2016年度企业财务决算报表编制说明

城北区2016年财政总决算编表说明2016年是实施“十三五”计划目标的开局之年，全区财政工作紧紧围绕科学发展和加快经济发展方式转变，着力于“稳增长、调结构、促改革、惠民生”，开拓创新，扎实工作，克服经济下行压力的影响，2016年完成公共财政预算收入50647万元，为年预算的100.9%，同口径增长10%。

财政预算收支完成情况（一）公共财政预算收入完成情况全区公共财政预算收入完成50647万元，经区人大八届一次常委会批准，2016年财政预算收入由年初区人大七届六次会议批复的53105万元调整为50205万元，为调整预算的100.9%，较2015年同口径增长10%。

其中：国税系统组织的增值税收入8256万元（含改征增值税3987万元），为年预算的150.1 %,比上年增加1068万元，增长14.9%,；地税系统组织的工商税收37035万元，为年预算的86.5%,比上年增加4604万元,增长14.2%；非税收入完成5356万元，为年预算的111.6%,比上年减收1066万元,下降16.6%。

（附2016年各项收入占公共财政预算收入比重图；2015年、2016年收入情况对比图）（二）公共财政预算支出执行情况全区公共财政预算支出完成154685万元，为调整预算的100%，比上年增加19171万元,增长14.1%，其中：一般公共服务支出12618万元，增长21.3%；公共安全支出1884万元，下降44.7%（下降原因为法院、检察院两院上划）；教育支出18700万元，下降29.2%（下降原因是2015年教育支出含青海师范大学基础建设专项资金1亿元，今年无此专项）；科学技术支出1205万元，下降12.5%；文化体育与传媒支出1964万元，增长11.9%；社会保障和就业支出25802万元，下降19.8%；医疗卫生与计划生育支出11751万元，增长3%；节能环保支出3625万元，增长56.3%；城乡社区支出10653万元，下降33.9%；农林水事务支出11508万元，下降10.8%；国土海洋气象支出2812万元，增长332.6%；住房保障支出49330万元，增长506.2%（增长原因是含棚户区改造专项资金47864万元）。

工商联2016年决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明2016 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共1 个，比上年增减0 个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明2016 年度，本部门决算汇编户数共1 个，比上年增减0 个，分类说明如下：（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入1059767.40万元，财政部门拨款对账单1059767.40万元。

2012801科目“一般公共服务支出-行政运行”收入722231元，支出701491元，其中支付人员经费530491元，商品和服务支出171000元，结转20740元，是职业年金结转，2080501科目支出162894元，支出162894元，2100501科目支出43028.28元，支出43028.28元，2100503科目收入23829.12元，支出23829.12元，2210201科目收入60311元，支出60311元，2210203科目收入19320元，支出19320元，上级补助收入457488.01元，非税收入73096元，已全部如数上缴国库，本年财政拨款结转41018.33元，主要是职业年金结余。

2、本年总支出情况本年总支出1428257.47元，支出部分主要分人员工资支出693385元，商品和服务支出272546.4元。

非税收入73096元已缴国库，年末固定资产为388347元，年末银行结余147869.20，零余额为41018.33，现金余额为4.62元，年末结余188892.15元，单位本年度缴入财政专户73096万元，财政部门财政专户缴款对账单73096万元。

3、上年结转和结余核对及指标变动情况一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数一致,资产情况表指标本年年初数与上年年末数情况表不情况表一情况表致的情况说明。

2016年决算编制说明一、医院基本职能泸州市精神病医院，隶属于泸州市民政局，是政府举办的社会福利性医疗机构，国家二级甲等专科医院。

承担着本市精神专科、内科等疾病医疗和社区预防保健等任务，为人民身体健康提供医疗和护理保健服务、各类精神病诊治、收养；心理咨询、治疗；心身疾病治疗；是泸州市医疗保险定点机构和工伤保险定点医疗单位，泸州市精神残疾、智力残疾鉴定单位和市级重性精神疾病防治技术管理机构，市级精神科重点专科。

