现代商业银行内部控制及对策研究

银行内控管理存在主要问题及改进措施但在业务经营快速发展的同时，一些基层经营单位违规违纪行为时有发生。

2016年被农总行定位为管理年，鉴于这种情况，我行痛下决心改变基础管理和内控现状。

作为基础管理年的一项重要步骤和主要内容，机构业务按照市行的要求和部署，结合自身实际先后开展了两次拉网式自律监管大检查。

从两次检查发现问题来看，几乎所有的支行、所有的营业网点、所有的业务品种都不同程度地存在着问题，只不过是问题的轻重程度和情节表现有所不同。

以上问题的存在，充分反映出机构业务内控基础还非常薄弱,主要体现在以下两个方面。

1、在基础管理方面，从严格意义上讲才刚刚起步，与办商业银行的起码要求还有差距。

具体表现为：(1)员工制度意识淡薄，致使制度落实失去根基。

制度学习氛围没有形成，不想学、不知道学什么、想学没条件的现象比比皆是。

意识指挥行动，由于认识上的不到位，致使相当一部分机构、员工有章不循,我行我素。

(2)基层机构管理基本处于空白阶段。

在组织控制、权限控制、目标控制和措施控制等方面，追求表面文章，只注重了形的东西，而忽视了实际内容，甚至有的网点连形的东西都未涉及。

(3)基层人员管理流于形式。

各级管理人员对基层员工的需求、思想动态不了解，对基层机构业务存在的热点、难点问题不闻不问，没有认真分析研究基层人员管理方面存在的问题，仅仅满足于日常性管理，缺少深入细微的研究分析，更谈不上实施有的放矢的针对性管理。

(4)工作部署和安排上主动性不够，满足于被动完成任务指标。

以会议落实市行文件和会议。

2、在内部控制方面，措施乏力、力度不够、平衡制约机制的建立较差等问题，与办现代商业银行的要求相距甚远。

具体表现为：(1)各支行和广大员工对机构业务内部控制的重要性认识不到位，对抓内控工作的自觉性和主动性不强，全员抓内控、全行抓内控的环境没有形成。

网点在抓机构业务内控上关系没有理顺，职界不清、责任不明。

员工缺少自我保护意识，往往是事不关己，高高挂起，从“要我抓内控”向“我要抓内控”的转变过程还较漫长。

商业银行中存在的问题及解决对策五大问题调查结果“商业银行〞是英文Commercial Bank的意译。

综合来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。

这个定义方法实际上是把中西方学者对商业银行所下定义做了一个概括。

一、我国城市商业银行开展存在的问题与对策城市商业银行是我国银行体制中的一个重要组成局部,它的组建和开展对我国经济和金融业的市场化进程具有十分重要的意义。

面临当前内外经营环境的巨大变迁,城市商业银行何以有效应对,是业内外人士广泛关注的一个重要课题。

我国城市商业银行开展的现状及其所面临的问题在我国城市商业银行的开展过程中,曾经存在着资产质量较差、资本充足率缺乏等问题随着以往存在问题的解决,当前我国城市商业银行面临的问题集中到以下几个方面:(一)开展程度严重失衡当前,全国城市商业银行的资产规模、盈利能力、财务状况差异较大,开展程度严重失衡。

这一方面受所在区域经济开展水平的影响,更重要的是受城市商业银行自身的管理水平和开展战略的限制。

(二)经营区域过于集中目前,在全国范围内除了北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行、徽商银行和吉林银行外,其他城市商业银行都是在单一城市经营,这极大地限制了城市商业银行的开展和其作用的发挥。

一方面,单一城市经营势必使城市商业银行的业务集中在该区域的优势产业上,造成贷款的行业集中度、客户集中度偏高,经营风险增加;另一方面,随着企业规模和市场的扩大,企业的区域扩张要求商业银行能够按照空间布局提供金融效劳。

