无锡市国家税务局、无锡市地方税务局关于对部分小规模纳税人实行

【十分重要文件】国家税务总局公告2018年第18号关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局公告2018年第18号现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下：一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。

二、符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。

主管税务机关根据下列情况分别作出处理：（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知（国税发[１９９４]１１６号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：根据各地统计，目前全国已认定为一般纳税人的企业已达全部缴纳增值税的工商企业的50％以上，但还有部分小规模企业因会计核算不健全，未达到条件，不能认定为一般纳税人。

为了帮助小规模企业加强经营管理，促进其生产发展，尽快达到一般纳税人的条件，国家税务总局制定了《增值税小规模纳税人征收管理办法》，现发给你们，请遵照执行。

国家税务总局１９９４年５月１８日附件：增值税小规模纳税人征收管理办法第一条为了加强对增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，制定本办法。

第二条小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人销售额标准为：（一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下称应税销售额）在１００万元以下的；（二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在１８０万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

2023年江苏省税务系统-纳税服务评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。

A.正大黑简体B.华文黑楷体C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS2.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。

A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备(非生产经营用)交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值为9000元。

甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C.甲公司以账面价值为11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D.甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的现金3.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的4.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务5.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内6.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。

这种调节情绪的方法是()。

A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策无锡作为中国科技创新中心和产业创新示范区，为了促进科技型中小企业（以下简称科技企业）的发展，特别针对这一类企业推出了一系列的所得税优惠政策。

下面是相关参考内容：一、适用范围科技企业是指依法在无锡市注册，以自主研发或具有自主知识产权的高新技术产品、技术或服务为主要经营内容的企业。

二、所得税优惠政策1. 税收减免（1）科技企业在前三年免征企业所得税，即在企业成立后第一年、第二年和第三年的所得税全部免征。

（2）第四年至第六年，科技企业按25%的税率纳税，与一般企业所得税税率相比有明显降低。

（3）第七年至第九年，科技企业按50%的税率纳税，税负继续降低。

2. 加计扣除（1）科技企业在计算应纳税所得额时，可根据实际发生的研究与开发费用，加计扣除研究与开发费用的150%。

（2）科技企业可选择将技术入股比例超过30%的，对承认的技术入股价款给予加计扣除，扣除额度为技术入股价款的30%。

（3）科技企业合并研发费用的，可以进行加计扣除。

3. 投资税收优惠（1）对于对科技企业的投资，投资者所取得的股权转让所得自取得之日起24个月内，免征个人所得税。

（2）科技企业在新三板挂牌的，提供股权交易发生日前48个月内的股权转让所得享受个人所得税减免政策。

（3）科技企业对科技成果进行技术转让的，技术转让所得免征企业所得税。

4. 税收优惠审批政府税务部门设立专门的科技型企业税收优惠审批窗口，科技企业申请享受所得税优惠政策时，可向窗口提出申请，经过审批后方可享受政策。

5. 监管与纳税申报（1）科技企业应按照相关规定，按季度、年度纳税。

（2）政府税务部门将加强对科技企业的纳税申报监管，加大税收执法力度。

以上是无锡为促进科技型中小企业发展而推出的所得税优惠政策相关参考内容。

这些政策的推出，有助于吸引更多的科技型企业来无锡创业、发展，提升科技企业的竞争力和创新能力，推动科技创新和经济发展。

江苏省地方税务局关于印发《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省地方税务局关于印发《个体工商户税收定期定额管理暂行办法》的通知（苏地税发[2001]167号2001年12月29日）各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局：为规范个体税收征管，完善定期定额管理，促进个体经济健康发展，省局制定了《个体工商户税收定额管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

个体工商户税收定期定额管理暂行办法第一条为规范完善定期定额管理，公平税负，促进个体经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实实施细则和国家税务总局《个体工商户定期定额管理暂行办法》及有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于除建帐管理外，依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿、应设置但未设置帐簿或虽设置帐簿但帐证不全证不全无法实行查帐征收的个体工商户。

