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3.3审计工作的计划案例*案例分析目的通过阅读和分析案例资料,熟悉注册会计师在计划审计工作的过程中如何针对不同情况设计审计策略和计划,并掌握如何科学安排审计人员。
案例资料某会计师事务所指派审计一部承担对常年审计客户甲公司2016年度财务报表的审计工作。
审计一部成立了由B负责的审计项目小组,成员包括B、D、F、G、I、K。
注册会计师B撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:1.初步了解2016年度甲公司的经营及其所处环境状况未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
2.因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内部审计的工作。
3.确定财务报表整体的重要性水平时，注册会计师特别考虑了作为甲公司最大股东的Y公司的决策需要，以确保金额在重要性水平以下的错报不影响Y公司的经济决策。
4.考虑到与存货跌价准备等具体项目计量相关的固有不确定性，注册会计师据此调低了财务报表整体的重要性。
5.为便于实施审计程序，注册会计师将财务报表整体的重要性水平的1%作为界定明显微小错报的上限。
对于超过明显微小错报临界值的错报都需要累积，并建议管理层更正6.基于以前年度审计调整较少，A注册会计师认为应该把实际执行的重要性水平定为财务报表整体重要性的50%.7.选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序，而对低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。
8.对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
9.由于评估出收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。
10.因甲公司于2016年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。
11.甲公司2016年度多次向银行和其他企业抵押借款。
为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报风险，注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。
（计划与计划工作）一、单项选择题(20分)1.战略性计划有两个显著的特点，它们是：（D ）A、长期性和战略性；B、长期性和系统性；C、战略性和整体性；D、长期性和整体性；2.计划的两个显著特征是：（ B ）A、面向整体和面向行动；B、面向未来和面向行动；C、效率和效果的综合；D、面向整体和面向未来；3.通常用“人财物产供销”这六个字来描述一个企业所需的要素和企业的主要活动，其中业务计划的内容涉及：（ D ）A.财、产、供、销；B.财、物、产、供；C.财、产、供、销；D.物、产、供、销；4.根据纽曼的观点，常规性计划主要包括：（ C ）A、政策、战略和常规作业程序；B、政策、预算和常规作业程序；C、政策、标准方法和常规作业程序；D、预算、战略和常规作业程序；5.创建计划层次体系的管理学家是：（ B ）A.德鲁克和韦里克；B.韦里克和孔茨；C.孔茨和德鲁克；D.孔茨和纽曼；6.研究过去有两种基本方法，它们是：（ D ）A.哥顿法和演绎法；B.哥顿法和德尔菲技术法；C.统计法和德尔菲技术法； D、演绎法和归纳法；7.综合时间和空间两类标准，把计划划分为：（ D ）A.长期计划和短期计划；B.具体性计划和指导性计划；C.程序性计划和非程序性计划；D.战略性计划和战术性计划；8.古代范蠡提出“旱则资舟，水则资车”这句话蕴含的管理职能是：（ A ）A.计划；B.组织C.决策；D.控制；9.保证组织中“事事有人做”属于管理的：（B ）A.计划职能；B.组织职能;C.领导职能；D.控制职能10.公司政策规定工作人员享有假期，为实施这项政策公司编制了度假时间表，制订了假期工资率、支付办法，以及申请度假的详细说明，这属于：（ D ）A、规划；B、程序；C、策略；D、规则；11.某企业在推行目标管理中，提出了如下的目标：“质量上台阶，管理上水平，效益创一流，人人争上游。
