工程项目审计管理办法

第一章总则第一条为了规范工程项目现场审计管理，提高审计工作效率，确保审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于我单位对各类工程项目现场审计工作的组织、实施和监督。

第三条工程项目现场审计应遵循以下原则：（一）依法审计、客观公正、实事求是、严格保密；（二）事前预防、事中监督、事后评价；（三）注重与工程项目的各专业管理部门密切协调、合作参与。

第二章审计组织与人员第四条工程项目现场审计由审计部门负责组织实施。

第五条审计部门应设立现场审计组，负责具体审计工作。

现场审计组由审计部门负责人指定，一般由3-5人组成，包括审计组长、审计员、记录员等。

第六条现场审计组成员应具备以下条件：（一）熟悉国家法律法规、审计准则和工程项目管理知识；（二）具备良好的职业道德和业务能力；（三）无违法违纪行为。

第三章审计程序第七条审计部门应根据工程项目实际情况，制定审计方案，明确审计目的、范围、内容、时间、方法等。

第八条现场审计工作分为以下阶段：（一）前期准备：收集工程项目相关资料，了解工程项目基本情况，制定审计计划；（二）现场实施：按照审计计划，对工程项目进行实地调查、取证、分析、评价；（三）形成报告：对审计过程中发现的问题进行归纳、总结，形成审计报告。

第九条现场审计过程中，审计组应遵循以下要求：（一）严格遵守审计纪律，不得泄露国家秘密、商业秘密和他人隐私；（二）全面、客观、公正地收集证据，不得伪造、篡改、隐瞒证据；（三）与工程项目相关管理部门保持密切联系，及时沟通、协调、解决问题。

第四章审计结果与应用第十条审计报告经审计部门负责人审核批准后，应及时报送有关领导和部门。

第十一条审计部门应根据审计结果，提出整改意见，督促工程项目相关管理部门落实整改措施。

第十二条对审计过程中发现的问题，审计部门应跟踪整改情况，确保整改到位。

第五章附则第十三条本办法由审计部门负责解释。

第十四条本办法自发布之日起施行。

建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。

二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。

2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。

三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。

2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。

3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。

4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。

四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。

五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。

2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。

二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。

二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。

2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。

三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。

第一章总则第一条为加强工程项目建设管理，确保项目资金使用效益，维护国家和建设单位合法权益，根据国家有关法律法规和内部控制管理制度，结合工程项目建设实际，制定本办法。

第二条本办法适用于我国境内各类工程项目建设，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。

第三条工程项目建设审计应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和政策要求进行审计。

（二）客观公正原则：审计工作应客观、公正，确保审计结果真实、准确。

（三）全面覆盖原则：审计范围应覆盖工程项目建设全过程，包括投资立项、设计、施工、验收等环节。

（四）风险导向原则：关注项目风险，提高审计质量和效率。

第二章审计范围与内容第四条工程项目建设审计范围包括：（一）投资立项审计：对项目投资决策、资金筹措、项目可行性研究报告等进行审计。

（二）设计审计：对工程设计方案、设计质量、设计变更等进行审计。

（三）施工审计：对施工合同、施工质量、进度、成本等进行审计。

（四）验收审计：对工程竣工验收、结算、交付使用等进行审计。

第五条工程项目建设审计内容：（一）项目资金管理：审查项目资金筹措、使用、回收等情况。

（二）工程造价：审查工程造价的合理性、准确性，防止虚报冒领。

（三）工程质量：审查工程质量是否符合国家标准和合同要求。

（四）工程进度：审查工程进度是否符合合同约定，防止拖延工期。

（五）工程合同：审查工程合同的合法性、合规性，确保合同履行。

第三章审计程序与方法第六条工程项目建设审计程序：（一）审计准备：收集相关资料，制定审计方案。

（二）现场审计：对项目现场进行实地审计，了解项目实际情况。

（三）审计报告：根据审计情况，撰写审计报告。

（四）审计整改：对审计发现的问题，提出整改建议。

第七条工程项目建设审计方法：（一）查阅资料：查阅项目相关资料，了解项目背景、投资情况等。

（二）现场调查：实地考察项目现场，了解项目进展、质量等情况。

（三）抽样调查：对项目相关数据进行抽样调查，评估项目质量。

第一章总则第一条为加强工程项目审计管理，规范审计行为，确保审计质量，根据国家有关法律法规，结合本地区实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于本地区所有工程项目审计工作，包括新建、改建、扩建和技术改造等工程项目。

