股东拆借企业资金规定

关联企业之间资⾦拆借的涉税问题关联企业之间资⾦拆借问题在民营企业中⽐较常见，资⾦拆借会涉及到税务问题，所以每年审计实务中也有很多财务⼈员对此都⽐较忙乱。

对于资⾦拆借所涉及的税务具体情况不太了解，店铺⼩编在这⾥为⼤家整理了关于资⾦拆借涉税的相关资料，希望能对⼤家有帮助。

关联企业之间资⾦拆借的涉税问题是什么⼀、增值税处理1.⾮⾦融类关联企业之间的资⾦互借产⽣的使⽤价值。

(⼀)企业集团从银⾏借⼊资⾦，然后调拨给下属关联企业使⽤，后由集团公司统⼀归还。

《财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)第⼀条第⼗九项规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核⼼企业以及集团所属财务公司按不⾼于⽀付给⾦融机构的借款利率⽔平或者⽀付的债券票⾯利率⽔平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收⼊免征增值税。

统借⽅向资⾦使⽤单位收取的利息，⾼于⽀付给⾦融机构借款利率⽔平或者⽀付的债券票⾯利率⽔平的，应全额缴纳增值税。

统借统还业务指：(1)企业集团或者企业集团中的核⼼企业，向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，将所借资⾦分拨给下属单位(包括独⽴核算单位和⾮独⽴核算单位，下同)，并向下属单位收取⽤于归还⾦融机构或债券购买⽅本息的业务。

(2)企业集团向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资⾦，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统⼀归还⾦融机构或债券购买⽅的业务。

(⼆)企业⽤⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤。

企业将⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤，从实践中看，⼜可分为有偿和⽆偿两类。

有偿使⽤时，根据财税〔2016〕36号⽂件规定，企业将⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤并收取利息，应视同企业贷款业务，所收取的利息应按6%缴纳增值税。

企业将⾃有资⾦⽆偿提供给关联企业使⽤，财税〔2016〕36号⽂件附件1第⼗四条规定，单位或者个体⼯商户向其他单位或者个⼈⽆偿提供服务视同销售服务、⽆形资产或者不动产，但⽤于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

IPO案例浅析之“企业间资金拆借问题”企业间资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。

企业资金拆借是企业短期融资的一种常见方式。

一、企业间资金拆借的法律效力目前，明确规定禁止企业间借贷行为的规定主要有：1．《贷款通则》(中国人民银行令［1996年2号]）第六十一条各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。

企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。

第七十三条行政部门、企事业单位、股份合作经济组织、供销合作社、农村合作基金会和其他基金会擅自发放贷款的；企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，由中国人民银行对出借方按违规收入处以１倍以上至５倍以下罚款，并由中国人民银行予以取缔。

2．《中国人民银行关于对企业间借贷问题的答复》（银条法［1998］13号）根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》第四条的规定,禁止非金融机构经营金融业务。

借贷属于金融业务，因此非金融机构的企业之间不得相互借贷。

企业间的借贷活动，不仅不能繁荣我国的市场经济，相反会扰乱正常的金融秩序，干扰国家信贷政策、计划的贯彻执行，削弱国家对投资规模的监控,造成经济秩序的紊乱。

因此,企业间订立的所谓借贷合同(或借款合同）是违反国家法律和政策的，应认定无效。

那能否依据以上规定来认定企业间借款合同无效呢？根据《中华人民共和国合同法》（主席令第15号）第五十二条，有下列情形之一的，合同无效:（一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的;（四)损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。

判断企业间资金拆借合同的效力，应使用第五项“违反法律、行政法规的强制性规定”.又根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一）第四条的规定，合同法实施以后,人民法院确认合同无效，应当以全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据，不得以地方性法规、行政规章为依据.而《贷款通则》属于行政规章，不能据此判定企业间资金拆借合同无效.而现行法律和行政规章中并没有明确规定企业间的资金拆借合同无效。

关于企业之间资金拆借的法律规定一、企业间资金拆借的效力企业间的资金拆借简单的说就是，某一个企业将暂时公司闲置下来的资金按照一定的规则借给其他的企业。

也可以理解成企业的短期融资，但是一般，企业间资金拆借会因为违反法律法规的强制规定而无法生效，但是在特殊行业中是有效的，让我们来具体看看是哪些：第一、企业间资金拆借因违反法律而无效。

