(内部审计)工程审计管理办法

XX公司完工项目实施方案为了进一步加强完工项目管理，全面评价项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验，为今后的项目管理提供科学有效的依据，特制定本办法。

一、完工项目管理的组织与分工1、完工项目的定义：主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目，以及公司认为有必要进行联合审计的项目。

2、公司成立完工项目领导小组，负责对公司范围内的各完工项目（含挂靠自营项目）实行全面、统一的监督、控制，进行完工项目联合审计。

组长由公司董事长任命确定，根据需要可设置副组长，抽调公司各职能部门负责人为小组成员。

小组主要分为两大块，即工程组与财务组。

其职责如下：组长：负责完工项目管理的协调与指挥，审计报告的审批、确认工作，以及负责完工项目管理工作的具体部署，抓好联合审计工作的落实。

工程组：负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理，开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计；监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实；监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况，劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理；监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料（工程施工机具）、周转材料、行政物资的退场管理，进行项目部主要材料用量核算，开展项目部材料内部审计。

以上内容须出具审计意见。

财务组：负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作，并出具审计意见。

人力组：负责监督项目部员工的退场管理工作，开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作，并出具审计意见。

各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组，接受公司完工项目领导小组的审计。

其分工如下：项目经理：全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。

完成项目交工验收、结算统计的所有后续性工作。

工程部：负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。

材料部：负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作；核实设计与实际材料用量。

公司内部审计管理办法内部审计管理办法第⼀章总则第⼀条为了规范公司内部审计⼯作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作⽤，根据《中国内部审计准则》、《集团公司内部审计⼯作制度》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司固定资产投资建设项⽬预算、结算、决算审计实施办法》、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。

第⼆条公司开展经济责任审计、⼯程项⽬等内部审计⼯作，适⽤本办法。

本办法是公司内部审计⼯作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。

第三条本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计⽅法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）⼦公司及其他⼆级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进⾏独⽴、客观的监督和评价的活动。

第四条公司的内部审计⼯作以增加价值为⽬标，以规范经济⾏为为核⼼，以资⾦流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运⾏质量的提⾼和战略⽬标的实现。

第五条公司内部审计⼯作按照统⼀领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。

第六条开展内部审计⼯作遵循以下基本原则：（⼀）独⽴性原则。

内部审计机构和⼈员按计划或委托要求独⽴开展监督和评价⼯作，不负责制定内部审计⼯作以外的⼯作计划和规章制度，不对经营管理活动⾏使决策和管理权。

（⼆）客观性原则。

内部审计⼈员在进⾏内部审计活动时应当以第三⽅的⾝份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履⾏职责。

（三）审慎性原则。

内部审计⼈员应根据审计⽬标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取⾜够的审计证据⽀持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。

（四）事前、事中、事后审计相结合原则。

内部审计要发挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。

第七条公司设置审计监督委员会，由分管内部审计⼯作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的⽇常事务管理，并指导和监督内部审计⼯作。

建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。

二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。

2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。

三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。

2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。

3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。

4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。

四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。

五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。

2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。

二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。

二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。

2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。

三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。

建筑建设公司内部审计工作管理办法一、总则为规范建筑建设公司内部审计工作，提高管理效益和内部控制水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规和公司实际情况，制定本管理办法。

二、内部审计部门的职责内部审计部门是公司内部检查机构，应当向公司董事会或者监事会负责，并独立行使职权。

内部审计部门的职责包括：（一）按照公司内部审计计划，定期或者不定期对公司业务操作过程进行审计，发现并报告存在的问题；（二）对公司的会计核算、财务管理、内部控制、风险管理、合规性等进行检查和评价；（三）对发现的问题及时提出处理意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到解决；（四）向董事会或者监事会报告审计发现的问题和整改情况。

三、内部审计计划的制定和实施（一）内部审计部门应当制定年度内部审计计划，明确审计内容、工作范围、工作重点、工作程序和计划完成时间等，并经过公司董事会或者监事会批准后执行。

