企业集团财务公司的作用及应用探讨

浅谈企业集团财务公司的具体运作 -

【摘要】大型企业集团设立财务公司，可通过对集团公司内部的集中管理，提高内部资金、资源的使用效率，达到优化集团公司资源配置、改进现金流的目的。

【关键词】财务公司;企业集团;资金集中管理

企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理。对于企业集团公司而言，在其内部成立财务公司，可通过对集团公司内部的集中管理，提高内部资金、资源的使用效率，辅之以一定的投资、融资等手段，达到优化集团公司资源配置、改进现金流的目的。

一、财务公司在资金管理方面的作用

大型企业集团的成员单位通常在当地银行里都有结算备用金或铺底资金，效益好的单位合计总量很大。对整个集团而言，往往是一个成员单位有钱，另一个成员单位就没有钱，没有钱的成员单位为了支付当期的账款，就必须从商业银行融资，而存款多的成员单位只能获得很低的存款利息，对企业而言，融资成本要大于存款收益。所以当一个集团成员单位较多时，通过银行办理转账结算很不经济。如果利用财务公司统一对内清算，对外支付结算，即可以节省结算备用金、铺底资金，又可以降低交易成本和筹资成本。由于内部的轧差，净现金流就会得到很大的改善，可以从负结算净现金流改善为零结算净现金流。如果财务公司可以代理所有成员单位对外进行结算支付，效果和作用会更加明显。

财务公司除了降低企业财务成本、优化现金流以外，还可通过资金集中管理，起到以前集团结算中心不能起到的、对成员

单位的经营状况和财务信息的监控作用。结算和清算本身就是一面重要的风险监控镜，通过内部往来结算和对外支付，财务公司可独立帮助集团了解每一个部门、每一个成员单位在支付风险上的变化，判断客户发展，经营发展以及市场营销等方面的风险，成员单位占用资金多少、单位资金使用好坏，交易对手风险大小等。财务公司使集团公司对成员单位的跟踪问责、科学考绩有了坚实基础和强有力的手段。

企业集团财务管理模式的探讨

【摘要】 随着经济全球化的发展和我国社会主义市场经济体制改革的不断深化,我国经济环境出现了根本性的变化,许多大型企业纷纷走上集团化经营发展的道路,但是如何改善企业内部传统的财务管理模式,使企业集团的财务管理适应新形势下经济发展的要求,日益成为迫切需要解决的问题。因此,探讨出新的财务管理模式,实现财务模式的转变就成为保障经济健康有序运行的现实选择。

【关键词】 企业集团; 财务管理; 财务模式

随着信息时代的到来,企业集团以更明显的全球化经营特征而成为世界经济发展的主角,且与经济全球化形成互动关系。近年来,许多企业获得迅速发展,走上了集团化成长的道路。但是,在企业集团迅速发展的同时,普遍存在着诸如规模效益不佳、重复投资、资金运营效率低下等问题。之所以出现这些问题,原因之一就是目前我国对于企业集团财务模式问题的研究还远远落后于经济形势发展的需要。因此,探讨如何建立一种新型的财务管理模式对企业集团的财务运作进行有效的管理和监控,成为当前迫切需要研究和解决的问题。

一、对企业集团财务管理模式的认识

(一)企业集团财务管理模式的含义

财务管理模式是指企业为实现财务管理目标,根据企业组织机构、运行机制、管理方式,而建立的财务管理组织机构、运行机制和财务管理方式的总称。企业集团的财务管理既包括集团内各个企业财务管理,也包括整个集团整体的财务管理及集团内各分支之间的财务关系。尤其是对集团内企业之间相互筹资、投资及收入关系,应从集团整体的高度加以调拨、管理,从而实现集团收益最大化。

(二)财务管理在企业集团中的作用

有人曾把企业形象地比喻成社会经济的细胞,资金比作企业的血液,而财务则是企业的灵魂,是现代企业制度下企业管理的核心。因为企业财务活动的对象包括资金的筹集、使用、耗费、回收和分配,财务管理是对企业财务活动进行的管理。从内容上看,一般为资金(筹资、投资)管理、成本费用管理和利润形成及分配的管理。从管理环节上看,包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务核算、财务分析、财务监督等等。财务活动的目的是提高经济效益,财务活动贯穿于企业管理的全过程,而企业经营业绩最终体现为财务状况的变化。所以称财务管理是现代企业管理的核心。

