房地产交易环节契税减征申报表(首套填写)

SB009房产税契税土地增值税减免申请表深圳市地方税务局制《房产税契税土地增值税减免申请表》填写说明一、适用范围纳税人依法向税务机关申请减免房产税、契税、土地增值税时需填写本表、综合服务岗受理后录入。

二、详细填写说明1、“减免事项”由纳税人填写具体的申请事项，如“申请对契税计税金额在1亿元（含1亿元）以上的减免”；2、“申请减免或抵扣额”中“申请金额”、“减免幅度”可以不必同时填写，即有的减免事项只需要金额、有的只需要填写幅度、有的两项都填写；3、有的减免事项同时有一个以上的法律依据，因此“依据名称及文号”随依据的增加而相应增加行次（每行填写一项法律依据）；4、“证件名称”：纳税人是自然人时需填写证件名称及号码，根据下列选项选择：□身份证（内地）□身份证（港澳）□外国人身份证□外交人员身份证□护照□军官证□军官离退休证□士兵证□通行证□回乡证□台胞证□旅行证□居民户口簿□居住暂住证明□其他。

5、根据规定，外国投资者以从外商投资企业分得的利润进行再投资，可委托该外商投资企业为其申请再投资退税，经批准后相关退税款可汇入受托申请企业的银行账户或外国投资者指定的我国境内银行的其他账户；对代扣代缴境外纳税人营业税和预提所得税的退税，可由境内扣缴义务人提出退税申请，经批准后退税款可退入境内扣缴义务人账户；对其他代扣代缴税款退税，应由纳税人自行提出退税申请，也可由纳税人委托扣缴义务人提出退税申请；其他税务事宜只能委托经国家税务总局批准的在工商行政管理机关办理了营业执照的税务师事务所办理，其他单位和个人不得从事税务代理业；6、“附减免申请清单”：当只申请一项土地或房屋的减免申请时不需填写申请清单（勾选“□否”），直接把申请减免的土地或房屋填写在本表；当一次同时申请多项土地或房屋的减免申请时需填写申请清单（勾选“□是”），申请人需把本次申请减免的土地或房屋的“应纳税额”、“申请金额”合计金额填写在本申请表上（但具体的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”不在申请上填写），各项土地或房屋的“土地房屋证件号码”、“土地房屋位置”、“楼名及栋号”、“房号”信息需在申请清单上逐项填写；7、如需填写申请清单，必须完整全面填写清单的有关栏目并加盖申请单位公章，清单必须与主表一并使用方为有效；8、如一张完税凭证上有多套房或多宗地产的，应按照每套房或每宗地产分别填写；9、“土地房屋证件号码”：对于契税的减免申请，当在办理过户之前办理减免申请的，填写过户前原土地房屋证件号码；对于从开发商购买房屋、在办理过户之前办理减免申请、所购买房屋原来未办理土地房屋证件的，填写“契税填写项目”中的“销售合同号码”；10、除填写表中公共项目外，房产税减免需另外填写“房产原值”、“月租金收入”、“建成时间”、“购置时间”、“房产用途”，其中“建成时间”、“购置时间”根据实际情况按以下原则填写：自建房地产根据竣工验收时间或实际使用时间中的较早者填写，购置的房地产根据合同约定时间或取得发票时间的较早者填写，“房产用途”根据实际情况按下列分类打勾确认：□自用□个人出租住宅□个人出租非住宅□非个人出租住宅□非个人出租非住宅□其他；11、除填写表中公共项目外，契税减免需另外填写“成交价格”、“评估价格”、“计税价格”、“计税面积”、“签约日期”、“权属转移类别”，其中“权属转移类别”根据实际情况按下列分类打勾确认：□土地使用权出让□土地使用权出售□土地使用权赠与□土地使用权交换□房屋买卖□房屋赠与□房屋交换□作价投资入股□抵债□获奖承受□个人购买自用普通住宅□其它；“签约时间”填写土地或房屋权属发生变化的合同或协议签订时间；12、除填写表中公共项目外，土地增值税减免需另外填写“房产类型”、“土地受让时间”、“建设时间起”“建设时间止”，其中“房产类型”根据实际情况按下列分类打勾确认：□别墅度假村酒店式公寓□其他房产；“土地受让时间”、“建设时间起”、“建设时间止”按实际发生的时间填写；开发商申请楼盘的土地增值税减免时需填写“项目登记号”。