按照现有法规规定，目前一共主要有两个法律法规禁止了资金拆借，一个是1996颁布的关于企业资金拆借的解释，规定中有提到，企业借贷合同对于金融法规是违法的，属于无效合同。

另一个是1998年中国人民银行发布的企业借贷的规定，禁止非金融机构运作金融业务，借款属于金融范围，不是金融机构的企业不能够相互借贷。

第二、企业资金拆借有效的情形。

除了金融机构的企业以外，还有一类企业之间的借款是有效的，那就是房地产开发类。

早在2004年《公司法》修订之前我国最高人民法院就出台了规定，合作开发房地产签订合同而提供资金的当事人是可以不用承担经营风险的，只需要收取一定的金额，应该属于是借款合同，这就确定和认同了房地产开发企业之间的借款拆借是合法的。

这就是收取固定回报的房地产开发模式。

企业可以与个人之间签署借款合同是有效的。

从我国《公司法》来看，按照上面所说的话并没有直接规定企业拆借的一个合法性，但是从一个企业的组成来看，董事、高层经过股东会或者董事会同意，可以将公司资金借贷给个人，这个个人包含了自然人和法人，举例说明一下，如果说央行出于对金融行业监管所以禁止企业的资金拆借，那么按照以上说法，企业和个人之间的借贷合同是合法的，是有法律保护的。

二、企业资金拆借应注意的问题企业资金拆借虽然能够在不同企业之间进行资金的互通互利，但是也是存在一定风险的，企业资金拆借需要注意以下几个问题出现：(一)要防止可能出现的债务危机当企业与企业之间开展了资金拆借后，企业之间就建立齐了债务债权关系。

在这种情况下如果借贷企业经营不当，就有可能导致链锁反映，甚至是出现债务危机。

公司往来款项拆借财务制度第一章总则第一条为规范公司内部管理，加强资金监管，规避公司风险，根据相关法律法规和公司章程，制定本制度。

制度适用于公司内部各部门之间的拆借资金行为，员工及领导层应严格按照本制度执行。

第二章拆借资金的基本原则第二条公司内部部门拆借资金应遵循自愿、协商、公平、诚信的原则，在资金拆借前要进行充分协商，确保借贷双方达成一致意见，保障款项的安全。

第三条公司内部部门拆借资金应遵循真实、合规、规范的原则，拆借资金行为必须符合相关法律法规和公司制度，严格遵守公司内部规定，确保资金安全。

第三章拆借资金的操作流程第四条资金拆借方应向公司内部部门申请拆借资金，明确拆借金额、拆借期限、拆借原因等相关事项，并由资金接收方进行审核，并报领导批准。

第五条拆借资金方在申请资金拆借时，需提供相关拆借合同或协议，并加盖公章，确保拆借资金的合法性和合规性。

第六条资金拆借方应按照拆借协议或合同约定的期限及金额予以归还，未经资金接收方同意，不得擅自改变拆借用途、期限及金额。

第四章资金安全和风险控制第七条公司内部部门在拆借资金过程中，应建立健全的风险控制机制，加强对拆借资金的监管，及时发现和解决风险隐患。

第八条公司内部部门应建立健全的资金管理制度，加强对资金流向的监控，确保拆借资金不被挪用或滥用。

第五章监督与管理第九条公司财务部门应对公司内部各部门之间的资金拆借行为进行监督与管理，确保各部门拆借款项的合规性和安全性。

第十条公司领导应加强对公司内部部门之间的资金拆借行为进行监督与管理，及时发现和处理违规拆借行为。

第十一条公司内部审计部门应对公司内部部门之间的资金拆借行为进行审计监督，确保资金拆借行为的合规性和规范性。

第六章罚则第十二条对违反公司内部部门之间资金拆借制度的行为，将依据公司章程等有关规定，作出相应的处罚，包括但不限于扣除工资、降职、辞退等。

第七章附则第十三条本制度自颁布之日起正式施行，如有需要修改，须经公司领导同意并公告施行。

公司拆借资金管理制度一、总则为规范公司内部借款流程，加强对借款资金的管理，确保公司资金使用的合理性和安全性，特制定本管理制度。

二、借款资金的种类及管理范围公司借款资金包括银行贷款、信用贷款、劳务费等。

管理范围涵盖公司所有部门、机构及关联方。

三、借款资金的申请1. 部门主管提出借款需求，提交申请书及相关资料至财务部门；2. 财务部门审核申请书及相关资料，确定借款金额、用途、期限及利率，并出具借款批复；3. 部门主管按照借款批复向金融机构提出借款申请。