今年医院职工人数变化情况，新增职工3人，调离1人，退休职工死亡0人，年末占编职工人数96人，退休66人，临聘人员150人。

去年末占编职工人数94人，退休66人，临聘人员149人。

二、当年取得的主要事业成效（一）、医院实施公共卫生情况：1、2016年门诊人数：32051人次（全年目标2.1万人次）；入院病人数：953人次（全年目标800人）；出院病人数893人次（全年目标800人）；总床日数：180764天，床位使用率：112.2%（全年目标95%）；病人治愈好转率92.3%（目标92%）。

药品收入占总收入39.12%，(目标45%以内)。

2、履行市级精神卫生防治技术指导单位职责，多次协助市卫计委、市促进基本公共卫生服务均等化指导中心起草严重精神障碍管理治疗工作相关文件；参加市卫计委和市促进基本公共卫生服务均等化指导中心组织的督导，全年开展四次，覆盖全市四县三区共计84个社区（卫生院），通过督导掌握了我市基层严重精神障碍患者管理服务工作的基本情况、存在问题，及时通报并限期整改。

3、承担了江阳区、叙永县、古蔺县县级精防机构的工作，主动与三个区县卫计局、疾控联系，对三个区县的疑似精神病患者进行排查，全年共排查疑似患者524例，确诊严重精神障碍患者446例；同时对271名贫困严重精神障碍患者实施免费服药治疗。

对以上三个区县坚持一年四次的督导考核，覆盖每一个乡镇，全年共计284次。

由江阳区残联牵头，每季度巡回18个乡镇、社区，免费为共计887人次贫困精神病人发药、健康指导，全年累计下乡72次，派出医生及工作人员达260人次。

2016年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2016年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。

具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。

未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。

解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。

（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位综合预算衔接一致。

财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。

按照现行部门预决算管理，部门决算中仅反映一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。

二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。

1 / 89（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（暂未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。

其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

（三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。

三、录入级次（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。

（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。

县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。

乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。

2016年度部门决算公开报表及说明单位名称：北京市怀柔区人力资源和社会保障局目录第一部分2016年度部门决算报表一、收入支出决算总表二、收入决算表三、支出决算表四、财政拨款收入支出决算总表五、一般公共预算财政拨款支出决算表六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表七、财政拨款基本支出经济分类决算表八、政府采购情况表第二部分2016年度部门决算说明第三部分“三公”经费财政拨款支出决算表及说明第四部分2016年度其他重要事项的情况说明第一部分2016年度部门决算报表2016年度收入支出决算总表单位名称：北京市怀柔区人力资源和社会保障局单位：万元2016年度财政拨款收入支出决算总表单位名称：北京市怀柔区人力资源和社会保障局单位:万元2016年度一般公共预算财政拨款支出决算表2016年度一般公共预算财政拨款支出决算表2016年度一般公共预算财政拨款支出决算表2016年度一般公共预算财政拨款支出决算表2016年度一般公共预算财政拨款支出决算表2016年度政府性基金预算财政拨款收入支出决算表注：本年度无此项支出2016年度财政拨款基本支出经济分类决算表单位名称：北京市怀柔区人力资源和社会保障局单位：万元2016年度政府采购情况表单位名称：北京市怀柔区人力资源和社会保障局单位：万元第二部分2016年度部门决算说明一、部门基本情况（一）部门职责：本单位负责我区人力资源和社会保障管理事务。

（二）部门决算单位构成：本部门决算单位构成2家，一级预算单位为北京市怀柔区人力资源和社会保障局，二级预算单位为北京市怀柔区社会保险事业管理中心。

二、2016年收入支出决算总体情况说明2016年度收入总计63238 万元，其中：本年收入61521 万元，用事业基金弥补收支差额0 万元，年初结转和结余1717 万元。

在本年收入中，财政拨款收入38746 万元，占收入合计的61.27 %；上级补助收入0 万元，占收入合计的0 %；事业收入0 万元，占收入合计的0 %；经营收入0 万元，占收入合计的0 %；附属单位上缴收入0 万元，占收入合计的0 %；其他收入22775 万元，占收入合计的36.01 %。

