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东北财经大学中国税收模拟试题东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
答案正确的，每题得1分，本题型共15分。
1．税收法律关系中的课税主体是指（）。
A．具有税收立法权的机构B．财政部门C．税务部门D．海关2．税收规章是税法体系的一个组成部分。
在我国，有权制定税收规章的机关是（）。
A．财政部和国家税务总局B．地方人民政府C．省级财政厅（局）D．省级国家税务局和地方税务局3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天D．货物发出的当天5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。
另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。
该企业应纳营业税税额为（）。
A．24.75万元B．24万元C．23.85万元D．23.10万元7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。
A．工程所在地B．纳税人机构所在地C．发包单位所在地D．各省、自治区、直辖市8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。
计税价格为()。
A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税3.纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有()。
A.粮食B.自来水C.煤气D.居民用煤炭制品E.报纸4.我国现行税收征收管理法的立法目的是()A、加强税收征收管理B、规范税收征收和缴纳行为C、保障国家税收收入D、保护纳税人的合法权益E、促进经济和社会发展5.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()。
A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确6.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起()，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A.5日内B.5日后C.7日后D.7日内7.资源税的作用有()。
A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入8.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。
A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量9.下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有()A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具C、古旧图书D、国家计划内出口卷烟10.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是()。
A.荷兰B.美国C.英国D.法国2.关税征税对象所称的物品通常指()。
A.非贸易性物品B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品C.入境旅客个人邮寄的自用品D.贸易性商品3.土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
包括()。
A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户4.土地增值税是对有偿转让()并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产5.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。
()A.正确B.错误6.纳入土地增值税的征税范围的条件()。
A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让7.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()内申报缴纳消费税。
A、5日B、10日C、15日D、30日8.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()。
A、100元B、50元C、60元D、30元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得10.行邮物品的征税对象包括准许应税进口的()A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品11.下列个人所得中，适用比例税率的是()。
A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、财产租赁所得12.某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4000元，应纳个人所得税为()。
东财《税法》在线作业二-0016
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1.纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报
A.纳税人所在地
B.房地产所在地
C.机构所在地
D.经营所在地
答案:B
2.土地使用权交换、房屋交换，税基为所交换的土地使用权、房屋的( ）
A.价格的差额
B.较高者的价格
C.较低者的价格的
D.市场价格
答案:A
3.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为( ）
A.90元
B.100元
C.150元
D.300元
答案:C
4.土地使用税适用( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.超率累进税率
答案:B
5.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额( ）的罚款。
A.1至3倍
B.2至4倍4
C.50%至5倍
D.5至10倍
答案:C
6.一般纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额额，( )。
A.不允许从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
B.应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
C.应从发生销货退回或折让次月的销项税额中扣减
