专题复习：经济生活第八课

第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。

2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。

⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。

3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。

⑵国家财政具有促进________________的作用。

⑶国家财政具有促进__________________的作用。

二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。

2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。

3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。

⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。

【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。

中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。

（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的 ）比较两次应对金融危机的措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意 。（12分 义。（ 分）
措施 答案1 答案1 加大对保障性 住房、 住房、教 育、卫生 和文化等 民生工程 的投资。 的投资。 答案2 为汽车、钢铁、 答案2 为汽车、钢铁、 石化及电 子信息等 十大产业 的调整和 振兴提供 专项资金。 专项资金。 ①有利于促 进资源合 理配置 ②有利于促 进国民经 济平稳运 行。 ③有利于经 济社会发 展，全面 建设小康 社会。 社会。
个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象： 征税对象：个人所得额
个人所得税纳税人： 个人所得税纳税人：
个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 、比例税率： 不分数额大小， 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。 如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。 个人工资、 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 适用超额累进税率。 得，适用超额累进税率。
考点十、 考点十、依法纳税
１、依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税。 （１）为什么要依法纳税。 （２）怎样更好地依法纳税
公民要增强自己对国家公职人员及公 共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护国家和人民利益。
税收的三个基本特征间的关系： 税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性

第八课国家收入的分配高考考点：1、财政收入（1）财政收入的构成（2）税收与财政的关系（3）影响财政收入的因素2、财政支出：（1）财政支出的构成（2）财政收支平衡3、财政的作用（1）财政与基础设施工程（2）财政与宏观调控（3）财政与人民生活保障基础知识一、财政收入1、财政的含义：国家的和就是财政。

2、国家预算与国家决算：（1）国家预算：由提出并经过的国家年度基本收支计划，称作国家预算。

（2）国家决算：上一年度国家预算执行结果的，称作国家决算。

3、财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道，就是财政收入。

4、财政收入的构成：财政收入分为、、以及。

其中，是财政收入的主要来源。

5、影响财政收入的因素：主要是和。

其中，对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

二、财政支出：1、财政支出的含义：财政支出是国家对集中起来的资金进行的过程。

2、财政支出的构成：财政支出按其具体的用途可以分为：、、、、、。

目前在我国支出居于财政支出的首位。

3、财政收入和支出关系的三种情况：（1），有结余。

（2），有赤字。

（3）。

其中，在国家预算与决算中，是最理想的状态。

它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。

但是由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。

（4）财政收支平衡：指当年的财政收入支出，或收入略有结余，或支出收入略有赤字。

（5）财政赤字：指当年的财政支出财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内。

三、财政的巨大作用1、集中力量办大事（1）财政具有促进资源配置的作用。

、、、等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构有重大促进作用。

国家财政支持这些基础设施和工程的建设，充分体现财政具有促进资源合理配置的作用。

（2）、国家可以通过对的调控促进经济平稳运行。

①通过对、的调整和控制，促进经济结构合理优化；②通过调整，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。

2、人民生活有保障（1）、财政是巩固的物质保证。

叶
分配政策的影响
在社会财富总量一定的前提下
不利于财政增加 不利于企业发展 不利于人民 生活水平提高 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
财政 收入
过多
直接减少 企业和 个人收入
财政 收入
过少 降低对经济 发展的支持 和调控力度 不利于财政增加
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又 要促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
总供给
总需求
扩 张 经济减速 减税 性 资源闲置 通货紧缩 财 增支 政 需求不足 政 策 （逆风向调节） 经济过热 紧 增税 缩 性 减支 政 策
总供给
总需求
物价上涨
通货膨胀
供给不足
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 源根 远深 财政收入 经济发展水平 才才 能能 流 源 流叶 长茂 要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快 。 ， 经济发展，大力增加社会财富总量。 根
38．国家通过财政可以优化资源配置。下列能说明这 一作用的事件是： A．提高行政事业单位人员工资 B．实施西部大开发 C．提高社会保障水平 D．提高军队装备水平
39．为迎接2008年奥运会，中央和北京市财政支出 1800亿元用于城市基础设施建设。这一支出属于财政 支出中的： A．社会保障支出 B．行政管理支出 C．经济建设支出 D．科教文卫事业支出
40．故意不建立账簿，隐瞒经营收入和营业额；违反财经制度， 建立明暗两本账。这些行为属于： A．骗税行为 B．欠税行为 C．抗税行为 D．偷税行为 41．公民应依法自觉诚信纳税是因为： ①我国税收取之于民，用之于民 ②我国的税收是凭借国家政治权力征收的 ③我国税收是为实现国家职能服务的 ④在我国，个人利益和国家利益在根本上是一致的 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 42．我国从9月1日起实施新的汽车消费税政策：一是提高大排量 乘用车的消费税税率，排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 乘用车，税率由15％上调至25％，排气量在4.0升以上的乘用车， 税率由20％上调至40％；二是降低小排量乘用车的消费税税率， 排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3％下调至1％。 这一政策的实行： ①大排量汽车的消费会受到抑制 ②小排量汽车的生产会失去市 场③油价将不断提高，但生态意识加强 ④人们的消费意向会受 到影响A．①② B．③④ C．①④ D．②③

