20春东财《企业税收筹划》单元作业三答案28699

若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索一、单选题（10道，共40分）题目1采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

选择一项：A. 40%B. 60%C. 70%D. 50%题目2下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）选择一项：A. 允许抵扣的增值税B. 印花税C. 消费税D. 土地增值税题目3下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）选择一项：A. 所得税B. 资源环境税C. 财产与行为税D. 流转税题目4下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

选择一项：A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定B. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定C. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定题目5某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）万元。

选择一项：A. 6.38B. 5.10C. 2.55D. 5.63题目6关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

选择一项：A. 3000元B. 1000元C. 500元D. 2000元题目7关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A. 2000元B. 1000元C. 500元D. 3000元题目8在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A. 专项扣除费用B. 其他扣除费用C. 基本减除费用D. 专项附加扣除费用题目9新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

税收筹划习题答案
《税收筹划习题答案》
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。

税收筹划不仅是企业和个人的一项重要经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。

下面我们来看一些税收筹划的习题答案。

1. 什么是税收筹划？
答：税收筹划是指纳税人在遵守法律的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。

2. 税收筹划的原则有哪些？
答：税收筹划的原则包括合法合规、经济合理、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等。

3. 税收筹划的方法有哪些？
答：税收筹划的方法包括合理选择税收政策、合理选择税收计算方法、合理选择税收优惠政策等。

4. 税收筹划的意义是什么？
答：税收筹划的意义在于帮助纳税人合理合法地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。

5. 税收筹划的注意事项有哪些？
答：税收筹划需要注意合法合规、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等原则，避免违法违规行为。

通过以上习题答案，我们可以了解到税收筹划的基本概念、原则、方法、意义
和注意事项。

税收筹划对于纳税人来说是一项重要的经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。

希望纳税人能够在遵守法律的前提下，通过合理的税收筹划，最大限度地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。

第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。

纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。

（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。

（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。

（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。

纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。

纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。

（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。

（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。

2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。

（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。

（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。

（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。

3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。

15春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）满分答案一、单选题1. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%正确答案:D2. 下列支出属于购买性支出的有（）A. 捐赠支出B. 债务利息支出C. 社会保障支出D. 国防支出正确答案:D3. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A. 最高销售价格B. 组成计税价格C. 平均销售价格D. 税务机关的核定价格正确答案:A4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出正确答案:D5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织正确答案:B6. 下列税种属于商品税的有（）A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税正确答案:B7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

正确答案:A8. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补正确答案:D9. 我国企业所得税的基本税率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%正确答案:D10. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。

东财《企业税务操作》单元作业三答卷
本篇答卷将回答《企业税务操作》课程的单元作业三的问题。

问题一
请描述企业所得税的性质和特点。

企业所得税是针对企业营业利润所征收的一种税收。

它的性质
和特点如下：
- 企业所得税是一种直接税，由企业本身承担缴纳责任。

- 税率是根据企业的利润额确定的，通常采用递进税率的方式。

- 企业所得税属于利润征税范畴，因此只对企业的净利润部分
征税。

- 企业所得税是一种年度税收，按照企业的每个财务年度进行
计算和缴纳。

问题二
请解释企业所得税的税务筹划。

企业所得税的税务筹划是指企业通过合法手段，合理运用税收
政策和税收规划，从而降低企业所得税的负担，提高企业经营效益
的一种活动。

税务筹划可以通过以下方式实现：
1. 合理选择企业所得税核算方法和会计政策，以最大限度地减
少应纳税所得额。

2. 合理运用企业所得税减免政策和优惠政策，降低企业所得税
的实际缴纳额。

3. 进行跨国税务筹划，通过境内外合理布局和利润转移，降低
全球税负，实现税收优化。

4. 合理运用税收抵减、延期缴纳和结转亏损等手段，降低企业
当前年度的所得税负担。

税务筹划要遵守法律法规的限制，不能以违法手段逃避纳税义务。

合法合规的税务筹划可以为企业节约税收成本，提高经济效益。

以上是对《企业税务操作》单元作业三的回答。

1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些（1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（ 8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。

2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费；在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支；业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。

3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。

具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支；超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。

注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。

4.分公司与子公司在税收筹划的区别子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。

充分利用税收的这种“差别待遇” ，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）单选题多选题判断题一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）1. 下列说法不正确的是（）A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人-----------------选择：D2. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。