四、借款资金的审批1. 针对重大借款项目，需经公司董事会审批；2. 一般借款项目，由财务部门审批。

五、借款资金的担保1. 对于无抵押、无担保的借款项目，需经公司董事会审批；2. 公司内部借款需提供相应担保。

六、借款资金的利用1. 借款资金只限用于批准的用途，不得挪作他用；2. 借款人应按期按量使用借款资金，如有剩余，应及时归还。

七、借款资金的还款1. 按照借款合同约定，按时还款；2. 如无法按时还款，需及时向财务部门及债权人报告，并商定合理的还款计划。

八、借款资金的监督1. 财务部门对借款情况进行定期审计，确保资金使用的合理性；2. 公司内部设立监督机构，对借款资金的使用进行监督。

九、违规处理1. 对挪用借款资金、超额借款、违规担保等行为的员工，将作出相应处理，包括警告、停职、甚至解除劳动合同；2. 对相关领导也将给予相应处罚。

十、附则1. 本管理制度由公司董事会审定，并定期进行修订；2. 本管理制度自发布之日起生效。

以上为公司借款资金管理制度，希望全体员工遵守并执行，确保公司资金使用的安全性和合理性。

股东拆借企业资金规定在市场经济活动中，公司的运营是核心，股东出资以后，公司的财产独立于股东，那么股东拆借企业资金有什么法律规定呢？下面就为大家介绍股东拆借企业资金规定，希望能对大家提供帮助，提高法律意识。

股东拆借企业资金规定一、股东拆借企业资金规定从我国目前相关规定来看，限制或禁止企业间资金拆借有如下规定:1、《贷款通则》(中国人民银行1996年6月28日)第二十一条规定，贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。

第六十一条规定，各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。

企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。

2、1996年9月23日，《最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复》规定:“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。

”“对自双方当事人约定的还款期满之日起，至法院判决确定借款人返还本金期满期间内的利息，应当收缴，该利息按借贷双方原约定的利率计算，如果双方当事人对借款利息未约定，按同期银行贷款利率计算。

”3、1990年11月12日，《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》规定“企业法人、事业法人作为联营一方向联营体投资，但不参加共同经营，也不承担联营的风险责任，不论盈亏均按期收回本息，或者按期收取固定利润的，是明为联营，实为借贷，违反了有关金融法规，应当确认合同无效。

除本金可以返还外，对出资方已经取得或者约定取得的利息应予收缴，对另一方则应处以相当于银行利息的罚款。

”二、认定企业之间的资金拆借行为无效的法律依据企业之间借贷行为从法律层面上来理解，法律关系非常简单，1、民事行为;2、借款合同关系;3、企业(法人)行为。

从以上三个要点来看，规范调整企业资金拆借的法律规范，最主要的应该是《合同法》和《公司法》。

公司法关于借款的规定有哪些公司股东为规避法律法规的规定，以借款方式全额抽回其出资的，应按抽逃出资行为处理。

公司享有股东投资形式的全部法人财产权。

股东以出资方式将有关财产投入到公司后，该财产的所有权发生转移，成为公司的财产，公司依法对其财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

要想将一家公司运行好，充足的资金是必不可少的。

而一家公司刚成立时往往没有雄厚的资金，这时候就要去借款。

而公司法关于借款的规定有哪些？其中有许多部分与股东有关，让我们一起来看看。

一、关于公司股东向公司借款的相关规定1、对于股东出资在前，借款在后的行为，早在国家工商管理总局给黑龙江省工商管理局的《关于公司股东以借款为名抽回注册资本是否属于抽逃出资行为的请示的答复》（企指函字【1999】第6号）中就明确规定："公司股东为规避法律法规的规定，以借款方式全额抽回其出资的，应按抽逃出资行为处理。

