商业银行内部控制研究
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商业银行内部控制研究
《 经济问题探索 》2010 年第 5 期我来自商业银行内部控制研究周莉莉
1, 2
, 陈 杰
2
( 11 武汉大学 , 武汉 430000; 21 贵州大学 , 贵阳 550000 ) 摘 要 : 本文以 COSO 报告 、巴塞尔协议为理论基础 , 参照人民银行 、银监会内部控制指引 , 根据我国 商业银行内部控制存在的问题 , 提出具有针对性和可行性解决对策 。内部控制是商业银行为了实现经营目 标 , 通过制定一系列制度 、程序和方法 , 对风险进行事前防范 、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机 制 。通过对国内成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析 , 可以得出这样一个结论 : 银行若要保证各项 业务有效运行 , 实现既定发展目标 , 就必须有一套完整 、合理 、有效的内控制度 。有效的内控是提高银行核 心竞争力的关键手段 , 是确保银行体系稳健运行的主要内因 。 关键词 : 商业银行 ; 内部控制 ; COSO 内部控制作为一个专用名词 , 被人们接受的时间 并不长 , 在 20 世纪 40 年代前 , 就存在了内部控制的 初级形式 — — — 内部牵制 。其被定义为以有效的组织和 经营 , 并防止错误和非法业务发生的业务流程设计 。 主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或 一部分业务的方式进行组织上的责任分工 , 每项业务 通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或 交叉控制 。内部控制作为一个规范的理论范畴或管理 工具大致经历了内部牵制 、内部控制 、内部控制结 构 、内部控制整体框架四个阶段 。 20 世纪 80 年代以来 , 随着经济全球化 , 公司虚 假财务报表时有发生 。 1992 年 , 美国 “ 发起组织委 员会 ”即 COSO ( The Comm ittee Of Sponsoring O rgani2 zations) 提出 报告 《内部 控制 一 整体 框 架 》 , 并于 1994 年进行增补 。在该报告中指出 : 内部控制是受 企业董事会 、经理阶层和其他员工的影响 , 旨在取 得 : ( l) 经营的效率效果 : ( 2 ) 财务报告的可靠性 ; ( 3 ) 相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过 程 。该定义认为 , 内控构成要素应源于管理层经营企 业的方式 , 并与管理的过程相结合 。从而进一步阐述 了“ 内部控制五要素 ” , 即 : 控制环境 、风险评估 、 信息与交流 、控制程序 、内部监督 。 巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在 瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称 , 是迄今为止 对国际银行业发展产生影响最大的国际协议之一 , 是 国际银行业风险管理的理论指导 、行动指南和实践总 结 。协议实质是为完善与补充单个国家对商业银行监 管体制的不足 , 减轻银行倒闭的风险与代价 。巴塞尔 委员会近期发布的几乎所有文件 , 都贯穿了加强银行 内部控制的要求 , 这些文件都涉及到以保护存款人利 益 、降低金融体系风险为目标的银行流动性 、清偿 力 、外汇活动与头寸的监管等内容 。据国际清算银行 最新研究显示 , 全世界大约有 100 多个国家采纳了巴 塞尔协议 。 