契税纳税申报表税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：平方米、元（至角分）纳税人识别号：本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：一、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》设计制定。

二、本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。

三、纳税申报必须填写本表。

涉及契税减免税的，应分别填写纳税申报表及减免税明细申报表。

四、本表各栏的填写说明如下：(一)承受方及转让方名称：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；承受方、转让方是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。

(二)承受方、转让方证照类型：按照税务登记、组织机构代码、个人有效身份证件填写。

(三)证照号码：承受方、转让方是单位的，填写税务登记号；没有税务登记号的，填写组织机构代码。

承受方、转让方是个人的，填写本人有效身份证件号。

(四)所属行业：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。

根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填写。

(五)企业登记注册类型：承受方、转让方是企业的填写此栏。

根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

(六)合同签订时间：指承受方签订土地、房屋转移合同的当日，或其取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。

(七)土地、房屋地址：土地使用权转移，应填写土地坐落地址及地号；房屋权属转移，应同时填写土地坐落地址（含地号）和房屋坐落地址。

(七)税率：3-5%，根据各省市确定的适用税率填写，广东省为3%。

(八) 实际适用税率： 90平方米及以下家庭唯一普通住房实际适用税率1%；其他按适用税率执行。

(九)应纳税额=计征税额-减免税额(十)拆迁安置（包括房屋交换）的计税价格，以实际支付的金额填写。

契税纳税申报表（本表Ａ４竖式，一式两份：第一联为纳税人保存；第二联由主管征收机关留存。

）填表说明一、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则制定。

二、本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的企事业单位和个人。

纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。

三、本表各栏的填写说明如下：（一）填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

（二）承受方及转让方名称：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；承受方、转让方是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。

（三）纳税人管理码：江西地税征管业务系统纳税人管理码。

（四）纳税人识别号：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。

已办理税务登记的纳税人，填写税务登记证号码；未办理税务登记的纳税人，由税务机关根据纳税人提交的身份证件，参考税务登记相关文件已明确的赋码方式，赋予纳税人识别号进行填写。

（五）身份证照类型：承受方、转让方是自然人的填写此栏。

填写本人有效身份证件（身份证、护照、回乡证、军人身份证件等）名称。

（六）身份证照号码：承受方、转让方是自然人的填写此栏。

填写本人有效身份证件上的号码。

（七）所属行业：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。

根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。

（八）企业登记注册类型：承受方、转让方是企业的填写此栏。

根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

（九）合同签订时间：指承受方签订土地、房屋转移合同的当日，或其取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。

（十）土地、房屋坐落地址：土地权属转移，应填写土地坐落地址及地号；房屋权属转移，应同时填写土地坐落地址（含地号）和房屋坐落地址。

附件1契税纳税申报表（2016年4月修订）填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

注：设立下拉列框说明权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表填表说明：1. 本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》设计制定。

纳税申报必须填写本表。

2. 本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。

对于个人间的二手房权属转移，纳税人可通过填报二手房交易综合申报表进行契税纳税申报，不需再填报契税纳税申报表。

3. 填报日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4. 本表各栏的填写说明如下：（1）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（2）承受方及转让方名称：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；承受方、转让方是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。

（3）登记注册类型：承受方、转让方是企业的填写此栏。

根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

（4）所属行业：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。

根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填写。

（5）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

纳税人为自然人的，必选。

选择类型为：身份证、护照、其他，必选一项，选择“其他”的，请注明证件的具体类型。

（6）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。

（7）联系人：填写单位法定代表人或纳税人本人姓名；联系方式：填写常用联系电话及通讯地址。

（8）合同签订时间：指承受方与转让方签订土地、房屋转移合同的当日，或者承受方取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。