(三)产品效劳创新缺乏目前,通过为广阔客户提供理财咨询、投资参谋等中间效劳,国有商业银行和股份制银行的非利息收入均比例呈上升趋势。

但中国城市商业银行却对中间业务认识缺乏,没有把中间业务产品创新和中间业务收入当作新的利润增长点,再加上客观上受经营区域单一、经营网络过小等因素的限制,不能大力拓展中间业务,只能从传统的存贷业务中求生存。

商业银行内控管理困境的原因研究及对策建议引言商业银行作为现代金融体系的核心，其内部控制（内控）管理对于保障金融市场稳定、防范金融风险具有至关重要的作用。

随着金融市场的日益复杂化和全球化，商业银行内控管理面临着诸多困境。

本文档旨在深入分析商业银行内控管理困境的原因，并提出相应的对策建议。

商业银行内控管理困境的原因1. 内部控制环境薄弱商业银行内控管理的首要环节是内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。

在一些商业银行中，内部控制环境薄弱，导致内控管理难以有效实施。

原因分析：- 缺乏独立董事和独立监事，公司治理结构不合理。

- 组织架构繁琐，决策效率低下。

- 人力资源政策不合理，员工激励与约束机制不完善。

2. 风险识别与评估不足商业银行在内控管理中，风险识别与评估是关键环节。

然而，目前许多银行在这方面的能力不足，导致内控管理效果不佳。

原因分析：- 风险管理意识薄弱，风险识别与评估机制不健全。

- 缺乏专业的风险管理人才，风险管理能力有限。

- 风险数据质量不高，难以进行准确的风险评估。

3. 内部控制活动不完善商业银行内控管理的核心是内部控制活动，包括控制措施的设计和实施。

目前，许多银行在这方面存在不足。

原因分析：- 内部控制制度不完善，控制措施缺乏针对性。

- 业务流程存在漏洞，容易滋生内部欺诈行为。

- 信息技术应用不足，内部控制活动难以有效实施。

4. 监督与检查不到位商业银行内控管理的有效实施离不开监督与检查。

当前，一些银行在监督与检查方面存在问题。

原因分析：- 内部审计独立性不足，难以发现和纠正内控管理问题。

- 缺乏有效的内部控制评价体系，难以全面了解内控管理水平。

- 外部监管力度不够，监管效果不理想。

对策建议1. 优化内部控制环境商业银行应加强内部控制环境建设，为内控管理提供有力保障。

建议：- 完善公司治理结构，增加独立董事和独立监事。

- 优化组织架构，提高决策效率。

- 制定合理的员工激励与约束机制，提升员工内控意识。

现代商业银行的风险管理与内部控制管理课程背景：目前随着商业银行体制.机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升。

但银行部分基层机构在业务操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，银行内部经营的潜在风险更多地体现在基层机构日常业务操作过程中。

如何有效地防范风险.降低发案率，合规经营，是金融管理人员需要认真面对的一项长期而艰巨的任务。

因此，加强基层机构风险管理，强化风险监控检查机制，实现防范案件关口的前移。

在银行上下积极营造风险管理文化氛围，将合规文化理念潜移默化地传达给每位员工，并需求每位员工牢固树立风险管理意识，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。