D.应从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《税法》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。
A.土地增值税B.关税C.消费税D.个人所得税2.以计税依据为标准，关税分为()A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税3.某人6月份参与设计图纸得报酬2，400元，后来又参加讲课得报酬1，700元，其应纳个人所得税() 。
A、500元B、656元C、320元D、400元4.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。
所称耕地是指用于种植农作物的土地。
占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。
A、一年B、两年C、三年D、四年5.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括()A、外资企业B、个体经营者C、进口盐的单位D、私营企业E、进口矿产品的单位6.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指()。
A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织7.纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。
A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期8.在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是()。
A、关境大于国境B、关境小于国境C、关境等于国境D、不确定9.现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳()的单位和个人。
A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税E、产品税10.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由()规定。
A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局11.12.下列资源产品属于现行资源税征税范围的有()。
A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能13.耕地占用税由()负责征收。
A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门14.2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有()差别税率。
《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分。
）1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行"三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】土地增值税实行（）超率累进税率。
A: 6级B: 5级C: 4级D: 3级答案: C【2】某教授2008年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2009年1月因教材加印又得稿酬700元,该教授应纳个人所得税( )A: 952元B: 1 288元C: 1 472元D: 1 元答案: D【3】从境外取得个人所得的纳税义务人，纳税期限为年度终了后（）内，申报纳税。
A: 15日B: 20日C: 30日D: 45日答案: C【4】《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）A: 20%B: 25%C: 30%D: 33%答案: B【5】车船税法规规定，载货汽车的计税依据是（）A: 辆数B: 净吨位C: 载重吨位D: 自重吨位答案: D【6】我国个人所得税确定纳税人行使（）。
A: 居民管辖权B: 收入来源地管辖权C: 单一税收管辖权D: 兼行双重管辖权答案: D【7】我国的个人所得税采用的征收方式是（）。
A: 代扣代缴B: 自行申报纳税C: 代扣代缴和自行申报纳税相结合D: 综合课征答案: C【8】消费型增值税的特点是( ）A: 利于加速设备更新和技术进步B: 操作复杂C: 存在重复征税D: 税基较广答案: A【9】下列税目适用万分之五税率征收印花税的是（）。
A: 购销合同B: 建设勘察设计合同C: 借款合同D: 权利许可证照答案: B【10】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。
A: 6个月B: 12个月C: 36个月D: 48个月答案: C【11】纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。
A: 销售价格B: 最高销售价格C: 最低销售价格D: 平均售价答案: B【12】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
A: 50%以上3倍以下B: 50%以上5倍以下C: 1倍以上5倍以下D: 5倍以下答案: A【13】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
16年东北财经大学《税法》综合练习一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】公园的门票销售收入应按（）税目征收营业税。
A:娱乐业B:公共事业C:服务业D:文化体育业答案:D【2】一般认为，个人所得税创立于(),是目前世界各国普遍开征的一个税种A:法国B:美国C:荷兰D:英国答案:D【3】近代中国对消费品的课税始于民国时期的（）A:特别消费税B:工商税C:统税D:战时消费税答案:C【4】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税。
（）A:应照章征收B:可以定期减税C:可比照事业经费的单位自用土地,免征土地使用税D:托儿所、幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收答案:C【5】房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳A:10%至20%B:10%至15%C:10%至30%D:10%至25%答案:C【6】《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为A:33%B:30%C:25%D:20%答案:C【7】纳税人生产应税产品对外销售以()为课税数量征税资源税A:销售收入B:实际销售数量C:实际产量D:销售利润答案:B【8】土地使用税适用（）A:定额税率B:累进税率C:比例税率D:超率累进税率答案:A【9】进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人（）A:减半征收资源税B:属于资源税的纳税人C:不属于资源税的纳税人D:免征资源税答案:C【10】我国税收部门规章的制定机关是（）A:全国人大或人大常委会B:财政部C:国务院D:国务院税务主管部门答案:D【11】《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。
