货币资金业务流程

行政事业单位如何加强货币资金内控货币资金是保障行政事业单位机构正常运转的基本条件，而且还是流动性最强、风险性最高的资产。

货币资金收付贯穿于单位预算管理的全过程。

据调查，大多数贪腐、挪用公款、白条抵库等违法违纪行为均与货币资金有关。

因此，加强资金活动内部控制对于维护资金安全与完整、确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度、防范资金活动风险、提高资金使用效益、促进事业健康发展均具有重要意义。

一、明确货币资金业务流程针对货币资金流动性最强、最容易出现贪污、舞弊等情况，各单位应明确货币资金的收付业务的流程并进行严格的管控。

一是资金收付需以业务发生为基础，资金收付应该有根有据，不能凭空付款或收款。

二是必须经过授权部门审批，收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。

付款方应该履行授权审批制度，不同责任人应该在自己的授权范围内，审核付款业务的真实性、付款金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性、严格监督资金支付。

三是财会部门要进行复核，财会部门收到经过授权部门审批签字的相关凭证或者证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性以及相关评价的齐备性、相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

四是由出纳人员根据财会部门负责人签章后的凭证办理货币资金收付手续。

二、七项措施加强内控对于货币资金收付，各单位应该遵循严格的收付程序和授权审批制度，实行职务分离制度，具体的内部控制措施如下：实施预算控制。

各单位应加强货币资金预算的可靠性控制，借以避免或减少预算编制的主观性和随意性。

所以，每个单位的各项货币资金收支均应全部纳入预算，由财会部门统一管理、统一核算。

实施审批控制。

货币资金收付审批是为了控制资金的流入和流出。

审批权限的合理划分是资金活动业务顺利控制的前提条件。

因此，审批活动的关键控制点应该包括：各项资金收付业务应与资金预算相衔接，即资金收付数额应控制在资金预算之内。

经办人员进行业务活动时应事先得到授权，任何未经授权的人员不得办理货币资金的收、付业务。

货币资金业务流程的控制货币资金业务流程的控制如下：（一）现金收入的控制流程对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。

如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。

一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。

收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。

（二）现金支出控制流程明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。

报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。

财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。

付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。

1.现金支出单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。

零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。

工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。

发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。

财务货币资金管理制度条例财务货币资金管理制度条例为加强货币资金的管理，提高财务管理水平，应制定规范的财务货币资金管理制度。

下面店铺为大家整理了有关财务货币资金管理制度的范文，希望对大家有帮助。

财务货币资金管理制度篇1第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。

货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。

(1)金额在1 000万元以下的，必须提前5天通知财务部。

(2)金额在1 000万元以上的，必须提前10天通知财务部。

(3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。

(4)办理汇票须提前2天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定为10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。

控制点责任分解表（6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线）
理或总经理审批后，由计划财务部资金结算中心支付。

会计核算人员、资金主管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、
管、计划财务部分管资金副经理、计划财务部经理审核、省公司分管、合同原件、发票等原始凭据，分别经业务部门负责人、条线管理
划财务部分管资金副经理、计划财
划财务部分管资金副经理、计划财
条线管理户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
户等，由计
划财务部资
金主管通过
OA办公网资
金拨付流程
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
全省账户资
金收支日报
表，并通过
资金运营管
理系统接收
的银行交易
—银行、收支两条线）－省公司。

货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。

2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。

3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。

确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。

（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。

2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。

3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。

（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。

（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。

★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。

货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。

本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。

二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。

2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。

3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。

6. 付款：企业支付款项给客户。

三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。

2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。

3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。

6. 收款：企业收取客户款项，并入账。

四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。

3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。

五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。

2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。

3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。

4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。

5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。

六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。

2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。

3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。

4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。

财务货币资金管理制度条例财务货币资金管理制度篇1一、货币资金管理制度的概念(一)货币资金管理制度的定义货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。

(二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标)1.保证货币资金的安全性保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。

2.保证货币资金的完整性保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

3.保证货币资金的合法、合规性保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。

4.保证货币资金的效益性保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。

(三)货币资金管理制度的地位1.货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

2.货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。

货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。

二、货币资金涉及的主要业务流程这是建立货币资金管理制度的根基(一)资金收付业务基本流程1.资金收付需要以业务发生为基础资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。

所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。

因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

2.授权部门审批资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。

不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

3.财务部门复核财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

货币资金内控制度模板一、总则1.1 为了加强公司货币资金的管理，规范货币资金运作，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据《企业内部控制基本规范》及国家相关法律法规，制定本内控制度。

1.2 本内控制度适用于公司所有部门和员工，对货币资金的筹集、使用、偿还等环节进行全程控制。

二、组织结构与职责分工2.1 设立财务部，负责公司货币资金的管理工作。

财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。

2.2 各种收付款业务均应集中于出纳处办理。

任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。

2.3 出纳员除登记现金日记账、银行存款日记账外，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记账凭证。

2.4 银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。

2.5 不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理（印鉴由财务经理保管，支付票据由出纳保管），且不得存放于一个保险柜。