课程收益：■通过学习，掌握集中在基层的风险管理和案件防范知识体系管理■掌握基层管理者在风险管理和案件防范中的责任■掌握基层机构储蓄存款.国内支付结算.银行卡业务.现金出纳业务.清算收付业务.安全保卫等风险管理和案件防范知识■通过案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生，并内化日常管理员工授课方式：课堂讲授+视频分享+案例分析+小组讨论课程时间：1天，6小时/天授课对象：支行行长.运营主管.主办.业务经理以及其他相关人员课程大纲第一讲：储蓄存款业务的风险管理与案件防范一.重要空白凭证.有价单证管理的案件与风险防范1.重要空白凭证.有价单证管理的案件及分析2.重要空白凭证.有价单证管理的措施和对策（1）基层柜面管理（2）业务部门管理（3）基层行管理二.办理存款业务时的案件与风险防范1.办理存款业务的案例及分析2.办理存款业务时的风险防范措施（1）基层柜面管理（2）基层机构负责人三.储蓄存款挂失业务的案件与风险防范1.储蓄挂失业务的案例及分析2.储蓄存款挂失业务的风险防范措施四.办理取款业务时的案件与风险防范1.办理取款业务的案例及分析2.办理取款业务时的风险防范措施五.印章.密码管理中的案件与风险防范1.柜员密码管理的案例及分析2.印章.密码的风险防范措施六.尾箱管理中的案件与风险防范1.尾箱管理的案件与分析2.尾箱管理的风险防范措施第二讲：银行卡业务的风险管理与案件防范1.银行卡业务的案件与分析2.银行卡业务风险与案件的防范措施与对策第三讲：现金出纳业务的风险管理与案件防范1.现金出纳业务中违法犯罪分子作案的主要手段2.现金出纳业务风险点3.现金出纳业务案例与分析4.出纳现金业务风险与案件的主要防范措施第四讲：商业银行网点安全与风险防范1.营业网点的案件与风险防范a) 营业网点安全的风险点b) 案例分析2.营业网点的安保与服务突发事件3.刑事案件类风险应对4.群体事件类风险应对5.人身损害类风险应对6.商业银行的补充赔偿责任7.银行免责与好意施惠行为8.应急预案演练第五讲：基层网点不合规案例与现象分析——剖析员工行为管理落地的迫切性1.全面认识商业银行基层机构风险管理2.常见基层机构发案的特点3.案例启示与思考视频启示：人性的思考案例一：一个真实的案例案例二：某市银行发生持枪抢劫案案例三：银行客户经理内外勾结案案例四：一位过失者的“忏悔”案例五：行为识别判断案例4.有效防范柜面业务操作风险的需求5.会计及临柜业务“四十禁”（运营人员）6.员工行为排查十大重点小结：“人”是商业银行经营的核心！第六讲：商业银行合规风险文化构建——规范银行员工行为的具体做法1.树立正确的人生三观2.强化合规意识，筑牢风险屏障3.风险文化构建1—至上而下的工程4.风险文化构建2—风险管理准则5.风险文化构建3—准则与执行6.风险文化构建4—嵌入每个业务部门7.风险文化构建5—合规管理技巧之共情与心理边界8.风险文化构建6—融入9.风险文化构建7—构建第七讲：构建风险文化树立全员风险意识1.风险文化的构建—至上而下的工程2.风险文化—风险管理准则（1）建立违纪违规举报准则（2）推行管理问责制（3）完善重要岗位人员监督与制约机制（4）员工行为排查（5）领导典范3.风险文化—准则与执行4.合规管理技巧—共情与心理边界5.培养合规“四种意识”文化结束语：讲师总结。

商业银行内部控制存在问题及对策作者：刘祎斐来源：《商场现代化》2022年第15期摘要：随着最新的国家资金金融市场管理法律规范，以及中国新一轮市场金融改革开放的进一步推进，金融本身也将面临转型的问题。

突发的新冠疫情不仅扰乱了很多金融产业的正常经济发展节奏，也增加了很多银行业的金融风险，而且金融环境变化较为频繁，这对我国商业银行的业务发展以及经营状况来说，既代表了机遇，也代表了挑战，我国大型商业投资银行发展面临的国际挑战也越来越大。