A:3％B:30%C:5％D:10%答案:B【12】应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当自开出税款缴纳证之日起（）内，向纳税义务人补征A:1年B:半年C:2年D:3年答案:A【13】土地使用权交换、房屋交换，所交换价格相等的（）A:不征收契税B:按交换价格征收契税C:按市场价格征收契税D:按交换价格减半征收契税答案:A【14】不得在企业所得税税前列支的税金是（）。
东财税务考试试题1. 简介税务考试是中国税务系统举办的一项重要考试，旨在选拔和培养税务领域的专业人才。
东财税务考试是其中的一种，由东南财经大学主办，涵盖了税务领域的各个知识点和技能要求。
本文将介绍一些常见的东财税务考试试题，以帮助考生更好地准备考试。
2. 税法基础2.1. 试题一根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税义务人是指与税收有关的自然人、法人和非法人组织。
请问以下哪种情况不属于纳税义务人？A. 个体工商户B. 居民C. 未成年人D. 企业法人2.2. 试题二根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税义务人提供与税收有关的资料、单据、账簿等财务文件。
以下哪种情况下，税务机关可以豁免要求纳税义务人提供相关资料？A. 纳税义务人账簿被盗B. 财务文件已被销毁C. 公司进入破产程序D. 纳税义务人拒绝提供资料的理由充分合理3.1. 试题三某企业2019年1月1日固定资产原值为500万，预计使用寿命为10年，预计残值为100万，请计算该固定资产的折旧额。
3.2. 试题四某企业在2019年度实际销售收入为1000万，销售税率为13%，请计算该企业应缴纳的销售税额。
4.1. 试题五税务稽查是税务机关对纳税人的税务行为进行审核和监督的一种执法活动。
请问以下哪种情况下，税务机关可以进行税务稽查？A. 纳税人申请办理税款减免B. 纳税人申请办理开票系统的维护C. 纳税人涉嫌偷漏税款D. 纳税人在财务报表中存在小额错漏4.2. 试题六税务稽查一般需要提供稽查通知书，通知书中需要包括哪些内容？请按Markdown格式回答该问题。
5. 税务筹划5.1. 试题七税务筹划是指纳税人通过合法合规的方式，选择合适的税收政策和税收优惠，合理调整经营行为，降低纳税风险。
以下哪种行为属于合法的税务筹划？A. 尽量减少营业收入的申报B. 合理使用税收优惠政策C. 延迟申报纳税义务D. 不报备虚开发票的行为5.2. 试题八税务筹划需要根据不同的税收政策和法规进行具体操作。
东财2020《企业税收筹划》在线随机作业题（三）及答案一,单选题1. 增值税暂行条例》规定纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的应A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收?正确答案 B1. 国家凭借所有权取得的财政收入是A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入?正确答案 C1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是A. 工资、薪金所得以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得以特许权的使用费的支付地为所得来源地?正确答案 A1. 凭借国家信用取得的财政收入是A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入?正确答案 B1. 国家取得税收收入凭借的是A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利?正确答案 D1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织?正确答案 D1. 纳税人进口应税消费品应于缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内?正确答案 B10. 下列说法正确的是A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案 A10. 财政分配的主体是A. 个人B. 家庭C. 企业D. 政府?正确答案 D10. 下列说法正确的是DA. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业?正确答案 D10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品该批原材料不含税价格10万元受托方代垫辅料收费1万元含税另外收取加工费3万元含税假定该消费品消费税税率为5%甲乙为增值税一般纳税人企业则该项委托加工组成计税价格为A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元?正确答案 B10. 下列属于增值税价外收入的有A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案 B2. 尚未用债务收入弥补还有缩减的可能被称为A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字?正确答案 A2. 根据现行税法的规定钻石及钻石饰品消费税的征税环节在A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节?正确答案 C2. 下列税种属于价外税的是A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税?正确答案 C2. 是社会保障的核心内容。
《税法》随堂随练1.1.1税收是满足公共需要执行公共事物的经济基础1、税收是公共部门满足（D）执行公共事物的社会必要费用 A、企业需要 B、家庭需要 C、国家需要 D、公共需要2、下列需要属于公共需要的是（B）. A、高等教育 B、国防安全 C、职业培训 D、社会保险3、税收是公共部门满足公共需要执行（D）的社会必要费用。
A、私人事物 B、国际事务 C、地区事务 D、公共事物4、公共需要具有的特征包括（AC）。
A、客体的不可分性B、消费的竞争性C、消费的非竞争性D、客体的可分性E、生产的竞争性5、下列事物属于公共事物的有（ABCD） A、国防事物 B、法律事物 C、公共工程 D、公共事业 E、经济调控1.1.2税收是国家调节社会经济的经济杠杆1、国家调节个人收入可采取的措施有：（ABCD）A、农产品价格维持制度B、最低工资制度C、社会救济D、税收E、社会保障2、与其他方法比，国家运用税收调节个人收入具有的特点是（AB）.A、代价小B、效果大C、涉及要素定价问题D、代价大E、效果小3、税收是国家调节社会经济的经济杠杆，包括（ABC）。
