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商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
中国农业银行（中国农行）是中国四大国有商业银行之一。
AB
分行是该银行的地方分支机构，拥有大量的客户和复杂的业务流程。
在这个机构中，内部控制问题包括以下几个方面：
1. 人员管理。
银行是一种高度信任的行业，需要员工具有高度的诚信和专业性。
然而，人员管理并不完善，存在不少的问题。
首先是员工培训
不足，缺乏专业知识和技能。
其次，员工之间的监督和沟通存在障碍，导致管理和业务的混乱和错误。
2. 贷款业务。
农行的主要业务之一是发放贷款。
虽然该机构采用了一系列的
制度和规定来确保贷款的安全和合法性，如风险评估、审批程序、
放款前检查等，但是仍然存在诈骗和违规行为，特别是短期贷款和
个人贷款业务。
3. 外部审计与内部监控。
农行的审计和监控机制并不完善，虽然已经建立了内部审计和
监察机构，但是由于缺乏相应的技术、人员和资源，无法全面维护
银行的安全和稳定。
同时，对于外部审计的合规性问题，也存在漏
洞和错误。
综合以上问题，中国农业银行AB分行需要加强其内部控制和管
理能力，建立科学、完备和有效的制度和规定。
此外，银行也需要
通过技术手段和人员培训来提高整体风险控制和管理水平，保障银
行业务的合法性和稳定性。
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究一、引言内部控制是商业银行运营管理中不可或缺的组成部分，通过制定合理的内部控制措施，可以帮助银行有效地管理风险，保护资金安全，提高经营效率。
本文旨在探讨基于全面风险管理的中国商业银行内部控制的研究，以期对我国商业银行内部控制的发展和完善提供一定的参考。
二、全面风险管理的概念和意义全面风险管理是一种综合性的管理理念，旨在在商业银行运营过程中，通过系统、科学地识别、评估、监控和控制所有可能面对的风险。
全面风险管理能够降低商业银行面临的各种内外部风险对经营活动产生的不利影响，提高风险应对能力和市场竞争力。
三、中国商业银行内部控制的现状分析目前，中国商业银行的内部控制建设相对滞后，存在以下几个主要问题：一是控制意识不强，高层管理人员对内部控制的重要性尚未达到统一认识；二是内部控制指标设置和评价标准不一致，缺乏统一的标准体系；三是信息系统建设滞后，信息技术的应用程度有限；四是人员素质不足，缺乏全面的内部控制能力。
四、基于全面风险管理的中国商业银行内部控制框架设计为改善商业银行内部控制现状，需要建立基于全面风险管理的内部控制框架。
该框架应包括以下几个方面：一是明确内部控制目标，将风险管理纳入银行经营管理的全过程中；二是建立完善的内部控制组织架构，明确各级管理人员的责任和职责；三是制定具体的内部控制政策和程序，明确操作规范和流程；四是加强内部控制信息系统建设，提高信息化水平；五是注重人员培训和能力建设，提升员工的内部控制意识和能力。
五、全面风险管理下的中国商业银行内部控制运作流程在全面风险管理的背景下，中国商业银行的内部控制运作流程应包括以下几个环节：一是风险识别，通过对银行业务的全面分析，识别潜在的风险点；二是风险评估，对已识别的风险进行定性和定量评估；三是风险监控，通过制定有效的监控措施，及时获取和分析风险信息；四是风险控制，通过制定合理的内部控制政策和程序，减少风险的发生和影响；五是风险应对，对已发生的风险进行应急处理和后续跟踪。
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
从内部控制五要素看中国工商银行中国工商银行（以下简称工行）作为中国四大国有商业银行之一，其内部控制是保障经营活动正常、经济效益稳定以及维护金融体系稳定健康运行的重要组成部分。
本文将从内部控制的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，来分析工行的内部控制情况。
首先，控制环境是内部控制的核心要素。
工行高度重视控制环境的营造，建立了科学完善的公司治理体系，并按照公司法、证券法等法律法规要求，制定了严格的内部控制制度和规范。
工行的董事会、监事会等高层管理机构有效履行职责，内部控制机构健全，内控责任划分明确。
