建立和完善商业银行内控制度

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行内部控制是指商业银行为实现自身战略目标、提高风险管理能力和运营效益，通过建立合理的内部组织结构、风险管理体系、内部控制制度和内部审计等措施，确保业务运行的合法性、安全性和有效性。

下面是关于完善商业银行内部控制的几点建议：1. 建立完善的管理层面责任体系：商业银行应明确内控相关岗位职责，建立较为完善的内部组织结构和层级体系，并将内部控制相关岗位纳入领导责任体系中，确保高层管理人员对内控工作的关注和重视。

2. 健全风险管理体系：商业银行应建立全面的风险管理体系，包括风险辨识、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对等环节。

通过建立风险分类及风险评估模型，有效识别和管理风险，确保风险可控。

3. 健全内部控制制度：商业银行应制定和完善内部控制制度，包括业务操作流程、授权审批权限、制度执行和监督等方面。

特别是对敏感业务和高风险业务，应制定相应的内控制度，确保操作规范和风险可控。

4. 加强内部控制信息化建设：商业银行应加强内控信息系统建设，提高内控工作的数字化水平。

通过建立信息化系统，实现内控流程的自动化和规范化，提高效率并减少人为错误的发生。

5. 增强内控文化建设：商业银行应加强对员工的内控意识培养和教育，推广内控文化。

通过加强内控培训和宣传，提高员工对内控工作的理解和重视程度，增强内控工作的操作性和执行力。

6. 强化内部审计工作：商业银行应建立独立的内部审计机构，加强对内部控制的监督和评估。

内部审计应定期进行风险评估和控制效果评估，及时发现问题和风险，并提出改进措施。

7. 加强风险管理技术支持：商业银行应加强对风险管理技术的研究和应用，运用先进的技术手段对风险进行监测和预警。

通过建立风险管理模型和数据分析系统，提高风险管理的准确性和及时性。

完善商业银行内部控制需要加强领导责任、健全风险管理体系、制定内部控制制度、加强信息化建设、加强员工培训、加强内部审计、加强技术支持和建立内部监督机制等多方面的努力。

２ 健 全 和完 善 人事 管理 制 度 。 、
商 业 银 行 作 为 经 营 货 币 的 特 殊 和 措 施 必 须 渗 透 到 各 个 业 务 领 域 和 各 在 我 国 金 融 事 业 迅 速 发 展 的 过 程 中 ，
企业 ， 内部控 制 体 系建立 在 Ｌ有 其 特 个 操 作 环 节 ， 覆 盖 所 有 的 部 门 和 岗 人 员素 质 参 差 不 齐 的 状 况 比 较 明 显 ，
控 制 存 在 的 问题 并 及 时 补 充完 善 ，
内 部 控 制 是 针 对 内 部 管 理 活 动 制 制 度 、控 制 程 序 三 项 要 素 。
为 了确 保 各 个 业 务 过 程 和 操 作 将 内部 控制 状 况 作为 评 价 管 理 层 工 作
而 言 的 ， 部 控 制 包 括 控 制 环 境 、 环 节 得 到 全 面 控 制 和 相 互 制 约 ， 有 成 效 的 蕈 要 标 准 。 内 控 并 足 够 的 信 息 作 为 支 持 系统 ， 制 程 序 控
一
，
商 业 银 行
风 险 和 非 经 营 风 险 经 营 风 险 主 要 全 决 策 和 管 理 机 制 ， 明 确 国 家 所 有
健 全 内部控 制的特 殊性
指 信 用 风 险 、 利 率 风 险 ， 汇 率 风 权 和 法 人 经 营 权 之 间 的 关 系 ， 建 立
内 部 控 制 指 企 业 管 理 层 如 信 贷 审 查 委 员会 、资 产 负 债 管
律 。 人 员 管 理 上 ， 明 确 内 部 各 层 在 要 次 人 员 的 职 责 和 权 限 ， 定 岗 定 责 到
人 ， 定 各种 业 务操 作 手册 、 为规 制 行

