经济生活第八课

第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。

2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。

⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。

3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。

⑵国家财政具有促进________________的作用。

⑶国家财政具有促进__________________的作用。

二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。

2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。

3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。

⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。

【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。

中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。

经济生活 第三单元 收入与分配第八课财政与税收 ．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的课前预习案【考点梳理】依据下列问题，结合一轮复习资料整理教材相关内容。

一、财政收入与财政支出1．财政含义2．财政收入(1)含义：(2)构成：(3)财政与税收的关系：(4)影响财政收入的因素是什么?如何影响的？3．财政支出(1)含义：(2)构成：．财政收入与支出关系收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。

财政赤字的利与弊。

利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。

二、财政的作用是什么？注意凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

三、税收及其种类1．含义2．基本特征3．种类增值税和________________是影响很大的两个税种。

四、依法纳税1．依法纳税的必要性？2．违反税法的行为有哪些？3．对公民的要求：构建知识体系：课堂探究案探究一、易混易错点1．现实生活中的财政收入包括税、费、利、债四大来源。

（不包括债务收入）2．财政收入越多越好。

（错）3．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等（有三种情况，等于、略大于、略小于都属于收支平衡）4．财政的作用就是财政支出的作用（包括财政收入和支出两个方面）5．当经济发展过热时应采取扩张性财政政策（紧缩性政策）体验高考：1.（2013新课标II卷）财政政策是我国重要的宏观调控手段。

2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费2.（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。

一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。

（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

③债务收入。

④其他收入：收费、罚款等。

★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。

促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。

②财政收入还受分配政策的制约。

3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。

（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

真正的高贵不是优于别人，而是优于过去的自己！ 高密五中2012级政治复习课教学案 必修一 第三单元 收入与分配 No.8253 250考点二 征税和纳税1.税收的含义、性质、基本特征。

2.税收的种类及各种税的作用3.依法纳税（1）公民依法纳税的必要性：我国的国家性质，决定了税收性质是取之于民、用之于民；国家兴旺发达、各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础公民享受了国家提供的各种服务，必须承担义务，依法诚信纳税。

（2）违反税法的行为。

能够比较、识别。

易错易混知识点1．税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变（不能随意改变）2．增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（将征税对象改为纳税人）3．我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。

（采用超额累进税率和比例税率两种方式）4．纳税人是指最终承担税款的单位和个人。

（负税人）5．个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。

（不是，必须具有应税收入） 6．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。

（骗税）-----针对训练-----1.（2014课标2）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距 A.①③B.①④C.②③D.②④2.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于A. 流转税、流转税B. 流转税、行为税C. 流转税、财产税D. 所得税、流转税3. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。

下列对应关系正确的是①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人班级：_________学号：_____ 姓名：__________________第 8 课 财政与税收编写：赵长荣 审核：田运成 课时：2课时 使用时间：----预习案---一、用大约25分钟的时间，结合课本和学案课堂案部分预习、巩固如下问题（考点）：1. 财政的本质、财政的构成2. 财政收入的来源，影响财政收入的因素。

《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。

）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。

）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。

①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。

②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。

（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。

5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。

财政是国家的收入和支出。

对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。

第八课财政与税收一、选择题1.(新题速递)2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长5.7%;全国一般公共预算收入中的税收收入122 326亿元,同比增长6%;非税收入25 924亿元,同比增长4.5%。

这说明( )A.税收是财政收入的主要来源B.我国财政收入渠道具有多样性C.税收在财政收入中的比重低于非税收收入D.税收对财政的贡献小于非税收收入解析:B 本题考查财政收入的构成。

材料表明,税收和非税收入都形成财政收入,说明我国财政收入渠道具有多样性,B符合题意;材料没有涉及税收和非税收入在财政收入中的比重,A、C、D与材料无关。

2.(新题速递)受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长仅5.7%。

这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①②B.①③C.②③D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。

经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。

3.2016年我国拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。

下图是当前我国中央财政收支状况的简易模型,针对模型右端经济现象所产生的影响的描述正确的是( )①减轻企业负担,促进经济增长方式转变②增加支出,促进收支平衡③促进社会公平,保障社会稳定和谐④加强生态文明建设,推动科技创新A.①② B.②④ C.①③ D.③④解析:D 本题考查财政支出及其作用。

财政支出用于民生、节能环保、科研,说明财政能够促进社会公平、保障社会稳定、加强生态建设、推动科技创新,③④符合题意;减税涉及企业负担问题,但这是模型“左”端的问题,①与题意无关;②不符合材料中的赤字政策信息。