”该企业所设定的目标存在着哪方面的欠缺？（B ）A、目标缺乏鼓动性；B、目标无法考核；C、目标表达不够清楚；D、目标设定得太高；12.某人到一百货商店考察，随手翻阅了其规章制度，有三条特别引起他的注意：①“我们只售高贵时髦的衣服和各种高级用具”②“货物售出超过30天，不再退还货款”；③“在退还顾客购货款前，营业员要注意检查退回的货物，然后取得楼层经理的同意”；试问这三条规定各自属于常用计划的哪一种形式？（ D）A、都是规则；B、都是政策；C、分别是政策、程序、规则；D、分别是政策、规则、程序；13.“它是主管人员计划与决策的指南，它使各级主管人员决策时有一个明确的思考范围，它允许主管人员有斟酌裁夺的自由，它是一种鼓励自由处置问题和进取精神的手段”在下列几种计划的具体形式中，最符合上述描述的是哪一种？（ B ）A、目标；B、政策；C、规则；D、规划；14.在组织生命周期的不同阶段，计划工作的重点也不一样，对于成长期的企业，其适合于以下何种计划类型：（C ）A、指导性计划和短期计划；B、具体计划和短期计划；C、指导性计划和长期计划；D、具体计划和长期计划；15.下列计划中哪一项属于程序化计划?（ D ）A、突发洪水，确定抢险救灾方案；B、企业组织结构调整；C、开发新产品；D、物料订购；16.某化工企业为了在竞争中处于有利的地位，开发了某种投资很大的新产品，投产后非常畅销，企业领导也倍感欢欣。
第六章计划与计划工作试题库一、单选（15小题，2分/小题）1、［三基类]“管理就是决策”是下列哪位管理学家的观点？（ C ）P126A、泰罗B、法约尔C、西蒙D、韦伯2、［三基类］将计划分为长期计划和短期计划，这是根据计划的（ A ）进行分类的。
P129 A. 时间长短 B. 职能空间C. 综合性程度D. 程序化程度3、［三基类]将计划分为业务计划、财务计划和人事计划,这是根据计划的（ B ）进行分类的。
P129A。
时间长短 B. 职能空间C. 综合性程度D。
程序化程度4、[三基类］将计划分为战略计划和战术计划，这是根据计划的（ C ）进行分类的。
P129 A. 时间长短B。
职能空间C. 综合性程度D. 程序化程度5、[三基类]将计划分为具体性计划和指导性计划，这是根据计划的( B ）进行分类的。
P129 A. 时间长短 B. 明确性C. 综合性程度D。
程序化程度6、[三基类］将计划分为程序性计划和非程序性计划，这是根据计划的（ D ）进行分类的。
P129A. 时间长短B. 职能空间C. 综合性程度D. 程序化程度7、[三基类]在按职能分离的计划中，（ A ）计划是组织的主要计划。
P129A. 业务计划B. 财务计划C. 人事计划D. 长期计划8、[三基类］具有长期性和整体性特点的计划是（ A ）。
P130A。
战略性计划B。
具体性计划C. 战术性计划D。
短期计划9、[三基类]如果按照计划的明确性标准分类，“销售部经理打算使企业销售额在未来6个月中增长15％”，这种计划是（ B ）。
P130A. 战略性计划B. 具体性计划C. 战术性计划D。
指导性计划10、［三基类］将计划按表现形式划分为使命、目标、战略、政策、程序、规则、方案和预算的管理学家是（ D )。
P131A。
泰勒 B. 西蒙C. 波特D. 孔茨11、［三基类］对于计划的表现形式，以下几种形式的计划是从抽象到具体的排列的是（ B ）.P132A. 使命、目标、战略、预算、程序B。
个人工作计划与路径怎么写第一章：引言1.1 目的本文旨在规划个人的工作计划与路径，为个人的职业发展提供指导。
1.2 背景在一个竞争激烈的职场环境中，规划个人的工作计划和职业发展路径对于持续成长和取得成功至关重要。
第二章：自我评估2.1 个人价值观首先，我将对自己的个人价值观进行评估。
我将思考自己对于事业的目标和动机，以及我所珍视的价值观，如人际关系、创新性和责任感等。
2.2 个人职业目标在评估个人价值观的基础上，我将制定个人职业目标。
这些目标将包括长期和短期目标，并且将根据我的兴趣、技能和市场需求来制定。
第三章：市场调研与行业了解3.1 行业趋势为了了解当前和未来的职场环境，我将进行市场调研和行业了解。
我将了解行业的发展趋势、关键技术和重要职位的需求。
3.2 竞争对手分析在了解行业的基础上，我将进行竞争对手分析。
我将研究成功人士的职业路径和最佳实践，以了解如何在职场中取得成功。
第四章：个人技能提升计划4.1 学习计划基于市场调研和行业了解的结果，我将制定个人技能提升计划。
我将确定需要提升的技能和知识，并编制学习计划和时间表。
4.2 培训和学习资源为了达到个人技能提升的目标，我将寻找培训和学习资源。
这可以包括在线课程、工作坊、咨询服务等。
我还会积极参加行业内的会议和研讨会，以与同行交流和分享经验。
第五章：职业规划5.1 晋升计划基于个人职业目标和技能提升计划，我将制定晋升计划。
这将包括确定目标职位、制定达成目标的时间表、寻找晋升机会和制定行动计划等。
5.2 发展网络关系除了技能和知识上的提升，我还将注重发展人际关系。
