2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明共14页

广东省财政厅关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2020.01.19•【字号】粤财金〔2020〕5号•【施行日期】2020.01.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文广东省财政厅关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知粤财金〔2020〕5号各地级以上市财政局，有关省属金融企业：为做好2019年度金融企业的财务决算工作，及时掌握金融资产管理公司的财务状况、经营成果及资产质量等情况，根据《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知》（财金〔2019〕146号）有关要求，现将《2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕》及编制说明印发给你们，并将报表编报有关事项和要求通知如下：一、报表构成及填报范围本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分（见附件1-2、附件4-7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融资产管理公司及地方金融资产管理公司母公司（以下简称资产公司）填报。

二、报表填报要求本套报表是资产公司向主管财政部门报送2019年度财务决算报表的统一格式，各资产公司要按照编制说明认真做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务会计报告条例》的规定和要求，撰写财务报表附注。

（一）决算报表填报要求。

1.资产公司须全级次填报财务决算报表。

各资产公司母公司将母公司数据和纳入合并报表范围内的银行类、证券类、保险类和担保类数据，按省财政厅《关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融控股集团公司类〕的通知》（粤财金〔2020〕6号）要求，先分别填报到金融控股集团公司报表中，然后连同其他金融类企业和工商类企业报表数据，统一编制合并财务报表。

上海市财政局关于印发本市地方金融企业2005年度财务决算报表格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2005.12.31•【字号】沪财会[2005]130号•【施行日期】2005.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文上海市财政局关于印发本市地方金融企业2005年度财务决算报表格式和编制说明的通知沪财会[2005]130号各主管局、控股（集团）公司，上海银行，浦东发展银行，上海国际信托投资公司，汽车集团财务公司，电气集团财务公司，锦江集团财务公司，大众保险股份有限公司，安联大众人寿保险公司，各有关担保公司、信托投资公司、租赁公司、证券公司、基金管理公司和期货公司，各区县财政局、税务局，市财税三、七分局：根据《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[银行类]〉的通知》（财金[2005]115号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[证券类]〉的通知》（财金[2005]116号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[保险类]〉的通知》（财金[2005]117号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[担保类]〉的通知》（财金[2005]118号），现将本市地方金融企业编制2005年度财务决算报表的有关事项通知如下，请按照执行。

一、财务决算报表的构成和适用范围（一）银行类报表银行类报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、资产减值准备（呆账准备）明细表、贷款质量及资本充足率情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、基本情况表等9部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财务公司、信托投资公司、租赁公司等金融企业填报。

信托投资公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润及利润分配表。

致同提示：2019年度财务报表参考格式（已执行新准则的企业）
[作者]致同中国
[发布日期]2020.01.13
（已执行新准则的企业）
引言
企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照前述准则的衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》附件2（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》附件1（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）的报表项目列报。

2019年度财务报表将同时包含新准则和原准则下的报表项目，对于不适用的项目，可能需要予以注明。

一、资产负债表
（续表）
二、利润表
同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。

三、现金流量表
四、所有者权益变动表
合并所有者权益变动表
公司所有者权益变动表
计准则系列》不应视为专业建议。

未征得具体专业意见之前，不应依据本系列专题所述内容采取或不采取任何行动。

财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.12.31•【文号】财资〔2019〕117号•【施行日期】2019.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知财资〔2019〕117号有关中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，现就编报2019年度国有企业财务会计决算报告工作（以下称《决算报告》）通知如下：一、编报范围（一）中华人民共和国境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业（以下简称企业，不含一级金融企业）均应按本通知规定的统一格式编制并向财政部门报送《决算报告》。

（二）《决算报告》基本填报单位为具有法人资格、独立核算的企业（单位）。

企业集团母公司除编制本级报表外，还应编制集团公司的合并财务报表。

汇总（合并）单位应全级次上报纳入汇总（合并）范围的企业。

二、报送内容（一）2019年度国有企业财务会计决算报告。

纸质材料以正式文件报送，其中财务会计决算报表金额以“万元”为单位印制；电子数据通过财政部统一报表平台（https://）实行网络报送，系统操作手册在财政部网站资产管理司频道国有企业财务信息管理专题栏目下载（/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。

不适用网络报送方式的单位（企业），在财政部网站资产管理司频道下载统一报表离线客户端报送。

1.中央部门报送内容包括：（1）封面、2019年度汇总的决算报表、财务情况说明书，按以上顺序编排目录和页码，装订成册后加盖本单位印章；（2）汇总和全部单户企业电子数据及财务情况说明书电子文档、中介机构对部门所属一级企业出具的审计报告电子文档，通过财政部统一报表平台报送。

金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。

执行中有何问题，望及时函告我们。

各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。

本制度自1993年7月1日起执行。

目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则一、为了规金融企业的会计核算工作，根据(企业会计准则)，特制定《金融企业会计制度》(以下简称本制度)二、本制度适用于中华人民国境依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等(简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司)及所属分支机构。

三、金融企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

年度终了，办理决算。

如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。

四、会计凭证、账薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

元以上计数逗点采用三分位制。

凭证、单据、账折的各种代用符号为：“第”号为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“¥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记账单位和外币符号按国际惯例。

五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。

2021年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据?中华人民共和国会计法?、?企业财务会计报告条例?、?企业财务通那么?、?企业会计准那么?及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食效劳等行业会计制度、?企业会计制度?和?企业会计准那么〔2006〕?的各类国有企业〔单位〕，以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业效劳企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

〔一〕国有控股企业是指国家或国有企业〔单位〕作为出资人之一，国有投资份额〔包括国家资本和国有法人资本〕占被投资企业实收资本50%以上〔含50%〕，或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。

2．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。

〔二〕境外企业是指以下三类企业〔单位〕：1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团〔以下简称境外企业集团〕及所属子公司〔或二级企业〕，包括香港招商局集团、香港中旅〔集团〕、华润〔集团〕、澳门南光集团和地方的有关境外企业集团。

2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位〔以下简称境内投资单位〕。

3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构〔包括经理部、办事处、代表处、工程组等〕的有关情况，应由境内投资单位在本套报表的“境外办事机构根本情况表〞中予以反映。

财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.04.30•【文号】财会〔2019〕6号•【施行日期】2019.04.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知财会〔2019〕6号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，有关中央管理企业：为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，针对2019年1月1日起分阶段实施的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号，以下称新租赁准则），以及企业会计准则实施中的有关情况，我部对一般企业财务报表格式进行了修订，现予印发。

本通知适用于执行企业会计准则的非金融企业2019年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。

我部于2017年印发了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下称新金融准则）、《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，以下称新收入准则），自2018年1月1日起分阶段实施。

执行企业会计准则的非金融企业中，未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制财务报表；已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件2的要求编制财务报表；已执行新金融准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业，或已执行新金融准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业，应当结合本通知附件1和附件2的要求对财务报表项目进行相应调整。

企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。