-----------------选择：A3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。

则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）A. 17.65%B. 21.43%C. 23.08%D. 30%-----------------选择：D4. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天-----------------选择：D5. （）是使一种税区别于另一种税的主要标志。

A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理-----------------选择：B6. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。

A. 比例税率B. 5级超额累进税率C. 定额税率D. 7级超额累进税率-----------------选择：C。

东财《企业税收筹划》在线作业三答案东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0023试卷总分:100 得分:100一、单选题(共10 道试题,共40 分)1.下列支出属于转移性性支出的有（）A.教育事业支出B.捐赠支出C.基础设施建设支出D.卫生事业支出答案:B2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）A.财政支出增长发展模型B.财政支出不断增长法则C.经济发展阶段理论D.梯度渐进增长理论答案:B3.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税C.委托方不纳税，受托方缴纳消费税D.受托方代收代缴委托方的消费税答案:D4.下列说法不正确的是（）A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人答案:D5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税B.银行销售金银，不征收营业税C.人民银行对企业贷款，征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税答案:A6.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。

A.金融保险业B.租赁业C.服务业D.代理业答案:C7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

B.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

税收筹划课后习题答案税收筹划课后习题答案税收筹划是指通过合理的税务安排和规划，最大限度地减少纳税人的税负，提高资金利用效率，同时合法合规地遵守税法的一种行为。

在实际操作中，税收筹划需要考虑多个因素，如税法规定、企业经营情况、市场环境等。

下面将针对一些常见的税收筹划问题进行解答。

1. 如何合法降低企业所得税负？企业所得税是企业利润的一部分，通常按照一定的税率征收。

为了降低企业所得税负，可以采取以下策略：- 合理运用税收优惠政策：根据税法规定，企业可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。

企业可以通过符合条件的申请，享受这些优惠政策，从而降低所得税负。

- 合理安排企业财务结构：企业可以通过合理安排财务结构，如合理安排资本金与债务比例，减少利息支出，从而降低所得税负。

此外，企业还可以通过合理的成本费用安排，合理计算折旧、摊销等，减少应纳税所得额。

- 合理运用税收调整政策：企业可以根据市场环境和经营需求，灵活运用税收调整政策，如合理安排投资项目、合理分配利润等，从而降低所得税负。

2. 如何合法避免跨境交易中的双重征税？跨境交易涉及不同国家或地区之间的贸易活动，由于各国税法的差异，可能会导致双重征税的问题。

为了合法避免双重征税，可以采取以下策略：- 利用双重税收协定：许多国家之间签订了双重税收协定，规定了双方在税收方面的权利和义务。

企业可以根据双重税收协定的规定，合理安排跨境交易的结构，避免重复征税。

- 利用转让定价原则：跨境交易中，涉及到跨国企业之间的转让定价问题。

企业可以根据相关的转让定价原则，合理确定跨国企业之间的转让价格，从而避免双重征税。

- 利用税收优惠政策：一些国家为了吸引外资，提供了一些税收优惠政策。

企业可以根据这些政策，合理安排跨境交易的结构，减少税负，避免双重征税。

3. 如何合法降低个人所得税负？个人所得税是个人收入的一部分，按照一定的税率征收。

东财2020《企业税收筹划》在线随机作业题（三）及答案一,单选题1. 增值税暂行条例》规定纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的应A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收?正确答案 B1. 国家凭借所有权取得的财政收入是A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入?正确答案 C1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是A. 工资、薪金所得以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得以特许权的使用费的支付地为所得来源地?正确答案 A1. 凭借国家信用取得的财政收入是A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入?正确答案 B1. 国家取得税收收入凭借的是A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利?正确答案 D1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织?正确答案 D1. 纳税人进口应税消费品应于缴纳消费税税款。

A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内?正确答案 B10. 下列说法正确的是A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案 A10. 财政分配的主体是A. 个人B. 家庭C. 企业D. 政府?正确答案 D10. 下列说法正确的是DA. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业?正确答案 D10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品该批原材料不含税价格10万元受托方代垫辅料收费1万元含税另外收取加工费3万元含税假定该消费品消费税税率为5%甲乙为增值税一般纳税人企业则该项委托加工组成计税价格为A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元?正确答案 B10. 下列属于增值税价外收入的有A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案 B2. 尚未用债务收入弥补还有缩减的可能被称为A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字?正确答案 A2. 根据现行税法的规定钻石及钻石饰品消费税的征税环节在A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节?正确答案 C2. 下列税种属于价外税的是A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税?正确答案 C2. 是社会保障的核心内容。