2004 年 6 月 26 日 , 十国集团央行行长和 银行监管当局负责人一致同意公布 《资本计量和资 本标准的国际协议 : 修订框架 》 , 即巴塞尔新资本协 议 。巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成 : 最低资本金要求 、监管当局对资本充足率的监督检 查 、市场纪律 。巴塞尔协议的价值是帮助商业银行从 运营管理走向风险管理 。巴塞尔协议最主要的改革方 向 , 如果一家银行或者金融机构 , 有很强的量化分析 能力和风险管理能力的话 , 就会带来额外的竞争优 势。 几十年来 , 国际金融领域风险不断显现与发生 , 严重威胁着金融业的安全和发展 , 对世界经济产生不 良的影响 。特别是 2008 年的金融风暴 , 给我国商业 银行敲响了警钟 。前期 , 我国商业银行的经营风险也 正在逐步由隐性转向显性 , 主要是贷款质量下降 、呆 账增加 、经营亏损严重 、支付能力不足而引起的信用 风险 , 从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险 , 管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等 。内 部控制是商业银行为了实现经营目标 , 通过制定一系
城市商业银行内部控制问题研究
骗 贷 案 的 发 生 给 我 国的 城 市 商 业 银 行 敲 响 了警 钟 ， 必 须 在 规 模 扩 张 和 风 险 控 制 两 方
业银 行 ， 这些银 行寄 托 了地 方政 府做 强本
土金融机构 、 烘 托上市 的满 腔深情 。银行 企业 内部控制环境决定其他控 制要 素 在追求规模扩 张的 同时必然 要求 有存 、 贷 能否发挥作用 ， 是 内部 控制其 他 因素作 用 款业 绩的支撑 。发放贷款是银行最主要 的
后， 城市 商业 银 行 已成为本 轮银 行业 改革
的热点 。全 国 １ ０ ０多 家城 市商 业银 行 ， 普 遍都 在地方政 府 的大力 支持 下推行 转 型、
扩张 、 上市的发展战略 。但 ２ ０ １ ０年底 曝光
的齐鲁银行案 给高速扩张中的城市商业银 行敲响 了警钟 ， 即作 为防 范风险 的最 主要 的防火墙 的中国城 市商业银 行内控体系仍 然存在 很 多 问题 。本 文 以齐 鲁银 行 案 为 例， 运用 Ｃ Ｏ， Ｓ Ｏ 报 告 的标 准 评 价方 法 ， 从
控制环境 、 风险评 估 、 控制 活动 、 信 息 与沟 通、 监督等五 个方 面讨论 我 国城 市商业银
行在 内控 中存在 的现实 问题 。
一
然根据齐鲁 银行官 方 网站 ２ ０ ０ ９年资 料显 要求 ， 总资产更是再创历史新高 ， 齐鲁银行 示， 该行股权结构 已有所完 善 ， 但仍可 以看 表面上的漂亮数据对其 内在风险提示的无 到， 作为齐鲁 银行 最大单 一股 东的境 外 战 力暴 露出我国银行 机构普遍存在的片面追
－
有资本和集 体资本 的所 有人 缺位 ， 委托 代 款 、 做大资产 规模始 终是各 商业 银行 面临
对我国上市商业银行内部控制问题的研究
对 我 国上 市 商 业 银 行 内部 控 制 问题 的研 究
李晋斌 祝 斌
摘 要 ：随着欧债危机的蔓延 ，我 国上市商业银行 面临的挑战正逐渐加 大，我 国政府和相 关监 管部 门应 不断加 强对上 市商业银行 内部 控制 的监督 ，使其 满足更 高的 内部控制要求。商业银 行的 内部控制是使其规 范运行和持续发展 的制度保证 ，也是商业银行 的各项业务 活动 正常运 转的基 石。该 文以我 国上 市商业银行的 内部控制 问题 为研 究对象，首先介 绍了与上 市商业银行 内部控 制相 关的理 论 ，然后分析 了我 国上市商业银行在 内部控制 方面存在的不足 ，最后 ，为改善银行的 内部控 制提 出 了一些建议 。 