2、对于股东借款在前，投资入股在后的行为，2002年4月29日国家工商管理总局《关于虚假出资认定问题的答复》（工商企字【2002】第97号）解释如下：公司利用本公司的其他银行账户将资金以借款名义借给股东，然后以股东名义作为投资追加注册资本，但实际上，公司未将资金交付给借款的股东，借款的股东也未办理资金转移手续，而是公司将股东所借资金在该公司银行账户之间内部转账，股东本身并未增加任何实际投资。

此种行为可以认定为虚假出资行为。

3、国家工商行政管理总局在2002年7月25日《关于股东借款是否属于抽逃出资行为问题的答复》函告江苏省行政管理局（工商企字【2002】第180号），内容如下：依照《公司法》的有关规定，公司享有股东投资形式的全部法人财产权。

股东以出资方式将有关财产投入到公司后，该财产的所有权发生转移，成为公司的财产，公司依法对其财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

公司借款给股东，是公司依法享有其财产所有权的体现，股东与公司之间的这种关系属于借贷关系，合法的借贷关系受法律保护，公司对合法借出的资金依法享有相应的债权，借款的股东依法承担相应的债务。

上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求第一章总则第一条为进一步规范上市公司与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国民法典》（以下简称《民法典》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国银行业监督管理法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、行政法规，制定本指引。

第二条上市公司应建立有效的内部控制制度，防范控股股东、实际控制人及其他关联方的资金占用，严格控制对外担保产生的债务风险，依法履行关联交易和对外担保的审议程序和信息披露义务。

第三条控股股东、实际控制人及其他关联方不得以任何方式侵占上市公司利益。

第二章资金往来第四条控股股东、实际控制人及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，不得占用上市公司资金。

第五条上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东、实际控制人及其他关联方使用：（一）为控股股东、实际控制人及其他关联方垫支工资、福利、保险、广告等费用、承担成本和其他支出；（二）有偿或者无偿地拆借公司的资金（含委托贷款）给控股股东、实际控制人及其他关联方使用，但上市公司参股公司的其他股东同比例提供资金的除外。

前述所称“参股公司”，不包括由控股股东、实际控制人控制的公司；（三）委托控股股东、实际控制人及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东、实际控制人及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票，以及在没有商品和劳务对价情况下或者明显有悖商业逻辑情况下以采购款、资产转让款、预付款等方式提供资金；（五）代控股股东、实际控制人及其他关联方偿还债务；（六）中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认定的其他方式。

第六条注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据本章规定，对上市公司存在控股股东、实际控制人及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。

一、什么是资金拆借资金拆借是指具有法人资格的金融机构及经法人授权的非法人金融机构、分支机构之间进行的短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临时资金余缺。

资金拆借是金融机构在经营过程中，由于存款和放款汇入和汇出形成资金多余或不足时，以多余补不足，调节准备金，求得资金平衡的有效方式。

资金拆借是一种临时调剂性借贷业务，是缺头寸的向多头寸的银行或其他金融机构拆借资金。

拆借期限一般很短，有的只需要一二天。

在西方国家，交易所经纪人向银行的借款通常采和这种方式。

这种借贷活动往往需要以股票、债券等作为担保，并在接到贷款方通知后的次日即须偿还，借款人如不能按期归还时，贷款方有权处分担保物。

我国开展资金拆借的时间不长，主要是各金融机构同业之间开展同业拆借业务。

二、资金拆借的类型资金拆借的类型：根据交易的性质，资金拆借主要分为头寸拆借和同业借贷两种类型。

1、头寸拆借银行在经营过程中常出现短暂的资金时间差和空间差，出现有的银行收大于支(多头寸)，有的银行支大于出的情况(少头寸)的情况。

多头寸的银行通过头寸拆借借出多余资金生息，少头寸的银行通过头寸拆借借入资金补足差额。

2、同业借贷同业借贷与头寸拆借之间的最大区别在于融通资金的用途。

同业借贷是调剂临时性、季节性的业务经营资金短缺;头寸拆借则是为了轧平票据交换头寸、补足存款准备金和减少超额准备而进行的短期资金融通。

一、企业间资金拆借效力如何?企业间资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。

企业资金拆借是企业短期融资的一种常见方式，但是企业资金拆借效力如何?一般来说，企业资金拆借会因违反法律法规的强制性规定而无效，但是某些情况下，在一些特殊行业中企业的资金拆借有效，具体分析如下：(一)企业间资金拆借因违法而无效。