第三条工程项目审计应当遵循客观、公正、真实、合法的原则，确保审计结果的准确性和权威性。

第二章审计内容第四条工程项目审计主要包括以下内容：（一）项目立项及审批手续的合规性；（二）项目资金来源和使用情况；（三）项目投资估算和概算的准确性；（四）项目招投标程序和合同签订的合规性；（五）项目施工过程中的质量、进度和投资控制情况；（六）项目竣工结算和验收的合规性；（七）项目档案管理的完整性和规范性。

第三章审计程序第五条工程项目审计程序分为以下阶段：（一）审计准备阶段：审计部门根据工程项目情况，制定审计方案，明确审计内容、范围、方法和时间安排。

（二）审计实施阶段：审计人员按照审计方案，对工程项目进行现场调查、资料审查、访谈、核实等审计工作。

（三）审计报告阶段：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。

第四章审计方法第六条工程项目审计方法主要包括以下几种：（一）查阅资料法：查阅工程项目相关文件、合同、协议、记录等资料，了解项目情况。

（二）现场调查法：对工程项目进行实地考察，了解项目施工、监理、验收等情况。

（三）访谈法：与项目相关人员交谈，了解项目实施过程中的问题。

（四）数据分析法：对工程项目相关数据进行统计、分析，评估项目投资效益。

第五章审计责任第七条审计人员应当具备以下条件：（一）具有相应的专业知识和技能；（二）熟悉国家有关法律法规和审计标准；（三）具备良好的职业道德和职业操守。

第八条审计人员应当对所承担的审计项目负责，确保审计质量。

第九条审计人员应当保守国家秘密和商业秘密，不得泄露审计过程中获取的信息。

第六章审计监督第十条审计监督部门应当加强对工程项目审计工作的监督，确保审计质量。

第十一条审计监督部门应当对审计人员的工作进行定期考核，对审计结果进行抽查。

工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据****《审计工作制度》的规定,结合公司工程项目建设的具体情况,制订本办法。

第二条工程建设项目审计,就是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。

第三条工程建设项目审计的目的,在于促进工程建设单位加强项目管理,降低工程成本,提高投资效益。

第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行: (一)属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程,财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算;如有变更,仅对合同变更部分进行结算审计,对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。

(二)除上述情况以外的其她工程,以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计,后结算”的原则。

第二章审计范围与审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括与林生产基地及外埠工程,无论采取何种承建形式、金额大小,均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分,提高工作效率,节约费用,做如下规定: (一)单独交付使用的项目预算在50万元以上的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后,向审计监察办公室提出审计申请。

(二)单独交付使用的项目预算在50万元以下的,由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后,委托当地社会审计机构进行审计。

出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后,方可正式出具工程审计报告,经审计监察办公室备案后生效,并据此进行工程结算。

(三)各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位与施工单位各承担50％。

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计，可视具体情况酌情决定;工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定工程项目审计管理办法第一条为规范公司实施工程项目的预算审计程序和管理,提高审计工作质量，健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行，根据有关审计法律法规，结合公司的实际情况，特制定本办法.第二条适用范围除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目；由总裁办公会确定的其他工程项目。

第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定.第四条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。

第五条被审计项目应提供的资料项目批准的有关文件：如工程设计、预算的审批文件等.工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同;招标投标文件；工程设计文件;主要设备、材料清单；施工分包商提供的注册证明和资质等级;有关质保文件和技术资料;工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料;相关来往帐目；工程项目建设缴纳有关税、费的规定；工程设计变更签证资料；设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录；材料、设备等调差价记录;初步竣工验收报告；自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证，工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;项目经理的述职报告；项目审计所要求的其他资料。

