(完整版)13年秋东财《企业税收筹划》在线作业三(随机1)

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0020
我国预提所得税的税率是（）
A:30%
B:33%
C:20%
D:25%
参考选项：C
我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）
A:一免两减半
B:两免三减半
C:三免三减半
D:五免五减半
参考选项：B
下列说法正确的是（D）
A:航空地面服务属于服务业
B:运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C:搬家业务按照服务业征税
D:代办电信工程属于建筑业
参考选项：D
下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）
A:增加新的合伙人
B:利用合伙企业的资金为个人购买房产
C:隐瞒企业的经营收入
D:虚增税前扣除的成本费用
参考选项：A
增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，应（）A:从低适用税率
B:从高适用税率
C:适用加权平均税率
D:核定征收
参考选项：B
下列支出属于转移性性支出的有（）
A:教育事业支出
B:卫生事业支出
C:捐赠支出
1。

一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）1. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A. 酒类产品的批发环节B. 金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节满分：4 分2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%满分：4 分3. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。

D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。

满分：4 分4. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4 分5. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（）A. 白酒B. 啤酒C. 卷烟D. 酒精满分：4 分6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 油料作物的种植B. 糖类作物的种植C. 麻类作物的种植D. 香料作物的种植满分：4 分7. 个人参加展会，现场作画所得属于（）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得满分：4 分8. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（）A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移当天C. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人缴纳契税的当天满分：4 分9. 行政管理属于（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分10. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0005
《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物
或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的
税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。

未分别核算的，应（）
A:对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B:对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C:主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

D:纳税人按照税负轻重自己决定
参考选项：C
个人参加展会，现场作画所得属于（）
A:工资薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:个体户经营所得
参考选项：C
在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A:梯度渐进增长理论
B:财政支出不断增长法则
C:财政支出增长发展模型
D:经济发展阶段理论
参考选项：A
根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A:酒类产品的批发环节
B:金银饰品的生产环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表生产厂商的出厂销售环节
参考选项：D
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支
付给上述人员工资的（）加计扣除。

A:10%
B:20%
C:50%
D:100%
参考选项：D
1。

一,单选题1. 下列税收属于间接税的有A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税?正确答案 D1. 财政补贴属于下列那类支出A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出?正确答案 B10. 同时具有非排他性和非竞争性的是A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品?正确答案 B10. 下列属于增值税价外收入的有A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务?正确答案 B2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税?正确答案 C2. 下列说法正确的是A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题?正确答案 A3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。

下列说法符合消费税法规规定的是A. 一律从低适用税率B. 一律从高适用税率C. 分别核算的分别计税D. 未分别核算的从高适用税率?正确答案 B4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月第一个月月末报社支付稿酬3000元第二个月月末支付15000元该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为元。

A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408?正确答案 B4. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出?正确答案 D5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业?正确答案 B5. 对于个人取得的劳务报酬若属于同一事项连续取得收入的其收入“次”数的确定办法是A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次正确答案 B6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说取得稿酬3800元自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天每天稿酬450元杨某当月需缴纳个人所得税元。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0014
下列特征中不属于国债的特征的是（）
A:自愿性
B:有偿性
C:无偿性
D:灵活性
参考选项：C
单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）
A:暂免征营业税
B:按建筑业征收营业税
C:按租金收入征收营业税
D:自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
参考选项：C
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A:最高销售价格
B:组成计税价格
C:平均销售价格
D:税务机关的核定价格
参考选项：A
下列企业适用15%企业所得税税率的是（）
A:小型微利企业
B:国家需要重点扶持的高新技术企业
C:在中国境内设立场所的非居民企业
D:在中国境内未设立场所的非居民企业
参考选项：B
（）是使一种税区别于另一种税的主要标志。

A:纳税人
B:课税对象
C:税率
D:违章处理
参考选项：B
企业的下列所得属于不征税收入的是（）
A:销售货物收入
B:转让财产收入
C:特许权使用费收入
D:财政拨款
1。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0018
某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。

则该款项应按（）计征个人所得税。

A:工资薪金所得
B:承包转包所的
C:个体工商户的生产经营
D:利息、股息、红利所得
参考选项：D
下列税种属于价外税的是（）
A:消费税
B:营业税
C:增值税
D:个人所得税
参考选项：C
下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）
A:非金融机构贷款业务不征营业税
B:银行销售金银，不征收营业税
C:人民银行对企业贷款，征收营业税
D:对保险企业取得的追偿款不征收营业税
参考选项：A
一国政府取得国债收入的凭据是（）
A:所有权
B:使用权
C:国家信用
D:政治权利
参考选项：C
财政分配的目的是为了满足（）
A:企业需要
B:市场需要
C:社会公共需要
D:私人需要
参考选项：C
纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A:非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B:非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C:非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
1。

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）单选题多选题判断题一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）1. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A. 1988B. 2016C. 2296D. 2408-----------------选择：B2. 下列项目属于准公共产品的是（）A. 公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品-----------------选择：C3. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A. 销售自产小汽车支付的运输费用B. 外购气体支付的运输费用C. 外购职工福利用品的运输费用D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用-----------------选择：C4. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织-----------------选择：D5. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。

该项业务适用的营业税政策是（）A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税-----------------选择：D6. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业。

一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）1. 个人参加展会，现场作画所得属于（）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得满分：4 分2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次满分：4 分3. 下列说法正确的是（）A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。

D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，满分：4 分4. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节满分：4 分5. 行政管理属于（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分6. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。

包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。

以下方案最能减轻纳税人税负的是（）A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。

东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V1. 《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。

未分别核算的，应（）A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

D. 纳税人按照税负轻重自己决定满分：4 分2. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。

则该款项应按（）计征个人所得税。

A. 工资薪金所得B. 承包转包所的C. 个体工商户的生产经营D.利息、股息、红利所得满分：4 分3. 下列支出属于转移性性支出的有（）A. 教育事业支出B. 卫生事业支出C. 捐赠支出D. 基础设施建设支出满分：4 分4. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处满分：4 分5. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4 分6. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售满分：4 分7. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

东财《企业税收筹划》在线作业三答案东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0023试卷总分:100 得分:100一、单选题(共10 道试题,共40 分)1.下列支出属于转移性性支出的有（）A.教育事业支出B.捐赠支出C.基础设施建设支出D.卫生事业支出答案:B2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）A.财政支出增长发展模型B.财政支出不断增长法则C.经济发展阶段理论D.梯度渐进增长理论答案:B3.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税C.委托方不纳税，受托方缴纳消费税D.受托方代收代缴委托方的消费税答案:D4.下列说法不正确的是（）A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人答案:D5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）A.非金融机构贷款业务不征营业税B.银行销售金银，不征收营业税C.人民银行对企业贷款，征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税答案:A6.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。

A.金融保险业B.租赁业C.服务业D.代理业答案:C7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

B.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。

D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。