深圳市地方税务局
房地产交易环节契税减征申报表
一、纳税申请人基本情况
二、房地产交易情况
三、家庭情况
符合个人购买家庭唯一住房的纳税人，要求享受下述减征契税政策的，应当在申请房地产登记时提交本表；未提交本表的，一律按税率3%代为计征契税。

根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号），自2016年2月22日起，个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90㎡及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90㎡以上的，减按1.5%的税率征收契税。

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房地产税费优惠审批表一、申请人基本信息申请人姓名：＿____身份证号码：＿____联系电话：＿____户籍所在地：＿____现居住地：＿____二、申请优惠的房地产信息房地产地址：＿____房地产面积：＿____房屋用途（住宅/商业等）：＿____购房时间：＿____三、申请优惠的税费种类1、契税申请优惠的理由：（如首套房购买、家庭唯一住房等）相关证明材料：（购房合同、户口簿等）2、房产税申请优惠的理由：（如符合免税条件等）相关证明材料：（房屋产权证明、纳税证明等）3、土地增值税申请优惠的理由：（如旧房转让符合优惠政策等）相关证明材料：（房屋评估报告、交易合同等）4、其他税费（如有）申请优惠的理由：相关证明材料：四、申请优惠的政策依据详细说明所依据的房地产税费优惠政策文件名称、文号及具体条款内容。

五、个人声明本人郑重声明，以上所提供的信息真实、准确、完整，如有虚假，愿意承担相应的法律责任。

申请人签名：＿____日期：＿____六、审批流程1、初审审核人员：＿____审核意见：（包括对申请人提供材料的完整性、真实性进行审核，是否符合初步申请条件等）审核日期：＿____2、复审审核人员：＿____审核意见：（对初审结果进行复核，进一步核实相关信息及政策适用情况）审核日期：＿____3、终审审核人员：＿____审核意见：（做出最终审批决定，同意或不同意优惠申请）审核日期：＿____七、审批结果通知审批结果将通过以下方式通知申请人：1、书面通知：将审批结果以书面形式寄送至申请人提供的联系地址。

2、电话通知：拨打申请人提供的联系电话告知审批结果。

八、注意事项1、申请人应如实填写申请信息，并提供真实、有效的证明材料。

如发现提供虚假材料，将取消优惠资格，并依法追究法律责任。

2、审批过程中，可能需要申请人补充提供相关材料，请申请人积极配合。

3、审批结果自通知之日起生效，申请人应按照审批结果履行相应的纳税义务。

房地产税费优惠审批是一项关系到购房者和房产所有者切身利益的重要事项。

契税纳税申报表填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

注：设立下拉列框说明权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表1. 本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国契税暂行条例》设计制定。

纳税申报必须填写本表。

2. 本表适用于在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。

3. 填报日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。

4. 本表各栏的填写说明如下：（1）纳税人识别号：是税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

承受方、转让方是单位的，填写税务登记号；没有税务登记号的，填写组织机构代码。

承受方、转让方是个人的，填写本人有效身份证件号。

（2）承受方及转让方名称：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；承受方、转让方是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。

（3）登记注册类型：承受方、转让方是企业的填写此栏。

根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

（4）所属行业：承受方、转让方是党政机关、企事业单位的填写此栏。

根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填写。

（5）联系人：填写单位法定代表人或纳税人本人姓名；联系方式：填写常用联系电话及通讯地址。

（6）合同签订时间：指承受方与转让方签订土地、房屋转移合同的当日，或者承受方取得其他具有土地、房屋转移合同性质凭证的当日。

（7）土地、房屋坐落地址：土地使用权转移，应填写土地坐落地址及地号；房屋权属转移，应同时填写土地坐落地址（含地号）和房屋坐落地址。

（8）权属转移对象：分土地、房屋两类一级指标；房屋下的二级指标设增量房和存量房；增量房和存量房下的三级指标均设普通商品住房、非普通商品住房、保障性住房、其他住房和非住房。