自产或外购商品作为员工福利如何记账【会计实务经验之谈】

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自产产品用于职工福利如何入账[会计实务优质文档]
企业将自产产品用于职工福利属于非货币性福利，根据企业领用自产产品用于职工福利的用途又可以分为个人福利和集体福利。

企业将自产产品发放给职工个人则属于个人福利，企业将自制成品用于内部的集体福利事项（如企业内设的福利部门）则属于集体福利。

根据新《增值税暂行条例实施细则》、新《企业所得税法实施条例》以及国税函〔２００８〕８２８号的补充规定，我们可以得出下面的结论：企业以自产产品发放给职工，一方面属于增值税税法所规定的用于个人消费需在增值税上视同销售货物的情形，另一方面是因不属于企业所得税法所规定的内部处置资产，而需在企业所得税上视同销售的问题。

即企业以自产产品发放给职工，在增值税和企业所得税两方面均需视同销售。

但是，《企业会计准则──应用指南２００６》附录在对“应付职工薪酬”科目核算的要求中已明确规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记‘主营业务收入’科目；同时，还应结转产成品的成本。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

”另外，《企业会计准则讲解２００８》第十章“职工薪酬”中也明确规定：“企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，并确认为主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

”因此，企业将自己生产的产品作为非货币性福利提供给职工的会计和税务处理实际上已不存在差异，即无需再专门进行增值税和企业所得税视同销售的处理，此情形下企业应分３步作如下会计处理：决定发放福利时，借记生产成本（或管理费用、制造费用），贷记应付职工薪酬；实际发放福利时，借记。

企业用外购产品发放员工福利的账务处理详细步骤企业将外购产品作为员工福利发放时，需要进行相应的账务处理。

下面是详细的步骤：1.采购流程：企业首先需要进行外购产品的采购。

此过程包括选择供应商、协商价格和数量、签订合同等。

企业应确保采购流程合规、透明，并保存相关文件和凭证。

2.收票处理：一旦完成采购，供应商会提供发票。

企业应及时审核发票的真实性、准确性和合规性，确保发票与采购合同一致。

审批完成后，应将发票记录在账簿中，并备份相关电子文件。

3.商品入库：外购产品到达企业后，需要进行入库处理。

企业应进行验收，核对收货数量和质量，确保与采购合同一致。

入库时，应将产品的名称、数量和价格记录在库存台账中，并标明产品的归属，即作为员工福利的发放对象。

5.薪资处理：员工福利产品作为员工的收入，可能需要在薪资发放时进行相应处理。

企业应计算员工的税前工资，并扣除福利产品的价值。

税前工资、扣除金额和税后工资等信息应记录在薪资表中。

6.税务申报：采购外购产品所支付的税金需要申报，并按时缴纳。

企业应根据税务规定，填写相关税务申报表并报送给税务机关。

同时，还需保存与税务相关的全部文件和凭证。

7.财务记录：企业应将上述步骤中的各项信息记录在财务账簿中。

这包括采购合同、发票、入库记录、资产登记、薪资表和税务申报表等。

这些记录有助于企业进行财务分析、核算和报表编制。

8.审计和监控：企业应定期进行内部审计，确保账务处理的合规性和准确性。

同时，应建立内部控制制度，加强对账务处理过程的监控和审查，防止违规操作和错漏账。

总之，企业用外购产品发放员工福利的账务处理需要经过采购、收票处理、商品入库、资产登记、薪资处理、税务申报、财务记录等一系列步骤。

这些步骤的规范执行有助于确保账务处理的合规性和准确性，提高企业的管理效率和风险控制能力。

外购商品赠送员工会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：外购商品赠送员工是指企业通过外购商品作为奖励或激励手段，赠送给员工以激励其工作积极性和促进团队凝聚力。

这种行为虽然对员工有一定的福利意义，但在会计上需要进行相应的分录，以准确记录相关的成本和费用，确保财务报表的真实性和准确性。

下面就外购商品赠送员工的会计分录进行详细阐述。

外购商品赠送员工属于企业的福利支出，属于费用的支出范畴。

当企业进行外购商品赠送员工时，首先需要确认赠送的商品种类和数量，然后根据公司的政策和规定确定每份商品的成本。

如果公司决定向员工赠送一批价值5000元的办公用品，那么5000元就作为礼物费用需要在会计上进行记录。

礼物费用需要根据会计准则的要求在合适的时机进行确认和分录。

通常情况下，礼物费用属于当期发生的费用，应该按照“实际发生制”进行确认。

在外购商品赠送员工的情况下，公司应当在商品赠送时确认相关的礼物费用，并进行相应的会计分录。

在进行会计分录时，首先需要确认礼物费用的借方和贷方科目。

通常来说，礼物费用可以计入“管理费用”或“行政费用”等相关科目中。

借方记录礼物费用的金额，而贷方则需要确认商品存货的减少，并计入对应的存货成本。

这样可以确保财务报表上所反映的费用和存货情况是真实可靠的。

对于上述赠送价值5000元办公用品的情况，假设办公用品原本的成本为3000元，那么公司可以按照以下会计分录进行记录：借：管理费用5000元；贷：存货3000元，差额2000元为礼物费用。