(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。
2．增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
征税 生产经营中的 个人所得额
对象 增值额
在我国境内销 在我国境内有住所，或者无住所
售货物或者提 而在境内居住满一年，从我国境 纳
供加工、修理 内外取得所得的个人，以及在我 税
修配劳务以及 国境内无住所又不居住或居住不 人
国家通过扩大适当的财政赤字，主要用于基础设施建设和 行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发通货膨胀。 相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起着重要的促进 作用。
1．2011年11月30日，中国财政部副部长廖晓军在全国财政
预算执行工作视频会议上介绍，今年全国财政收入会超
额完成预算，中央财政和地方财政都会有一定数额的超
公共投资等
别
由国家财政部具体制定，
政策的
由央行直接制定并
经全国人大或全国人大
制定者
实施
常委会通过
财政政策
货币政策
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段
②在一般条件下，二者是相互配合起作用的。在实 联系
行扩张性财政政策时往往扩大货币供应量和信贷量，
在实行紧缩性财政政策时则会减少货币量和信贷量
3．2011年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政 收入最重要的来源。 (2)影响财政收入的主要因素是 经济发展水平和 分配政策 。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家制定 合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的 持续发展 和人民生活水平的 不断提高 。
3．财政支出的种类 按照具体的用途，财政支出可以分为 经济建设支出 ， 科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防 支出， 社会保障支出 ，债务支出。

关键时刻谁出手？
中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持 内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特 别困难的倒奶奶农。中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地 方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
财政通过国民收入的再分配，可以 缩小收入分配差距，保障和提高人 民的生活水平。
想一想：我国经济发展面临的最主要的问 题是什么？
宏观经济的平稳运行，要求社会总供 给与总需求保持基本平衡。
经济滞缓 通货紧缩
探究活动 二
面对当前我国经济发展中存在的问题，如果
你作为国家的决策者，你会采取什么样的财 政措施来刺激需求，拉动经济发展？
提示：可以从财政支出， 税收，国债等方面思考
经济滞缓 通货紧缩
扩张性财政政策：减少税收
增发国债
增加财政支出
经济过热
通货膨胀
紧缩性财政政策： 增加税收
促进国民经济平稳运行
减少财政支出
减发国债
南水北调
青藏铁路
促进资源的合理配置
西电东送
西气东输
谁来拯救你?——中国守法奶农
受三鹿影响， 国内中国奶 制品厂商纷 纷停产整顿， 善良的奶农 看着牛奶卖 不出去，只 好倒掉，掩 面哭泣
财政通过 2007年9月22日， 国民收入 “中国社会保障 论坛”2007年年 的再分配， 会开幕式在钓鱼 建立社会 台举行。国务委 员兼国务院秘书 保障体系 长 华建敏强调 加快建立覆盖城 与基本医 乡的社会保障体 疗卫生制 系 度。
2007年5月23日，国务院总理温家 宝主持召开国务院常务会议，部署 在全国范围建立农村最低生活保障 制度工作。目前全国已有27个省（ 市、自治区）全面建立了农村最低 生活保障制度，最低生活保障对象 达1815万人，特困求助对象达 562.3万人。2006年，全国各地财 政共支出了农村低保资金41.5亿元 ，加上农村特困户定期定量救助资 金13.9亿元，一共是55.5亿元。

