大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。
A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税
D成交价格加进口增值税
2、融资租赁合同属于[ ]
A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同
3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ]
A货物发出的当天 B收到销货款的当天
C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天
4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ]
A当期购进数量 B当期生产领用数量
C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量
5、下列消费品[ ]不征收消费税
A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板
二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1、税收法律关系客体包括以下几类[ ]
A货币 B纳税主体 C实物 D行为
2、税收按管理和受益权限划分为[ ]
A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税
3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失
C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资
4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ]
A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃
5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ]
A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金
C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费
6、营业税中适用5%税率的税目有[ ]
A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业
7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ]
A贷款业务以利息收入减去利息支出
B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额
D旅游企业向游客收取的全部价款
8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ]
A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿
9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ]
A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税
10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ]
A印花税 B增值税 C营业税 D消费税
11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除
[ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税
12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ]
A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助
13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有
[ ]
A特许权适用费一次收入3000元 B一次中奖收入5000元
C房租收入每月800元 D一次取得讲课费收入7000元
14、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在[ ]征收。
A城市 B县城 C建制镇 D工矿区
15、城市维护建设税的计税依据包括[ ]
A纳税人实际缴纳的“三税”税额 B纳税人被查补的“三税”税额
C纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金
D纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
五、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 [ ]
2、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。[ ]
3、小规模纳税人的征收率是3%。 [ ]
4、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。 [ ]
5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售
不动产的法人和自然人。
[ ]
6、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。 [ ]
7、我国对一切出口货物都征出口关税。 [ ]
8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 [ ]
9、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不
满5分的不计，满5分的按1角计算。
[ ]
10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税
人。
[ ]
六、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
1、大海电冰箱厂2010年2月发生以下经营业务：
（1）批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额400万元；
（2）向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额80万元；
（3）将零售价2万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；
（4）购进原材料一批，增值税发票上注明的货款为240万元，专用发票本月已通过税务机关的认定，另外支付运费万元，并取得承运单位开具的普通发票；
要求：计算该电冰箱厂2010年2月应纳的增值税。
2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年12月销售化妆品给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款为36万元，销售化妆品给某商业企业，开具的专业发票上注明的价款为80万元，增值税税额为万元，已成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。
要求：计算该化妆品厂2009年12月应纳的消费税额。
3、春秋旅游社组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元，餐饮费260元，交通费270元，游览门票费100元。
要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。
4、某企业与2008年初开业，未来开业9年的获利情况如下表：
5、中国公民孙先生自2009年1月份起在一家中外合资企业任职，其2009年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元，取得国债利息收入2000元，取得银行存款利息收入3000元。
要求：（1）孙先生在2009年度应就哪几项所得额缴纳个人所得税
（2）分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。
（3）计算孙先生2009年度全年应纳个人所得税税额。