2016年度部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明。

2016 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共 1 个，比上年增减0 个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。

2016 年度，本部门决算汇编户数共 1 个，比上年增减0 个，分类说明如下：包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。

1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入3860.06万元，财政部门拨款对账单3860.06万元，差额0万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入0万元，财政部门拨款对账单0万元，差额0万元。

对差额原因进行说明。

2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户1685.20万元，财政部门财政专户缴款对账单1685.20万元，差额0万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度财政专户管理资金收入1526.36万元，财政部门财政专户拨款对账单1587.85万元，差额0万元。

对差额原因进行说明。

（二）与上年指标核对情况。

1．2016年全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与2015年年末数一致。

2. 资产负债简表指标2016年年初数与2015年年末数一致。

3．2016年单价在50万以上的设备年初数及其他固定资产的年初数与2015年年末数不符，其原因是报表统计标准变化，2015年统计20万元以上设备，2016年统计50万元以上设备。

4．主要指标上下年变动（1）其他收入较上年减少68.8%，是由于2015年存在账龄在5年以上的其他应付款逾期核销。

（2）基本支出较上年增长30.38%，其中日常公用经费支出较上年增长95.07%，其原因是学校招生困难，增加了招生支出。

（3）年末结转和结余与上年相比减少58.86%，是由于学校响应号召控制结余结转资金，比上年减少近200万元。

2016年度部门决算情况和重要事项说明一、2016年部门决算情况说明（一）收入支出决算总体情况2016年度收入总计44811万元，支出总计44796.5万元。

与2015年相比，收支增长幅度较大，主要因对我区城建公司、融海公司增资注资及惠水路经济适用房幼儿园回购款等，总计4亿余元。

（二）收入决算情况2016年度本年收入44782.4万元，其中：财政拨款收入42959.4万元，占96%；其他收入1823万元，占 4%。

（三）支出决算情况2016年度本年支出44796.5万元，其中：基本支出421.3万元，占1%；项目支出44375.2万元，占99%。

（四）财政拨款收入支出决算总体情况2016年度财政拨款收入决算总计42988万元，其中：一般公共预算财政拨款42959.4万元，占99.9%；年初财政拨款结转和结余28.6万元，占0.1%。

2016年度财政拨款支出决算总计42973.5万元，其中：一般公共服务（类）支出273.7万元，占0.6%；教育支出14000万元，占32.6%；科学技术支出5000万元，占11.6%；社会保障和就业支出54.2万元，占0.1%；城乡社区支出23030.3万元，占53.6%；资源勘探信息等支出615.4万元，占1.5%。

（五）一般公共预算财政拨款支出决算情况2016年度一般公共预算财政拨款支出决算为42973.5万元，占本年支出合计的96%。

与2015年相比，一般公共预算财政拨款支出增长幅度较大，主要因对我区城建公司、融海公司增资注资及惠水路经济适用房幼儿园回购款等，总计4亿余元。

（六）一般公共预算财政拨款基本支出决算情况2016年度一般公共预算财政拨款基本支出决算421.3万元，包括人员经费和公用经费，支出具体情况如下：人员经费321.3万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资、其他工资福利支出、退休费、住房公积金、采暖补贴、物业服务补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。

上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知【法规类别】公司企业财务管理【发文字号】沪财企[2016]123号【发布部门】上海市财政局【发布日期】2016.12.22【实施日期】2016.12.22【时效性】现行有效【效力级别】XP10上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知（沪财企〔2016〕123号）各主管局、控股（集团）公司，各区财政局，市财政监督局：为全面掌握2016年度本市国有企业和城镇集体企业等单位财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《加强企业财务信息管理暂行规定》以及《财政部关于印发2016年度企业财务会计决算报表的通知》（财资〔2016〕75号）规定，现将编报本市2016年度地方企业财务会计决算报表的有关事宜通知如下：一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业，其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。