商业银行内部控制监督制度商业银行内部控制监督制度是指商业银行为了保障业务运营的安全、准确和合规性而建立的一套制度和机制。

这一制度通过规范化银行内部各个环节的行为，确保银行业务操作的合规性、高效性和可持续性。

商业银行作为金融体系的核心，承担着重要的储蓄和贷款职能，银行内部控制监督制度的完善对于金融体系的稳定和信誉至关重要。

首先，商业银行内部控制监督制度应强调推行“三线制”。

这一制度结构分为业务部门、风险管理部门和内部审计部门三个核心线，实现了责权利的分离，确保了风险管理和内部审计的独立性。

业务部门负责具体的业务运营，风险管理部门负责风险管理、控制和监督，内部审计部门负责对各个线进行审计，并及时发现和修正问题。

推行“三线制”可以有效防范内控风险，提高内部监督效果。

其次，商业银行内部控制监督制度需要加强对业务流程和操作规范的监管。

银行作为金融中介机构，存在着众多的业务流程和操作规范，如开户、放贷、结算等。

这些业务流程和操作规范需要严格遵循，以保证业务的合规和安全。

银行应建立健全相应的制度和机制，并加强对员工的培训和监管，确保员工了解和遵守相关规定。

同时，商业银行应建立完善的内外部审计制度，对业务流程和操作规范进行定期和不定期的审核。

此外，商业银行内部控制监督制度还需加强对信息技术系统的管理和监控。

随着信息技术的高速发展，银行业务已逐渐数字化和网络化，信息技术系统的安全和可靠性对于商业银行的运营至关重要。

因此，商业银行应建立健全信息技术系统管理制度，包括网络安全管理、数据备份和恢复、系统监控等方面，并配备专业的技术团队进行实时的监控和维护，确保信息技术系统的安全和稳定。

最后，商业银行内部控制监督制度要注重对风险的评估和防范。

商业银行作为金融机构，面临着众多的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

银行应建立风险评估和防范的机制，包括风险管理制度、风险管理工具和风险监控系统等，及时对风险进行评估和控制，以保证银行业务的安全性和收益性。

全面风险管理 （ Ｒ 与内部控 制紧密相关 ， Ｅ Ｍ） 内部 控制是全面风 险管理 的必要环节 ， 面风险管理 涵盖 全
了内部控制 ， 但两者 也存在一定 的差异 ： （ ） 一 两者对风 险的定义和理解 不一样 。 全面风险 管理把风险定义为 “ 对企业 的 目标产 生负面影 响的事 件发生 的可能性 ” 区分 风险与机会 ， 产生正 面影 响 ， 将
容， 还体现 了风险组合的概念。 （ 两者的涵盖 范围和侧重点不 同。 四） 全面风险管 理体 系主要 针对 风险 的种 类 ， 注重对 信用风 险 、 场 市
风险、 操作风 险和流动性风 险等八类风 险以及 由此而
发生 的重 大事件和所造成损 失 的识别 、评价 与控制 ， 并采取各项补 救 、 转移 或处 置的措施 。而 内部 控制体
（ ） 五 两者对风险对策的统计工具不一致。 全面风 险管理框 架 （ Ｒ 引入 了风险偏好 、 险容 忍度 、 Ｅ Ｍ） 风 风
设定 、 事项识别 、 风险评估 、 风险应对 、 制活动 、 息 控 信
与沟通 和监控 ； 三个维 度是企 业各个 层级 ， 第 包括 整 个企业 、 职能部门 、 各业务条线及下属子公 司。
个， 即内控环境 、 险评估 、 风 控制活 动 、 息与沟通 和 信 监督与 审查 （ 监控 ） 全 面风 险管理 （ Ｒ 框架除 了内 。 Ｅ Ｍ） 部控制 的 ５ 要素外 ， 个 还增加 了 ３ 要素 ： 个 目标设定 、 事件 识别 和风 险对策 ，不 仅丰 富完善 了风 险管理 内
上， 确保 内控 目标的实现 。
现代 金融 ２ １ 年第 ６ 总第 ３ ２ Ｏ２ 期 ５ 期 ４ ～ ３
内部管理能力建设
二 、 国 商业银行 内控体 系存在 的问题 我

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。

近几年来,我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。

但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。

现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设××建立内控机制。

要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。

熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

××完善风险识别和评估体系.要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。

重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

××树立正确的业务发展观。

要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。

××建立内控信息联络机制。

要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障.建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