本文基于商业银行内部控制现状，分析了当前商业银行在运营内部制度管理上存在的问题，通过制定一系列解决对策，希望给改善商业银行的内部管理水平提供一点参考。

关键词：内部控制;商业银行;问题;对策一、前言商业银行内部控制管理是广泛指一家商业银行内部基于各种规章制度对其进行有效的控制管理，保障其经济目标的顺利实现。

商业银行是国民经济体系的重要构成部分，在很大程度上促进了社会发展和经济进步。

而为了更好应对如此多变的金融环境，我国商业银行需要有一个稳定的内部控制结构，只有加强自身控制才能全方面的发展。

因此可见，内部控制对于我国商业银行发展来说是最重要的。

二、我国商业银行内部控制背景随着我国宏观经济的不断变化，商业金融银行内部管理控制工作面临着越来越多的实际挑战。

近年来，商业金融银行各种类型经济风险案件的频繁连续发生，造成了巨大的社会经济损失。

为了有效降低经济风险案件发生的最大可能性，商业金融银行在日常经营管理活动中也是需要不断更新和发展完善内部制度控制监督技术和管理手段。

内部控制体系的健全与否，将会影响到我国商业银行的实际管理水平以及管理能力情况。

而且稳定的内部控制体系是商业银行发展的前提和基础，只有商业银行加强自身的内部管控，才能有效地降低一部分风险，同时也可以稳固企业的经营基础。

虽然我国目前正在逐渐完善银行内控方面的相关政策和法规，但是对我国商业银行群体的内部控制规范能力较为有限。

商业银行内控管理不足的各因素分析和改进建议1. 引言商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内控管理的健全与否直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。