同时，工行注重员工教育和培训，建立了规范化的培训和考核制度，不断提升员工的内控意识和水平。
其次，风险评估是工行内部控制的重要组成部分。
工行设立了专门的风险管理部门，建立了健全的风险评估机制。
在金融市场波动和风险增加的背景下，工行坚持风险管理的主动性和系统性，充分利用科技手段，加强经营风险的监控和控制。
同时，工行还与国际知名机构合作，引入先进的风险管理模型和方法，不断提升风险管理水平。
第三，工行实施了一系列控制活动，以确保业务的规范、可操作性和可追溯性。
工行建立了严格的业务流程和操作规范，通过自动化和信息化手段来对业务进行监控和管理。
工行利用先进的技术手段，例如智能风险监测系统、反欺诈系统等，进行实时监控和预警，及时发现和处理问题。
第四，信息与沟通是工行内部控制的重要保障。
工行建立了完善的信息系统，并采用国际通行的金融信息标准，保证信息的准确性和完整性。
工行致力于信息技术的创新和应用，通过各种渠道和平台进行及时、准确的沟通和交流，确保内外部信息的畅通和共享，提高内部控制的效能。
最后，工行注重内部控制的监督和评价。
工行制定了完善的内部控制管理制度，建立了独立的内部审计机构，对内部控制进行全面的监督和评价。
工行还与外部审计机构开展合作，定期进行内部控制的检查与评估，及时发现和纠正问题，提高内部控制的有效性和可靠性。
目录调研背景： (3)调研目的： (7)一、调研基本情况介绍 (7)（一）调研对象介绍 (7)（二）调研方法介绍 (7)（三）调研实现情况介绍 (8)二、调研内容分析 (8)（一）邯郸银行对公客户调研情况分析 (8)1．对公客户情况分析 (9)2.对公客户存款情况分析 (10)3.对公客户融资情况分析 (11)4.对公客户对邯郸银行的总体看法 (13)（二）邯郸银行服务满意度调研情况分析 (14)1.邯郸银行个人客户基本信息分析 (15)2.邯郸银行网点服务质量分析 (17)3.邯郸银行收费满意度分析 (17)4. 银行自助服务终端及金融产品分析 (18)5.邯郸银行夜市银行情况分析 (19)6.客户关心的问题分析 (20)（三）邯郸银行内部员工调研情况分析 (20)1.所调研内部员工分布结构介绍 (21)2.员工选择邯郸银行的原因分析 (21)3.邯郸银行内部员工对邯郸银行评价分析 (22)4.邯郸银行员工对邯郸银行发展的意见、建议分析 (24)三、总结 (25)（一）加强服务，树立良好形象 (26)（二）发挥优势，打造品牌 (26)（三）努力创新、提供综合化金融服务 (27)（四）健全管理体系，加强内部管理 (27)调研背景：近两年，金融改革加速了金融资源的整合，在竞争更加激烈的大环境下，市场化利率对银行业的盈利能力产生了下行压力，银行业需要更加高效的经营效率来面对市场竞争带来的利差下降。
利率市场化改革是资金价格体制的改革，由过去的统一定价转变为供需价格模式，一方面间接提高了资金的使用效率，另一方面也对银行业提出了更高要求，银行无法再通过一成不变的存贷模式赚取高额利差，也面临和生产制造企业一样的问题——提高生产经营效率，使之高于社会平均水平才能盈利。
银行业在利率市场化和金融创新的影响下更加趋近于一种经营货币资金的企业，对经营效率的要求也更加严苛。
制约银行经营效率的因素可以分为两个部分，外部因素和内部因素。
国有商业银行内部控制研究
【摘要】：从上世纪40年代开始,西方学者开始关注内部控制理论的研究,内部控制理论从当时简单地被认为是内部牵制逐渐发展到后来的内部控制制度理论、内部控制结构理论、内部控制整体框架理论以及现在关于内部控制理论的最新研究成果——企业风险管理理论。
随着1995年有着232年历史的巴林银行的倒闭以及1997年爆发的亚洲金融危机,使得商业银行内部控制成为一个世界性的课题。
于1975年成立的巴塞尔银行监督管理委员会对世界各国商业银行研究内部控制产生了深远的影响,该组织于1998年颁布的《银行内部控制系统框架》明确了商业银行内部控制的概念。
在对巴塞尔委员会关于商业银行内部控制概念的分析研究之后,于2002年中国人民银行颁布了《商业银行内部控制指引》,该《指引》提出了一种与巴塞尔委员会的商业银行内部控制不同的概念。
虽然这两种概念在表述上存在着不同,但是却有着内在的一致,而且该指引从COSO关于内部控制五要素的角度阐述了商业银行内部控制的内容。