××重视对管理人员的监管.要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。

把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控责任落实××加强组织领导。

建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。

商业银行内部控制措施：
商业银行的内部控制措施主要包括以下几个方面：
1.内控制度：商业银行需要建立完善的内控制度，明确各岗位的职责和权限，确保业
务操作有章可循。

2.风险识别：商业银行需要建立风险识别机制，及时发现和评估潜在的风险，为业务
决策提供依据。

3.信息系统：商业银行需要建立完善的信息系统，确保信息的准确性和完整性，防止
信息泄露和篡改。

4.岗位设置：商业银行需要合理设置岗位，确保不相容职务相分离，降低内部风险。

5.员工管理：商业银行需要加强员工管理，提高员工素质和职业道德水平，防止员工
违规操作。

6.授权管理：商业银行需要建立完善的授权管理制度，确保各级管理人员在授权范围
内行使职权，防止越权行为。

7.会计核算：商业银行需要加强会计核算管理，确保会计信息的真实性和准确性，防
止财务舞弊。

8.监控对账：商业银行需要建立完善的监控对账机制，确保各项业务的账目清晰、准
确，防止账目混乱和错误。

9.外包管理：商业银行需要加强外包管理，确保外包服务的质量和安全性，防止外包
服务带来的风险。

10.投诉处理：商业银行需要建立完善的投诉处理机制，及时处理客户投诉和纠纷，提
高客户满意度。

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行是金融行业的重要组成部分，为了保障其稳健经营和客户资金安全，建立完善的内部控制体系至关重要。

下面给出几点关于完善商业银行内部控制的建议：1. 制定完善的内部控制政策和流程商业银行应当建立完善的内部控制政策和流程，明确各项业务的操作规范和流程，包括风险管理、贷款审批、资金清算等。

这些政策和流程需要具体到每一个操作环节，并且要与国家的相关法律法规相适应。

还需要确保制定的政策和流程能够贴合银行的实际情况和变化，以便及时调整和更新。

2. 加强风险管理风险管理是银行内部控制的重要组成部分，银行应当建立完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

对于不同的风险类型，银行应当制定相应的管理制度和控制措施，以及建立风险预警机制和监测体系，及时发现和解决可能存在的风险。

3. 加强内部监督和审计银行应当建立健全的内部监督和审计机制，确保各项业务的合规性和规范运作。

内部审计部门应当对银行的各项业务和流程进行全面、详细的审计，及时发现并且解决问题和风险。

还需要加强对内部员工行为的监督和控制，防止内部不当行为和操作。

4. 强化信息系统安全随着科技的不断发展，信息系统在银行业务中的作用日益重要，银行应当重视信息系统的安全性。

银行需要加强对信息系统的管理和监控，包括信息安全策略的制定和实施、网络安全设备的投入、信息系统日常维护等。

银行还应该为员工提供信息安全培训，提高员工对信息安全的认知和意识。

5. 建立有效的内部控制框架商业银行应该建立有效的内部控制框架，包括内部控制目标、内部控制标准、内部控制流程和内部控制组织等方面。

框架要求银行全面覆盖，在内部控制目标方面，要求别具一格、有针对性的迈进。

6. 健全内部控制制度商业银行应注意其制度文件的严谨性和完善性。

建立完善的内部控制制度文件，能确保内部制度的操作性、规范性。

控制制度文件包括目标、责任、程序、风险评估、控制措施和信息等内容。

我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：
1. 监管缺失：监管部门对商业银行的内部控制监管不够严格，导致一些问题容易被忽视或滑过。

监管部门应当加强对商业银行内部控制的监管力度，定期检查银行内部控制制度是否完善，是否有效执行。

2. 内部控制制度不完善：一些商业银行内部控制制度不够完善，相关规范和制度不够明确。

商业银行应当完善内部控制制度，建立起一套健全的内部控制机制，确保各项业务运作的规范化和合规性。

3. 内部控制执行不到位：一些商业银行在内部控制的执行方面存在问题，一些重要的操作程序、审批流程等没有得到有效执行，导致风险控制不到位。

商业银行应当加强内部控制的执行力度，建立起有效的内部控制执行机制，确保内控制度的有效执行。

4. 人员管理不规范：有的商业银行人员素质和业务能力不足，对内部控制的重要性认识不足，导致对内部控制的执行不到位。

商业银行应当加强对人员的培训和管理，提高员工的业务素质和内控意识。

为解决上述问题，提出以下建议：
5. 鼓励员工风险报告：商业银行应当建立起员工风险报告机制，鼓励员工发现和报告风险，确保风险能够及时被发现和处理，避免对银行造成损失。