然而，当前存在许多商业银行内控管理不足的问题，这些问题可能会导致风险的积累和金融安全的威胁。

因此，本文将从各个因素的角度分析商业银行内控管理不足的原因，并提出相应的改进建议。

2. 原因分析2.1 管理体制不健全商业银行内部管理体制不健全是导致内控管理不足的主要原因之一。

一些银行存在职责不清、权限分散、信息沟通不畅等问题，导致内部控制的监管和执行不到位。

2.2 人员素质不足商业银行内部人员素质的不足也是内控管理不足的重要原因。

一方面，一些员工缺乏专业知识和技能，无法有效地履行内控职责；另一方面，一些员工可能存在道德风险，容易出现违规行为。

2.3 技术支持不足现代商业银行离不开信息技术的支持，技术支持不足也是导致内控管理不足的因素之一。

一些银行的信息系统老化，安全性和可靠性不足，容易受到黑客攻击和信息泄露的威胁。

2.4 内部审计不到位内部审计在保障内控管理方面起着重要的作用，但一些商业银行的内部审计工作存在不足。

审计人员的数量不足、能力不足，审计流程和方法不规范等问题都可能导致内部审计的效果不佳。

3. 改进建议3.1 健全管理体制商业银行应加强内部管理体制的建设，明确各级部门的职责和权限，优化信息沟通机制，确保内部控制的监管和执行到位。

3.2 加强人员培训商业银行应注重员工的培训和教育，提高他们的专业知识和技能水平，增强他们的内控意识和风险意识，减少违规行为的发生。

3.3 提升技术支持水平商业银行应加大对信息技术的投入，更新和升级信息系统，提高系统的安全性和可靠性，加强对黑客攻击和信息泄露的防范措施。

3.4 加强内部审计商业银行应加强内部审计工作，增加审计人员的数量，提高他们的专业能力，规范审计流程和方法，确保内部审计的有效性和及时性。

4. 结论商业银行内控管理不足的原因较为复杂，包括管理体制不健全、人员素质不足、技术支持不足和内部审计不到位等因素。

商业银行内部控制缺陷的表现形式、原因及对策一、商业银行内部控制缺陷的主要表现形式及原因(一)组织结构不合理,没有形成横纵交错的监督制约机制1.决策、执行层设置分工不合理.目前,各商业银行已基本能按照《商业银行内部控制指引》的有关要求,设置决策层、执行层、监督层,但某些方面具体设置分工不尽合理.例如,部分分支行建立的审贷委员会由行长担任审贷委员会主任,参与委员会的审议与表决,决策与评审没有分离.2.各业务部门管理职责执行不到位.部分银行扁平化管理模式不完善,省级分行既负责对全辖的管理指导又负责自身的经营,各部门管理职能作用发挥不好.部门内部虽有科室分别承担经营管理职责,但职责相混,易导致重经营、轻管理,管理职责执行不到位,对基层的管理力度相对弱化,风险管控过于依赖基层网点高管人员.3.部门间、部门内岗位职责不清.有的银行业务岗位职责不明确,岗位职责设定没有体现岗位监督的原则.有的实行了前后台分离制度,但矫枉过正,前后台分离造成了管理脱节.有的虽有银企对账制度,但银企对账由多个部门负责,没有统一管理.基层营业机构普遍存在管理人员,操作人员和业务人员兼职的情况.岗位设置不合理,削弱了内控监管职能,不相容岗位未能实施有效分离,为营私舞弊创造了有利条件,存在引发案件的隐患.4.缺少专门的操作风险管理部门.根据巴塞尔委员会的定义,操作风险有人员、系统、流程和外部事件等四类因素,几乎涉及到银行的各个职能部门.但目前我国商业银行不同类型的操作风险由不同部门负责,没有二个协调部门.有的行虽设置风险管理部门,也仅是针对授信业务,没有涉及其他类型的操作风险管理.5.重要岗位轮换制度、强制休假制度、干部交流制度、近亲属回避制度执行不到位,甚至形同虚设.(二)控制不足与控制分散并存1.内控制度建设相对滞后.一些新的业务还没有制定完善的操作规程和相应的管理制度,导致出现风险控制真空.如目前各行普遍推行的客户经理制,由于片面考虑营销效果,没有充分考虑客户经理的素质、能力,对客户经理的行为缺乏有效监督制约,容易形成客户经理为了自身利益,帮助客户违规办理存款、贷款业务及结算业务,甚至容易出现内外勾结,引发案件.2.内控制度不健全.内控制度不能全面覆盖风险点,现行某些制度办法、操作规程在风险防范方面存在局限性,特别是一些分支机构,内部控制制度相当不完善,对一些重要业务的管理存在盲点.3.内控制度不够合理.如绩效考核制度设置的指标体系不合理,存在单纯追求业务指标,忽视对操作流程的合规性、经营的合规性等方面的考核,容易形成追求利润最大化而忽略风险的情况.在业务拓展与风险防范的关系上,激励机制扭曲,偏重抓规模、抓效益,过分强调“存款立行”,“开拓生存发展空间”,往往忽视了内部控制,致使违规经营屡禁不止.4.内部控制分散.主要表现在规章制度数量庞大,但分散于各部门、各岗位和各项业务中,缺乏整合性.(三)重要业务和环节内控措施落实不到位1.会计柜台业务管理不规范.