（二）内部审计计划的制定应当综合考虑公司业务的特点、风险的程度、重点领域和前期审计情况等因素。

（三）内部审计部门应当对计划内的业务进行逐一审计，并结合实际情况加强对重点领域和防范重点风险的审计。

（四）内部审计部门应当在审计结束后及时向受审计对象反馈审计情况，并提出处理建议以及整改要求。

四、内部审计报告和整改跟踪（一）内部审计报告应当真实、客观、准确地反映审计发现的问题、原因和风险，并提出合理的处理建议和整改要求。

（二）内部审计部门应当按照要求及时上报内部审计报告，确保公司高层管理人员已经得知审计结果。

（三）内部审计部门应当跟踪整改情况，按照公司规定的流程督促落实整改措施，并对落实情况进行复核。

（四）对于存在的问题，内部审计部门应当跟踪整改情况，并在一定的时间范围内协助相关部门进行整改工作。

五、内部审计部门的人员和培训（一）内部审计部门应当设立专门的内部审计岗位，招聘具有一定资格和经验的内部审计人员。

X X公司规章制度工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强对工程项目的审计监督，根据审计署《关于内部审计工作的规定》及中国内部审计协会《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条凡属公司基本建设和技术改造（包括列入国家、地方固定资产投资计划或由公司专用资金及部门自筹资金投资的）工程项目，不论外包或自营，均实行投资效益和工程项目预、决算审计.第三条本管理办法适用于工程项目审计的管理。

第二章审计内容第四条工程项目效益审计主要内容包括:（一) 审查工程项目是否执行国家及公司关于工程项目的审批程序，有关文件资料是否齐全，手续是否完备；(二）审查建设过程中的财务收支、建设成本、工程结算、资产的完整、结余资金的处理及占用情况；（三) 审查各项指标与投资效果以及各项经济指标的完成情况。

第五条工程项目预、决算审计内容包括：(一）主要审查施工单位的级别、营业范围和技术力量等；(二）审查所拟订的合同(或协议）的合规、合法性，是否有损公司的利益;(三）主要审查预、决算的取费标准是否符合规定，定额采用或清单报价是否正确，施工项目是否真实，工程量的计算是否准确；(四）审查各种文件资料、凭证等是否齐全、真实、有效。

第三章审计程序1HTC/R 03–09–20072 第六条工程项目施工前，项目实施责任部门以“送达审计”形式,将工程审批材料和有关文件资料，以及工程项目预算、拟订合同或协议书等，送交企业发展研究中心进行事前审计.第七条工程项目中所需的主要材料及特殊材料，责任部门需进行事前询价,填写材料报价单，将至少三家的报价结果上报企业发展研究中心。

第八条施工前审计一般项目2~3天、大型项目5~7天完成。

为保证施工工期，对复杂项目及特殊情况,经商定后，可在施工后继续进行.审计结束后，由企业发展研究中心出具审计意见。

项目实施责任部门和计划财务处以此作为支付工程预付款和进度款的依据。

第九条工程项目在施工中,企业发展研究中心可根据审计需要进行抽样审计和现场取证，对施工中未按合同规定执行或违反工程施工规范及造成公司损失浪费的,可做出临时制止决定,并及时向公司领导报告.第十条工程项目竣工后，由项目实施责任部门填报《工程竣工验收单》，并在3个月内连同竣工结算、竣工图及有关凭证和资料上报企业发展研究中心进行决算审计.工程决算审计后，由企业发展研究中心出具《项目已审通知单》作为项目实施责任部门和计划财务处的结算依据。

公司内部审计的管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。

对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。

对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。

包括：（1)管理审计。

对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。

在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。

对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范工作流程，提高工作效率，确保工程审计质量，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括内部审计人员、管理人员和业务人员。