在实际操作中，由于公司的外购商品赠送员工的情况和具体政策可能不尽相同，会计分录的具体内容和科目设置也会有所不同。

在进行相关会计处理时，公司应当严格按照会计准则的要求和公司内部的会计政策进行处理，遵循规范的会计处理流程。

外购商品赠送员工，会计分录不仅仅是一个简单的财务处理环节，更是一个涉及企业财务管理、成本控制和福利政策执行的重要环节。

通过规范的会计处理，不仅可以准确记录企业的礼物费用支出，同时也可以为企业的财务决策和绩效评估提供重要的数据支持。

以库存商品发福利的会计和个税处理关于以库存商品发福利的会计核算和个人所得税问题是大家咨询的比较多的。

下面就从两个方面来给大家具体分析一下。

一、从会计核算方面来说按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。

对于用库存商品发放节日福利的业务来说，需要区分自产产品和外购商品两种情况的分别进行处理。

（一）以自产产品发放给职工作为福利1、公司做出发放非货币性福利决定时借：生产成本管理费用在建工程研发支出等贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、实际发放时借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：库存商品（二）将外购商品发放给职工作为福利1、购入时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、决定发放非货币性福利时借：生产成本管理费用在建工程研发支出等贷：应付职工薪酬——非货币性福利3、实际发放时借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）二、从个人所得税方面来说新的《个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

”同时，新的《个人所得税法实施条例》第六条规定：“（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

”同时，新的《个人所得税法实施条例》第八条规定：“个人所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额”。

因此，对于以上用自产产品和外购商品给职工发放个人福利的，应该按照公允价值并入职工当月的工资薪金所得。

由单位按照《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款，在发放当月扣缴税款，在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

自产品发放职工福利的会计与税务处理作者：兰芳来源：《财会通讯》2011年第03期《企业会计准则第9号——职工薪酬》准则规定，职工薪酬是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，其中，非货币性薪酬主要为非货币性福利，包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利；向职工无偿提供自己拥有的资产；以及为职工无偿提供类似医疗保健服务等。

本文主要探讨企业将自产产品发放职工福利的会计与税务的处理。

一、将自产产品发放给职工的会计处理《企业会计准则第14号——收入》的规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效地控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

《企业会计准则第9号一职工薪酬》指出企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当作为正常商品销售处理，按照该商品的公允价值和相关税费确定非货币性福利金额，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，并视同销售确认增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，同时结转商品销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

[例1]成功公司为一家家电企业，共有职工158人，其中直接参加生产的职工100人，总部管理人员58人。

2009年国庆日，公司以其生产成本为1800元的家电作为福利发放给全体职工。

家电不含税售价为2000元，成功公司适用的增值税率为17％。

家电售价总额=100×2000+58×2000=316000(元)家电的增值税销项税额=316000×17％=53720(元)应付职工薪酬总额＝316000+53720=369720(元)家电的成本总额=1800×158=284400(元)(1)公司决定发放非货币性福利时借：生产成本(369720÷158×100)234000管理费用135720贷：应付职工薪酬——非货币性福利369720(2)实际发放非货币性福利时借：应付职工薪酬——非货币性福利369720贷：主营业务收入316000应交税费——应交增值税(销项税额)53720借：主营业务成本284400贷：库存商品284400二、将自产产品发放给职工的税务处理(一)增值税的处理《增值税条例实施细则》第四条规定单位或者个体工商户的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，依法应当缴纳增值税的业务有：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物(手续费缴纳营业税)；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

视同销售会计处理有不同【会计实务经验之谈】会计制度与税法对收入、费用等规范的口径不一致，造成了视同销售情况下的经济业务出现不同的会计处理。

视同销售：不作为收入的会计处理企业将自产、委托加工的货物应用于正常销售以外的其他方面，应在移送货物时，根据货物公允价值计算销项税额，在会计上应确认应交增值税，期末进行纳税调整。

企业将自产、委托加工货物应用于正常销售以外的其他方面的，像将库存商品移送基本建设工程、职工食堂等，并不改变移送会计主体，只是将企业的资产通过移送转换为另一类资产。

但税法规定应按视同销售处理，计算应纳流转税及所得税。

因此，企业在移送货物时，根据货物公允价值（通常为销售市价价）计算销项税额，在会计处理上应确认应交增值税（销项税额），期末，在企业缴纳所得税时进行纳税调整，计算缴纳企业所得税。

其具体会计处理方法为，将自产、委托加工货物用于不动产在建工程，会计上对此不作销售处理，直接按成本转账，即借记“在建工程”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目、“库存商品”科目等。