湖北省荆州市监利县柘木中学高三复习《经济生活》每课一练：第8讲财政与税收C．减少税收，增加财政支出 D．力促人民的升值力度相关训练题2009年12月5日至7日，中央经济工作会议在京召开，会议提出了2010年经济工作的总体要求，将继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

据此回答第3—4题。

3．下列属于“积极的财政政策”措施的是（）①增发长期建设国债1000亿元②降低银行基准利率，扩大信贷投资规模③增加税收和经济建设支出④实施家电下乡补贴政策A．①② B．②③ C．③④ D．①④4．2008年我国实施稳健的财政政策和从紧的货币政策。

受全球金融危机影响，2009年国家对经济政策进行了调整，开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

在不同时期实行不同的经济政策，其共同的目的是（）A．加强宏观调控 B．避免经济增长乏力C．促进经济平稳增长 D．防止物价急剧上涨5.（09年北京三模）为弥补2009年财政减收增支形成的缺口，国务院拟安排中央财政赤字7500亿元，同时同意地方政府发行2000亿元债券。

下列关于政府债券的认识不正确的是A．政府债券具有信用度高、流通性强的特点 B．发行政府债券有利于平衡地方财政收支C．发行政府债券有利于扩大内需保增长D．政府债券是组织财政收入的主要形式6.（09年全国文综）根据报告，在2007年中央财政收入构成中，进口货物增值税、消费税名列2009年中央财政收入首位，达到了21.5％。

这充分说明①税收是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式②税收是调节经济的重要杠杆③税收可以保证国家的财政收入④我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收A．①② B．②③ C．③④D．①③7.（09新课改地区三模）我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。

但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。

为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。

比较 财政政策 政府通过对财政收入和 支出总量的调节来影响 总需求,使之与总供给 相适应的经济政策 区 别 财政收入和财政支出的 内容 政策 制 定者 联系 有关政策, 如调整税收、 发行国债等 国家制定, 经全国人大 或全国人大常委会通过 货币政策 货币政策是指一国中央银行为实现 一定的宏观经济目标而对货币供应 量和信贷量进行调节和控制所采取 的指导方针及其相应的政策措施 由银行系统发布并执行, 如利率的调 整、纸币的发行等
4.依法纳税 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个 人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务, 自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。
5. 财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
二、税收
1.税收的含义 从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依 法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征 强制性、无偿性、固定性。 3.增值税和个人所得税 (1)增值税:可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也 是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。
预习自测 1.连线:认识财政支出的用途
2.请你表述下列违反税法的行为 (1)饭馆不给消费者开发票。偷税 (2)某地虚报自然灾害获取税收减免。骗税 (3)小王因外出旅游而忘记交税。欠税
3.2012 年我国财政收入 117 210 亿元,其中税收 收入 100 601 亿元。有人认为,税收是财政收入 的基础,税收收入越多越好。请你评价此观点。 答案:(1)经济发展水平是财政收入的基础,税 收只是财政收入的主要来源。 (2)税收收入过多 ,虽然可以增加财政收入,但 是不利于人民生活水平提高和企业生产发展。

必修一《经济生活》第八课财政与税收国家财政教案设计一、教案背景1.面向学生：□√高中学科：思想政治2.课时：13.学生课前准备：1）预习通读教材全文把握教材基础，划出本课的基本概念和重要的知识点。

2）整理本课的知识结构简表。

3）拓展阅读：了解金融危机下我国的救市方案二、教学课题国家财政通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重；培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。

1.识记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的含义，我国财政收入和支出的种类。

2.理解影响财政收入的因素，如何正确使用财政手段调节经济运行。

3.运用财政图表、数字分析领会政府的路线、方针、政策。

三、教材分析本课是高中思想政治必修一《经济生活》第三单元“收入与分配”中第八课“财政与税收”第一框题，主要内容有两目，“财政及其作用”和“财政收入与支出”。

教学重点：财政的作用教学难点：我国的财政政策及其应用、影响财政收入的因素教学准备：多媒体课件1.教学之前用百度在网上搜索有关国家重大工程项目等图片、视频等相关资料，找了很多教案和材料作参考并对其进行选择、整理，制作成PPT课件用于课堂教学。