关键 词 ：上 市 商 业银 行 ； 内部 业务风险管理部门 ，集 中管理不 同 授信对象 、不 同授信种类和不同币种的授信 ，为不同的授信业务设 置不 同的风险 限额 ，尽量降低信用风险。 （ 二 ）对资金业务的 内部控 制。对上 市商业银 行资金业 务的授信 管 理应该统一标准 ，对其后台操作应该加强监督 ，任何相关人员都 应职责 分离 ，以防员工越权办公 ，从而为银行带来不必要的损失 。我 国上市商 业银行 的资金业务应遵循 内部制衡的基本原则 ，包括权责分离 、分层 级 管理 ，从而实现分离处理主营业务与风险控制 、分离处理 自营业 务与代 理业务 以及分离处理前后 台业务 。 （ 三）对 网点柜面业务的 内部控制 。网点 是现代化上 市商业 银行 的 窗 口，窗 口 柜 员是第一位接触账面交易 的银行工作人员 。工作 人员在办 理转账业 务、大额存取款业务和支票业务时应增强 自己的风险观念。我 国上市 商业银行 只有严格监控基层营业 网点 、关键部位和重点 岗位的运 作 ，才能提高其内部控 制活动 的有效性 。 （ 四） 对中间业务 的内部控制 。近些年 来 ，中间业务正逐 渐成为上 市商业银行不可或缺的盈 利来 源。中间业务所包含 的业 务种类繁多 ，吸 引着各种投资者。中间业务 的开办流程非常严格 ，不仅需要 得到上级部 门的许可 ，还需要在各个业务 网点 安排取 得相关业 务资格 的工作人员 。 因此为降低 中间业务 所面 临的风 险，必须 为其建 立严 格 的内部 控制 流 程 ，制定规范制度 ，增加审查频率。 （ 五） 对会 计的 内 部控制 。我 国上市商业 银行在 会计 的内部控制方 面较为薄弱 ，一些会计工作人员可能会越权行使 职能。对 一些重要 的会 计数据加 以复制 、伪造 、篡改或者销毁 ，从而达到一些非法 目的，使 银 行面Ｉ ｝ 缶 巨大风险 。为了降低风险 ，充分发挥会计 电算化的优势 。商业 银 行必须建立一系列与会计电算化相配套的内部控制制度来对其加 以约束 限制。为 了确保会计信息的真实性 、合法性和完整性 ，商业银行必须 运 用计算机技术对会计工作实施 内部控制 ，对其用户权限实行分级 授权 管 理 ，严格执行会计规章制度 ，并对 日常的会计操作进行记录。 三、我 国上市商业银行的 内部控制存在的问题 （ 一 ） 内部控制环境 。我 国上市商业银行在 内部控制环境 方面存在 着很多 问题 ，例如人力资源结构不合理 、制度不健全以及人员 学历偏低 等。为改 善内部控制环境 ，商业银行 内部应实施人才战 略，引进专 门人 才， 合 理安排人员 岗位 ，同时还应健全制度 ，从根本上提 升内部环境 的 执行力 。 （ 二 ）风险识别和评估 。通过 阅读我 国上市商业银行 的年报 ，我发 现很 多商业银行 在风 险评估制度 和识别 方面 存在 着一 些 问题 。例如风 险评估 的流程 还不够完 善 ， 评估 的内容不够全面具体 ，评 估的频率不够 高以及 评估的主体不够 清晰等。为此 ，我 国的上市商业银 行应该不 断开 发 和运用 风险量化评估 的方法 和模型 ，逐步完善风 险监 测 、识别 、计 量 和管理 的制度 与程序 ， 从 而提 高上市商业银行应对风险 的能力 。
李晋斌 祝 斌
摘 要 ：随着欧债危机的蔓延 ，我 国上市商业银行 面临的挑战正逐渐加 大，我 国政府和相 关监 管部 门应 不断加 强对上 市商业银行 内部 控制 的监督 ，使其 满足更 高的 内部控制要求。商业银 行的 内部控制是使其规 范运行和持续发展 的制度保证 ，也是商业银行 的各项业务 活动 正常运 转的基 石。该 文以我 国上 市商业银行的 内部控制 问题 为研 究对象，首先介 绍了与上 市商业银行 内部控 制相 关的理 论 ，然后分析 了我 国上市商业银行在 内部控制 方面存在的不足 ，最后 ，为改善银行的 内部控 制提 出 了一些建议 。 关键 词 ：上 市 商 业银 行 ； 内部 业务风险管理部门 ，集 中管理不 同 授信对象 、不 同授信种类和不同币种的授信 ，为不同的授信业务设 置不 同的风险 限额 ，尽量降低信用风险。 （ 二 ）对资金业务的 内部控 制。对上 市商业银 行资金业 务的授信 管 理应该统一标准 ，对其后台操作应该加强监督 ，任何相关人员都 应职责 分离 ，以防员工越权办公 ，从而为银行带来不必要的损失 。我 国上市商 业银行 的资金业务应遵循 内部制衡的基本原则 ，包括权责分离 、分层 级 管理 ，从而实现分离处理主营业务与风险控制 、分离处理 自营业 务与代 理业务 以及分离处理前后 台业务 。 （ 三）对 网点柜面业务的 内部控制 。网点 是现代化上 市商业 银行 的 窗 口，窗 口 柜 员是第一位接触账面交易 的银行工作人员 。工作 人员在办 理转账业 务、大额存取款业务和支票业务时应增强 自己的风险观念。我 国上市 商业银行 只有严格监控基层营业 网点 、关键部位和重点 岗位的运 作 ，才能提高其内部控 制活动 的有效性 。 （ 四） 对中间业务 的内部控制 。近些年 来 ，中间业务正逐 渐成为上 市商业银行不可或缺的盈 利来 源。中间业务所包含 的业 务种类繁多 ，吸 引着各种投资者。中间业务 的开办流程非常严格 ，不仅需要 得到上级部 门的许可 ，还需要在各个业务 网点 安排取 得相关业 务资格 的工作人员 。 因此为降低 中间业务 所面 临的风 险，必须 为其建 立严 格 的内部 控制 流 程 ，制定规范制度 ，增加审查频率。 （ 五） 对会 计的 内 部控制 。我 国上市商业 银行在 会计 的内部控制方 面较为薄弱 ，一些会计工作人员可能会越权行使 职能。对 一些重要 的会 计数据加 以复制 、伪造 、篡改或者销毁 ，从而达到一些非法 目的，使 银 行面Ｉ ｝ 缶 巨大风险 。为了降低风险 ，充分发挥会计 电算化的优势 。商业 银 行必须建立一系列与会计电算化相配套的内部控制制度来对其加 以约束 限制。为 了确保会计信息的真实性 、合法性和完整性 ，商业银行必须 运 用计算机技术对会计工作实施 内部控制 ，对其用户权限实行分级 授权 管 理 ，严格执行会计规章制度 ，并对 日常的会计操作进行记录。 三、我 国上市商业银行的 内部控制存在的问题 （ 一 ） 内部控制环境 。我 国上市商业银行在 内部控制环境 方面存在 着很多 问题 ，例如人力资源结构不合理 、制度不健全以及人员 学历偏低 等。为改 善内部控制环境 ，商业银行 内部应实施人才战 略，引进专 门人 才， 合 理安排人员 岗位 ，同时还应健全制度 ，从根本上提 升内部环境 的 执行力 。 （ 二 ）风险识别和评估 。通过 阅读我 国上市商业银行 的年报 ，我发 现很 多商业银行 在风 险评估制度 和识别 方面 存在 着一 些 问题 。例如风 险评估 的流程 还不够完 善 ， 评估 的内容不够全面具体 ，评 估的频率不够 高以及 评估的主体不够 清晰等。为此 ，我 国的上市商业银 行应该不 断开 发 和运用 风险量化评估 的方法 和模型 ，逐步完善风 险监 测 、识别 、计 量 和管理 的制度 与程序 ， 从 而提 高上市商业银行应对风险 的能力 。
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
中国农业银行（中国农行）是中国四大国有商业银行之一。
AB
分行是该银行的地方分支机构，拥有大量的客户和复杂的业务流程。
在这个机构中，内部控制问题包括以下几个方面：
1. 人员管理。
银行是一种高度信任的行业，需要员工具有高度的诚信和专业性。
然而，人员管理并不完善，存在不少的问题。
首先是员工培训
不足，缺乏专业知识和技能。
其次，员工之间的监督和沟通存在障碍，导致管理和业务的混乱和错误。
2. 贷款业务。
农行的主要业务之一是发放贷款。
虽然该机构采用了一系列的
制度和规定来确保贷款的安全和合法性，如风险评估、审批程序、
放款前检查等，但是仍然存在诈骗和违规行为，特别是短期贷款和
个人贷款业务。