第三条本制度旨在建立完善的内部管理制度，确保公司内部审计工作的独立性、客观性和公正性。

第二章组织机构与职责第四条公司设立内部审计部，负责组织实施内部审计工作。

第五条内部审计部的主要职责：（一）根据公司战略目标和业务需求，制定内部审计计划，组织开展内部审计工作；（二）对公司各部门、项目进行审计，评估其内部控制和风险管理体系的有效性；（三）对审计中发现的问题，提出整改建议，监督整改落实；（四）参与公司重大决策，提供审计意见；（五）协助公司建立健全反舞弊机制，防范舞弊行为；（六）组织开展内部审计培训和交流活动。

第三章审计程序与标准第六条内部审计程序：（一）立项：根据公司业务需求，确定审计项目，编制审计方案；（二）实施：按照审计方案，对审计对象进行现场调查、访谈、查阅资料等；（三）报告：编写审计报告，提出审计意见和建议；（四）整改：跟踪审计整改落实情况，确保整改措施到位。

第七条审计标准：（一）遵守国家相关法律法规和行业标准；（二）坚持独立、客观、公正的原则；（三）以事实为依据，确保审计结论的准确性；（四）注重审计风险控制，确保审计工作安全有序。

第四章内部控制与风险管理第八条公司建立健全内部控制体系，确保公司各项业务活动合法合规。

第九条公司制定风险管理策略，识别、评估和控制内部风险。

第十条内部审计部负责对公司内部控制和风险管理体系进行审计，提出改进建议。

第五章培训与交流第十一条公司定期组织内部审计培训，提高员工审计业务能力和综合素质。

第十二条公司鼓励员工参加外部审计培训，提升自身专业水平。

第十三条公司开展内部审计交流活动，促进员工相互学习、共同进步。

第六章附则第十四条本制度由公司内部审计部负责解释。

第十五条本制度自发布之日起实施。

内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，改善经济管理，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《XX省内部审计条例》，结合实际情况，制订本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指公司及所属单位（含全资、控股以及占主导地位的被投资单位，下同）的内部审计机构和内部审计人员依法对本单位及所属各单位的财务收支、经营管理、工程建设投资等经济活动进行的检查、监督和评价。

第三条内部审计以加强内部监督、改善经营（或建设）管理、提高企业经济效益为目标，坚持全面审计、突出重点的工作方针，规范审计行为，防范审计风险。

第二章机构和人员第四条公司设立审计部，具体负责组织、实施、管理公司内部审计工作。

所属单位可结合业务规模和管理特点，设置独立内部审计机构或专（或兼）职内部审计人员。

第五条审计部在公司党委、董事会的直接领导下，依法依规开展内部审计工作，对党委、董事会负责并报告工作。

第六条内部审计人员应当具备专科以上学历、审计或者相关专业初级以上专业技术资格。

第七条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公。

第八条内部审计人员依法行使职权受法律保护。

任何组织和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员依法履行职责，不得对其打击报复。

第九条公司支持包括计算机辅助审计在内的审计信息化建设，为提高审计工作质量和效率创造必要的物质条件。

第十条内部审计人员要通过参加审计和会计方面的继续教育和专业培训，不断提升自身综合素质，提高内部审计执业水平。

第十一条内部审计人员专业资格考试、评定和聘任，按照国家有关规定执行。

第十二条内部审计人员享受适当的岗位工作补贴，具体标准按照财政部门或参照本地审计机关的有关规定执行。

第十三条内部审计人员不得从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作，不得参与原经办业务的审计事项。

内部审计人员实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

工程审计管理办法制度范本第一章总则第一条为了加强工程审计管理，确保工程质量、安全、进度和投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《建设工程质量管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称工程审计，是指对新建、改建、扩建、迁建、维修等工程项目的预算执行、工程管理、造价控制、竣工验收等环节进行审计的活动。