二、本套报表由报表封面、主表和补充指标表组成，其中报表封面、主表适用于所有企业（单位）填报；补充指标表中，“境外子企业基本情况表”（财企补01表）由境外子企业分户填报，“汇编范围企业户数情况表”（财企补02表）由市财政局汇审后统一向财政部填报，“国有企业办社会机构情况表”（财企补03表）由所有企业（单位）填报、“上市公司国有股情况表”（财企补04表）由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，“国有企业带息负债情况表”（财企补05表）由所有企业（单位）填报。

“中央企业国有资本经营决算支出表”（财企补06表）由收到中央国有资本经营预。

部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

（2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。

对差额原因进行说明。

3．其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。

2.本部门资产负债简表上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表2），重点说明本部门所属事业单位事业基金、专用基金上年年末数与本年年初数不一致的情况。

3．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（附表3）。

三、报表审核情况（一）审核情况（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议1.对部门决算报表指标设臵的建议。

2.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。

3.单位自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设臵依据。

四、决算数据其他需要说明的情况1．“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从本级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非本级财政部门取得的经费、未纳入财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况（附表4）。

企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2016.12.22•【字号】沪财企〔2016〕123号•【施行日期】2016.12.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发本市2016年度地方企业财务会计决算报表格式和编制说明的通知沪财企〔2016〕123号各主管局、控股（集团）公司，各区财政局，市财政监督局：为全面掌握2016年度本市国有企业和城镇集体企业等单位财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《加强企业财务信息管理暂行规定》以及《财政部关于印发2016年度企业财务会计决算报表的通知》（财资〔2016〕75号）规定，现将编报本市2016年度地方企业财务会计决算报表的有关事宜通知如下：一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业，其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。

二、本套报表由报表封面、主表和补充指标表组成，其中报表封面、主表适用于所有企业（单位）填报；补充指标表中，“境外子企业基本情况表”（财企补01表）由境外子企业分户填报，“汇编范围企业户数情况表”（财企补02表）由市财政局汇审后统一向财政部填报，“国有企业办社会机构情况表”（财企补03表）由所有企业（单位）填报、“上市公司国有股情况表”（财企补04表）由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，“国有企业带息负债情况表”（财企补05表）由所有企业（单位）填报。

“中央企业国有资本经营决算支出表”（财企补06表）由收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业填报。

三、本套报表系单户与汇总（合并）统一格式。

基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业（单位），汇总（合并）单位应将纳入汇总（合并）报表范围的企业实行全级次上报。

