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现金流量表明细审计程序表@索引号：〔审计机关名称〕现金流量说明细审计程序表被审计企业:页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查经营活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量归还负债、支付股利、对外投资的能力。
〔7〕审查支付给职工以及为职工支付的现金。
该工程反映企业以现金方式支付给职工的和为职工支付的其他现金。
支付给职工的包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。
审计人员应审阅工资结算单、工资分配表以及应付工资、应付福利费、制造费用、管理费用、产品销售费用明细账，分析调整以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金，并与被审计企业编制的现金流量表中的该工程进行核对，检查两者是否一致。
审计人员：审计日期：复核人员：审计日期：索引号：〔审计机关名称〕现金流量说明细审计程序表被审计企业:页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号〔8〕审查支付的增值税款。
该工程反映企业购置商品实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额，以有实际交纳的增值税税款。
审计人员应审阅应交税金——应交增值税、应付账款——增值税、应付票据——增值税明细账，分析调整支付的增值税款，并与被审计企业编制的现金流量表中的该工程进行核对，检查两者是否一致。
2．检查投资活动产生的现金流量。
投资活动产生的现金流量反映企业为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及以前资源转出带来的现金流入。
〔3〕审查取得债券利息收入所收到的现金。
审阅长期投资——应计利息、投资收益——短期债券利息收入、投资收益——长期债券投资利息收入等明细账，分析调整企业债券投资所取得的现金利息收入，并与被审计企业编制的现金流量表中的该工程进行核对，检查两者是否一致。
〔4〕审查处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额。
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间复核页次
经营活动现金流入测试
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
项目现金流量表项目测试编制索引号会计期间
2、此测算表仅真对常规情况，具体测算时应结合企业具体情况予以考虑。
编制单位：。
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： I5财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013/1/2审计提示：红色字体为建议实施的调查程序，蓝体字为描述模板示例，审计工作结束后应该对现金流量表的编制有一个全面的描述，被审计单位的实际情况与模板会存在较大的差别，审计人员应根据被审计单位的实际设计了解程序。
1、经询问了解被审计单位编制现金流量表的方法1）首先了解被审计单位编报的现金流量表时是否编制工作底稿。
A被审计单位编报的现金流量表时编制工作底稿，进一步了解编制工作底稿的依据，是否设有辅助账。
B被审计单位编报的现金流量表时没有编制工作底稿，进一步询问被审计单位编制现金流量表的依据，2）对于没有编制工作底稿，进一步询问被审计单位编制现金流量表的依据A采用财务软件编制现金流量表。
B没有采用财务软件编制现金流量表3）采用财务软件编制现金流量表，对财务软件编制现金流量表的方法进行了解。
以下说明现金流量表的几种编制方法A在现金等科目下按现金流量表项目分类设置明细科目的方法这种方法就是按与现金流量有关和无关的项目设置明细科目，在编制凭证时就将经济业务发生的数据按现金流量表需要填列的项目进行分类，在报表中定义取数公式时直接从现金等科目的明细科目中进行取数。
B使用设置现金辅助账的方法这种方法编制现金流量表就是将与编制现金流量表有关的会计科目设为项目等辅助核算科目，同时按现金流量表项目来定义项目辅助核算档案，填制凭证时涉及与现金流量表有关的会计科目时必须输入项目辅助账，报表定义取数公式直接从现金等科目的辅助账中取数。
C利用现金流量控制科目的方法这种方法就是利用财务软件系统内置的现金流量项目，通过修改、设置账务系统的现金流量处理选项，在凭证填制时将数据录入现金流量项目，报表编制时通过现金流量项目函数定义取数公式。
利用这种方法用户可以随时查询被审计单位任意时间的现金流量情况，有助于提高被审计单位的经营决策质量，在未记账情况下也可根据需要随时出表。
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