解决商业银行内部控制问题需要加强监管、完善内部控制制度、加强内部控制执行力度、提高员工素质和内控意识，并建立员工风险报告机制，从而确保商业银行内部控制能够有效执行，实现风险可控和业务健康发展。

的 内控系 统 负有最 终 责任 ” 。 ３ 、提 出银 行 内部控 制体 系 的五 项主要 因素 ：管理层 的 监督 和控 制文化 、风险的 识
位的最高管理层批准后执行 。 ３、建 立 恰 当 的部 门 岗位 职 责分 离 制 度。责任分离制度具体内容包括对货 币、有 价证券的保管与账务处理相分离 ， 重要空 白 凭汪的保管与使用相分离， 资金交易业务授 权审批与具体经办相分离， 前台交易和后台 结 算相 分 离 ，信 用 的受 理 发 放 与 审查 相 分 离，损失的确认与核销相分离，电子数据处 理系统 的技 术人员与 业务 人 员及 会计人 员相
银行的事业发展规划 、 业务规模、经营状况 等因素 ， 由专业人员和直接参与资金支付业 务 的 人 员根据 业 务需 要 ， 单位 最基 层开 始 从 编 制 资金预 算 ，逐级上 报 审查 。经过 单 位 内 部各有关部门的认真研究、反复协商 、 综合
平 衡修 订后 ， 会计 主管 部 门审核 ， 后 由单 最
１９ 年 ９ ，巴塞 尔银行 监管 委 员会制 可 充分 利用 资金 ， 制度 上 、管理上 防止挤 到最 低；借 鉴 国外经 验 ， 合我 国 国情 建立 ９８ 月 从 结 定并发布 了 银行业组织 内部控制体系框 占和 挪用 的现 象产 生 。 合 理 的 风 险量 化指 标 ，核 定科 学 的警 戒 线 架 》（ 以下简称 架》 ， 以往零 碎 的 内部 框 ）将 编 制货 币资 金预 算 ，首 先要 根据 商 业 （ ， 点） 在指标的设置上必须符合中央银行监
建立我 国商业银 行
内控制 度 的探 讨
张 丽娟 成都职业 技术学 院财 经学院
【 文章摘要】
商 业银 行 为 了保 证 经 营 的效果 和 效 率 、财 务报告 的 可靠性 以及 对现 行 法规 的遵守制 定 了内部控 制制度 。国外商业 银 行 在 历 次金 融 危 机 中，使 这 一 套制 度