A、调节收入分配B、调节资源配置C、调节社会总供求D、调节社会进步4、国家通过税收调节资源配置是为了实现（C）的目标。
A、公平 B、稳定 C、效率 D、公平和效率5、国家通过税收调节社会总供求是为了实现（B）的目标 A、公平 B、稳定 C、效率 D、稳定和效率1.2.1税收要素1、我国税收的征税主体包括（ABCD）。
A、国税机关 B、地税机关 C、海关 D、财政机关 E、委托代征单位2、我国税收的课税主体是（C）. A、财政部 B、国家税务总局 C、各级立法机关 D、国务院3、从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是（D） A、个人 B、企业 C、事业单位 D、自然人4、下列税种纳税人与负税人一致的是（D）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税5、下列税种纳税人与负税人不一致的是（ABC） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 E、个人所得税1.2.2税收分类1、按征税对象性质划分按征税对象性质划分,税收分为（ABC）A、商品税课B、所得课税C、财产课税D、直接税E、间接税2、将税收划分为中央税、地方税和共享税的标准是依据（AB）A、征管权限B、收入归属C、征管机构D、征管范围E、立法权限3、按纳税人和负税人关系税收划分为（AB）。
东财《税法》模拟试题主观题解题指导本复习题页码标注所用教材为：税法（第二版）王春雷20XX年3月第2版经济科学出版社如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、名词解释1、一般纳税人考核知识点：增值税纳税人之一般纳税人，参见P30。
答案: 一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人应向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。
2、税务登记考核知识点：税收征管法之税务登记，参见P231。
答案: 是税务机关对纳税人的经济活动的具体事项进行登记并据此对纳税人实施税收管理的一项法定制度。
税务登记是税收征纳双方法律关系成立的依据和证明，是建立正常税收征纳秩序的首要环节。
3、委托加工应税消费品考核知识点：消费税征税范围之委托加工应税消费品，参见P61。
答案: 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
4、预提所得税考核知识点：企业所得税税基之预提所得税，参见P146。
答案: 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得，或虽设立机构、场所但取得的来源于中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
这种采取源泉扣缴方式征收所得税，习惯上称为预提所得税。
5、欠缴税款考核知识点：税收征管法之欠缴税款，参见P242。
答案: 是纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的行为。
6、起征点考核知识点：税收标准之起征点，参见P5。
答案: 征税对象数量达到规定标准应当征税的界限。
7、生产型增值税考核知识点：增值税的类型，参见P21。
答案: 是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗除固定资产外均可列入扣除项目范围。
就整个社会而言，增值税征税对象大体上相当于国民生产总值，故称之为生产型增值税。
东北财经大学中国税收模拟试题东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
答案正确的，每题得1分，本题型共15分。
1．税收法律关系中的课税主体是指（）。
A．具有税收立法权的机构 B．财政部门C．税务部门 D．海关2．税收规章是税法体系的一个组成部分。
在我国，有权制定税收规章的机关是（）。
A．财政部和国家税务总局 B．地方人民政府C．省级财政厅（局） D．省级国家税务局和地方税务局3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。
另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。
该企业应纳营业税税额为（）。
A．24.75万元 B．24万元C．23.85万元 D．23.10万元7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。
A．工程所在地 B．纳税人机构所在地C．发包单位所在地 D．各省、自治区、直辖市8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A．10％ B．15％C．18％ D．20％9．企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，其承租经营取得的所得，应以（）为企业所得税的纳税人。
A．被承租企业B．被承租企业的主管部门C．重新办理工商登记的企业、单位D．被承租企业和重新办理工商登记的企业、单位10．外商投资企业和外国企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，其适用的税收政策是（）。
A．作为当期成本费用列支B．不超过年应纳税所得额30％的部分，准予在税前扣除C．不超过年应纳税所得额3％的部分，准予在税前扣除D．一律不得在税前扣除11．某外商投资者将从外商投资企业分得的利润410万元作为资本，在中国境内再投资举办一家生产性外商投资企业，经营期为15年。
该投资者分得利润当年企业实际执行税率是：企业所得税税率为15％，地方所得税税率为3％。
该投资者应收到的再投资退税款为( )。
A．75万元 B．61.50万元 C．36万元 D．30万元12．根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。
A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地-C. 租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地13．某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为1 500元；同时，该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为8 000元。
该作家应纳个人所得税税额为（）。
A．994元 B．1 092元C．1 204元 D．1 232元14．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权转让 B．国有土地使用权出让C．房地产的继承 D．房地产的出租15．某铜矿山2001年10月份销售铜矿石原矿30 000吨；以开采的铜矿石入选铜精矿后，精矿量为3 125吨，选矿比为1:32。
该铜矿单位税额为1.30元／吨。
该矿山本月应纳资源税税额为（）。