第三条定期定额是地税机关依照有关法律、法规，按照规定的程序，核定营业税纳税人应纳税经营额、所得额和增值税纳税人应纳税所得额以及纳税人其他税种的计税依据，以此确定其应纳税额的一种征收方式。

第四条各级地税机关应切实加强对定期定额民主评议工作的领导，按照分工协作、严密规范的原则建立健全定期定额民主评议组织，坚持分级评议制度。

定期定额的具体管理工作由征管部门牵头负责。

(一) 市、县地税机关应成立定期定额民主评议工作领导小组，负责制定本行政区域的等级划分标准、定额的计算方法、定额评定指标和测评标准，并负责全市、县范围内定额的综合平衡工作。

(二) 各主管税务机关相应成立定期定额民主评议工作小组，负责按照市、县地税机关确定的定额等级划分标准、定额评定指标和测算标准，对辖区内的定期定额户进行分级定位、测算定额。

2019年无锡市印花税优惠政策文件无锡市印花税优惠政策文件第一章总则第一条根据中央和省委、省政府要求，结合无锡市实际情况，制定本优惠政策文件，旨在促进无锡市印花税征收工作的规范化、便利化，推动经济发展和创新创业。

第二条本文件适用于全市范围内的印花税征收活动。

第三条印花税是国家税收体系中的一种税种，其法定依据为《中华人民共和国印花税法》。

第四条无锡市税务局负责组织实施本优惠政策文件。

第五条相关政府部门和单位要积极配合税务部门做好本政策的宣传和落实工作。

第二章优惠政策第六条个人或单位在无锡市范围内进行以下活动时，可享受由印花税征收政策所衍生的优惠措施：（一）土地使用权转让；（二）不动产交易；（三）股权转让；（四）金融机构发行债券；（五）期货交易；（六）保险业务。

第七条对于符合第六条规定的纳税人，征收的印花税按照全市印花税税率的50%征收。

第八条对于专利权、商标权、著作权等知识产权的交易，免征印花税。

第九条对于无锡市文化、教育、医疗卫生等公益事业活动的款项征收的印花税，按照全市印花税税率的15%征收。

第三章申报和核算第十条纳税人在进行印花税征收活动时，应当根据国税局相关规定，按时提交相应的申报表和核算材料。

第十一条纳税人应在每年的3月31日前，汇总上一年度印花税的应纳税款金额，向税务机关进行申报。

第十二条纳税人每次进行印花税征收活动时，应当在交易完成后的30天内，按规定向税务机关进行申报和缴纳印花税。

第十三条纳税人应当如实提供相关数据和信息，不得故意隐瞒、虚报、欺骗或者其他方式违反税法和相关法律法规的行为。

第四章监督和处罚第十四条税务机关对印花税征收工作的监督和管理采取定期检查、临时抽查和投诉举报相结合的方式。

第十五条对于违反本政策规定的纳税人，税务机关将依法采取相应的处罚措施，包括但不限于罚款、吊销营业执照等。

第十六条对于故意逃避印花税的行为，税务机关将依法追缴应缴纳的印花税款，并加收罚款。

第五章附则第十七条本优惠政策文件自发布之日起执行，有效期为三年。

无锡市国家税务局进出口税收管理处关于我市出口企业增值税纳税申报和出口退(免)税申报有关事项的通知文章属性•【制定机关】无锡市国家税务局•【公布日期】2012.08.01•【字号】•【施行日期】2012.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管,关税正文无锡市国家税务局进出口税收管理处关于我市出口企业增值税纳税申报和出口退（免）税申报有关事项的通知各出口企业：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）和《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（总局公告2012年第24号）相关要求及省局的统一部署，现将相关事项通知如下：一、一般纳税人的生产型出口企业，进行所属期201207期及以后的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”，不再包含来料加工免税明细数据和进料加工深加工结转等免税销售额。