2.布置学生课前查阅有关国家应对金融危机的救市方案等的资料。

四、教学方法自学释疑法、分组讨论法、讲授法、巩固提升法1.让学生在预习自学的基础上，分组讨论并回答关于教材基础知识的问答题。

2.教师对学生在回答问题过程中存在的问题进行重点讲解释疑，以增强学生对知识的理解和掌握程度。

3.教师利用多媒体课件展示相关图片、视频等资料，并提出问题让学生利用本课所学的知识进行探究讨论活动，以加强对重点、难点知识的运用能力。

五、教学过程一、情境导入百度搜索三峡工程图片：/member/5835/sigthphoto/2007-12-10-11-16-59.jpg 嫦娥二号图片：/uploadfile/news/uploadfile/201005/20100508125002127.jpg最新修订的三峡工程造价是2039.3亿元，嫦娥一号、二号总投资23亿元，设问：这些钱是谁支出的，你能用经济术语描述，并说明其内涵吗？二、新课（一）对照问题自学展示【自学问题】课堂进行1.什么是财政？国家为什么要参与社会分配？2.什么是财政收入？财政收入的来源（基本形式）有哪些？3.影响财政收入的主要因素有哪些？合理的分配政策是什么？为什么？4.什么是财政支出？有哪些种类？5.什么叫财政收支平衡？什么是财政盈余？财政赤字？6.我国财政有哪些作用？7.当经济增长滞缓或过热时，如何运用财政政策促进国民经济平稳运行？【组内交流、班级展示】（二）质疑释疑合作探究【自学质疑】课堂内进行【同学释疑】课堂内进行【合作探究】1．读图思考：（1）右图反映了经济学的什么道理？百度搜索图片：2010中央财政收入结构/politics/2010-03/16/xin_26203071614327503121348.jpg答案：反映了税收在财政收入中占主导地位，是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

征税对象：增值额。 ★增值税的作用：只对增值额征税，可以 增值税： 2×17%=0.34 元 避免对一个经营额重复征税 , 也可以防止 : ≠ 拓展 纳税人 负税人 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的 前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 :是税法规定直接负有纳税义务的单位和个 纳税人 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料。最后李小二乖乖地缴了税！）
问题5： 这段对话体现了税收的哪个特征， 三个特征统一于税法 ,是区别于其他财 教材根据是什么。 (10分 政收入形式的主要标志 .) 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
3.我国目前影响很大的两个税种
C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
正确答案：D
3、个人所得税起征点提高直接涉及公民 的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税 起征点由原来的2000元上调至3 500元。上 调个人所得税起征点( )
①能减轻中低收入阶层的税负 ②使各阶层人民的生活都能得到改善 ③有利于扩大内需，促进经济增长 ④有利于调节个人收入，消除收入差距 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质 上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
2.税收基本特征及其联系
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
正确答案：A
4、所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元 钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交 1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出 的时候，你要替购买方向税务局交纳 1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的 1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是 • A．0.034元 B．0.17元 • C．0.204元 D．0.136元 • 【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。 所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。

医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推 动建设社会主义和谐社会。
（考点：财政与基础设施工程） 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地 区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长， 投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政支持 基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办 大事的优势。
核心考点
国家财政
（一）、财政收入与支出
1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系
（二）、财政的作用
1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
3、影响财政收入的因素
4、财政支出 5、财政支出了履行对内对外职能，国家 国家的收入和支 必须占有和消费一定的社会财富。_____________ 就是财 出 政。 2、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 国家预算 本收支计划，称作__________ ；上一年度国家预算执行 国家决算 。 结果的会计报告，称作_________ 3、根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 税收收入 、________ 利润收入 、_______ 债务收入、_______ 其他收入 。其中_______ 税收收入是 ________ 国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
税收 的作 用 依法 纳税
选 择 题
4
一、国家财政 （一）、财政收入与支出 1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系 3、影响财政收入的因素 4、财政支出 5、财政支出的构成 6、财政收支平衡 （二）、财政的作用 1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障

2015届番实高三年级政治学科《经济生活》第一轮复习导学案编号：1802第八课第二框征税和纳税课时：1课时课型：复习课审核：高三备课组班级组别姓名学号一、学习目标：1、解释税收的本质和税收的基本特征及其相互关系。

