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税法期末考试试题及答案### 税法期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况可以免征增值税？A. 农业产品销售B. 进口商品C. 出口商品D. 所有商品答案：C5. 个人所得税中的专项附加扣除包括以下哪项？A. 子女教育支出B. 购买保险C. 购买住房D. 以上都是答案：A#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
（）答案：×2. 增值税的征收对象是所有商品和劳务。
（）答案：√3. 企业所得税的计算基础是企业的净利润。
（）答案：√4. 个人所得税的专项附加扣除不包括大病医疗支出。
（）答案：×5. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：√#### 三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额，即企业的总收入减去成本、费用、税金和损失。
- 根据税法规定，对某些项目进行调整，如扣除固定资产折旧、捐赠支出等。
- 应用适用税率，计算应纳税额。
- 考虑税收优惠和减免政策，最终确定应缴纳的税额。
2. 什么是增值税的进项税额抵扣？答案：增值税的进项税额抵扣是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以在计算应缴纳的增值税时，从销项税额中扣除。
这样做可以避免对同一商品或劳务的重复征税，确保税收的公平性。
#### 四、案例分析题（每题25分，共30分）案例：某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含固定资产折旧100万元，捐赠支出50万元。
税法期末考试试题及答案AB一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 慈善捐赠答案：A2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税时间不同C. 纳税方式不同D. 纳税对象不同答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税率答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 社会公益D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传答案：B8. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 个体工商户答案：C10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：ABCD12. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 工资收入B. 政府补贴C. 个人捐赠D. 彩票中奖答案：B13. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 无偿转让财产D. 进口商品答案：ABD15. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法期末考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法，增值税的纳税人是：A. 销售商品的个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 企业所得D. 利息、股息、红利所得答案：C二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 汽油答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额减去进项税额。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
其特点包括：税负公平、税基广泛、税制透明、避免重复征税等。
2. 什么是企业所得税？其税率是如何确定的？答案：企业所得税是对企业在一定时期内的纯收入征收的税。
税率通常由国家根据经济发展水平、财政收入需求等因素确定，一般为法定税率。
五、案例分析题案例：某企业在2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付进项税额150万元，支付工资等费用200万元，该企业适用的企业所得税率为25%。
请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：增值税 = 1000 - 150 = 850万元企业所得税 = (1000 - 200) * 25% = 200万元六、论述题1. 论述我国个人所得税的征收原则及其对居民生活的影响。
答案：个人所得税的征收原则包括公平性、合理性、简便性等。
对居民生活的影响主要体现在调节收入分配、促进社会公平等方面，同时也影响居民的消费能力和生活水平。
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
税法期末考试试题及答案1.根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A. 居民企业和非居民企业B. 内资企业和外资企业C. 中国企业和外国企业D. 法人企业和非法人企业2.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A. 个人独资企业B. 事业单位C. 个人独资有限公司D. 民办非企业单位3.下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A. 民办非企业单位B. 基金会C. 合伙企业D. 社会团体4.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6.在中华人民共和国境内, 依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B. 依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D. 依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A. 中国境内B. 中国境外C. 中国境内、境外D. 国内各地9、居民企业, 是指（C）。
税法课程期末考试试题# 税法课程期末考试试题## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 企业所得2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业性单位D. 所有上述选项3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 纳税申报错误B. 税收优惠政策适用C. 税务机关计算错误D. 所有上述选项5. 我国实行的增值税制度是：A. 消费型增值税B. 生产型增值税C. 收入型增值税D. 支出型增值税...（此处省略剩余选择题）## 二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是全国统一的。