第六条主要审计内容工程项目对公司财务会计制度的执行情况、公司其他有关制度的遵守情况、财产物资的管理情况；、工程项目在审批、设计、招投标、合同等工程项目施工前的各项手续是否完备、合法，工程分包是否规范合理,是否符合公司的经营管理制度;2、项目部在实施期间的内部控制制度的健全性和有效性；3、项目成本核算制和成本管理的建立和执行情况,成本分析的执行情况和效果；4、项目目标成本、计划成本的执行情况，成本报表的编制情况；5、审查各阶段资金到位情况是否落实,资金的支出、成本、效益是否合理，债权债务是否及时清理;6、审查设计变更的内容是否符合手续齐全、资料完整的规定，工程材料和设备价格的变化情况是否合理；7、审查与分包单位的工程款结算情况，往来帐项的核对情况；8、审查材料物资采购的合规性;9、审查是否严格执行财务会计制度,各项票据是否真实、准确;0、对项目税、费计缴情况进行审计;1、审查工程竣工资料和各项原始资料及记录，竣工决算报表的完整性和准确性;2、审查建设项目节余资金,库存物资实际存量以及往来帐款,核实债权债务;项目责任书各项指标的完成情况：、工程实际成本、费用和营业外收支情况；2、所有往来单位经济业务清算情工程项目审计管理办法提要:项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行.在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定；工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定况、往来帐项的核对情况；3、工程款的收取及上交款项完成情况;4、帐面资产的真实性和稳健性；5、工期、工程质量、安全生产、文明施工和cI形象等是否达到合同要求;6、项目管理是否符合公司一体化管理标准的各项要求，工程档案资料及其它技术资料是否完整,质量是否符合要求；7、与业主的合同履行情况及遗留问题。

工程项目内部审计管理办法第一章总则第一条为强化公司工程项目管理，确保项目经济利益最大化，规范内部审计工作的内容、程序和方法，根据集团公司内部审计制度，结合有关国家法律、法规，特制定本办法。

第二条工程项目内部审计包括内容为：工程开工、工程管理、工程造价、竣工决算等审计第三条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则与方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合（二）事前审计、事中审计、事后审计相结合（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与第二章工程项目开工审计第四条工程项目开工审计主要是针对项目开工前准备工作的审查和评价。

第五条工程项目开工审计主要内容包括：人员配置是否合理并到位、各项管理考核制度的健全性及项目开工物资物品、资金等开工条件准备工作是否落实第三章工程项目管理审计第六条工程管理审计主要是针对项目实施过程中的工程进度、工程质量、安全等所进行的审查和评价第七条工程管理审计的主要目标包括：工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；资料依据的全面性和可靠性；工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性。

第八条工程管理审计应依据以下主要资料（一）项目内部各项管理制度（二）施工图纸（三）网络图（横道图）（四）与工程相关的专项合同（五）建设单位指令（六）设计变更通知单（七）相关会议纪要第九条工程管理审计主要包括以下内容（一）工程进度控制的审计1、检查现场各项因素是否影响到工程的正常开工日期，如：原建筑物的撤除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通等检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施2、检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络计划是否能保证总进度的落实3、检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当4、检查有无管理不当造成的返工、窝工情况而影响到工程进度（二）工程质量控制的审计1、检查有无建立工程质量保证体系2、检查是否有组织设计交底和图纸会审工作，对会审提出的问题是否严格进行落实3、检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当4、检查是否对进入现场的材料（成品或半成品）进行验收，验收是否严格把关，对不合格产品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量原因是否进行了有效的分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工和加固补修5、检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范（三）工程投资控制的审计1、检查是否建立设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否严格有效2、检查支付预付材料款、收取工程进度款是否符合施工合同的规定，业主方是否严格遵照执行，金额是否准确，手续是否完善3、检查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否有效第四章工程造价审计工作第十条工程造价审计是指对项目全部成本真实性、合法性进行的审计和评估第十一条工程造价审计的主要目标包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性和合法性，检查班组结算是否存在虚列项目、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等第十二条工程造价审计应依据以下主要资料；（一）经工程造价管理部门审核过的预算（二）有关设计图纸和设备清单（三）工程招投标文件（四）合同文本（五）工程价款支付文件（六）工作变更文件（七）工程索赔文件等第十三条工程造价审计主要包括以下内容：（一）施工图预算的审计施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费的计算是否正确，计算依据是否合理。