三、授权审批制度3.1 货币资金的支付严格执行分级审批制度，各级审批人员应按照权限和程序进行审批。

3.2 审批权限的调整应由公司总经理审批，并通知财务部及相关人员。

3.3 审批人员应保持独立性，不得参与与审批无关的货币资金业务。

四、货币资金业务流程4.1 筹集资金4.1.1 公司应根据经营计划和资金需求，制定融资计划，报请董事会或股东大会审批。

4.1.2 融资款项到账后，应及时入账，并按照相关规定进行使用。

4.2 使用资金4.2.1 公司应按照预算和资金使用计划，合理使用资金。

4.2.2 支付款项时，应提交支付申请，经审批后，由出纳员办理支付手续。

4.2.3 支付款项的发票、收据等凭证，应由经办人员审核无误后，提交财务部进行报销。

4.3 偿还债务4.3.1 公司应按照债务合同约定，按时偿还债务。

货币资金业务流程图
经办人员
A 出纳
B
会计
C
业务部门财务
负责人（院长、
处长等）
会计核算科
E
结算科
F
D
1.
开始
支
付
审提出支
批付申请
支出审批
单据、原审核审批审批
始凭证
签批签字/签章
签字/ 签章
金额
2
付签字/签章付款
款
和银行对账
记收据/ 银单
账行回单
登记现金
/银行日
记账
登记总
编制银行
存款余额
分类账
调节表
结束
图 3-1 货币资金业务流程图
表 3-1 货币资金流程节点简要说明
节点流程简要说明
A1 业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门
财务负责人，提出资金支付申请
D1 业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认
E1 会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1 结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2 出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2 经办人员签字或签章确认已收到款项
C2 会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
D2 出纳人员领取“银行对账单” ，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核。

货币资金业务流程组织机构及岗位职责一、货币资金业务流程组织机构货币资金业务是指银行、金融机构等金融机构通过各种方式进行的与货币资金相关的业务活动。

为了确保货币资金业务的顺利进行，需要建立相应的组织机构。

1.1 货币资金业务组织机构的层级结构货币资金业务组织机构通常由以下层级结构组成：1.1.1 总行层级：总行作为货币资金业务的最高层级，负责整体规划、决策和监督。

总行下设各个部门和分支机构，负责具体的业务运营。

1.1.2 分支机构层级：总行下设的分支机构包括各个分行、支行等，负责具体的业务开展和管理。

1.1.3 部门层级：总行和分支机构下设各个部门，根据业务特点划分，如资金管理部、贷款业务部、结算业务部等。

1.1.4 岗位层级：各个部门下设不同的岗位，负责具体的工作任务。

1.2 货币资金业务组织机构的职能划分货币资金业务组织机构的职能划分主要包括以下几个方面：1.2.1 资金管理部门：负责资金的筹集、运用和管理，包括资金计划、资金预测、资金投资等工作。

1.2.2 贷款业务部门：负责向客户提供贷款服务，包括贷款审批、贷款发放、贷款管理等工作。

1.2.3 结算业务部门：负责处理各类交易的结算，包括现金结算、电子支付结算等工作。

1.2.4 风险管理部门：负责对货币资金业务的风险进行评估和控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

1.2.5 内部控制部门：负责制定和执行内部控制制度，确保货币资金业务的合规运行。

1.2.6 客户服务部门：负责与客户进行沟通和协调，提供优质的服务，解决客户问题。

1.2.7 监察部门：负责对货币资金业务的监督和检查，确保业务的合规性和安全性。

二、岗位职责货币资金业务的顺利进行需要各个岗位的协作和配合，不同岗位有不同的职责和任务。

2.1 资金管理岗位职责2.1.1 负责制定资金计划，根据业务需求和市场情况进行资金的合理配置。

2.1.2 进行资金预测，根据历史数据和市场趋势进行预测，为资金决策提供参考。

资产管理制度1.单位对资产实行分类管理。

2.单位资产分为货币资金、应收款项、实物资产、无形资产、对外投资五类。

3.货币资金的管理（1）不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相分离。

（2）货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和收支账目的会计核算，货币资金的保管和盘点清查，货币资金的会计记录和审计监督岗位不得由同一个人担任。

（3）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

出纳岗位不得由临时人员担任。

（4）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。

负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁（5）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

（6）银行账户的开立应符合国家有关规定的要求，不得随意开立，不得违反规定开立和使用银行账户。

（7）财务科应当对已开立未使用或长期不使用的账户及时做出销户处理，银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。

对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。

（8）财务科应当做好银行账户开户、销户情况的记录。

每月与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。

（9）银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴，网上银行的管理员U盾和操作员U盾由不同人员保管，防范网上银行支付风险。

（10）出纳人员应当每天清点库存现金，登记库存现金日记账，做到账实相符，账账相符。

（11）指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。

（12）不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，重点关注：账款是否相符、有无白条抵库、有无私借挪用公款、有无帐外资金。

（13）不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，发现账款不符，应当及时查明原因，做出相应处理：由于一般工作失误造成的，可由财务科负责人按照规定做出处理；如果属于违法行为，应当向单位负责人报告，并按照规定依法移交相关部门处理。