国外关于商业银行内部控制的研究比较深入(其中以德国、美国、英国和日本为最),在深入了解国外商业银行内部控制实践的基础上,明确国外商业银行内部控制在组织结构、部门设置及权责划分、授权审批、内部检查、智能化管理及信息系统方面等方面的借鉴经验。
我国商业银行内部控制的实践是从改革开放以后开始的,在20多年的时间里,国有商业银行内部控制取得了长足的发展,中国人民银行于2002年颁布的《商业银行内部控制指
引》对我国商业银行内部控制的建立及完善提供了总体的指导。
但是随着全球经济一体化进程的加快,金融体制改革的不断深入,金融风险不断加剧,国有商业银行由于在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息交流与反馈以及监督方面存在的缺陷,使得商业银行内部控制没有完全、有效地发挥作用。
因此,国有商业银行应该充分借鉴国外先进经验,完善商业银行内部控制,以便于防范经营管理中可能会遇到的各种风险。
在实践中国有商业银行应该根据自身的特征,确定在建立及完善银行内部控制时应遵循的原则,从国有商业银行的内部控制环境、风险评估、控制活动、信息交流及监管方面对银行的内部控制进一步完善,使国有商业银行内部控制更为有效。
【关键词】：内部控制控制环境风险评估控制活动信息与沟通监管
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2006
【分类号】：F832.2
【目录】：摘要6-8Abstract8-121绪论12-141.1研究背景121.2研究内容12-131.3研究方法13-142商业银行内部控制理论分析14-222.1内部控制理论的发展14-182.1.1上世纪40年代前：内部牵制理论（InterCheck）14-152.1.240年代末至70年代：内部控制制度理论
(InterControlSystem)152.1.380年代至90年代：内部控制结构理论（InterControlStructure）15-162.1.490年代之后：内部控制整体框架理论（InterControlIntegratedFramework）16-172.1.52004年以后：企业风险管理理论（EnterpriseRiskManagement）17-182.2现代商业银行内部控制理论分析18-222.2.1商业银行内部控制的含义18-192.2.2商业银行内部控制的内容19-212.2.3现代商业银行内部控制的目标21-223国外商业银行内部控制的经验借鉴22-303.1“巴塞尔体系”及其对商业银行内部控制的规定22-243.1.1“巴塞尔体系”22-233.1.2“巴塞尔体系”对商业银行内部控制的规定23-243.2国外主要国家商业银行内部控制的实践及经验24-303.2.1国外主要国家商业银行内部控制的实践24-253.2.2国外主要国家商业银行内部控制的经验25-304国有商业银行内部控制的现状分析30-394.1国有商业银行内部控制的历史和现状30-314.1.1国有商业银行内部控制制度的历史30-314.1.2国有商业银行内部控制的现状314.2国有商业银行内部控制的缺陷分析31-394.2.1内部控制环境不能适应银行业务的发展32-334.2.2风险评估、控制不全面，手段落后33-344.2.3内部控制活动没有完全、真正地有效34-364.2.4信息交流与反馈渠道不畅通364.2.5对国有商业银行内部控制的监管不足36-395完善国有商业银行内部控制的设想39-485.1建立现代商业银行内部控制应遵循的原则39-415.1.1巴塞尔委员关于商业银行内部控制的原则的规定395.1.2中国人民银行《商业银行内部控制指引》关于商业银行内部控制原则的规定39-405.1.3专家学者对商业银行内部控制原则的界定40-415.2完善国有商业银
行内部控制的对策41-485.2.1优化内部控制环境41-425.2.2建立科学的风险评估、控制体系42-435.2.3强化控制活动43-445.2.4建立和完善信息系统，促进交流与沟通44-455.2.5加强内、外部对于商业银行内部控制的监督45-48结论48-49参考文献49-51致谢51-52攻读硕士学位期间发表的论文52-53 本论文购买请联系页眉网站。