商业银行内控管理弱点的产生原因和解决方案商业银行内控管理的弱点可能会导致风险的增加和潜在的财务损失。

以下是商业银行内控管理弱点产生的原因和解决方案：弱点产生原因1. 不完善的内部控制制度：商业银行可能因为缺乏完善的内部控制制度而导致内控管理弱点的产生。

这可能包括缺乏明确的流程和程序、未能建立有效的风险评估和监控机制等。

不完善的内部控制制度：商业银行可能因为缺乏完善的内部控制制度而导致内控管理弱点的产生。

这可能包括缺乏明确的流程和程序、未能建立有效的风险评估和监控机制等。

2. 人为因素：不合适的员工行为和管理不善可能导致内控管理的弱点。

例如，员工可能存在违规行为、内部人员可能滥用职权，或者管理层可能缺乏对员工行为的适当监督和管理。

人为因素：不合适的员工行为和管理不善可能导致内控管理的弱点。

例如，员工可能存在违规行为、内部人员可能滥用职权，或者管理层可能缺乏对员工行为的适当监督和管理。

3. 技术漏洞：商业银行可能存在技术系统的弱点，这可能使得内控管理变得脆弱。

例如，安全漏洞、系统错误或不完善的数据备份机制等都可能导致内部控制管理的失败。

技术漏洞：商业银行可能存在技术系统的弱点，这可能使得内控管理变得脆弱。

例如，安全漏洞、系统错误或不完善的数据备份机制等都可能导致内部控制管理的失败。

4. 外部环境因素：商业银行的内控管理弱点可能会受到外部环境因素的影响。

例如，监管要求的变化、金融市场的波动性以及技术进步等都可能对内控管理产生负面影响。

外部环境因素：商业银行的内控管理弱点可能会受到外部环境因素的影响。

例如，监管要求的变化、金融市场的波动性以及技术进步等都可能对内控管理产生负面影响。

解决方案1. 建立完善的内控制度：商业银行应该建立一个完善的内部控制制度，确保明确的流程和程序，包括风险评估、内部审计和监控机制等。

这将有助于减少内控管理的弱点。

建立完善的内控制度：商业银行应该建立一个完善的内部控制制度，确保明确的流程和程序，包括风险评估、内部审计和监控机制等。

完善商业银行内部控制的几点建议完善商业银行内部控制是保障银行业务稳健运行与客户利益的重要保障，也是落实国家金融监管政策的重要举措。

随着金融市场的不断发展和金融创新的不断推进，商业银行内控制度也需不断完善和提高。

本文旨在提出一些关于完善商业银行内部控制的建议，以期为银行业提供一些思路和参考。

一、强化风险管理意识，确立风险管理责任商业银行作为金融机构，面临着各种各样的风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。

商业银行内部控制的核心在于风险管理。

要想完善内部控制，首先要强化全员风险管理意识，让每一位银行员工都认识到风险管理是他们工作中的重要内容，有责任有义务做好风险管理工作。

需要明确风险管理责任，在机构层面设立专门的风险管理部门或风险管理委员会，明确责任分工，确保风险管理工作的专业性和有效性。

二、建立科学完善的内部审计机制内部审计是商业银行内部控制的重要环节，可以有效监督和评价内部控制机制的有效性和有效性。

商业银行应建立科学完善的内部审计机制，保证内部审计的独立性、公正性和有效性。

要明确内部审计的职责和权限，确保内部审计部门能够独立开展审计工作；要建立科学的审计计划和程序，确保对所有风险领域和重点业务都能够全面覆盖；要加强内部审计报告的使用和追踪，确保审计发现的问题得到及时解决和改进。

三、优化信息系统和技术支持随着金融科技的迅速发展和应用，信息系统和技术支持已经成为商业银行内部控制的重要支撑。

商业银行需要不断优化信息系统和技术支持，确保其符合业务需要和风险管理的要求。

要加强信息系统建设和管理，确保信息系统的安全、稳定和可靠；要加强对新技术的应用和创新，不断提高信息系统的智能化和自动化水平；要进行信息系统风险评估和管理，确保信息系统的风险得到有效控制。

四、加强内部控制制度建设和宣传教育内部控制制度是商业银行内部控制的基础，是保障内部控制有效运行的前提。

商业银行需要加强内部控制制度的建设和宣传教育。

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行作为金融机构，其内部控制是确保资金安全、有效风险管理和合规运作的重要保障。

完善商业银行内部控制，不仅可以提高银行运作效率，降低风险，还能增强市场信心，提升银行整体竞争力。

以下是一些完善商业银行内部控制的建议：1. 确立明确的内部控制框架内部控制是一种组织管理手段，需要在组织内部确立明确的控制框架，包括制定内部控制政策、流程和标准。