3. 外部审计与内部监控。
农行的审计和监控机制并不完善，虽然已经建立了内部审计和
监察机构，但是由于缺乏相应的技术、人员和资源，无法全面维护
银行的安全和稳定。
同时，对于外部审计的合规性问题，也存在漏
洞和错误。
综合以上问题，中国农业银行AB分行需要加强其内部控制和管
理能力，建立科学、完备和有效的制度和规定。
此外，银行也需要
通过技术手段和人员培训来提高整体风险控制和管理水平，保障银
行业务的合法性和稳定性。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究
基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究一、引言内部控制是商业银行运营管理中不可或缺的组成部分，通过制定合理的内部控制措施，可以帮助银行有效地管理风险，保护资金安全，提高经营效率。
本文旨在探讨基于全面风险管理的中国商业银行内部控制的研究，以期对我国商业银行内部控制的发展和完善提供一定的参考。
二、全面风险管理的概念和意义全面风险管理是一种综合性的管理理念，旨在在商业银行运营过程中，通过系统、科学地识别、评估、监控和控制所有可能面对的风险。
全面风险管理能够降低商业银行面临的各种内外部风险对经营活动产生的不利影响，提高风险应对能力和市场竞争力。
三、中国商业银行内部控制的现状分析目前，中国商业银行的内部控制建设相对滞后，存在以下几个主要问题：一是控制意识不强，高层管理人员对内部控制的重要性尚未达到统一认识；二是内部控制指标设置和评价标准不一致，缺乏统一的标准体系；三是信息系统建设滞后，信息技术的应用程度有限；四是人员素质不足，缺乏全面的内部控制能力。
四、基于全面风险管理的中国商业银行内部控制框架设计为改善商业银行内部控制现状，需要建立基于全面风险管理的内部控制框架。
该框架应包括以下几个方面：一是明确内部控制目标，将风险管理纳入银行经营管理的全过程中；二是建立完善的内部控制组织架构，明确各级管理人员的责任和职责；三是制定具体的内部控制政策和程序，明确操作规范和流程；四是加强内部控制信息系统建设，提高信息化水平；五是注重人员培训和能力建设，提升员工的内部控制意识和能力。
五、全面风险管理下的中国商业银行内部控制运作流程在全面风险管理的背景下，中国商业银行的内部控制运作流程应包括以下几个环节：一是风险识别，通过对银行业务的全面分析，识别潜在的风险点；二是风险评估，对已识别的风险进行定性和定量评估；三是风险监控，通过制定有效的监控措施，及时获取和分析风险信息；四是风险控制，通过制定合理的内部控制政策和程序，减少风险的发生和影响；五是风险应对，对已发生的风险进行应急处理和后续跟踪。
我国商业银行中间业务风险管理与内部控制研究
我国商业银行中间业务风险管理与内部控制研究伴随着全球金融一体化和自由化发展浪潮，各国商业银行的业务经营在整体上呈现出综合化和全能化的显著特征，其中品种繁多的中间业务的迅速发展与传统的资产负债业务相比，风险小、空间大、收益高，已成为世界发达国家银行收入和利润的主要来源。
一、我国商业银行中间业务风险的原因分析1.中间业务风险披露机制不健全。
商业银行的现行财务报表特别是在中间业务信息方面的披露具有较大的局限性，现行财务报表主要是披露历史信息，无法较好地满足信息使用者对未来状况的预计；对整个经营可能有重要影响的项目如衍生金融工具、或有事项等在财务报表中无法予以反映；财务报表只能反映特定会计期间的经济事项，而对于实体在报表截止日至报表报送日之间发生的重大的、足以影响或改变报表使用者决策的非调整事项和中间业务事项，就不可能及时披露。
2.监管部门对中间业务的监管不严。
由于我国商业银行中间业务的大规模发展还刚刚起步，它在发展中所存在的问题并没有引起我国金融监管部门的高度重视，对中间业务的监管还不是金融日常监管的一个重要内容，而且也没有出台严格的监管法律法规，因此，从整体上看，我国对商业银行中间业务的监管严重滞后，使得我国商业银行的中间业务不同程度地潜伏着风险隐患。
