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2024高考政治时政热点专题三结构性减税一、【时政背景】2018年11月1日，习近平总书记主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。
提到六大措施发展民营经济，其中，一是减轻企业税费负担。
即抓好供应侧结构性改革降成本行动各项工作，推动增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除，依据实际状况降低社保缴费名义费率，清理、精简行政审批事项和涉企收费。
“实质性减税”含义深刻。
这让我们想起“结构性减税”的概念。
在2008年12月初召开的中心经济工作会议中提出。
结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
而“实质性减税”则是只减不增，税收的增长，以经济规模为基础。
这体现了“经济确定税收，税收反作用于经济”的基本规律。
十年前的结构性减税既区分于全面的、大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变。
在2024年的最终两个月，财政要更加主动，更有作为。
详细来说，实质性减税有以下内容：一是个税应当进一步降低。
今年10月1日起，个税减税政策已经领先实施，工资薪金起征点提至5000元，并适用新的税率，而明年1月1日起个税改革将全面实施，老百姓还能享受专项附加扣除。
个税起征点提高到每月5000元以后，从总体上来讲，税收一年大致要减3200亿。
新的个税法已经明确子女教化、接着教化、大病医疗、一般住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除，而扣除的详细范围和标准还在制定中，向社会公开征求看法后依法于明年1月1日起实施。
二是第一大税种增值税仍将是下一步减税的主力军。
在今年约4000亿元减税基础上，下一步增值税减税方向将是借税率三档并两档来降低税率。
国家税改新政策20222022年国家税改政策2022年个税将立法“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革的进度，2022年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期上看也合适。
”一位财税系统人士说。
这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。
5月18日，经签批，国务院批转发展改革委《关于深化经济体制改革重点工作的意见》，根据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保护税等改革。
在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了的工作日程。
记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。
中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可以了解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制制定等方面的考虑。
“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因为目前个税征管工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部门的衔接。
”此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》。
根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。
这为个人所得税的推进提供了技术条件。
上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内也有望出台。
“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件事，当然改革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方案的一个技术核心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。
”该人士表示。
根据十八届三中全会精神，深化财税体制改革，其核心就是逐步提高直接税比重，优化税制结构，更好地发挥税收调节收入分配的功能，个税作为其中一个环节，其作用不言而喻。
政策解读第一部分新增值税暂行条例及实施细则解读一、关于固定资产的概念修订后的实施细则第二十条规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
这主要是与会计准则、企业所得税法等关于固定资产的表述相一致。
二、关于用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产抵扣问题修订后条例第十条第（一）项规定的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣。
修订后的实施细则第二十一条又明确，购进货物不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
这主要是由于机器、机械、运输工具等固定资产与流动资产不同，其用途存在多样性，经常混用于生产应税和免税货物，无法按照销售额划分不得抵扣的进项税额。
结合东北和中部地区转型试点的经验，必须特殊规定，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。
三、关于固定资产抵扣执行时间问题《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
四、关于纳税人销售自己使用过的固定资产征税问题《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类）一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
（三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。
三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？答：（1）运输发票必须合法。
增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
全国“两会”热点话税收征纳要文税收日益走近国民,走进千家万户,成为社会关注的热点。
在今年的全国人大、政协两会上,税收也是代表、委员们讨论的重要话题。
代表、委员们各抒己见,对税收提出了许多有价值的建议。
一、税制改革的新思路今年政府工作报告明确提出, 2008年要“深化财税体制改革”。
财政部部长谢旭人在答记者问时详细列出了未来我国继续深化税制改革,完善税制制度的十大重点:深化税费制度改革,全面清理取消不合法、不合理的收费、基金,完善非税收入管理;全面实施新的企业所得税法及其实施条例,及时制定和完善相关配套政策措施,确保改革顺利进行;稳步在全国范围内实施消费型的增值税;继续深化消费税改革,适当扩大消费税征税范围,调整消费税税率,充分发挥消费税在促进节能减排和调节收入分配方面的作用;围绕综合与分类相结合的个人所得税改革目标,积极研究个人所得税改革方案;实施资源税改革方案。
尽快推出新的《资源税暂行条例》及其实施细则;健全地方税体系。
完善现行房地产税、车船税、城镇土地使用税等相关税收政策,改革城建税制度,研究开征物业税,完善财产税制度;择机开征燃油税;研究开征环境保护税;积极推进税收管理体制改革。
二、增值税改革要推向全国温家宝总理在政府工作报告中说,2008年将继续推进增值税转型改革试点,“研究制定在全国范围内实施方案”。
作为中国第一大税种的增值税,将研究酝酿在全国范围内进行改革。
全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康说,增值税改革推向全国正当其时。
增值税转型实际上是给企业减负,导向上是鼓励企业设备更新和技术升级,有利于提高企业整体竞争力。
全国人大代表、东北财经大学校长艾洪德说,增值税转型改革有利于减少税收对企业正常投资行为的非中性影响,增加企业现金流,提高企业设备投资和技术改造的积极性,增强企业自我发展能力。
同时,这一改革也有力促进了试点地区产业结构调整和经济发展方式转变,并为今后进一步推进增值税转型改革积累了宝贵的经验。
增值税的税务法规与政策解读随着经济的发展和全球化的进程，税收作为国家财政的重要组成部分，对于维持政府运作、推动社会发展起到了至关重要的作用。
增值税作为我国最重要的税种之一，其税务法规与政策对于企业的经营和个人的生活都起到了重要的影响。
在本文中，将对我国增值税的税务法规与政策进行解读。
一、增值税的基本概念与特征增值税是一种按照价值增加额征收税款的税收制度。
在货物和劳务的生产、流通和进口环节中，根据每个环节增加的价值，征收相应的税款。
增值税的主要特征包括税负分担合理、税率等级多元、抵扣机制明确等。
二、增值税的税务法规（一）增值税法律基础我国增值税的法律基础主要包括《中华人民共和国增值税法》及其相关配套制度文件，如《增值税会计制度》等。
这些法规旨在规范增值税的纳税主体、纳税义务、纳税义务人的义务和权利、税率等方面的内容。
（二）增值税的税务登记根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在法定期限内应当向税务机关申请办理税务登记。
税务登记是纳税人按规定办理纳税申报、纳税检查、退税等相关事宜的前提条件。
（三）增值税的纳税申报与缴纳增值税纳税申报与缴纳，是纳税人按期向税务机关报送纳税申报表并缴纳相应的税款。
纳税人应按规定时间和形式上报纳税申报表，并在规定的时间内缴纳相应的税款。
（四）增值税的抵扣与退税纳税人在购进货物、接受劳务以及进口货物时缴纳的增值税，可以在纳税申报时进行抵扣。
同时，对于符合条件的出口货物及劳务，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税。
三、增值税的政策解读（一）增值税改革政策我国增值税改革政策主要包括增值税率下调、小规模纳税人免征增值税等措施。
这些政策旨在减轻企业负担，促进经济发展。
（二）增值税的扩围政策为进一步扩大纳税人范围，我国实施了增值税的扩围政策，将包括铁路运输、邮政服务等行业纳入增值税的征税范围。
这一政策的实施，不仅能够增加税收收入，还能够推动相关行业的发展。
（三）增值税的优惠政策我国针对一些特定行业和企业，实行增值税的优惠政策。