A．169 000元 B．118 300元C．39 000元 D．27 300元二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
不答、错答、漏答均不得分。
答案正确的，每题得1分。
本题型共15分。
1．税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率2．税法的解释，应遵循的原则有（）。
A．统一性原则 B．集中性原则C．忠实性原则 D．灵活性原则3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。
A．产品、产成品发生非正常损失B．将自制货物用于本单位在建工程C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将购进原材料用于集体福利设施4．除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。
A．国家计划外出口的原油 B．铜基合金C．天然牛黄、麝香 D．白银5．按照现行制度规定，下列应税消费品，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算缴纳消费税的有（）。
A．粮食白酒 B．薯类白酒C．卷烟 D．雪茄烟6．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A．委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D．单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人7．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。
A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B．企业有偿转让商标权C．单位或个人有偿转让专利权和非专利技术D．个人转让著作权8．企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（）。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．资源税9．对外经济合作企业承揽（），获当地国家(地区)政府减免所得税的，由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已经缴纳所得税进行抵免。
A．中国政府援外项目B．当地国家（地区）的政府项目C．世界银行等世界性经济组织的援建项目D．中国政府驻外使、领馆项目10．下列说法中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的有（）。
A．企业支付给职工的工资，按计税工资标准在税前列支B．企业发生的与生产、经营有关的交际应酬费,应有确实的记录或者单据，在规定的限额内准予作为费用列支C．企业发生的借款利息支出，凡能提供借款付息的证明文件，均可在税前据实列支D．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分，可列为当11．对于在中国境内设立机构、场所的外国公司、企业和其他组织取得的来源于中国境内的与其机构、场所没有实际联系的所得，适用的税收规定有( )。
A．以实际受益人为纳税义务人B．以支付人为扣缴义务人C．除另有规定外，依收入额和10％的税率计算所得税D．按照30％和3％的税率，计算企业所得税和地方所得税12．下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有（）。
A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B．应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家C．在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员D．在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民13．下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有（）。
A．远洋运输业 B．远洋捕捞业C．旅游业 D．采掘业14．按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有（）。
A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用C．在旧房转让环节缴纳的税金D．发生的管理费用、销售费用、财务费用15．根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人包括（）。
A．在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B．在中国境内生产盐的单位和个人C．在中国境内收购矿产品的单位D．进口矿产品和盐的单位三、简答题简要回答下列各题。
每小题8分，本题型共24分。
1．税法的适用，应当遵循哪些原则？2．如何确定金融保险业计税营业额？3．企业所得税的征税对象及确定原则。
四、计算题计算下列各题。
要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。
每小题8分，本题型共24分。
1．某生产企业系增值税一般纳税人，2002年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。
（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10 000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元。
该批材料已在上月申报抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。
（6）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。
（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税） 5 850元。
已知该企业各类货物适用的增值税率均为17％。
要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。
2．设在经济特区的某生产性外商投资企业，于1992年8月份开业经营，经营期为15年，当年获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。
该企业历年被认定为先进技术企业，各年经营情况如下表所示：第1题10分，第2题12分，本题型共22分。
1．某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。
该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。
该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。