从现行法律制度的规定来看，目前限制或禁止企业资金拆借的法律法规主要有两个，一是最高院1996年出台的关于企业资金拆借的司法解释，该解释规定，企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。

第一章总则第一条为了加强公司资金管理，规范公司拆借资金行为，保障公司资金安全，维护公司及股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门、子公司以及公司与其他企业之间的资金拆借活动。

第三条公司拆借资金应当遵循以下原则：（一）合法性原则：拆借资金活动必须符合国家法律法规和公司章程的规定。

（二）安全性原则：拆借资金应当确保资金安全，降低风险。

（三）效益性原则：拆借资金应当符合公司经营战略，提高资金使用效益。

（四）合规性原则：拆借资金活动应当遵守国家金融监管部门的规定。

第二章拆借资金的申请与审批第四条需要拆借资金的公司部门或子公司，应当向财务部门提出书面申请，说明拆借资金的用途、金额、期限、利率等事项。

第五条财务部门对拆借资金申请进行初步审核，主要审查以下内容：（一）拆借资金是否符合国家法律法规和公司章程的规定；（二）拆借资金用途是否合理，是否符合公司经营战略；（三）拆借资金金额、期限、利率等是否符合公司财务政策。

第六条财务部门将审核结果报送公司分管领导审批。

分管领导根据实际情况，对拆借资金申请进行审批。

第七条经批准的拆借资金，由财务部门办理资金划转手续。

第三章拆借资金的核算与监督第八条拆借资金应当在公司财务账目中单独核算，确保资金使用透明。

第九条财务部门定期对拆借资金进行盘点，确保资金真实、准确、完整。

第十条公司审计部门应当定期对拆借资金的使用情况进行审计，发现违规行为，及时向公司管理层报告。

第四章拆借资金的回收与处理第十一条拆借资金到期后，借款方应当按照约定的时间和金额归还本金及利息。

第十二条财务部门负责跟踪拆借资金的回收情况，确保资金及时、足额收回。

第十三条对于逾期未归还的拆借资金，财务部门应当采取催收措施，必要时可采取法律手段维护公司权益。

第五章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。

第十五条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

关联资金拆借公司法关联资金拆借，在企业管理中很常见，尤其是针对股权关系密切的公司家族企业，由于内部关系比较复杂，公司间的资金往来也比较频繁，所以关联资金拆借的问题就显得尤为重要。

特别是在监管日益加强的今天，关联资金拆借也必须遵守相关法律法规，而公司法就是其中的核心。

一、什么是关联资金拆借？关联资金拆借是指在一个集团基础上，有关系的两个公司之间发生的资金往来。

这种关联往来常常涉及到资金的借贷、拆借、担保等行为。

个别的关联交易可能是发生在公司与关联企业之间的正常市场交易模式，但不恰当的商业手段会出现人为的关联关系，目的就是控制另外一家公司的资产和收益。

二、关联资金拆借的法律规定根据《公司法》，公司与其控股股东、实际控制人以及其他企业等之间的关联交易，应该如实进行披露并提交严格的审查标准。

同时，关联交易的数量、范围和比例也必须在合理范围内，并在合并报表中进行披露。

如果超出了合理范围，交易的数量就不能在合并报表中披露。

为了公正、透明地执行关联交易，还有相关规定，公司应该设立独立的监管机构来指导和审批关联交易。

另外，为了防止尤其是自然人大股东 <span style="color: black;text-decoration: underline;">[1]</span>和管理层利用资金上的垄断地位对公司进行利益损失，监管机构还应该设立一些底线措施，比如类似于财务独立性指标这样的措施。