第三条工程审计应遵循合法、独立、客观、公正、保密的原则，坚持事前审计、事中审计和事后审计相结合，注重工程审计的全过程管理。

第四条国家机关、企事业单位、社会团体等开展工程审计活动，应当遵守本办法。

第二章组织管理第五条设立工程审计机构，负责组织、协调和实施工程审计工作。

工程审计机构应具备相应的专业能力、技术条件和人力资源。

第六条工程审计机构应根据工程项目的规模、性质、复杂程度等因素，制定工程审计计划，明确审计内容、审计时间、审计人员等。

第七条工程审计机构应建立健全内部审计管理制度，包括审计工作程序、审计质量控制、审计结果处理等方面。

第八条工程审计人员应具备相应的专业资格和技能，参加培训和学习，提高审计业务水平。

第三章审计内容第九条工程审计主要包括以下内容：（一）预算执行情况：审查工程项目预算的编制、审批、执行和调整等情况；（二）工程管理情况：审查工程项目的设计、施工、监理等环节的管理情况；（三）造价控制情况：审查工程项目的造价编制、审核、控制和结算等情况；（四）竣工验收情况：审查工程项目的竣工验收程序、验收标准和质量情况；（五）投资效益情况：评估工程项目的投资效益，包括经济效益、社会效益和环境效益等；（六）其他需要审计的内容。

第十条工程审计机构应根据工程项目的具体情况进行审计，注重发现和纠正违法违规行为、管理漏洞和风险隐患。

第四章审计程序第十一条工程审计机构应开展事前审计，对工程项目的可行性研究、设计方案、预算编制等进行审查，提出审计意见。

第十二条工程审计机构应开展事中审计，对工程项目的施工进度、质量安全、造价控制等进行跟踪检查，及时发现和纠正问题。

工程审计管理规定为防范审计风险，提高审计质量，根据工程审计相关法规与政策以及本校的相关管理制度，结合审计处工程审计实际情况，制定本规定。

一、工程结算外部审计1、为防范工程结算审计风险，根据审计处工程审计的实际情况，单项工程项目送审金额达50万元（含）以上原则上送中介机构进行结算审计。

考虑到审计条件、审计业务能力、审计完成时间要求，经分管副处长同意，送审金额达50万元（含）以下的项目可适量送中介机构进行结算审计。

2、工程结算审计服务单位应为招标入库中介机构。

三年招标一次工程结算审计入库中介机构，入库中介机构不少于三家。

3、工程结算审计入库中介机构经过学校采购管理办公室采取公开招标或邀请招标方式进行。

参与招标的中介机构应具有甲级资质。

邀请招标时，邀请单位不少于5家，其中镇江以外的应不少于2家。

4、首次分配工程结算审计任务时，按照招标综合评价得分高低、中标价格（或抽签方式）进行，后续分配任务时应考虑项目数和送审金额。

5、有未完成审计项目的单位，原则上不再分配审计任务。

6、每年至少一次对工程结算审计单位任务完成情况进行考核，考核为C级的，不再分配审计任务，扣减当年全部未付的审计费用，且三年内不得参加我校的任何项目的投标（应作为合同条款）。

考核为A的，可适当增加审计任务。

7、工程审计科应以事实为依据，根据相关规定，做好工程结算过程中分歧问题的协调工作，协调结果形成会议纪要，作为结算审计依据。

8、在签暑审定单前，实行审计情况报告制度，并进行抽检复核，复核结果作为考核的主要内容之一。

出现一项复核结果为不合格，考核结果应为C级。

二、工程结算内部审计1、单项工程项目送审金额50万元（不含）以下原则上由审计处工程审计科进行结算审计，工程结算内部审计实行主审负责制。

2、工程审计科长根据本科室的实际情况，同时应考虑到工程结算审计工作质量的高低、工作任务的轻重等因素，在防范各类风险的基础上，合理分配审计任务。

有未完成审计项目的，不再分配审计任务。

企业内部审计工作管理办法规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

工程审计暂行管理方法为标准集团工程工程审计工作，加强建立工程造价监视和管理，合理控制工程造价，根据国家相关法规及公司相关规定，结合公司现阶段实际情况，制订本方法。