（）2. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。
（）3. 企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收两种。
（）4. 纳税人在境外取得的所得不需要缴纳个人所得税。
（）5. 纳税人可以通过电子方式进行税务申报。
（）...（此处省略剩余判断题）## 三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述个人所得税的计税方法。
2. 什么是增值税的进项税额抵扣制度？3. 简述企业所得税的税收优惠政策。
## 四、案例分析题（每题10分，共20分）1. 张某是一名自由职业者，2023年全年收入为50万元，其中20万元为稿酬收入，30万元为咨询服务收入。
请计算张某2023年应缴纳的个人所得税额，并说明计算过程。
2. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，该公司为增值税一般纳税人。
请计算该公司2023年应缴纳的增值税额，并说明计算过程。
## 五、论述题（15分）请论述我国当前税收制度的特点及其对经济发展的影响。
## 六、计算题（每题5分，共10分）1. 某企业2023年的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。
税法的期末试题及答案一、选择题1. 下列哪种情况下可以享受税收优惠？A) 具备一定规模的高新技术企业B) 有助于国家经济发展的重点行业C) 参与环保项目的企业D) 以上都是答案：D) 以上都是2. 以下哪种行为可以构成偷税漏税？A) 误填税金申报表B) 利用税收优惠政策减少应缴税额C) 挪用公共资金用于个人消费D) 以上都是答案：D) 以上都是3. 税务行政许可主要包括哪些方面？A) 纳税人的设立B) 纳税人的变更C) 纳税人的登记D) 以上都是答案：D) 以上都是4. 纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种行为？A) 责令其缴纳滞纳金B) 处以罚款C) 扣押其财产D) 以上都是答案：D) 以上都是5. 纳税人因故无法按期申报纳税申报表的，应当如何处理？A) 向税务机关申请延期缴纳税款B) 向税务机关申请展期申报C) 延期申报并缴纳滞纳金D) 直接缴纳滞纳金答案：B) 向税务机关申请展期申报二、问答题1.请简要说明个人所得税的基本征收原则和税率。
个人所得税的基本征收原则是逐项计征，即根据个人不同收入项目分别计算应纳税额。
个人所得税税率分为七档，根据个人年应纳税所得额不同，适用不同的税率。
2.企业所得税的基本计算方法是什么？企业所得税的基本计算方法为“应纳税所得额= 应税收入 - 成本费用- 费用 - 抵免 - 弥补”。
企业利润需要先扣除成本费用、费用，然后再进行抵免和弥补等计算，得出最终的应纳税所得额。
3.简要描述增值税的征收环节及税率。
增值税的征收环节包括销售货物、提供应税劳务和委托加工等三个环节。
销售货物的一般纳税人适用17%的税率，销售应税劳务的一般纳税人适用11%的税率，销售纳税扣除的商品和劳务适用6%的税率。
4.请概述税务行政许可的申请流程。
税务行政许可的申请流程一般包括以下几个步骤：提交申请材料→初审→现场核查→终审→制作行政许可证→领取行政许可证。
5.偷税漏税的危害及防范措施是什么？偷税漏税的危害包括损害国家税收和经济秩序，增加其他纳税人负担，降低国家财政收入等。
税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
简答题税的形式特征？简答：税的形式特征即税的外部特征，通常概括为强制性、无偿性和固定性。
税的强制性是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性。
集中表现为征税主体必须依法行使税权，纳税主体在法定义务范围内必须履行纳税义务。
税的无偿性是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。
是税收的关键特征，使税收明显区别于其他财政收入范畴。
税的固定性是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。
增值税征税范围？简答：我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。
其中货物是指有形动产，不包括不动产和无形资产。
提供应税劳务，是指纳税人有偿提供加工、修理修配劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务。
同时还包括1、视同销售货物的行为；如代销，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送。
2、混合销售行为；即既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
3、兼营行为；（1）、兼营非应税劳务行为。
（2）、兼营不同税率的货物或应税劳务行为。
（3）、兼营免征、减征增值税项目的行为。
所得税应纳税项目？简答：个人所得税应纳税项目包括：1、工资、薪金所得，包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。
2、个体工商户的生产、经营所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得。
4、劳务报酬所得。
5、稿酬所得。
6、特许权使用费所得。
7、利息、股息、红利所得。
8、财产租赁所得。
9、财产转让所得。
10、偶然所得。
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
企业所得税应纳税项目包括：1、销售货物收入。
2、提供劳务收入。
3、转让财产收入。
4、股息、红利等权益性投资收益。
5、利息收入。
6、租金收入。
7、特许权使用费收入。
8、接受捐赠收入。
9、其他收入。
税划分的不同类别？简答：1、根据征税对象的性质和特点不同分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。
2、根据税最终归宿的不同分为直接税和间接税。
直接税由纳税人自己承担，间接税指纳税人可将税负转移给他人，自己不直接承担。
3、根据税的管理权和收入支配权的不同分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4、根据计税标准的不同分为从价税和从量税。
5、根据税是否具有特定用途分为普通税和目的税。
普通税指用于国家财政经常开支的税种，目的税是指专款专用的税种。
6、根据计税价格中是否包含税款分为价内税和价外税。
我国的关税和增值税属于价外税，其他从价税均属于价内税。
进口货物和出口货物的完税价格的确定？简答：进口货物的完税价格由海关以符合规定条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
1、以租赁方式进口的货物以海关审查确定的租金作为完税价格。
2、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格。