3.中间业务内控机制不健全。
部分商业银行在中间业务运作中，时常不遵循严格的业务程序，存在管理不严、操作的透明度不高的问题。
因此，票据诈骗活动屡屡得逞的主要原因在于内控和约束机制不健全。
有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严，擅自放宽业务条件，对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办理票据的承兑和贴现，给银行造成损失，这也是银行的内控机制和约束机构不健全所造成的。
二、完善商业银行中间业务内部控制机制提升中间业务管理水平1.加快金融体制改革，完善业务发展的外部环境，并提高对中间业务发展认识。
要发展我国商业银行中间业务，首先，要摒弃中间业务是附属业务的经营理念。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
商业银行内部控制研究的开题报告
商业银行内部控制研究的开题报告
一、研究背景
商业银行是我国金融体系中最为重要的组成部分之一，是金融市场上最为活跃和最为
关键的金融机构之一。
商业银行的内部控制对于确保银行业务的稳健、有效和安全有
着至关重要的作用。
因此，对商业银行的内部控制体系进行研究，对于加强银行的监
管和风险防范，促进银行业务的健康发展具有重要意义。
二、研究目的
本研究的主要目的是深入探讨商业银行内部控制体系的建立、实施和监督，并提出相
应的建议，以促进商业银行内部控制的不断完善。
三、研究内容和方法
1. 研究内容
（1）商业银行内部控制的概念和基本内容。
（2）商业银行内部控制的建立、实施和监督。
（3）商业银行内部控制存在的问题。
（4）商业银行内部控制不断完善的建议。
2. 研究方法
通过调查问卷、案例分析、文献资料等方法，深入探讨商业银行内部控制的实际情况，并提出相应的建议。
四、研究意义
商业银行内部控制是银行监管和风险防范的重要手段，也是银行业务健康发展的保障。
本研究将探讨商业银行内部控制的实际情况和存在的问题，并提出相应的建议，有利
于促进商业银行内部控制的不断完善，提高商业银行的风险控制能力和健康发展水平，促进银行业的稳定和发展。
我国商业银行的内部控制问题研究
策 层 次 过 多 ， 管 理 半 径 过 长 ，政 பைடு நூலகம் 和 业 上 银行作 案 ，制作假 卡等 ，都对商 业银
务 信息 的传递环 节太 多 ，既影响政 策指 行 的工作 提 出了更 高的要 求 。 令 下达 速 度 ， 又 影响 到 贯 彻 落 实 的质
量 ， 同 时 ，下 级 行 为 了 自身 利 益 往 往 要 二 、我 国商业 银 行 内部控 制 缺陷 的
一
我 国金融 业经过 十 几年 的改革 刚 刚 险。另外 ，商业银 行按 业务 内容设置 内 进入 市场经 济 ，在这一 历程 中虽 然无 明 部职 能部 门 ，形 成多个 自成体 系 的权 利
些 会计 制度严格 执行 ，违 规 、违 章操
显 的 金 融 危 机 发 生 以 及 大 规 模 的 银 行 破 中心 ，部 门 之 间 又 相 互 封 锁 、 保 密 ，缺 作 现 象 比 较 严 重 。 如 乱 用 会 计 科 目 ， 公 产倒 闭现象 ，但 是金融 业特 别是作 为我 乏 协 调 和 机 制 ， 这 也 在 一 定 程 度 上 加 大 款 私 存 ，压 单 压 票 拖 延 支 付 ， 违 规 签 发 国 金 融 业 主 体 的 银 行 业 不 安 全 因 素 却 大 了管 理 控 制 的 难 度 。 量 存 在 ，严 重 影 响 到 了 整 个 金 融 体 系 的 空 头 银 行 汇 票 、 银 行 本 票 和 办 理 空 头 汇
２ 、风 险评 估方法和 技术落 后。现 阶 款 等 ，给 银 行 带 来 了 很 大 的 损 失 。 由 此
