方案下月开启30年最大税改 [J], ;
4.宏观经济政策对跨境资本流动的外溢效应研究——以特朗普减税法案政策对跨境
资本流动风险的影响分析为例 [J], 苏意君;罗婕妤;刘思佳
5.从美国历次减税政策效果分析特朗普税改法案的影响 [J], 谭丽焱
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