我将与同事、领导和行业内的专家建立联系，并积极参与行业组织和社交活动，以扩大人脉和获得机会。
第六章：执行计划6.1 时间管理为了确保工作计划的实施，我将注重时间管理。
我将制定每天、每周和每月的工作计划，从而确保每一项任务都得到适当的关注和完成。
6.2 监督和评估我还将定期监督和评估自己的工作计划执行情况。
第七章计划与计划工作名词解释1.长期计划★：一般是指五年以上的计划。
长期计划描述了组织在较长时期的发展方向和方针，规定了组织内的各个部门在较长时期内从事某种活动应达到的目标和要求，绘制了组织发展的蓝图。
2.短期计划★：一般指一年以内的期间的计划。
短期计划具体地规定了组织内各个部门在目前到未来各个较短的时期阶段，特别是最近的时段中，应该从事何种活动，从事该种活动应该达到何种要求，因而为各组织成员在近期内的活动提供了依据。
3.战略性计划（14年已考）：应用于整体组织的，为组织在较长的时期内（通常为5年以上）设立总体目标和寻求在环境中的地位的计划。
4.战术性计划：规定总体目标如何实现的具体的细节的计划，其需要解决的问题是组织的具体部门或职能在未来各个较短时期内的行动方案。
5.指导性计划：只规定某些一般方针和行动原则，给予行动者较大的自由处置权，它指出重点但不把行动者限定在具体的目标上或特定的行动方案上。
6.例行活动：一些重复出现的工作，如订货、材料的出入库等。
有关这类活动的决策是经常反复的，而且具有一定的结构，因此可以建立一定的决策程序。
应用于例行活动的决策成为程序化决策，与此对应的计划是程序性计划。
7.非例行活动：不重复出现的情况，如新产品的开发、生产规模的扩大、工资制度的调整等。
处理这类问题没有一成不变的方法或程序，因为这类问题在过去尚未发生过，或者其确切的性质和结构捉摸不定或极为复杂，再或因为其十分重要需用个别方法加以处理。
解决这类问题的决策成为非程序化决策，对应的计划是非程序性计划。
简答1）、计划与决策的关系★决策和计划是两个既相互区别、又相互联系的概念。
说它们相互区别，是因为这两项工作需要解决的问题不同。
决策是关于组织活动方向、内容以及方式的选择。
任何组织，在任何时期，为了表现其社会存在，必须从事某种为社会所需要的活动。
在从事这项活动之前，组织当然必须首先对活动的方向或方式进行选择。
计划则是对组织内部不同部门和不同成员在一定时期内具体任务的具体安排，它详细规定了不同部门和成员在该时期内从事活动的具体要求。
第六章计划与计划工作习题一、填充题1．__________过程是决策的组织落实过程。
2．__________是计划的前提，计划是__________的逻辑延续.3．从名词意义上说,计划是指用__________等形式所表述的，组织以及组织内不同部门和不同成员在未来一定时期内，关于行动__________ 、__________ 和__________安排的管理文件.4．我们有时用“__________"表示动词意义上的计划内涵.5．计划工作是对决策工作在__________和__________两个维度上进一步地展开和细化。
6．计划工作具有秩序性，其最主要的秩序表现为计划工作的__________和__________。
7．可以用计划对__________的贡献来衡量一个计划的效率。
8．计划工作必须追求__________ 、__________、__________等方面的平衡。
9．根据计划的程序化程度,可以把计划分为__________ 和__________ 。
10．从职能空间分类,可以将计划分为__________、__________及__________ ,这其中，__________是组织的主要计划。
11．根据涉及时间长短及范围广狭的综合性程度标准，可以将计划分为__________ 与__________.12．战略性计划显著的两个特点是__________ 与__________.13．根据计划内容的明确性标准,可以将计划分类为__________和__________.14．__________和__________是计划的两大显著特征。
15．__________决定组织的性质，是决定此组织区别于彼组织的标志。
16．预算是一份用表示预期结果的报表。
17．组织的目标结构包括目标的__________和__________ 。
18．目标结构描述了组织中各层次目标间的__________ .19．从过去发生的事件中探求事物发展的一般规律，其基本方法有__________和__________ .20．将某一大前提应用到个别情况，并从中引出结论的方法是__________.21．从个别情况发现结论,并推论出具有普遍原则意义的大前提的方法是__________。