商业银行应当明确内部控制的责任部门和责任人，同时建立内部控制的执行机制，确保内部控制政策和流程得到有效执行。

2. 加强风险管理商业银行必须加强风险管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

在内部控制方面，银行应当建立健全的风险识别、评估和监控机制，制定风险管理政策和流程，并建立相应的风险管理团队，实现对各类风险的有效控制。

银行还应当定期开展风险自评和内部审计，及时发现和纠正风险隐患。

3. 强化内部审计内部审计是确保内部控制有效性的重要手段，商业银行应当建立独立的内部审计机构，对银行的内部流程、规章制度、风险管理等进行全面的审计。

内部审计应当对银行的风险管理、合规运作等方面进行全面的评估，发现问题并提供改进建议。

4. 加强信息技术内控随着信息技术的发展，商业银行越来越依赖于信息系统来进行日常运营。

加强信息技术内控，确保信息系统的安全可靠和正常运行至关重要。

商业银行应当建立完善的信息技术安全管理体系，包括信息系统的访问控制、数据安全保护、系统备份和灾难恢复等，确保信息系统的稳定和安全。

5. 建立良好的内部管理制度商业银行应当建立良好的内部管理制度，包括人力资源管理、财务管理、业务流程管理等。

在内部控制方面，银行应当建立健全的内部管理流程，明确各部门的职责和权限，规范员工的行为规范，确保内部管理的透明和规范性。

6. 加强内部培训内部控制的有效实施离不开员工的积极参与和落实。

商业银行应当加强内部培训，不断提升员工的风险意识和合规意识，确保员工了解内部控制政策和流程，并能够按照相关规定执行，提高内部控制的有效性。

同执行情况进行贷 后检 查 ， 对易发案环节 和潜在风险进行分 析， 提 出预 防措 施 。 ４ ． 以“ 有效控 制” 为原则 ， 通过对信 用风险 、 市场风 险 、 操
作风 险等有效监测 分析 ， 有效控 制银行经 营活动 。 同时遵循 电子技术 的程序化和科学化原则 ， 将 内控资料规 范存储 和积
控制执行效果 的主要力量 ， 在银行机构 中要推动相对 独立 的
累， 便于监测 、 分析 和评价工作 的Ｊ Ｊ ￣ ． Ｎ开展 。 ５ ． 提高对管理者经 营管 理行为 的约束 。 内控体制 是否有 效， 一是取决 于体制设 计的科学 性和决策 的正确性 ， 二是取
、
总体 规 划 、 全 面推 进
１ ． 建 立健全 内部控制 制度体 系 。 按照 《 商 业银行 内部 控
部控 制制度 。 必 要时可 以借助 中介 机构 的力量 ， 特别是 在设 计整 体框架 、 识别 风险 、 标准化 、 行 业模式 的评定 、 测试评 价 等方 面， 中介的优势是 比较 明显 的。 ２ ． 建立 内部控 制运行监控体 系。 银行 的 内部监督 管理部 门， 应 当对 内控制 度、 制度执行情况 随时进行 监测 ， 根据 环境 变化 和 内部管理要 求 ， 及 时发现 与业务不 匹配 的内控 制度 ， 适 时进行 调整 ， 保持制度 的合理性 、 有效性 ， 使制度建设 真正
背 内控制度的行为要按 照规定严肃查处 。 ２ ． 建立健全 内部控 制的执行检查制度 ，加大检查力 度。
做到 与业务 的发展相辅 相承 、 相得 益彰 ， 使 内控建设真正 起
到为业 务发展 提供保 障的作用 。 另外 ， 银 行 内部监 督管理 部
内部审计部 门既是企业 内部 控制 的组成部分 ， 更 是监督 内部

商业银行内部控制应遵循的基本原则
一、内部控制的有效性
1、采取有效的内部控制机制，保证商业银行安全运营，防止金融风
险由商业银行暴露。

2、建立和完善预算管理制度，定期对商业银行资金管理与运作进行
监督审计。

3、确立严格的管理制度，有效控制商业银行经营活动的质量与效率，确保实现目标。

4、制定有利于发展的监管体制，以保证商业银行的发展与稳定。

5、设置有效的风险控制体系，有效把控市场风险等因素，确保商业
银行经营的安全性。

6、建立有效的信息发布机制，向投资者及时发布商业银行的交易信息，确保市场的公平与透明。

二、内部控制的明显性
1、商业银行应建立统一的内部控制体系，明确管理制度、组织机构、职位职责、职责分工，清晰规定内控的安全程序以防止违反内部控制规定
的行为。

2、建立数据的安全控制机制，及时发现金融账户活动异常，有效防
止金融欺诈行为。

3、实施廉洁守法管理，切实执行职业道德规范，营造良好的商业银
行环境，净化金融环境。

4、严格执行商业银行内部控制的条款，定期检查内控质量，对控制缺陷采取有效的管理与应对措施，确保日常经营的安全性与有效性。

银行内控制度建设银行内控制度建设，无规矩不成方圆，下面是小编带来的银行内控制度建设，欢迎参考!银行内控制度建设【1】金融行业的高风险特征，迫切需要建立一套责权分明、相互制约、规章健全、运作有序的内控机制。