二、一般纳税人的生产型出口企业，来料加工免税明细数据、进料加工深加工结转、符合条件可免税出口货物数据等在退免税申报系统中录入明细后，应汇总合并填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第九栏“其中：免税货物销售额”和第十栏“免税劳务销售额”。

三、一般纳税人出口企业，对按规定需视同内销征税的出口货物和劳务应在退免税申报系统中录入明细数据，将视同内销征税相关数据汇总合并后分别填报在“增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）”的第二栏“其中：应税货物销售额”、第三栏“应税劳务销售额”、第十一栏“销项税额”。

四、小规模纳税人出口企业，对出口免税货物的相关数据可汇总填报在“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”的“出口免税货物销售额”，对按规定视同内销征税的出口货物和劳务应汇总合并填报在“应征增值税货物及劳务不含税销售额”、“本期应纳税额”栏次。

五、出口货物退（免）税申报系统和升级版本均已放在省局FTP服务器和南京擎天公司网站，请各企业下载、安装和升级。

⽆锡⼟地使⽤税征收标准是怎样的？⼟地使⽤税采⽤分级幅度固定税额按照税法规定，⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额如1⼤城市5⾓⾄10元;(2)中等城市4⾓⾄8元;3)⼩城市3⾓⾄6元;(4)县城、建制镇、⼯矿区2⾓⾄4元。

因为我国⼟地国有的性质，使⽤国有⼟地要缴纳和。

按照规定，使⽤县镇以上国有⼟地的单位，要依法纳税。

我国的⼟地使⽤税按照四级标准征收，根据城市规模⽽定，具体税率由城市⾃⾏决定。

那么⼟地使⽤税征收标准是怎样的？下⾯我们⼀起了解下。

⼀、⽆锡⼟地使⽤税的征收标准是怎样的？根据省政府办公厅《关于调整城镇⼟地使⽤税税额标准的通知》、⽆锡市政府办公室《关于调整城镇⼟地使⽤税税额标准的通知》精神，经江苏省财政厅和江苏省地⽅税务局核准，⽆锡市城镇⼟地使⽤税⼟地等级分为四等：⼀⾄四等⼟地的城镇⼟地使⽤税单位年税额每平⽅⽶分别为14元、9元、6元、4元。

具体划分标准见附件。

⼆、开发商⼟地使⽤税缴纳时间是什么时候？在我国⽬前的⼟地管理模式下，⼟地的所有者为国家，的所有者为集体所有，单位和个⼈只有交纳了⼟地出让⾦后或从其他已经拥有的单位或个⼈⼿中购买才能拥有国有⼟地使⽤权，⽽集体⼟地只有在办理流转⼿续转为国家所有后才能交易，因此，⼟地使⽤税的纳税⼈为⼟地的使⽤者，⽽不是⼟地的所有者。

开发商⼟地使⽤税缴纳的截⽌间为按合同约定交付给业主的次⽉。

如果按合同约定的交付⽇业主未接房，那么业主就未成为实际使⽤者，因此对于未接房的⼟地使⽤税，仍然要由开发商承担缴纳。

如果当地税务要求开发商截⽌缴纳⼟地使⽤税的时间为给业主办理产权证上的时间，那是⽆依据的。

三、哪些情况下免征⼟地使⽤税？1、企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他⽤的，可由省、⾃治区、直辖市地⽅税务局批准暂免征收城镇⼟地使⽤税。

2、企业范围内的荒⼭、林地、湖泊等占地，尚未使⽤的，经各省、⾃治区、直辖市地⽅税务局审批暂免征收城镇⼟地使⽤税。

3、纳税⼈缴纳⼟地使⽤税确有困难需要定期减免的，年减免税额不⾜10万元的，经当地财政局、地⽅税务局审核，报省级财政部门和地⽅税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地⽅税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。