一些基层银行机构账户管理比较混乱,对异常现金支取没有采取监控措施:违规办理大额提现比较普遍；账户异常变动没有监控,对客户资金来源的真实性、合法性缺乏鉴别能力；银企对账制度形同虚设,部分机构未按照《人民币结算账户管理办法》规定与存款人核对账务,而是由银行会计人员负责,这样会计人员既负责银企对账又负责账务处理,监督约束的机制未能发挥作用:印、押、证、密码管理不严,存在章、证不分管、不分存,重要空白凭证和有价单证不严格执行入库、登记、领用手续,不按规定对企业预留签章进行折压核印,安控卡密码设置过于简单或重复使用,不及时更换密码等情况.银行对存款支付凭据、签章、票据真伪的鉴别能力差,防范诈骗风险能力低.2.授信业务审查、审批不规范.贷款“三查”制度执行不严,贷前调查流于形式,贷时审查不严,存在对担保、抵押不足、担保主体资格不具备的企业发放贷款的情况,没有严格审查贷款用途,甚至发放冒名贷款,贷后管理不到位,没有按照规定对贷款进行跟踪检查,对贷款资金的使用情况没有进行监督,贷款资金有被挪用的情况,贷后评价工作未能有效落实,或流于形式,对有的企业贷款风险认识不够:未对集团客户进行统一授信管理,未对集团客户实施授信总量限额管理；违规越权办理授信业务,违规为企业办理授信业务.3、对it系统风险重视不够.部分基层行机房建设不达标,物理安全不能保证,没有建立计算机信息系统安全应急机制,在计算机系统出现严重故障时不具备恢复启动的能力,部分机房和营业网点没有安装监控系统:电子银行服务不具备客户身份识别、安全认证功能,出入机房审批、登记制度执行不严,用户管理和密码口令管理松懈,有的行在结账后仍能轻易获得、解开计算机密码,顺利进入计算机系统,导致犯罪分子顺利进入计算机系统作案.(四)缺乏有效的风险识别与评估机制1.对风险不能有效识别.主要表现在:(1)缺乏一支强有力的风险管理队伍.商业银行风险管理人员偏少,业务水平参差不齐,缺乏有效进行风险管理的前提条件.(2)缺乏必要的风险评估手段.多数银行信贷业务仅满足于决策环节的“审贷分离”,但缺乏信贷风险管理监控、交易风险管理监控手段,没有实行风险度管理,不能进行正确决策和预警管理.2.对已识别风险不能准确评估和有效控制.突出表现为监控手段、措施不适当,不能发挥作用.如对集团客户风险和关联企业风险,因关联关系复杂、多头授信,银行无法获得全面准确的信息,不能准确评估风险程度.一旦风险暴露,银行将承担巨额损失.(五)内部审计效力不足1.内部稽核的独立性和权威性不够.目前,商业银行省级分行稽核部门作为同级行的内部职能机构,人员任用、工资、福利待遇均由省分行管理,绩效由省分行考核,内部审计部门未真正做到全系统垂直管理,片面服从本单位领导,只对同级领导负责,难以保持相对独立性.内审实施缺乏权威性,往往只是对发现的问题提出建议、督促整改,很少给予处罚.2.内部稽核覆盖面窄,稽核广度、深度和频度不够.缺乏计划性,审计周期和频率不合理、间隔时间长,导致审计监督不连续,有的基层机构甚至三、五年没有进行过一次全面或专项审计.有的虽然有详尽的审计计划,但由于审计力量薄弱,内审人员业务素质低,技术水平差,不具备相应的风险识别能力和意识,导致发现的表面性问题较多,缺乏对深层次问题和风险隐患较大问题的识别、计量能力,对内部控制不足及失效等问题带来的隐患揭示不够.3.稽核人员不履职或履职不到位.事后监督人员和内审人员责任心不强,工作不认真,不敢于坚持原则,相当一部分机构存在事后监督人员、内审人员不作为、不履职或履职不到位的问题,不能及时发现业务经营和管理中存在的违规和重大风险问题,对发现的问题不予反映和上报,未按规定对存在问题的单位和责任人做出相应处罚.4.对稽核出的问题整改查处不到位.银行对检查中发现的问题,提出整改意见后,大多停留在文件或口头上,持续监督整改和跟踪检查工作不到位.对违法违纪人员处理上,灵活性有余,原则性不足；重经济处罚,轻行政处分,避重就轻,只处理当事人,不层层追究相关责任人和领导责任；个别机构领导对违规违纪案件往往是大事化小、小事化了,甚至为保政绩,隐瞒案件,自行消化,使违规违纪得不到及时查处,助长了责任人的侥幸心理.(六)忽视了人的风险1.对“权力者”疏于管理.由于基层分支机构是“一把手”负责制,权力过于集中,很少受到约束,而上级主管部门一般只对高管人员做离任审计,很少做在职期间行为稽核.2.部分岗位人员不具备与风险防范和内部控制相适应的能力.多数基层行只重视业务人员上岗操作技能,政治素质和职业操守教育与培训跟不上.有的行对业务人员的培训达不到要求,业务人员对业务的学习不够,造成很多问题不能及时发现,及时堵住.对基层员工警示教育十分薄弱,很多基层窗口工作人员法规制度观念淡薄.3.用人制度存在偏差.商业银行在用人上过分考虑业绩因素,往往忽视了思想道德素质等指标,在对所谓的“能人”管理上,因其突出业绩,而一味迁就,放松了对这些人的管理.二、相关政策建议(一)进一步完善内控制度,有效落实并执行各项业务规则1.对各项业务制定全面、系统的政策、制度和程序,并在全系统范围内保持统一的业务标准和操作要求.内控制度应覆盖所有风险点,贯穿决策、执行、监督全过程,重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡.对新业务、新产品更应事先制定相关规章制度以准确计量和评估风险,防患于未然.