2016年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表不含收入支出数、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数年初、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单各单位可自行打出、非税收入对账单有非税收入的单位、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况房屋、土地、车辆、大型设备等、单位在建工程状况基本建设资金平衡表等..各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核;查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等;为编制决算做好准备工作..部门决算是指全面反映各部门单位年度预算执行情况的综合财务报告..一、编报范围一单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算..2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等..二资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况;编报口径与单位预算衔接一致..二、填报口径本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金..三、报表组成2016年度部门决算报表数量与上年相同..基础数据表共27张报表;其中：主表21张;附表6张..四、报表录入顺序1、报表封面2、财决12表资产负债表3、以下按03、05-1、05-2、04由05表自动生成、02半自动生成表;收入根据03表生成;支出根据04表生成;结余需人工填写、06-1、06-2、08-1、08-2、07半自动生成表;支出根据08表生成、收入需人工填写;结余自动计算出..有基金支出和财政专户支出的;接着做09、10、10-1、10-2、11表..最后做01、01-1表决算数自动生成;预算数人工填写..附表按顺序做;即F01、F02、F03、F04、F05表..此外还有8张填报说明附表;也按顺序填报..一定从资产负债表开始填..表填写以后;在做其他报表之前;首先点击左上角的“工具”—“科目运算”;该报表所有的科目会自动提取..很方便哟怎样找报表编号：02表、03表;用数字做编号的表头哪里找左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3报表标识和标题”前面打勾即可..五、填制报表部门决算报表首先安装15年度定稿数..安装在15年度的决算系统里;点击“装入”;覆盖原有数据即可..下载、安装16年部门决算系统..每年的系统都是单独的;不要把16年的数据安装在15年系统里;或是15年的数据安装到16年里;以免系统混乱核对年初结转结余数与15年定稿数核对..15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数..由于系统问题;有个别单位不能提取上年数;或者提取的科目与上年不一致..一定要核对;未提取过来的数需手工录入..发给大家的有15年的E表形式的部门决算;相互对照着看;这样核对方面些;不必15、16年两个系统来回切换..核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表..凡表内有数字的报表;代码边上会出现☆;例如02☆;这是一种提示;说明02表有数字..提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的;但特殊情况下可以改变..之一：变更会计核算制度..上年使用事业单位会计制度;今年变更为行政单位会计制度;相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度..2014年执行新的行政单位会计制度;暂存款、暂付款需进行调整;会调整部分结余；之三：审计报告要求变更..除此之外不能变更年初数..现在的问题是;有些单位不但核对了;而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数..07表公共预算财政拨款收入支出决算表反映预算内财政拨款的收、支、余..02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余..02表与07表的结余内涵是不一样的..个别单位不仅动结余数连结余科目也变动;将这套报表凑平..有疑惑可以问问特别关注：贸促会与商务局合并后;组织机构代码延用商务局的;资产负债表及相关报表02、06、07及附表要合并到商务局的报表里CS01表不是合并而成的;做到这一张时;我们再交流..下面按编制报表的顺序讲解报表1.封面：连续报送单位;封面不需改动;新增单位点击“新增”;填写内容..1单位名称全称、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写;无漏项或特殊字符可按实际修改..2组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码不可随意修改;原则上不得使用临时代码..3财政预算代码：与部门预算一致..4单位预算级次：据实填报5单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配6预算管理级次：地市级..7国民经济行业分类：8新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况;一般不应为“其他”..9上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位10增加“统一社会信用代码”..报表封面是整个报表的统领;内容丰富;非常重要..连续上报单位;如单位负债人财务人员变动;修改以后保存一下..新增单位需自己填写;今年的新增单位有信息局、福彩中心..常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性;例如：•单位名称不规范如以科研所、计财局等名称上报；•国民经济行业分类误填如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构；•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”..填报要点：单位名称.：应写全称;写清所属市县;不能写简称;如“市”..字符长度不小于8位..组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码..单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报;应区别于单位执行会计制度..预算管理级次及隶属关系：二者相互对应..以上内容如与预算单位实际不符单位名称变更、单位领导变更;可以修改..组织机构代码不要改动;如有不符;请单位提供组织机构代码证复印件;市直汇总时统一修改..2.财决12表：资产负债表该表分为行政单位栏、事业单位栏..预算单位根据执行的会计制度分别填列..依据结转后的资产负债表表填报;本报表结余数不能为负;其他科目也不能为负数..表间关系：结余结转数=财决02表收入支出决算表年末结余结转资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对;“上年年末数”是下发的定稿数;而不是单位帐务系统里的资产负债表..数字要与定稿数完全一样..但以下两种情况允许不一致：（1）改变会计核算制度..（2）审计认定单位账务处理有误;本年度调整..单位需写说明;说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”;并打电话告知我..15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上..各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化;属于第二种情况;看看“上报文档”中是否有说明..事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零..事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配;无缘由的增减事业基金;个别学校..