一、适用范围1、集团成员企业自用工程的土建、安装、装修、装饰及维修等工程。

2、集团成员企业维修预算超过1万元的维修工程参照本方法执行。

3、其他工程工程。

二、工程审计目标1、监视和评价工程造价的合理性，通过审计监视，合理降低工程造价，提示、监控相关风险。

2、评价或确认工程工程各管理环节内部控制的有效性，以及对集团公司相关规章的执行情况，从而促进建立工程内部管理水平的逐步提高。

3、独立评价工程工程各环节所涉及的关键管理岗位、技术岗位及相关人员的尽职情况或专业胜任能力，对于严重失职、渎职及舞弊行为进展调查并提出处理建议。

4、根据工程审计中的调查情况及相关审计结论，独立评价施工单位的诚信度，并对后续合作提出意见或建议。

5、集团领导安排的其他审计目标。

三、工程审计监视主要工作形式1、现场工作。

包括现场了解合同执行情况、施工进度情况；现场查验工程工程内部控制记录、现场工作记录；参与施工单位的老家、招标工作、工程工程阶段性工程验收、工程竣工验收；组织现场工程量复核；对市场、合作单位进展调查，以核实市场材料、劳务、效劳价格等。

2、案头工作。

根据国家法规、标准、省级建立主管部门的标准性文件、集团公司和工程所属公司相关工程管理制度，以及与供给商的合同、协议等文件，对获取的工程资料所反映的工程造价进展合理性、合规性、有效性审查和确认。

3、委托外部审计机构协助。

包括委托造价咨询机构编制或审核招标控制价〔拦标价〕、工程量清单，进展工程造价专项分析与鉴证、工程竣工结算审计以及其他工程专业咨询及效劳工作。

4、有利于获取审计证据、形成审计结论的其他工作方式。

四、工程审计监视成果的主要呈现形式1、参与现场阶段性阶验收、竣工验收的，应形成?现场工作报告?，涉及较多数据的，应提供相关附表。

工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强×××××公司（简称公司）工程建设项目的审计工作，实现工程审计工作的规范化、制度化，根据有关政策法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条工程建设项目审计的目的在于强化公司工程建设项目的监督与管理，合理控制工程造价，确保工程质量，提高公司效益。

第二章审计机构、范围和要求第三条审计机构稽核审计部为公司工程建设项目审计的责任部门，在公司分管领导下独立行使内部审计职能，配合集团公司稽核审计部报送资料。

第四条审计范围以公司项目为主体的所有在建、新建、扩建工程建设项目；公司接管资产的维修、装修工程。

第五条审计要求1、审计工作应独立、客观的完成。

坚持实事求是、依法审计的原则；持警惕、审慎的工作态度；规范各项工作环节，完善审计工作组织体系和工作机制，遵守审计工作程序。

2、审计人员应具备相应的专业知识，建立良好的审计人事关系；恪守职业道德准则要求。

3、被审计工程建设项目部门及相关部门应按照本办法和公司相关规定的要求，积极配合审计部门的工作，及时提供有关材料和文件。

第三章审计程序和审计方式第六条审计程序工程项目审计流程：被审计单位提交（预）结算监理预审公司工程部审查公司稽查审计部审核报公司总经理办公会通过上报集团公司工程管理中心。

稽核审计部审计程序：1、准备阶段：按照本办法所拟定的审计范围，确定被审计项目；由稽核审计部确定审计人员（或组建审计小组）；制定审计计划和方案；收集相关信息2、实施阶段：接公司工程部上报资料后；熟悉工程现场及现场勘察、取证；进行计算、分析、比较、测量和复核，得出初步审计结果，报公司总经理办公会通过，整理汇总审计资料，上报集团公司工程管理中心。