同时,对现有制度应不断进行评估、修订、补充和整合,确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行.应严格按照《商业银行内控指引》与《商业银行内部控制评价试行办法》要求,规范和加强对商业银行内部控制的评价,建立内部控制体系,健全内部控制机制.2.规范业务流程操作,确保内控制度有效执行.银行的重要空白凭证和印章必须实行专人、专库管理,做到“证、印、押”三分离,不得出现印章管理人员兼管重要凭证和密押现象.应将钱账分管、审贷分离等制度要求落实到位.应严格双人管库,定期查库、查账,保证账账、账据、账款、账实、账表和内外账相符.应设立自动账务核对系统,以实时提示风险.加强银企对账工作,对资金变化异常、往来频繁的账户进行重点排查,对大额存款户重点应进行逐户对账.严格按照《商业银行授倌业务指引》要求,落实三查制度,规范贷款审批和管理,坚决杜绝顶名、冒名贷款、自批自贷等违规问题.3.加强对重点业务和新业务风险点的管理和控制.当前,应重点关注票据诈骗风险,集团客户与关联交易风险、存款及柜台业务风险、客户经理制度隐含的风险、网上银行业务风险、不良资产处置过程中的违法违规及道德风险、信托业务风险等.进一步加强对集团客户和关联企业存贷款管理,防范企业利用关联关系逃避监控和内外勾结作案,骗取银行资金.(二)完善权力制约机制,加强对银行管理层和重要岗位人员的监督约束完善商业银行内部等级管理、分别授权的制度,使每个单位的经营权与经营水平相匹配.做到“四个完善”:一应完善决策程序.重大决策需集体讨论通过,增强决策的民主性和科学性,二应完善管理人员年审制度.每年度由上级稽核检查部门对下级行管理人员年度的经营管理、权力使用、制度执行情况进行审计评价,重点审计经营行为的合规性与合法性,审计经营行为的程序与权限,加强对基层高管人员任职行为的考核,对苗头性、倾向性问题,及时进行诫勉谈话.三应完善离任稽核制度.任职期满,由上级行对任期内目标完成情况、合规合法经营情况、权力行使情况等进行全面稽核.四应完善各级管理人员任职年限、干部交流、重要部门、重要岗位定期轮换、强制休假、近亲属回避制度等管理制度.(三)建立完善的稽核审计体系,完善事中、事后监督和专业检查制度一是进一步在银行机构中推动相互独立的内部稽核体系建设,提高稽核审计频率,提高质量,制定审计规划、重点和方案,增强审计工作的针对性、有效性,保证内部审计的独立性、专业性、权威性.内部审计应做到有计划、有记录、有反馈、有整改.应充实和加强内部稽核力量,加强稽核人员业务培训,提高稽核人员整体业务素质,为有效内部稽核提供强有力的保证.二应积极推进业务流程整合,加强事中和事后监督.要配齐、配强事中检查和事后监督人员,真正实现前中后台的分离.三应发挥银行机构各业务部门的专业检查作用,制定专业检查制度,加大专业检查力度.对内外部检查提出的意见要高度重视,结合实际,认真整改.同时应适当借助外部审计和社会中介力量.(四)严格实施问责制.应强化信息科技手段,提高技防能力和水平,有效利用摄像设备等及时发现和跟踪违法违规违纪行为对违法违规人员,应严肃查处.应建立案件问责制与责任追究制度,对相关责任人员追究责任.对发生的案件,不仅应依法追究直接责任人的责任,而且应按照有关规定,追究上一级相关领导的责任.对事后监督与内审人员同样应实施问责制,对检查中流于形式、敷衍了事、应发现问题而未能发现,或发现问题后隐瞒不报的,应严格追究其检查责任.(五)标本兼治,建立风险防范长效机制1.要科学地设置内部组织机构.完善内部各级机构职责划分,加快推进扁平化管理,强化对基层机构负责人的管理责任.按照相互协调、平衡制约的原则,合理配置业务部门、管理部门和监督部门.在基层机构设置能够独立行使职能的风险经理职位,专门负责上级行风险管理政策在基层的贯彻落实,对基层分支机构的监督管理以及与上级行风险管理信息的沟通.2.健全风险识别和评估体系.借鉴国际先进经验并运用现代科技手段,逐步建立涵盖所有业务风险的监控,评价和预警系统,制订全面的风险识别、计量、报告程序.整合现有内部控制资源,统筹制定信用风险、市场风险、操作风险等风险的识别、计量、监测报告制度、程序和方法,实施银行全面风险控制技术,对各类风险进行持续的监控和定期评估.3.增强风险管理和内部控制法律意识,培养内部控制文化.建立科学、有效的激励约束机制,培育良好的企业文化和内部控制环境.提高法制观念,使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动.深入开展对员工的思想教育,提高员工队伍的道德素质和业务素质.培养员工良好的职业道德,增强自我约束力,夯实风险管理根基,建立牢固的思想防线.进一步提高银行员工的风险控制意识,养成合规办事的习惯.4.以人为本,培养一支高素质、善管理的人才队伍.在把好用人关的基础上,应加强员工的素质教育和技能培训,尤其是应加大对基层员工警示教育力度,提高员工对银行风险管理新技术、新方法的掌握程度,将培养高素质、善管理的银行人才队伍作为系统工程长抓不懈.。

