2012东财《企业税收筹划》在线作业答案

东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题1. 下列税收属于间接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案：D1. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案：B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案：B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税?正确答案：C2. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案：A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

下列说法，符合消费税法规规定的是（）A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的，分别计税D. 未分别核算的，从高适用税率?正确答案：B3. 下列项目属于准公共产品的是（）A. 公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品?正确答案：C4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W ・・椭劇：98一、单选题（莫1。

逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。

A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎一副谎在1釧瞬上翹两督乩第H月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵰每年服期懈沥£■:耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D. 3125正鹏黑C斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。

A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-0•红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱/7万元°A 400 5C. 24D 30琢亮B满弘1跻胃駅48虽傥或書个体工两户的下列行刼不能视同销售贷物的昱门A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。

0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。

C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。

正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独讣价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金（酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期•就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6满分：J分簿分：4i单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22. TJ说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以III换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确尢销售额，不得减公III贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43•砌（）不包括在愉外费用刚不并入销售甌A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加丄应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：44根据企业所得師注程制度的有关规定.下列备顶中•犀干计算企业应纳稅所得额时准卡扣除的项日有。

2012东财《企业税收筹划》在线作业二答案随机东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）一,单选题1. 下列税收属于间接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案：D1. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案：B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案：B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税?正确答案：C2. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案：A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

下列说法，符合消费税法规规定的是（）A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的，分别计税D. 未分别核算的，从高适用税率?正确答案：B3. 下列项目属于准公共产品的是（）A. 公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品?正确答案：C4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

企业纳税筹划的基本方法课后练习判断题：1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

正确答案：B2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

正确答案：A3、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B4、企业发生的赞助支出准予扣除。

正确答案：B5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

正确答案：B1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

正确答案：B2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

正确答案：B3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

正确答案：B4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

正确答案：B5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

正确答案：A5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

正确答案：B单选题：1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

D、20%2、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

C、五3、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

D、非居民企业4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

东财2012春《企业税收筹划》及《企业纳税实务》在线作业答案企业所得税参考答案：1、C2、D3、A4、C5、B6、C7、D8、C9、C 10、ABD 11、ABD 12、ABCD 13、ABCD 14、D 15、A 16、ABCD 17、CD 18、AB 19、C 20、B 21、ABD 22、AC 23、C 24、B 25、ABD 26、BC 27、ACD 28、BCD 29、ABC 30、ABD 31、BC 32、ABC 33、ACD 34、BCD 35、CD 36、AB 37、ABCD 38、B 39、D 40、A 41、C 42、B 43、B 44、C 45、D 46、D 47、B 48、ABCD 49、AC 50、B 51、A 52、C 53、C 54、B 55、D 56、B 57、ABD 58、BCD 59、ABC1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A、仅采用注册登记地标准确定纳税人B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人2、企业所得税的纳税人分为（）A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业,3、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业。

B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业4、界定实际管理机构的关键标准是（）A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D、对企业的生产经营活动负部分责任5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A、居民企业B、非居民企业C、法人企业D、非法人企业6、根据税法规定，非居民企业（）A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务7、在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少9、假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元10、企业所得来源地的确定原则是（）A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定11、企业所得税法对税率的规定是（）A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税13、企业取得的非货币形式收入包括（）A、固定资产和无形资产B、生物资产C、股权投资D、存货14、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额15、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A、视同销售货物B、不视同销售货物C、视同货物损失D、视同企业利润16、以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现17、企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现18、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额19、确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A、实际收到股息、红利时B、投资期满半年时C、被投资方做出利润分配决定时D、企业投资时20、企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入21、企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。

一,单选题1. 下列税收属于间接税的有A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案 D1. 财政补贴属于下列那类支出A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案 B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案 B10. 下列属于增值税价外收入的有A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案 B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税?正确答案 C2. 下列说法正确的是A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案 A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

下列说法符合消费税法规规定的是A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的分别计税D. 未分别核算的从高适用税率?正确答案 B4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月第一个月月末报社支付稿酬3000元第二个月月末支付15000元该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为元。

A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408?正确答案 B4. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出?正确答案 D5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业?正确答案 B5. 对于个人取得的劳务报酬若属于同一事项连续取得收入的其收入“次”数的确定办法是A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次正确答案 B6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说取得稿酬3800元自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天每天稿酬450元杨某当月需缴纳个人所得税元。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0014
下列特征中不属于国债的特征的是（）
A:自愿性
B:有偿性
C:无偿性
D:灵活性
参考选项：C
单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）
A:暂免征营业税
B:按建筑业征收营业税
C:按租金收入征收营业税
D:自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
参考选项：C
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A:最高销售价格
B:组成计税价格
C:平均销售价格
D:税务机关的核定价格
参考选项：A
下列企业适用15%企业所得税税率的是（）
A:小型微利企业
B:国家需要重点扶持的高新技术企业
C:在中国境内设立场所的非居民企业
D:在中国境内未设立场所的非居民企业
参考选项：B
（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。

A:纳税人
B:课税对象
C:税率
D:违章处理
参考选项：B
企业的下列所得属于不征税收入的是（）
A:销售货物收入
B:转让财产收入
C:特许权使用费收入
D:财政拨款
1。