3、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费审查确定完税价格。
出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
出口关税不计入完税价格。
计算题例题：某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务：（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
请计算家电公司当月应纳增值税额。
解：当月销项税额＝5×5000÷（1＋17％）×17％＋50×2500÷（1＋17％）×17％＋40×1000×17％＝28595（元）当月应纳增值税额＝28595－8000＝20595（元）例题：某一般纳税人2010年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。
（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元；（2）进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元；（3）用以物易物的方式换入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元；（4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税 10万元；另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元；（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；（6）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
解：允许抵扣的进项税额＝17＋25＋50×17%＋（100＋10）×13%＋（5＋2）×7%＋50×7%＋2＝102.29（万元）例题：某白酒厂为增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：（1）从农民手中购入粮食，收购发票上注明的买价为11.66万元；（2）外购各种包装容器，取得增值税专用发票上注明货款2万元；（3）外购各种散装药酒，取得普通发票上注明货款6.5万（4）外购瓶装汽酒，取得增值税专用发票上注明货款4.2万元（5）本厂生产的散装白酒，直接对外销售，不含税价款15.6万元；另向客户收取包装物的押金1.17万元，财务上单独核算了包装物的押金，未超过1年期限。
（6）本厂生产的粮食白酒连同原购入6.5万元的散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款14.5万元。
（7）外购的汽酒，因管理不善，1 ／4变质。
（以上发票均通过认证）要求：计算本厂4月应纳的增值税额。
解：（1）购入粮食的进项税额=11.66 ×13%=1.5158（万元）（2）本厂外购货物的进项税额=2×17%+4.2 ×17% × 3／4=0.8755（万元）（3）本厂增值税销项税额=15.6 ×17%+1.17 ÷（1+17%）×17%+ 14.5 ×17%=5.287（万元）（4）本厂应纳的增值税额=5.287-（1.5158+0.8755） =2.8957（万元）某汽车配件商店（为小规模纳税人） 2010年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。
该商店应纳增值税是（D ）。
A、1018.87元B、1032.08元C、692.31D、 582.52元解：应纳增值税＝(18000＋2000)÷(1+3%)×3%＝582.52（元）某生产企业（为小规模纳税人）当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税（ B ）A、4528.3元B、 2400元C、6800元D、13600元解：应纳增值税＝80000×3％＝2400（元）1、某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，2009年8月至9月发生如下经济业务：（1）8月份批发抗生素药品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元；（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品一批，取得不含税50000元；（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元；（4）9月份销售免税药品一批，取得价款150000元，动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有运输发票）；（5）9月份销售应税药品取得不含税收入300000元；（6）9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
要求：根据以上业务，回答下列问题：（1）.8月份的销项税为（）元。
（2）.本月不得抵扣的进项税为（）元。
（3）.8月份的应纳增值税为（）元。
（4）.9月应纳增值税为（）元。
解：（1）8月份纳税情况：销项税额=100000×17%+3400÷1.17×17%+20000÷1.17×17%=20400（元）不得抵扣的进项税额=[68000+（900+100）×7%]×50000÷[100000+（20000+3400）÷1.17+50000]=20020.59（元）准予抵扣的进项税额=68000+（900+100）×7%-20020.59=48049.41（元）应纳增值税=20400-48049.41=-27649.41（元）8月未抵扣完的增值税额为27649.41元，留抵9月份继续抵扣。
（2）9月份纳税情况：销项税额=300000×17%=51000（元）进项税额=5000+340-（28000-930）×17%-930÷（1-7%）×7%=668.1（元）9月应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49（元）2、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：（1）首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；（2）商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元；（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；（4）商场品牌区受托代销（符合规定）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；（5）从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；（6）国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元；（7）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。