2、区分增值税和个人所得税的的含义及其各自作用。

3、说明我国公民自觉诚信纳税的原因及增强对税收征管的公民监督意识。

4、识别各种违反税法的行为。

二、重点与难点1、税收的基本特征。

2、依法纳税。

三、知识清单，找出/写出准确答案并记忆。

1、什么是税收？税收的基本特征及其关系？2、我国的税收有哪几大类？3、什么是增值税？征收增值税有何作用？4、什么是个人所得税？个人所得税的特点是什么？开征个人所得税有何意义？5、违反税法的行为有哪些？如何区分？6、树立纳税人意识的原因和要求。

四、判断正误，并予以解释说明。

1、个人的全部收入都要征收个人所得税。

（）说明：2、骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。

（）说明：3（）说明：4、税收具有固定（）说明：5、不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。

（）说明：五、巩固练习1、有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。

最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。

这体现了税收________的特征（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.法制性2、针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。

这是因为( )A．税收具有强制性 B．税收具有固定性C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低3、[2012高考,大纲版]2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。

之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（）①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A.①②B.①③C.②④D.③④4、[2012·重庆卷]近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。

一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。

（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

③债务收入。

④其他收入：收费、罚款等。

★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。

促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。

②财政收入还受分配政策的制约。

3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。

（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

真正的高贵不是优于别人，而是优于过去的自己！ 高密五中2012级政治复习课教学案 必修一 第三单元 收入与分配 No.8253 250考点二 征税和纳税1.税收的含义、性质、基本特征。

2.税收的种类及各种税的作用3.依法纳税（1）公民依法纳税的必要性：我国的国家性质，决定了税收性质是取之于民、用之于民；国家兴旺发达、各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础公民享受了国家提供的各种服务，必须承担义务，依法诚信纳税。

（2）违反税法的行为。

能够比较、识别。

易错易混知识点1．税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变（不能随意改变）2．增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（将征税对象改为纳税人）3．我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。

（采用超额累进税率和比例税率两种方式）4．纳税人是指最终承担税款的单位和个人。

（负税人）5．个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。

（不是，必须具有应税收入） 6．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。

（骗税）-----针对训练-----1.（2014课标2）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距 A.①③B.①④C.②③D.②④2.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于A. 流转税、流转税B. 流转税、行为税C. 流转税、财产税D. 所得税、流转税3. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。

下列对应关系正确的是①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人班级：_________学号：_____ 姓名：__________________第 8 课 财政与税收编写：赵长荣 审核：田运成 课时：2课时 使用时间：----预习案---一、用大约25分钟的时间，结合课本和学案课堂案部分预习、巩固如下问题（考点）：1. 财政的本质、财政的构成2. 财政收入的来源，影响财政收入的因素。

《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。

）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。

）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。

①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。

②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。

（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。

5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。

财政是国家的收入和支出。

对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。

第八课财政与税收一、选择题1.(新题速递)2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长5.7%;全国一般公共预算收入中的税收收入122 326亿元,同比增长6%;非税收入25 924亿元,同比增长4.5%。

这说明( )A.税收是财政收入的主要来源B.我国财政收入渠道具有多样性C.税收在财政收入中的比重低于非税收收入D.税收对财政的贡献小于非税收收入解析:B 本题考查财政收入的构成。

材料表明,税收和非税收入都形成财政收入,说明我国财政收入渠道具有多样性,B符合题意;材料没有涉及税收和非税收入在财政收入中的比重,A、C、D与材料无关。

2.(新题速递)受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长仅5.7%。

这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①②B.①③C.②③D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。

经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。

3.2016年我国拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。

下图是当前我国中央财政收支状况的简易模型,针对模型右端经济现象所产生的影响的描述正确的是( )①减轻企业负担,促进经济增长方式转变②增加支出,促进收支平衡③促进社会公平,保障社会稳定和谐④加强生态文明建设,推动科技创新A.①② B.②④ C.①③ D.③④解析:D 本题考查财政支出及其作用。

财政支出用于民生、节能环保、科研,说明财政能够促进社会公平、保障社会稳定、加强生态建设、推动科技创新,③④符合题意;减税涉及企业负担问题,但这是模型“左”端的问题,①与题意无关;②不符合材料中的赤字政策信息。