三、关联资金拆借存在哪些风险？要防止企业发生风险的重要一步，就是强化监管和透明度。

当公司之间发生关联资金拆借时，就可能会存在以下风险：1、多头贷款或者担保风险。

因为是在内部往来中，没有其他第三方贷款机构参与，所以如果相互担保的话，大家一旦有还不上的时候，就可能石沉大海。

2、互相利用孰养孰活。

关联资金拆借中不可避免地会出现互相利用的现象，比如资金借入方可能会依赖于出借方为其供应业务和资源，而出借方也可能会改变其控制权和经营管理方式，以致于影响到被出借方的利益。

股东拆借企业资金规定股东拆借是指公司股东以个人名义向公司借款的行为。

在企业经营中，股东拆借是一种非常常见的资金往来方式。

然而，为了维护公司的资金安全和规范企业经营，对股东拆借进行一定的规定是非常必要的。

一、股东拆借的范围和限额在企业管理中，股东拆借应当明确其范围和限额。

一般而言，股东拆借金额应当根据公司经营需要和实际情况进行合理确定，但应当遵循市场原则和风险控制原则。

例如，公司可以规定股东拆借金额不得超过公司净资产的10%等。

二、股东拆借的利率和期限股东拆借的利率和期限应当合理明确。

利率可以根据市场利率水平和企业实际情况确定，一般而言，不得低于银行同期贷款利率。

期限方面，通常应根据企业经营需要和资金回收情况进行合理确定，但也应兼顾企业利益和风险控制。

三、股东拆借的借款方式和手续股东拆借应当通过正规的借款方式和手续进行。

企业可以要求股东提供相应的担保或办理借款手续，确保借款行为的合法性和真实性。

这可以有效防止股东拆借行为超越合法范围，保护公司的资金安全。

四、股东拆借的用途和监管股东拆借的用途应当合法合规，不得违法乱纪。

企业可以要求股东就借款用途进行说明，并进行有效的监管。

例如，企业可以要求股东提供相关的还款计划和资金监督报告，确保借款资金的正确使用。

五、股东拆借的风险和责任股东拆借的风险和责任应当明确。

一方面，企业应当对股东拆借行为进行适当风险提示，告知股东可能面临的风险和损失。

另一方面，如果股东出现恶意拆借、违法乱纪等情况，企业应当依法采取相应措施，维护公司利益和股东权益。

六、股东拆借的合规性和追究责任股东拆借应当符合公司法律法规和合同约定的要求，一旦发现股东拆借行为违反相关规定，企业应当追究相应责任。

这可以保护公司的合法权益，维护企业经营秩序。

综上所述，对股东拆借企业资金进行规范和管理是非常必要的。

通过明确范围和限额、设定利率和期限、规定借款方式和手续，合理用途和监管，明确风险和责任，加强合规性和追究责任，可以有效控制股东拆借风险，维护公司的资金安全和经营秩序。

XXXXXX股份有限公司防范控股股东及关联方占用公司资金制度第一章总则第一条为了建立防止控股股东及关联方占用XXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》以及《XXXXXX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，制定本制度。

第二条本制度所称资金占用包括但不限于以下方式：（一）经营性资金占用：指控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；（二）非经营性资金占用：指为控股股东及关联方垫付工资与福利、保险、广告等期间费用；为控股股东及关联方以有偿或无偿的方式，直接或间接地拆借资金；代偿债务及其他在没有商品和劳务对价情况下，提供给控股股东及关联方使用的资金；与控股股东及关联方互相代为承担成本和其他支出等。

第二章防止控股股东及关联方的资金占用第三条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金、资产和资源。

第四条公司按照《股票上市规则》、《公司章程》及其他公司内部管理制度等规定，实施公司与控股股东及关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节产生的关联交易行为。

发生关联交易行为后，应及时结算，不得形成非正常的经营性资金占用。

第五条公司、公司控股子公司及所属分公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及关联方进行投资活动；（四）为控股股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及关联方偿还债务；（六）公司及中国证券监督管理委员会认定的其他方式。