银行内部控制管理(最终修改)(总11页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--银行内部控制管理[摘要]商业银行的经营风险与商业银行内部控制的强弱关系紧密，商业银行内部控制制度的建立和完善是有效防止商业银行发生金融风险的关键，本文试图通过结合商业银行的公司治理机制，分析我国商业银行内部控制的现状，适当提出一些政策建议。

从拥有233年历史的巴林银行的倒闭到2006年发生的涉案金额高达亿元的中国银行第一案，都反映出一个银行的内部控制的缺陷都可能会给银行带来毁灭性的灾难，为此，本文试图分析我国商业银行内控失效的原因，适当提出一些改进的建议。

[关键词]商业银行；内部控制；对策；内涵；改善一、商业银行内部控制管理的内涵商业银行内部控制管理的内涵十分丰富，可以从狭义和广义两个方面理解。

狭义的内部控制力，是指商业银行各项内部控制制度在实际工作中执行的能力、力度，其中内部控制制度的建立和完善是基础和前提，制度执行的方式、方法是实现内部控制力的路径。

广义的内部控制力，是指商业银行内部各层面、各环节规范力、约束力、执行力的总和。

从内容上讲，它包括对商业银行经营风险的控制力、对员工思想意识及工作行为甚至与工作相关行为的控制力、对执行的控制力、对重大事件的控制力，综合表现为对宏观的驾驭能力和对微观的掌控能力及其效果。

二、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力、信誉良好的现代商业银行。

用这个要求来衡量，当前的国有独资商业银行还存在一些不足之处。

就内控而言，主要有以下几个方面的欠缺：（一）外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。

有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位。

具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。