填报要点：1结余不得出现负数..2往来款项预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项超过100万时要写说明..纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院以上26个单位是按15年资产负债表统计等单位往来款项较大;可附Excel表加配文字说明上传到“上报文档”..3注意预付账款、应付账款的对应关系..14年实行新的行政单位会计制度;预付账款、应付账款等科目需要做双分录;对应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目;同时会影响结余..但不少单位没有做双分录没有调整结余;而是把预付账款直接调整到其他应收款中;虚增结余..去年市直14家单位的报表在这方面有问题;希望今年不要再出现这种情况;做报表之前提前做好账务处理..4财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数..5固定资产应与“资产基金—固定资产”一致;同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致;如不一致;需核实具体原因;写出说明..例如：获得捐赠的固定资产无支出;要写说明;同时附文件或捐赠协议..文件若没有电子版的;请扫描..6待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额..本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列..7资产基金：填列行政单位期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额..资产负债表是整套决算报表的基础;所有数据都以它为基础..该表确定了结余数;也就确定了收入和支出数;填好之后不宜改动..3、财决03表：收入决算表表间关系：财决03表=财决02表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况..按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列..具体填列要求如下：①财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款;包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款..财政拨款数一定等于总会计对账单数;一分钱都不能差;如果有差异;以对账单数为准..切切这里多说几句;2015年财政同级审计;发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单;这33个单位都签字盖章了..差异从几千到几万到几十万不等;差额总计760万元..差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入科技局；二是漏记二级机构卫计委；三是与二级机构分配时出现错误教育局系统、交通系统;最多的还是原因不明..虽说是单位做部门决算;各个单位是编制决算报表的主体;但是数据填报有误;财政部门负有指导审核职责;难脱干系;最后板子挨在财政部门身上..今年我们通力合作;财政部门保证下达的对账单准确性;部门要保证填写的准确..所以今年报送报表程序有所改变;报表先报送业务科室;科室初审后我再接收;同时报纸质版03表;03表上有填表人签字经核对与对账单无误、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字..每年报送报表日期不变;元月25日之前报送;最晚不能迟于元月30日..31日清点报送单位;31日不能报送的;2月1日停拨经费..这里报送指报送至业务科室并通过初审..一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项;年终决算时尚未拨出的;在编报时列为本单位财政拨款..②上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入..行政单位从省厅取得的部分收入;计入其他收入..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..④经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入..⑤附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入..⑥其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入;包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入;现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等..行政单位取得的一些收入;例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入..特别关注：其他收入不宜计入行政运行事业运行科目;通常计入其他事务支出;但一定是对账单中含有的科目..有些单位录入其他收入时自造一个科目;譬如229-99-01其他支出-其他支出02表行政运行事业运行科目的结余数应等于07表的行政运行事业运行结余数..有些单位是不相等的;主要原因就是将其他收入计入行政运行事业运行科目..教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金;由二级机构记收支;本级不记账..所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份;一份是到二级机构的;一份是汇总对账单..填报要点：①、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致..有些单位合并填写类款项..例如：210-05-01、210-05-03;这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助;有单位将金额合并填写到210-05-01科目团市委..总数及分项与对账单不一致文旅局;整套报表审核时没有任何错误;全表通过;直到与总决算对账时才能发现..请认真核对填写..②对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目;这是给离退休人员的一些支出;像订阅报刊之类;填制03表时要按功能科目类、款、项录入;即录208-05-01;1404330.70..在编制05表时;经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费”;不要随意改动科目有单位记入办公费..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..业务科室一定先核对03表的收入数是否能与总会计对账单的对上;否则直接退回..如果发现对账单出错;请与我联系;沟通相关科室;修改总会计对账单..4．财决05支出决算明细表、05-1基本支出决算明细表、05-2表项目支出决算明细表表间关系：财决05=05-1表+05-2表;财决05表自动生成..财决05表各栏合计数等于04表..05表是全套报表的关键;05表做平了;整套表基本就完成大半..下面重点讲解05表..①计算全部支出..本年支出=上年结余资产负债表中的年初结余+本年收入03表中的收入-本年结余资产负债表中的年末结余..这个式子在草稿纸上列好;做到最后一张报表都会用到;要保存好..一旦开始做报表;脑子里应有报表的概念;取数也从报表中取..结余、收入都是报表中的数字;支出是根据以上两张表计算而出;不是账务系统中的支出数..理论上二者应一致;但因收入可能不太一样;会导致支出与账务稍有差异..②划分基本支出、项目支出;即财决05-1表、05-2表分别列支多少..对照批复的年初预算和我们的账务系统有年中追加的还需考虑追加部分的支出;将总支出划分为基本支出、项目支出..基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出..项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标;在基本支出之外发生的各项支出..③细分基本支出、项目支出的功能科目..下面演示一个预算单位的05表编制过程..以人大为例与实际数据无关..