稳 定 ， 甚 至 危 及 到 国 家 的 稳 定 和 安 全 。 段 ，我 国的商业银行 风 险评估 方法较 为 使基层 行处 擅 自提 高利率 、乱用会计 科
务 信息 的传递环 节太 多 ，既影响政 策指 行 的工作 提 出了更 高的要 求 。 令 下达 速 度 ， 又 影响 到 贯 彻 落 实 的质
量 ， 同 时 ，下 级 行 为 了 自身 利 益 往 往 要 二 、我 国商业 银 行 内部控 制 缺陷 的
一
我 国金融 业经过 十 几年 的改革 刚 刚 险。另外 ，商业银 行按 业务 内容设置 内 进入 市场经 济 ，在这一 历程 中虽 然无 明 部职 能部 门 ，形 成多个 自成体 系 的权 利
些 会计 制度严格 执行 ，违 规 、违 章操
显 的 金 融 危 机 发 生 以 及 大 规 模 的 银 行 破 中心 ，部 门 之 间 又 相 互 封 锁 、 保 密 ，缺 作 现 象 比 较 严 重 。 如 乱 用 会 计 科 目 ， 公 产倒 闭现象 ，但 是金融 业特 别是作 为我 乏 协 调 和 机 制 ， 这 也 在 一 定 程 度 上 加 大 款 私 存 ，压 单 压 票 拖 延 支 付 ， 违 规 签 发 国 金 融 业 主 体 的 银 行 业 不 安 全 因 素 却 大 了管 理 控 制 的 难 度 。 量 存 在 ，严 重 影 响 到 了 整 个 金 融 体 系 的 空 头 银 行 汇 票 、 银 行 本 票 和 办 理 空 头 汇
２ 、风 险评 估方法和 技术落 后。现 阶 款 等 ，给 银 行 带 来 了 很 大 的 损 失 。 由 此
稳 定 ， 甚 至 危 及 到 国 家 的 稳 定 和 安 全 。 段 ，我 国的商业银行 风 险评估 方法较 为 使基层 行处 擅 自提 高利率 、乱用会计 科
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可 以 分 为探 索 起 步 （ ９ ４ １ ９ １８ — ９ ７年 ） 、初 步构 建 （ ９ ８ ２ ０ 年 ）快 速 发展 （０ ２ ２ ０ １９ — ０ １ 、 ２ ０ — ０ ４年 ） 巩 固 、
中， 对市 场 、 户和 风险 的反应 相 对滞 后 ， 开 放 客 对 条 件 下 的 金融 市 场 变 化 和金 融创 新 的 特 点 反 应 不足 。风险 管理职 能仍 依托 于传 统 的风 险管理 部 门 ， 能有 效处 理市 场和 风险 的关 系 。 不 ２流程银 行 风 险管理 体 系 尚未 建立 。我 国主 ． 要 上 市 商 业 银 行 虽 然 都 开 始 建 立 和 完 善 风 险组
凤 险 管理
中图分 类号 ： ８ ２ 文献 标识 码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （ ０ ０）２ ０ ２ — ５ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ １— 的 法人 治理 结 构 要 求 还 有 较 大距
商 业 银 行 的 内部 控 制 是 商 业 银 行 为 实 现 经
内涵 ， 内控 的参 与 和重 视程 度不够 。 对
纠正 的动态 过程 和机 制 。完善 的 内部 控 制不仅 是 商 业银 行 审慎 经 营 的根 本 ， 是促 进 整 个金 融 体 也 系稳健 运行 的基础 。银行 内部 控制还 可 以通过 降
３组 织结 构设 置 不合 理 。有 些商 业银 行 管理 ．
评 估 技术 人 才也 很 缺乏 ；风 险数据 库 不 完备 ， 信
向管 理层 面 的管 理信 息 系统建设 落后 。管理信 息
传递 主要 靠 金 字塔 式 的组 织 、 过人 工 报表 等 方 通