工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量，根据＊***《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。

第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督.第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。

第四条工程建设项目造价管理,应区别情况,按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。

（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算,实行“先审计，后结算”的原则.第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围,包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目,包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督.第六条为明确职责划分,提高工作效率，节约费用,做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审,经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。

(二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。

出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室,由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。

(三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％,以二者孰低的原则计算,由建设单位和施工单位各承担50％。

（四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500—800元计算，由各建设单位承担。

集团公司工程项目内部审计事项管理办法
一、背景
为规范集团公司工程项目审计工作，做到审计全过程全覆盖全记录，特制定本管理办法。

二、适用范围
本管理办法适用于集团公司所属全部工程项目的内部审计事项管理。

三、管理程序
1. 审计计划编制
审核部门每年起草审计计划并报批，审计计划应包括审计的项目范围、审计时限、审计程序和方法、审计人员等。

2. 审计实施
审核部门应按照审计计划及有关规定，对指定审计对象进行审计。

3. 审计结果处理
审核部门应及时将审计意见和建议送交审计委员会，并复函被
审计单位；审计委员会应及时处理审核结果，制定意见、要求或下
达任务，并督促落实。

四、审计要求
1. 审计时限以审计计划为准，如有变更，应及时通知审计部门。

2. 审计人员应具有相关专业知识，审计委员会应从审核部门和
单位内部抽调专业人员组成。

3. 审计填报的各种文件应真实准确，合理完整，无遗漏、乱填、谎报等情形。

五、附则
本管理办法自印发之日起实施，如有补充、修改，另行制定或修改。

摘要：随着我国经济的快速发展，工程项目管理在各个领域发挥着越来越重要的作用。

为了确保工程项目顺利进行，提高项目管理水平，工程项目管理审计方法应运而生。

本文从工程项目管理审计的概念、原则、程序和方法等方面进行了详细阐述，旨在为工程项目管理审计提供理论指导和实践参考。

一、工程项目管理审计的概念工程项目管理审计是指审计人员对工程项目管理活动进行审查、评价和监督的过程。

它通过对项目管理的各个环节进行审查，发现问题、提出建议，以确保项目目标的实现和资源的合理利用。

二、工程项目管理审计的原则1. 客观性原则：审计人员在审计过程中应保持客观、公正，不受任何利益干扰。

2. 实事求是原则：审计人员应以事实为依据，对项目管理的实际情况进行全面、真实的反映。

3. 依法审计原则：审计人员应遵循国家法律法规和行业标准，确保审计活动的合法性。

4. 全面性原则：审计人员应全面审查项目管理的各个环节，不留死角。

5. 有效性原则：审计人员应提出切实可行的建议，以提高项目管理水平。

三、工程项目管理审计的程序1. 审计准备阶段：审计人员应根据项目特点，制定审计方案，明确审计目的、范围、内容和方法。

2. 审计实施阶段：审计人员按照审计方案，对项目管理的各个环节进行审查，收集相关资料。

3. 审计报告阶段：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议。

4. 审计整改阶段：审计部门对审计发现的问题进行跟踪，督促项目管理部门整改。

四、工程项目管理审计的方法1. 资料审查法：审计人员对项目管理的相关资料进行审查，如项目合同、设计方案、施工图纸、进度计划等，以了解项目管理的实际情况。

2. 实地考察法：审计人员深入施工现场，实地考察项目进展情况，了解项目管理过程中存在的问题。

3. 问卷调查法：审计人员通过问卷调查，了解项目管理人员、施工人员、监理人员等对项目管理的意见和建议。

4. 面谈法：审计人员与项目管理人员、施工人员、监理人员等进行面谈，了解项目管理过程中存在的问题和原因。