第一步：计算全部支出..14年;人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元;年末财政拨款结余40万元;无其他资金结余;无项目资金结余;03表收入决算表本年全部收入700万元..全部支出=10+700-40=670万元第二步：划分基本支出、项目支出数..根据年初预算及单位账务实际支出划分基本支出、项目支出数..年初预算数只能做参考;在执行过程中会出现追加;或部分执行或完全没执行等情况;所以要结合账务实际支出..参考年初预算和单位账务;确定人大的基本支出400万元;项目支出270万元..第三步：细分基本支出、项目支出的功能科目..这是05表的关键..基本支出400万元;分配到各个科目中去..这些科目根据03表即收入决算表提取怎样提取;看前面的小技巧哟;只能从这些科目支出到现在仍有个别单位自己编造科目..人大03表收入科目有12个：行政运行201-01-01、一般行政管理事务201-01-02、人大会议201-01-04、人大监督201-01-06、代表工作201-08-09、人大信访工作201-01-09、其他人大事务支出201-01-99、归口管理的行政单位离退休208-05-01、其他社会保障和就业支出208-99-01、行政单位医疗210-05-01、公务员医疗补助210-05-03、住房公积金221-02-01..其中7个基本收入科目加灰色底纹的;5个项目收入科目红字的特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目各单位主体科目..尽量保持02表行政运行的结余和07表的结余一致..行政运行—220;结余40一般行政管理事务—5人大信访工作—1基本支出归口管理的行政单位离退休—120全部支出400 行政单位医疗—15670 公务员医疗补助—2住房公积金—37项目支出—270这张表;结余留在行政运行40万元;支出220万..即：行政运行支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万一般行政管理事务支出=5万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余人大信访工作支出=1万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位离退休支出=120万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位医疗支出=15万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余公务员医疗补助支出=2万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余住房公积金支出=37万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余总计基本支出400万元..这里支出数是根据收入数来确定的;不少单位不太清楚各个科目应该支出多少;往往算出总支出;各科目支出不知从何而来..项目支出同上..上列的行政运行、一般行政管理事务……都属于支出功能科目;下面需细分到经济科目;也就是行政运行220万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目;经济科目基本工资、奖金、办公费、差旅费等的支出;数字从“支出明细表”中取..填报要点：●“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填报“项目支出”..2014、2015年连续两年政务服务中心行政运行科目列有项目支出;今年要注意了..●项目支出通常在“其他管理事务”、“其他人事事务”科目出现..有些科目本身就是项目名称;如：“人大会议”、“流浪乞讨人员救助”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”..●208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在基本支出..项目中不应有基本工资支出..以上介绍的是支出功能科目;下面讲解支出经济科目..该表根据单位的支出明细表填列;但略有差异;以下逐项阐明..①工资福利支出：填报要点：基本工资、津补贴、奖金13月工资、绩效工资;按照对账单填列;不要按自己单位的账套填报..单位的账只记工资总额;实际上工资是由基本工资和津补贴组成我市工资水平大约4.5万;大致津贴2.5万;基本工资2万;对账单上能体现出来；工资福利中的奖金仅指13月工资;个别单位把效能考核奖也计入其中;是不准确的;需要调整..效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金其他工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出;他们的支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目..该项支出若超出30%;据实填报;同时附说明..交警支队、中心血站等单位写得很详细绩效工资：行政单位存有事业人员;会有绩效工资支出;例如财政局;有行政编、有参公还有事业编..整张报表填完;点击审核;会出现核实性错误;提示“行政单位出现绩效工资”据实填写;不需要改动..有绩效工资的要如实反映..②商品和服务支出：其他交通费：今年发放的车补统一计入;还有租用车费用也在该科目反映..差旅费：若含有出国出境费用;需拆分填写..专用材料费：指药品、医疗耗材;消耗性体育用品及专用工具和仪器等;像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出;其他单位若有该项支出;需仔细核查..被装购置费是公检法及行政执法局专用科目..③对个人和家庭补助救济费：民政部门、信访部门及残联填报..对其他单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出—其他”；对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助—生活补助或其他”..生产补贴：海事局会有这项支出;对渔民的补助..其他单位需核实填写填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写;和对帐单完全一致..单位帐上金额大部分比对帐单要大;多出部分调入其他..以上三部分支出“其他××××”栏不宜过大..比重通常控制在25%..超过的调入其他科目..④基本建设支出：经发改委立项;财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出..审核重点：日常购置的办公设备不能计入该项支出;若有;请核实..学校的专户资金安排的基建支出不能计入“基本建设支出”科目..⑤其他资本性支出：预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目..审核重点：该科目和固定资产相对应..也就是说其他资本性支出10万;固定资产也应有10万；有几种特殊情况;获捐赠固定资产;没有支出;只增加固定资产价值;需要写说明；有部分支出形成固定资产;写说明..“其他资本性支出—其他”指购置专利权、着作权、商标权支出以及学校购置图书支出..请勿乱用..⑥对企事业单位的补贴：直接拨到企事业单位不需要报账的资金;对应单位帐套;通常是拨出经费一栏支出数..审核重点：本表的第99栏“其他支出”不允许出现数字;如是误填;应更正；项目支出一般不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金;可开支奖励金、生活补贴等..05-1、05-2表做完;点击05表;点左上角“工具”—“科目运算”;提取科目;再点“运算”;05表数字自动生成..做每张表之前;先“科目运算”一下;别忘哟05表做完;我们再回顾一下;整张报表实际是一张坐标图;纵坐标是功能科目;横坐标是经济科目..先确定纵轴;再归类横轴..5.财决04表：支出决算表点击04表;点“运算”;04表数字自动生成..6.财决02表：收入支出决算表02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况..点“运算”收入、支出自动生成;结余数需计算而得..表间关系：收入=财决03;支出=财决04表;结余数=财决12表结余结余数=上年结余+收入-支出;计算填入“收支结余”栏..同时;填写第19栏、20栏年末结转和结余;不少单位就是忘了填19、20栏;怎么做都是红字..审核重点：。