【例】某企业将自产甲产品20台，用于本企业不动产基本建设工程，该产品单位完工成本是2000 元/台，售价为3000元/台。

根据以上资料，会计分录如下：借：在建工程50200贷：库存商品一一甲产品40000应交税费一一应交增值税（销项税额）（3000X 20X17%）10200上述会计处理基于以下原因：第一，企业非生产环节领用自产商品不属于两个会计主体之间的利益交换，会计主体内部资产的移送属于内部事项。

但税法把这些事项还原为两项业务：一是销售业务，要计算销项税额；二是购买业务，增值税构成基本建设工程成本。

第二，尽管视同销售情况下税法作为收入处理，但不符合会计准则确认收入的标准。

上述商品移送活动不产生经济利益流入，主要风险和报酬也没有转移到另一个会计主体。

因此，会计准则规范要求，上述商品移送活动不作收入处理，直接结转库存商品成本。

自产产品用于职工福利如何入账【会计实务经验之谈】企业将自产产品用于职工福利属于非货币性福利，根据企业领用自产产品用于职工福利的用途又可以分为个人福利和集体福利。

企业将自产产品发放给职工个人则属于个人福利，企业将自制成品用于内部的集体福利事项（如企业内设的福利部门）则属于集体福利。

根据新《增值税暂行条例实施细则》、新《企业所得税法实施条例》以及国税函〔２００８〕８２８号的补充规定，我们可以得出下面的结论：企业以自产产品发放给职工，一方面属于增值税税法所规定的用于个人消费需在增值税上视同销售货物的情形，另一方面是因不属于企业所得税法所规定的内部处置资产，而需在企业所得税上视同销售的问题。

即企业以自产产品发放给职工，在增值税和企业所得税两方面均需视同销售。

但是，《企业会计准则──应用指南２００６》附录在对“应付职工薪酬”科目核算的要求中已明确规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记‘主营业务收入’科目；同时，还应结转产成品的成本。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

”另外，《企业会计准则讲解２００８》第十章“职工薪酬”中也明确规定：“企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，并确认为主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

”因此，企业将自己生产的产品作为非货币性福利提供给职工的会计和税务处理实际上已不存在差异，即无需再专门进行增值税和企业所得税视同销售的处理，此情形下企业应分３步作如下会计处理：决定发放福利时，借记生产成本（或管理费用、制造费用），贷记应付职工薪酬；实际发放福利时，借记应付职工薪酬，贷记主营业务收入，贷记应交税费———应交增值税（销项税额）；结转销售成本时，借记主营业务成本，贷记库存商品。

但必须注意的是，按照《企业会计准则》的规定，企业将自产产品用于集体福利则无需通过“主营业务收入”科目核算，因此，对企业将自产产品用于集体福利则需考虑视同销售的问题，但必须注意增值税和企业所得税的区别。

福利费怎么做账
福利费的账务处理可以包括以下几个步骤：
1. 确定福利费的种类：福利费可以包括员工的各种福利待遇，如医疗保险、养老保险、失业保险、住房公积金、年终奖金等。

首先需要确定你要处理的具体福利费种类。

2. 收集相关信息：收集员工的个人信息和相关福利费用信息，包括员工的姓名、工号、薪资等。

此外，还需要收集相关政策和法规，以确保福利费的处理符合法律法规要求。

3. 计算福利费用：根据员工的个人信息和相关政策，计算每个员工应享受的福利费用。

这可能涉及到一些复杂的计算，如根据工龄和薪资水平确定养老保险和失业保险的费用等。

4. 编制福利费用报表：将计算得到的福利费用整理成报表，包括每个员工的具体福利费用和总费用。

这有助于对福利费用的管理和监控。

5. 进行账务核对：核对福利费用报表和相关凭证，确保计算的准确性和合规性。

如果有需要，可以请财务专业人士进行审计。

6. 记账和报税：根据相关会计准则，将福利费用进行记账，并按照税法规定的
要求进行报税。

7. 监控和调整：定期监控福利费用的支出情况，并根据需要进行调整。

这有助于确保福利费用的合理性和可持续性。

需要注意的是，福利费的账务处理可能因地区和组织而有所不同，建议在具体操作中遵循当地的法律法规和会计准则，并咨询专业人士的意见。

职工福利费账务处理
职工福利费账务处理
一、定义
职工福利费是指企业按照规定给予职工的各种福利待遇的费用，包括但不限于节日礼金、假期福利、补贴、绩效奖励及其他特殊福利等。

二、账务处理
1、福利费支出
当企业支付职工福利费时，应将福利费支出登记到费用凭证，支出科目为应付职工薪酬（或其他应付账款），摘要填写“职工福利费”，说明栏中填写发放福利项目的名称即可。

2、福利费收入
当企业收到福利费时，应将福利费收入登记到收入凭证，收入科目为其他业务收入，摘要填写“福利费收入”，说明栏中填写来源即可。

特别提醒：企业应建立完善的职工福利费的计算、登记及支付制度，以保障财务资金正确使用及职工福利待遇的统一性和规范性。