拆借资金用途情况说明尊敬的借方：根据您的要求，我们编写了一个关于拆借资金用途情况的说明，以便更好地满足您的需求和解释对资金的使用情况。

二、拆借资金的具体用途1.公司经营发展：一部分资金将用于公司的扩大和发展，包括设立新的生产基地、升级现有设施、引进新的技术和设备等。

这些投资将有助于提高公司的竞争力和增加市场份额。

2.支付生产成本：公司将使用一部分拆借资金来支付生产过程中的成本，包括原材料采购、维修和保养设备、员工薪资和福利费用等。

这有助于确保公司能够按时交付产品和维持正常的生产运营。

3.短期资金周转：公司为了应对经营中的临时资金需求，一部分拆借资金将用于解决短期资金周转难题，如支付供应商欠款、缴纳租金和水电费用等。

这将有助于确保公司运营的顺利进行。

4.日常经营所需：拆借资金还将用于满足公司日常经营中的其他成本和支出，包括营销推广费用、研究开发费用、管理费用、税费等。

这有助于公司的正常经营和稳定发展。

三、资金使用的具体安排和管理1.资金的具体安排：公司将根据经营计划和实际需求制定资金使用的具体安排。

我们将考虑不同资金用途的优先级和紧急程度，并确保资金的有效利用和科学管理。

2.资金的监督和审计：公司将建立相应的财务管理制度和内部审计体系，以确保资金的使用符合法律法规和相关政策，并实施严格的财务监督和审计措施，以保证资金的安全和合规使用。

3.资金使用的公开和透明：公司将向相关利益方和股东定期、及时地公布资金使用情况，包括拆借资金的具体使用用途、金额和进展情况等。

我们将保持公开、透明的态度，接受各方监督。

四、风险和控制措施1.资金浪费和挥霍风险：公司将制定严格的预算和费用控制制度，以确保资金的合理利用，并避免不必要的浪费和挥霍。

同时，我们将加强内部审计和财务监督，发现并纠正任何潜在的问题。

2.经营风险和市场波动：公司将密切关注市场变化和经营风险，制定相应的应对策略和预案，以减少不利因素对公司的影响。

我们将加强市场调研和风险评估，及时作出调整和优化。

很重要!未经股东会决议将公司资金借给关联公司,可能构成刑事犯罪（典型案例罪名解读）作者 | 唐青林李斌磨长春北京云亭律师事务所阅读提示本期案例中，一名大股东将自己绝对控股的公司中的商铺销售款1000万元转移至自己另外控制的另外两家公司，小股东发现后立即报警。

随后，检方控告该大股东构成挪用资金罪。

实务中，实际控制人在由其控制的企业之间拆借资金的现象非常常见，上述转移资金的行为，真的构成了“挪用资金”的行为吗？对此，法院会如何判决呢？下文，本书作者将通六则案例，为您揭晓答案。

裁判要旨未经公司股东会、董事会的表决通过，公司的控股股东、实际控制人自行决定将公司资金借贷给其关联公司，且满足《刑法》第二百七十二条其他条件的，应认定构成挪用资金罪。

案情简介一、2012年，马腾飞与刘桥镇财政所共同发起设立刘桥公司，开发商铺，其中马腾飞持股80%，刘桥镇财政所持股20%，由马腾飞实际负责经营管理该公司。

二、同时，刘桥公司与刘桥镇政府签订《商铺开发销售协议》，约定由刘桥公司对外销售上述商铺，商铺的建安工程成本由刘桥公司全部收回后返还给刘桥镇政府，销售利润按刘桥公司持股比例进行分配。

三、2013年至2016年初，刘桥公司共收到上述的商铺销售款2000万元。

期间，马腾飞个人决定以公司名义，将上述商铺销售款累计1000万元出借给由其实际投资、控制的两公司，用于经营活动。

四、刘桥镇政府发现后以挪用资金罪报案。

后马腾飞已将挪用的资金交至刘桥镇政府。

五、随后，濉溪县人民检察院向濉溪县人民法院提起公诉，指控马腾飞犯挪用资金罪。

对此，马腾飞的辩护律师提出两点辩护理由：第一，刘桥公司系马腾飞个人投资的个人独资企业，作为实际投资人，该公司与同为马腾飞投资的两公司之间的款项往来不是挪用资金行为。