城东区2016年财政总决算编报说明西宁市城东区财政局二〇一七年一月十八日2016年，在区委的坚强领导下，在区人大常委会的监督下，我们全面贯彻党的十八大及十八届历次全会和市委、区委全会精神，继续实施积极的财政政策，进一步深化财税改革，主动服务大局，积极应对挑战，全区财政运行总体呈现出稳中求进、进中向好的良好局面，顺利实现了“十三五”良好开局。

全区总财力达到16.6亿元，财政预算执行情况良好，为促进全区经济社会发展提供了坚实的财力保障。

一、财政收支情况1、地方公共财政预算收入完成情况2016年全区地方公共财政预算收入完成55586万元，为预算的87.6%，同口径增长10%。

2、地方公共财政预算支出情况2016年全区地方公共财政预算支出完成163967万元，为预算的99.2%，同比增长3.4%，增支5337万元。

其中：一般公共服务支出15145万元，同比下降9.7%；国防支出74万元，同比下降17.8%；公共安全支出2688万元，同比下降35.1%；教育支出32893万元，同比下降16.7%；科学技术支出561万元，同比下降47.1%；文化体育与传媒支出1391万元，同比增长74.3%；社会保障和就业支出33804万元，同比增长6.1%；医疗卫生与计划生育支出9402万元，同比增长0.2%；节能环保支出1023万元，同比下降11.2%；城乡社区事务支出47590万元，同比增加1.5倍；农林牧水事务支出4209万元，同比增长49.6%；交通运输、资源勘探电力信息、商业服务业、金融监管等事务支出1575万元，同比下降87.1%；国土资源气象等事务支出158万元，同比下降11.7%；住房保障支出13454万元，同比下降31.9%。

个别支出同比下降的原因是上级专项补助减少。

2016年全区政府性基金专项收入完成758万元，政府性基金专项支出758万元，收支相抵，基金滚存结余为零。

全区总财力达165723万元，同比增长1.3%。