３ 险识 别和评 估方 法 、 ． 风 手段落 后 。 险识 别 风 与评 估仍 处 于定 性 分析 阶 段 ， 即使 是 信用 风 险 的 定量 分 析也 仅局 限于对 企 业财 务报 表 简 单分 析 ， 风险 预测 仍 是 主观 判 断居 多 ； 尚未 建 立完 善 的信 贷 风 险监 测 预警 系 统 和 内部风 险评 估 模 型 ， 险 风
“ 理真 空 ” 管 的现象 时有 发生 。
（ ） 险管理 系统 尚不 完善 二 风
我 国商业 银 行 内部 控 制 发展 起 步 较 晚 ， 致 大 １ 险管理 理 念有 待创 新 。许 多商 业银 行 的 ． 风 风 险 管 理仍 停 留 在 条块 管理 的 “ 门银 行 ” 式 部 模
完善 （ ０ ５年 以来 ） ２０ 四个 阶段 。 尽管 随着 监管 部 门
对 商业 银 行 监 督 管 理 的强 化 以及 商 业 银 行 自身 改革 的深入 ， 内部控 制 日益受 到我 国商 业 银行 决
策者 的普 遍 重 视 ， 内控 体 系建 设工 程 亦 全 面启 动
并 取 得 一 定 成 效 ，但仍 存 在 着一 定 的 不 足 和 问
营 目标 ， 过 制 定 和 实 施 一 系列 制度 、 序 和 方 通 程
法 ， 风 险进 行 事前 防 范 、 中控 制 、 后监 督 和 对 事 事
离， 自我 约束 和 自我发 展 机制 仍 不 完 善 。这 在 一 定 程度 上制 约 了商业 银行 内部 控制 的执 行 力。 ２尚未建 立 良好 的 内控 文化 。部 分银 行 管 理 ． 人 员 还 未 充 分 认 识 内部 控 制 和 风 险管 理 的深 刻
低额外成本 ， 推进 业 绩 目标 的实 现 ， 高 银 行 利 提
用 自身 一切 资源 的效率 与效 益 。
二 、 国 商业 银行 内部控 制的 发 展 与存 在 问 我
题
层 级 多 、各 管理 部 门 的 岗位 职责 界 定 不 明晰 、 岗
位 设 置 和 人 力 资 源 配 置 不 合 理 ，齐 抓 共 管 ” “ 或
本 文分析 了我 国商业银行 内部 控 制 的发 展 轨迹 以及 当前存 在 的 问题 和 不足 ，并 从 内控 应 遵 循的原 则 、 内控体 系 的构建 以及 主要 业务 的 内部 控 制 等方面 入手 ， 如何 完善 我 国商业 对
银行 内部控 制进 行 了探 讨。
关键 词 ： 业银 行 内部 控制 银行 管理 商
题。
织构架 ， 如董 事会 、 险 管 理 部 、 律 合 规 部 ， 风 法 甚
至 审计 委 员会 ， 各 部 门往往 是 外部 或 事 后 的管 但
（ ） 一 良好 的 内部控 制环境 尚未 形 成
１ ． 银行 法 人治 理结 构不 健全 。 目前 国内各 商
业 银 行 都 建立 了股 东 大会 、 事 会 、 事 会 等 机 董 监
商银 经 与 理 业行 营 管
金融 辍 ０年 １ ２０第２ １ 期
商业银行 内部控制研究
卫 青 吴 奕
摘 要 ： 着 商业银 行 业 务 的国际 化发 展 、 融创 新 不 断深 化 ， 种 新 的金 融风 险也 应 随 金 各
运 而生 ， 威胁着 金 融业 的安全 和发 展 。完善 的银行 内部控 制是抵 御各 类 风 险的有 效机 制 。
２ ７
２１ ０ ０年第 １ ２期
商业银行经 营与管理
风 险管 理流 程 脱节 ，对 市 场 和风 险 反应 不 足 ， 不
能实 现 效率 最 优化 ， 至 失去 了最 佳 的风 险规 避 甚
时机 。
（ ） 五 有序 、 有效 的信息 交 流机制 尚未 建立 大 部 分 商 业 银 行 的 计 算 机 应 用 还 主 要 停 留 在业 务 处理 系统 、会 计信 息 系统 等 操作 层 面 ， 面
理 ， 能 同 步嵌 入 到 业 务 流 程 等 中 去 ； 个 风 险 不 各 管 理 职能 部 门条 块 分 割 ，部 门职 能 交叉 重 叠 ； 风
构 ， 制定 了相 应 的议 事 规 则 ， 其 内涵 和 运 行 并 但
险 管理 信 息 沟通 不 畅 ，风 险管 理 环 节协 调 不 够 ，