第二，因违规销售，刘桥公司有向购买人返还商铺销售款的法律风险，不能作为挪用资金罪的犯罪对象。

六、濉溪县人民法院一审认为，商铺销售款系刘桥公司资金马腾飞的行为应当以挪用资金罪定罪处罚。

企业拆借资金如何做账要知道，企业之间无偿借款上的增值税会按照同期贷款利率计算去缴纳，并且企业与企业间，资金暂时拆借是日常实务中非常常见的经济形式。

那么，企业拆借资金如何做账呢？下面，由我为大家整理企业拆借的最新规定的相关信息以供大家参考。

一、企业拆借是什么企业资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业（或一些企业）将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。

企业资金拆借作为企业间的一种资金互助形式，是企业解决短期资金急需的一个有效途径。

而资金拆借是机构之间在经营过程中相互调剂头寸资金的信用活动。

拆借的主要目的是弥补短期内资金的缺口并使闲置资金获得收益。

拆入方获得资金到期支付利息，拆出方借出资金到期收入利息．企业拆借就是指企业之间的短期直接资金借贷行为。

二、企业拆借资金如何做账1、用“其他应付款”科目进行核算。

其他应付款是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金。

应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

2、不必通过银行，可自行拆借。

要按银行同等利息入帐，超过银行同等利息部分不能在税前列支。

利息收入应交纳营业税及其附加费。

三、企业资金拆借有效的情形1、房地产开发企业之间的借款合同有效。

2004年，在新《公司法》修订之前最高人民法院出台了司法解释中规定，合作开发房地产合同约定资金的当事人不承担经营风险，只收取固定数额货币的，应当认定为借款合同，确定了在房地产开发领域企业之间拆借的合法性，并认可了借款可以不承担经营风险，并收取固定回报的房地产开发模式。

2、企业与自然人之间的借款合同有效。

从《公司法》来看，通篇条文并没有直接规定企业拆借行为的合法性，但是从董监高的忠实义务可以看出，董事、高级管理人员符合章程规定，经过股东会、股东大会或者董事会同意，可以将公司资金借贷给他人，他人应当包括自然人和法人，如果说央行处出于金融行业监管的需要禁止企业的资金拆借，那么按照以上理解，企业与自然人之间的借款合同则应当是合法有效的，应当得以法律保护。

第一章总则第一条为了规范平台公司内部资金拆借行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，结合本平台公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本平台公司及其子公司、分支机构、关联公司之间的资金拆借活动。

第三条本制度所称资金拆借，是指本平台公司及其子公司、分支机构、关联公司之间，在遵守国家法律法规和政策的前提下，以有偿或无偿方式进行的资金借贷行为。

第二章拆借原则第四条资金拆借应遵循以下原则：（一）合法性原则：资金拆借必须符合国家法律法规和政策，不得违反国家金融监管规定。

（二）自愿原则：资金拆借双方应基于自愿原则，签订书面合同，明确双方的权利和义务。

（三）安全性原则：资金拆借应确保资金安全，避免因拆借活动导致公司财务风险。

（四）效益性原则：资金拆借应提高资金使用效率，降低资金成本，实现公司整体利益最大化。

第三章拆借流程第五条资金拆借流程如下：（一）申请：拆借方提出资金拆借申请，说明拆借原因、金额、期限等。

（二）审批：拆借方将申请报送相关部门审批，审批部门应严格按照本制度及相关规定进行审批。

（三）签订合同：经审批同意的资金拆借，双方应签订书面合同，明确拆借金额、期限、利率、还款方式等。

（四）履行合同：拆借双方应严格按照合同约定履行各自的权利和义务。

第四章资金拆借管理第六条资金拆借管理包括以下内容：（一）资金拆借额度管理：公司应根据业务发展需要，合理确定资金拆借额度，严格控制拆借规模。

（二）资金拆借利率管理：资金拆借利率应参照市场利率，并结合公司实际情况确定。

（三）资金拆借期限管理：资金拆借期限应根据业务需求，合理确定，原则上不得超过一年。

（四）资金拆借信息披露：公司应定期向股东、监管部门披露资金拆借情况。

第五章责任与处罚第七条公司董事、监事和高级管理人员对资金拆借活动负有监督责任，发现违规行为应立即制止并报告。

第八条违反本制度规定，造成公司财务风险的，对相关责任人依法予以追究。