3、整理已完成的审计项目资料并存档。

第七条审计时间规定一般的审计工作在三个月内完成，如遇较大或复杂的项目可考虑延长审计时间，但必须报主管领导批准。

第八条审计方式集团公司负责招标的工程项目，稽核审计部将配合集团公司工程管理中心进行审计。

集团公司工程项目内部审计事项管理办法
一、背景
为规范集团公司工程项目审计工作，做到审计全过程全覆盖全记录，特制定本管理办法。

二、适用范围
本管理办法适用于集团公司所属全部工程项目的内部审计事项管理。

三、管理程序
1. 审计计划编制
审核部门每年起草审计计划并报批，审计计划应包括审计的项目范围、审计时限、审计程序和方法、审计人员等。

2. 审计实施
审核部门应按照审计计划及有关规定，对指定审计对象进行审计。

3. 审计结果处理
审核部门应及时将审计意见和建议送交审计委员会，并复函被
审计单位；审计委员会应及时处理审核结果，制定意见、要求或下
达任务，并督促落实。

四、审计要求
1. 审计时限以审计计划为准，如有变更，应及时通知审计部门。

2. 审计人员应具有相关专业知识，审计委员会应从审核部门和
单位内部抽调专业人员组成。

3. 审计填报的各种文件应真实准确，合理完整，无遗漏、乱填、谎报等情形。

五、附则
本管理办法自印发之日起实施，如有补充、修改，另行制定或修改。

第一章总则第一条为加强公司内部工程审计管理，规范工程审计行为，提高审计质量，保障公司工程项目的合规性、经济性和效益性，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有工程项目，包括新建、改建、扩建、技术改造等项目。

第三条公司内部工程审计工作遵循以下原则：（一）独立、客观、公正；（二）依法合规、实事求是；（三）全面、深入、细致；（四）注重实效、提高效率。

第二章审计机构与职责第四条公司设立内部审计部，负责组织实施公司内部工程审计工作。

第五条内部审计部的主要职责：（一）制定内部工程审计管理制度和操作流程；（二）组织开展内部工程审计工作；（三）对审计过程中发现的问题提出整改意见；（四）对整改情况进行跟踪检查；（五）参与公司重大工程项目的决策；（六）向上级部门报告审计工作情况。

第三章审计范围与内容第六条内部工程审计范围包括：（一）工程项目的立项、设计、招投标、施工、验收等全过程；（二）工程项目的资金使用、设备采购、材料供应等环节；（三）工程项目的合同管理、变更、索赔等事项；（四）工程项目的质量、进度、安全等方面。

第七条内部工程审计内容主要包括：（一）项目合规性审计：审查工程项目是否符合国家法律法规、公司规章制度和行业标准；（二）经济性审计：审查工程项目资金使用是否合理、设备采购价格是否合理、材料供应价格是否合理等；（三）效益性审计：审查工程项目投资回报率、成本控制效果等；（四）内部控制审计：审查工程项目内部控制制度是否健全、执行情况是否到位等。

第四章审计程序与方法第八条内部工程审计程序包括：（一）制定审计计划；（二）收集审计证据；（三）实施审计；（四）编制审计报告；（五）提出整改意见；（六）跟踪检查整改情况。

第九条内部工程审计方法包括：（一）现场审计：对工程项目现场进行实地调查、检查；（二）资料审查：对工程项目相关资料进行查阅、核实；（三）访谈调查：对工程项目相关人员、部门进行访谈；（四）数据分析：对工程项目相关数据进行整理、分析。