东财《企业税收翱》在耕业二（随机）:端騎：1W .. 椭劇：98一、单选题（莫1。

逼超，莫40分*）再分：4A1麟捋輻素中還針要競0Ai«匸孵D.违章处理正略彘A斛Z於割M2就的有关观芯可關姗I麴作卿割计黠勰漣。

A.以旧换髀珈肾售电滯扣除旧货11的销售輔E在同-嶽票上舸竝拦删注明折扣歸销舊馳冊嘲售C.瀚扇瞬射的销晉轍C还料辭或麟还幟岀甜嵋騎额正赌魁B斛I川豁41砌轴屈秣移卵拙賄：）A裁第业去岀0理事业支岀■ C也馭出C基槪齡设黜锁濮：C满分：4分酚小4国円环郎―副谎在1釧瞬上翹两督乩第M月月末报社支湘睞眦応第二个月月耒封not）阮该储齡月序赫他糊朴朋餓为0元.A 1SB30 2016C 2296D “血正瞬蹇B清尿4分胃陥45融悅测Q年变姓亏损为血万冠椰賺梏朗酬IM眦耐在测-2时鵬每年服期懈沥£■：耐±1的所瞰耕左未味卿內都魁込則騒业弼噓0万冠A «B 37. &iC 625D.3125正鹏黑C 斛：」廿传井：46訓企业的跚若率杲以企业的施金苗茎第爲勉展汽卑诧壊项支出应按0计证吓人所得規。

A.工鯛全般B蒯辑酣得C伞体工商户的生产红晉D利息-O.红制所译1E麟嘉C淸企4井帶尙17至国肯企业却11牟烝ii售妆扎山咄万元豈年胸业銅S持炭对万元刃駁业当年可说扣除的业务招侍眾昱门万元°A 400 5C.24D 30琢亮B满弘1跻胃駅4A.将购进的货物柞为按资，提供给其他单位或者个体工商户。

0琳购避的赏物分甜给展东或看报號若。

C椀进的黄物用干集体福利或者个人消费C将购进的货物无偿贈送具他单垃或者个人。

正确答秦：C溝分：4分得分；49下列黄干包装呦的说法正确的昱（）A应稅消费品连同包装呦術售的，无论包装呦是否单独计价畑在会计上如何核第均应并人应稅消费品內销售额中缴纳消费臥B阶有酒矣产品生产企业精售酒夷产品收取的包装物押金，不馆押金呈否，均应并入宿娄产晶舸售额中征枚消费税C对所有收取押金〔酒荚产品除外）的包装潮，只要押金不到期・就不计税C包装期甲金为不含税收入可以直接乘以消费臟率计算消费稅正确浮秦：A 溝分：4分得分；410下乳費彌不属干堪11税松外费用的昱（1A.丰续按B.受托方彳弋收代缎的涓费就C返®幡C包装卿金正确浮秦：6 满分：J分簿分：4|单选皐多闽掘斷题二、蚤选题（K10道試匿，英恥分•）得分：381 一个人所得税的纳税义务人包括0HA个体工商户□B个人独賢企业栈资者E c.合伙斜合伙人■回D准中国境內有所存的外斛人正确答黑ABCD満分；4分得分；22.T^l说崔正确的是（）A折扣销售销音额和折扣额在同-张岌票上㈱注珊，可按折扣后的余额计算销顶税额B釆取还本销售方式销售货潮，其销售额就是货物的销不得从销售额中减除还本支弧■0C.现金析扣的折扣凝得从销售祯中瞬I■回6采取以旧换新方式销售货辄应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧贺酬煥价格正船冕A0CD清分；4分得务43.砌（〕不包括在愉外费用刚不并入销售甌□A销售费物时收取的运输裝卸费EB向购买方收取的槪I税稅额■& C受托加工应征消脱的消费品所代收代缴的消脱I 3D.销售货物的同加保虧而向购买方惋的保陰正确答冕SCD满分I 4分得分：4A缎纳的消费蜕B缴纳的税收滞豹全C. WE广咅■性赞助袁出E D耀抽的财产保险费正确答菜：AD 満分：虬分得分：45生产企业将委托加工收回的魁物用于。

第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。

纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。

纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。

纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。

2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。

（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。

（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。

（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。

3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。

第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。

纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。

纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。

纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。

2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。

（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。

（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。

（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。

3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。

东财《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）一,单选题1. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，应（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收正确答案：B1. 国家凭借所有权取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：C1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地正确答案：A1. 凭借国家信用取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：B1. 国家取得税收收入凭借的是（）A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利正确答案：D1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织正确答案：D1. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内正确答案：B10. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题正确答案：A10. 财政分配的主体是（）A. 个人B. 家庭C. 企业D. 政府正确答案：D10. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业正确答案：D10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务正确答案：B2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字正确答案：A2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节正确答案：C2. 下列税种属于价外税的是（）A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税正确答案：C2. （）是社会保障的核心内容。

郑州大学远程教育《税收筹划》第01章在线测试答案《税收筹划》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。

A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）A、税率B、课税对象C、计税依据D、税目3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、对账簿、凭证等会计核算比较健全的纳税人应采取的税款缴纳方式是（）A、查验缴纳B、查定缴纳C、查账缴纳D、邮寄申报5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率3、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、我国现行税制的纳税期限形式有（）A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税D、按年计征，分期预缴2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列属于流转税的税种是（）A、增值税B、房产税C、营业税D、资源税4、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性5、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。

正确错误2、避税是一种违法行为。

正确错误3、税负转嫁适用于所得税。

正确错误4、所有税种都有税目。

税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。

在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。

下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。

1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。

为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。

企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。

- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。

此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。

- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。

2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。

为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。

企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。

- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。

企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。

- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。

企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。

3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。