浅谈财务公司在企业集团资金管理中的功能定位　口张清　摘要通过对集团资金管理理论、实践和政策的分　析，提出集团资金的价值来源于集中管理。在对不同　资金管理平台对比分析基础上，提出财务公司的功能　定位在于成为集团资金集中管理的最佳平台。　关键词财务公司　功能定位集团资金管理平台　中图分类号：Ｆ２７５．１　文献标识码：Ａ　随着社会经济的快速发展，财务公司已经成为大型企业集　团资金集巾管理不可或缺的组织，那么财务公司应该建立怎样　的目标，以同时满足企业集团的需要和１３身长久发展呢？整合　集团各利－资源、发挥集团资源的最火价值是组建企业集团的主　要目的。资金是企业集团的宝贵资源，国内企业集团采用了各　不车¨同的资金集中管理模式来整合集　资金资源，实现的效果　存在一定差异，对财务公司在集团资金管理中的功能定位也有　不同认识。企业集团存科学地整合其资金资源，建立健企集团　价值最大化的资金管理模式的过程中，应赋予财务公司怎样的　功能定位，以满足集团战略发展的需要。　一、财务公司具备成为集团资金集中管理平台的现　实可行性　自我国第一家财务公司成立已有二十年，这既是中围金融　改革不断深化的二一卜年，也是财务公司行业取得飞速发展的二　卜年。…方面，巾Ｉ１ｌ＿｛的金融环境已经发生巨火变化，市场化、多　样化、开放式的金融体系取代了原有的管制型、抑制性的金融　体系。龄管部门对财务公司的定位儿经变化，已基术成熟和稳　定。２００６年底中ｆｑ金融Ｉ　场企面的对外开放也将进一步表明，　财务公司敬得更人发展、发挥更人作用的ｍ场环境、政策环境　已经形成。另‘　面，经过　一ｔ年的发展，财务公司从无剑有，　由蜗剑愠，资金实　和经营水平已经今非昔比。根据中ＩＩｊ＝｛财务　公司协会２００７午＿ＩｌＩ半年的ｊ．＝Ｊ＝业统汁数据，财务公司资产总额　６４７２亿元，负侦规模５７２３亿元。那种认为财务公司在为集团　服务中只能为银行拾遗补缺的观点，缺乏片ｊ发展的眼光看问题　的能力，对金融环境　ｌ财务公司的认识还停　在财务公司成立　之初，究企没有看到财务公司目前已完全彳丁实力、行能力成为　集　理想的资金集中管理平台。　二、财务公司具备成为集团资金集中管理平台的独　特优势　财务公司作为集团　专业性金融机构，具有集团结算巾心　１商业银行等金融机构很难竞争的优　：（１）由集团公司控股，　利益与集团。致；（２）业务对象限定，“订制服务”更深入：（３）管　理机构扁平化，业务决策更及时：（４）金融职能齐全，窗口作用　明　：（５）能以符合现代企业制度要求的办武，为集团提供资会　集巾管理服务。　从以Ｊ：资金结算巾心、银行和财务公司功能的比较巾也可　决策。滞息　２０１３年第９期总第１０５期　以看｝Ｉ１，财务公司作为资金集中管理的平台，基于集团母子公　司管理架构和现代企业管理制度的要求，在集团总体发展战略　指导下，发挥产业和金融双重优势，通过集团资金集巾管理实　现以下集团价值最大化目标：（１）运用市场化手段，既能够保障　集团成员资金运用的独立和便利，又能够实现集团资金的高度　集巾：（２）利用高效灵活的内部￣１＃１－部资金结算网络，提高集团　资金的周转速度：（３）为集团提供全面的资金信息，协助集团灾　施资金监控年¨管　，有效防范资金风险；（４）整合集团资金资源，　增强集团对外议价能力，降低集团对外负侦规模和融资成术，　降低财务　用；（５）利用多种金融功能和创新金融产出，通过资　金的积极运作，实现集团资金的保值增值。　三、国家政策导向和国外企业集团的成功做法　《企业集团财务公司管理办法》指出：“财务公司是指以加　强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为Ｈ　的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机　构”，它已经对财务公司做出了科学合理的准确定位。银监会　土席刘明　在非银行金融机构监管人员会议上也明确指小：“财　务公司可以从事现金池管理、代表集团向银行进行招标投标”。　在国际上，多数跨国公司实施资金集中管　的平台是集团　Ｉ＝｜己的金融服务公司。摩托岁拉在企球设立多个金融财务巾　心（　财务公司），分别负责该地区的资金运营，通过［Ｊ己的财　务公司实行资金集中管理。财务公司主要负　的是：在不川的　分支机构之问融通资金：管理好与银行的关系，把所彳丁分支机　构的金融方面的业务集中起来，能够和银行淡判获得较低的盒　融服务价格：进行多利－的投资来降低资金的风险。爱立信的资　金运作是由设在斯德哥尔摩、都柏林、达拉斯干¨新加坡地区的　资金服务巾心来执行的。每…个中心为位于各自时区的爱　信集团余业提供地区性的资金服务，诸如资产负侦管理、６＇ｂ￣Ｅ　对冲和现金管理。通过地区巾心的有效运作，灾现在集　介业　之　融通资金，对集团资金进行监控，将货币，交易风险羽ｌ交易　成小降至最低，为爱立信集团在　际货币市场借入资金。　在实践巾，集团存款集中度达剑８０％以一１：的财务公司已彳丁　近２０家，它们正发挥若集团资金集巾管理平台的作用。在这　些集　巾，成员单位的对外融资关系统一由财务公司进行管理，　集团通过这个平台与外部金融机构合作，财务公司也逐步向　方“司库型”财务公司模式转变。经过二十年的经营，财务公司　对集　的金融服务乩利ｚ也在不断增加，除了　ｔ４．统的存贷和结算　业务外，财务公司在信贷资产转’止、银团贷款、有价证券投资、　６＇ｂ￣Ｅ业务等方面取得了长足发展。在我　货币市场　ｌ资小Ｉ１ｒ　场运作巾，财务公司已经成为…支不可忽视的生力　。口　（作者单位：中国电力财务有限公司河南分公司）　参考文献；　…ｌ　胜利．财务公司．企业金融功能与内部金融服务体系之构建［Ｍ］．北京　大学出版社．２００１．（５）．