*******有限公司审计中心工程审计管理办法为了提高工程审计工作质量，更加高效地完成集团公司的审计工作，根据《********有限公司内部审计制度》，制定本管理办法。

第一条工程审计的目的1、评价公司内部控制的有效性。

2、评价项目部对公司制度的执行力度。

3、评价项目成本的合规性和真实性。

4、第二条工程审计部的职责与权限1、在集团审计中心总经理领导下开展工作。

应依法依规对集团所属分、子公司和相关部门以及责任人员实行内部审计监督。

应坚持实事求是的原则，做到客观公正，廉洁奉公；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

2、在履行内部审计职责时，有权要求被审计单位或个人提供与审计事项有关的各类资料，有权向相关责任人进行审计调查和询问，取得相关证明材料。

3、工程审计部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

第三条工程审计部工作流程1、制定审计工作计划。

工程审计部应根据审计中心的年度工作计划制定相应的具体实施工作计划，包括日常工作计划（也叫日常审计）和专项工作计划（也叫专项审计）。

专项工作计划每年应选定若干有代表性的工程项目，既有自营项目，也有联营项目，明确其审计内容、审计措施和审计完成时间。

2、审计实施。

包括审计前的相关准备、审计过程中的具体方案实施、审计结束后的审计报告编写等。

2.1审计前工作准备：根据项目审计的具体内容要求，组成2人以上的审计小组（原则上每个项目审计，审计人员不得少于2人），通知被审计单位填写并按规定时间报送自查报表。

2.2过程审计。

应用常规和非常规审计技术手段和方法，依据不同工程项目特点采用不同的审计方式。

自营项目审计时，应熟悉并对照工程施工总承包合同，公司与分包商的分包合同、公司与班组的承包合同以及材料购销合同。

充分了解建筑市场人工、材料价格变动情况，客观公正地进行供应商名录库系统评价、班组名录库评价，并采用对项目经理、现场施工人员、材料采购员、预算员等进行询问等方法方式,对项目成本组成内容进行全方位审计评价。

集团公司工程项目内部审计风险管理办法一、前言本文档为集团公司工程项目内部审计风险管理办法，是为有效管理和控制工程项目内部审计风险而制定的。

二、内部审计风险管理（一）风险识别1. 风险识别是风险管理的第一步，包括对工程项目内部进行全面、系统地调查和分析，识别潜在的风险因素。

2. 风险识别需要对工程项目的各个方面进行分析，包括但不限于人员、设备、材料、技术、环境等。

3. 风险识别应由具备相关经验和知识背景的工程人员、管理人员以及专业第三方机构共同进行，确保其科学性、客观性和严谨性。

（二）风险评估1. 风险评估是为了确定各项风险因素的概率和严重程度，对风险进行合理的评估和分类。

2. 风险评估应该以风险概率、风险影响、风险控制程度等维度对风险进行综合评价。

3. 风险评估需要建立相应的评估标准和指标体系，并使用科学的评估方法和技术，确保评估过程合理、公正和准确。

（三）风险控制1. 风险控制是指在风险出现或可能出现时，采取相应的措施和方法对风险进行控制和降低风险带来的影响和损失。

2. 风险控制需要根据实际情况，制定相应的预警机制和应急措施，并及时采取行动。

3. 风险控制需要借助现代化管理手段和科技手段，提高控制效率和精度。

三、内部审计风险管理的流程（一）风险识别和评估1. 审计部门根据工程项目的实际情况，制定风险识别和评估的方案和方法论。

2. 审计部门组织内外部专业人员，对工程项目进行系统全面的调查和分析，识别出潜在风险因素，并对风险进行量化评估。

（二）制定风险控制措施1. 根据风险评估结果，审计部门需要协同相关部门和人员，制定相应的风险控制措施和应急措施，并建立预警机制。

2. 审计部门需要做好制定计划、确认责任、分工推进等控制措施，保证风险控制措施的高效实施。

（三）监督控制措施的执行1. 审计部门需要根据风险控制措施的实施情况，及时对实施效果进行检查和分析。

2. 审计部门需要协助相关部门和人员，及时发现和处理潜在风险，防范风险事故的发生。