中国银监会成立伊始就十分重视商业银行内控机制的建设，银监会主席多次强调，要促进商业银行内控机制的形成和内控效率的提高。

根据金融违法违纪案件绝大部分发生在基层、绝大部分人员是基层干部、绝大部分是年轻人的“三个绝大部分”的特点，加强银行尤其是基层银行内部控制和管理十分重要。

目前我国商业银行虽然已经开始重视内控建设，但由于受主、客观因素的影响，内控机制运行中尚存在着一些薄弱环节：内控制度的建设与业务发展不相适应，金融新业务、新知识、新技术层出不穷，内控制度明显地存在滞后现象;内控制度执行与规章要求不相匹配，有些部门管理人员制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，造成差错事故时有发生;职能部门检查与管理现状不同步，检查各自为政、手段单一、监控乏力。

为适应改革、发展的新形势，银行尤其是基层银行必须建立高效、系统的内部控制体系，着重从以下几方面入手：一是领导要重视内控建设，应始终坚持以业务为中心，以内控为保证，一手抓业务开拓，一手抓内控监督。

要提高思想认识，把建立健全内控制度当作大事来抓，逐步建立一套比较完善的内部控制机制，建立第一责任人制度，实行“谁主管，谁负责，一把手总负责”的防范工作要求。

二是要健全内控机制，进一步整章建制，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化。

建立岗位职责，基层银行要根据自身业务开展情况，严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分以及应承担的责任，使每一项业务环节都纳入控制过程。

建立规章制度，坚持实行制度在先、学习紧随其后、业务最后开办的模式，根据“授权有限、相互牵制”的原则，按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求，不断完善制度。

建立管理流程，建立以市场为导向的新业务流程和管理流程，突出内部控制的中心环节和重点部位，以推动基层银行经营管理的明晰化、规范化和科学化。

■■I鏊重巨l金融观察站n嗷。

¨≈“n r。

i国有商业银行内控制度建设存在的问题及完善李晨耘 (盐城师范学院经贸学院江苏224002)根据中国人民银行《加强金融机构内响到银行内部控制文化氛围的整体性和部控制的指导原则》，内部控制是金融机道德规范。

实践中银行在把握内部控制与构的一种自律行为，是金融机构内部为业务管理、内部控制与经营风险、内部控完成既定的工作目标和防范风险，对各制与自身发展的关系上，认识上存在着偏职能部门及其工作人员从事的业务活动差。

在银行改革和发展的战略取向上，重进行风险控制、制度管理和相互制约的业务发展轻内部控制。

其结果是资产在规方法、措施和程序的总称。

它包括五个相模越来越大的同时质量却愈来愈差，最终互关联的因素，即控制环境、风险评怙，导致管理上的失控甚至是经营和生存危控制活动、信息与交流和监督管理。

近年机。

来，随着人民银行监管职能的强化和国2、没有建立相应的银行内部治理结有银行商业化改革的深入，内部控制制构。

内部控制制度的有效运行依鞍于科学度建设受到国有银行决策者的重视，并的内部治理结构的建立，互相牵制本是内取得了一定成效。

但是。

我国国有商业银部控制的应有之义。

而现行的国有商业银行内部控制制度建设仍然存在一定的问行名义上是建立了行长、监事会相互制衡题。

的内部治理结构，但实际上是行长一个层次，从而形成内部人控制。

行长既是国有一、国有商业银行内控制度建资产所有者的代表，又是企业法人：既是设存在的问题银行经营的决策者，又是执行者，因此对行长缺乏必要的监督与制约。

(一)控制环境存在的主要问题(=)风险管理系统不健全1，决策层对内部控制的认识不够深风险控制是我国银行业内部控制中刻，全面。

浓厚的内部控制文化氛围是内的一个难点问题，也是我国银行业内部控部控制制度有效运行不可缺少的组成部制制度的一个比较明显的薄弱环节。

目前分，而银行决策层的言行和观念直接影各金融机构以整体风险控制为目标的资o市场_刊·I_1tlltlI2003．12万方数据产负债比例管理处于软约束阶段。

商业银行内部控制的措施包括哪些1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。

要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。

在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。

2、建立和完善商业银行组织机构。

完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。

首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。

3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。

首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。

每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。

其次要制定和完善内部责任体系。

要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。

4、不断提高商业银行人员素质。

提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。

因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。

干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。

5、要对商业银行各项业务实时监控。

实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。