企业集团财务管理措施探讨　

徐俊　

（武汉华源汉康物业管理有限公司，湖北武汉４３００１３）　经营管理　

【摘要】财务管理是企业集团管理活动中的重中之重，目前大多数企业集团正处于由财务核算到财务管理的升级阶段，企业　

集团要针对自身的不足进行深入分析，学习先进的模式和成功的经验，结合企业集团的实际情况，不断探索适应企业集团自身特　

色的财务管理体系，充分发挥财务管理的积极作用，提升企业集团的发展潜力。　

【关键词】集团财务；管理；措施　

一、树立财务管理理念　

在当前的经济环境下，企业集团需要根据市场经济的特　

点，树立财务管理理念。首先，企业集团要有盈利观念，财务管　

理必须为企业盈利服务；ｒ其次，企业集团要有市场竞争观念，财　务管理要为提高企业集团竞争力而服务；最后，企业集团要积　

极发挥财务管理的作用，注重对企业集团内部经济关系的协　

调。　二、重视人员素质的培养　

企业集团首先要严格执行财务人员的招收标准，避免低水　

平、低素质的人员进入财务管理体系；其次企业要重视财务人　

员的培养，通过培训、学术交流等方式提高财务人员素质，并鼓　

励员工自学和接受再教育，培养员工终生学习的理念；最后，企　

业要规范、完善财务管理部门的用人机制，对员工的专业能力　

和职业道德等方面进行考核，并根据考核情况给予员工相应的　奖惩措施，为优秀员工提供更丰厚的薪酬和更富挑战性的岗位　

等奖励措施。　

三、健全财务管理制度和财务监督机制　

首先，企业集团要通过完善的财务管理制度保障财务信息　

的真实、准确和完整，建立企业集团的良好财务信誉；其次，通　

过可行的费用报销制度来进行费用开支的管理、控制和考核，　

降低企业经营的成本，再次，健全绩效考核制度等相关制度，并　

明确权利，决策等部门的财务权限和责任，规范企业的财务管　理工作。另外，加强财务监督机制，严格规范会计审核与财务收　

支监督。正确核算收入与成本，定期开展财务清查和账目核查，　保证账目和实际情况相符，防止账目出现混乱现象。