现金流量表明细审计程序分析表

审计中的现金流量表和利润表的分析在进行审计时，现金流量表和利润表是两个重要的财务报表，可以为审计师提供有关企业财务状况和经营绩效的关键信息。

通过对这两个报表的分析，审计师可以评估企业的财务健康状况、经营活动的效率和可持续性，并帮助企业发现潜在的风险和问题。

下面将对审计中的现金流量表和利润表的分析进行探讨。

一、现金流量表的分析现金流量表是反映企业一定时期内现金和现金等价物流入与流出情况的财务报表。

审计师可以通过对现金流量表的分析来评估企业的现金流量状况和现金管理能力。

1. 现金流量的组成分析审计师可以关注现金流量表中的经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分，分析各个项目对现金流量的贡献。

经营活动的现金流量反映了企业日常经营活动的现金收入和支出情况，审计师可以通过对营业收入、购买商品和接受劳务支付等项目的分析来评估企业的经营状况。

投资活动的现金流量反映了企业购买和出售长期资产以及投资工具的现金收入和支出情况，审计师可以关注资本支出和投资收益等项目。

筹资活动的现金流量反映了企业筹集资金和偿还债务的现金收入和支出情况，审计师可以关注借款和偿还债务等项目。

2. 现金流量的变化分析审计师可以通过对现金流量表的多期比较来分析现金流量的变化情况。

比如，审计师可以比较两个期间的净利润与经营活动产生的现金流量之间的关系，评估企业的盈利能力与现金流量状况的匹配程度。

如果净利润高于经营活动产生的现金流量，可能意味着企业存在收入确认不当或资金占用等问题。

3. 现金流量与非现金项目的关联分析现金流量表中还包括非现金项目，如债务转换为资本、资产处置并购等。

审计师需要对这些项目进行分析，以确定其对企业现金流量的影响。

审计师应关注这些非现金项目是否符合有关会计准则的要求，是否对企业的财务状况产生重大影响。

二、利润表的分析利润表是反映企业一定时期内收入、费用和利润情况的财务报表。

审计师可以通过对利润表的分析来评估企业的盈利情况和经营绩效。

审计师行业工作中的现金流量表分析报告编制在审计师的工作中，现金流量表是一项重要的财务报表。

通过对现金流量表的编制和分析，审计师能够全面了解企业的经营情况、现金状况以及财务健康状况。

本文将介绍审计师在行业工作中如何编制现金流量表分析报告。

一、现金流量表的概述现金流量表是记录企业一段时间内现金流入和流出情况的财务报表。

它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

对于审计师来说，编制准确的现金流量表是确保财务报告真实可靠的重要环节。

二、编制现金流量表的步骤1. 收集财务数据审计师首先需要收集企业的财务数据，包括准确的会计记录和相关的经营数据。

这些数据将用于编制现金流量表。

2. 选择合适的编制方法审计师需要选择合适的编制方法来编制现金流量表。

一般有直接法和间接法两种方法。

直接法是按照现金流量的来源和用途直接列示每个项目的金额，间接法是通过对利润表和资产负债表调整得出现金流量表。

3. 进行调整和计算根据所选的编制方法，审计师需要对财务数据进行必要的调整和计算。

这包括对净利润的调整、非现金项目的处理以及其他影响现金流量的因素。

4. 填写现金流量表在进行必要的计算和调整后，审计师需要将数据填写到现金流量表上。

在填写过程中，审计师需要保证数据的准确性和可靠性，确保报告的质量。

三、现金流量表分析报告的编制1. 企业经营活动现金流量分析审计师可以从经营活动现金流量部分分析企业正常运营的现金流入和流出情况。

其中，经营活动现金流量净额反映了企业的经营能力和盈利能力，审计师可以根据净额的变化情况判断企业盈利情况的稳定性和发展趋势。

2. 投资活动现金流量分析审计师可以从投资活动现金流量部分分析企业的投资决策和资本运作情况。

其中，资本支出和资产减值损失反映了企业对固定资产的投资和长期投资项目的回报情况，审计师可以根据这些数据评估企业的投资水平和回报率。

3. 筹资活动现金流量分析审计师可以从筹资活动现金流量部分分析企业的筹资能力和偿债能力。

审计师如何进行现金流量表审计现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它能够反映企业在特定时期内现金及现金等价物的净增加或净减少情况。

作为审计师，进行现金流量表的审计是保证企业财务报表真实性和可靠性的重要环节之一。

本文将介绍审计师在进行现金流量表审计时的具体步骤和注意事项。

一、准备工作进行现金流量表审计之前，审计师首先需对所审计的企业有所了解，包括企业的经营活动、财务状况等方面的背景资料。

此外，审计师还需了解相关的法律法规和财务报告准则，以保证审计过程的合规性和准确性。

二、确定审计目标和范围审计师需要明确审计目标和审计范围，明确审计的时间段以及审计的具体对象。

现金流量表审计一般包括对现金流量表的编制过程、现金流量表中的重要项目和关键披露进行审计。

三、审计程序的执行1.了解企业的内部控制制度审计师需要了解企业的内部控制制度是否健全、有效，特别是与现金流量表相关的内部控制制度。

通过了解内部控制制度，审计师能够判断企业现金流量表的可靠性和真实性。

2.进行实地核查审计师需要前往企业的办公地点进行实地核查，了解企业的经营活动、现金管理情况和现金流量调节项目的准确性。

实地核查还包括对企业现金和现金等价物的存在和数量进行核实。

3.核对银行对账单和现金凭证审计师需要核对企业的银行对账单和现金凭证，以核实企业现金流量表中的现金收入和现金支出的准确性和真实性。

4.进行核实和抽样检查审计师需要对企业的现金流量表中的重要项目和关键披露进行核实和抽样检查。

通过对现金流量表中的关键项目进行核实，能够保证财务报表的真实性和准确性。

5.进行比较和分析审计师还需通过对企业的历史现金流量表进行比较和分析，以判断企业的现金流量情况是否稳定和合理。

同时，审计师还需将现金流量表与其他财务报表进行比较和分析，以保证财务报表的一致性和完整性。

四、报告撰写和审阅最后，审计师需根据审计结果撰写审计报告。

审计报告应包括对现金流量表的审计结果、存在的问题和建议等内容。

现金流量表的编制及报表的审计时间：2012-07-26 15:24来自：会计网编辑：尛菁现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

会计报表附注明细审计程序分析表(doc 4页)索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露（1）估计坏账损失的方法；（2）确认坏账的标准；（3）应收账款账龄分析；（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；（6）主要管理人员欠负款项。

2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；（4）代销、代管商品的数额；（5）用于抵押、担保的存货的数额。

3．检查投资在会计报表附注中的披露（1）当期发生的投资净损益；（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（3）当年提取的投资损失准备；（4）投资的计价方法；（5）短期投资的期末市价；（6）投资总额占净资产的比例；（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。

4．检查固定资产在会计报表附注中的披露（1）所采用的折旧方式与折旧方；（2）本期固定资产增、减变动情况；（3）用于抵押、但保的固定资产；（4）融资租入固定资产的情况。

5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额；（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入；（3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额；（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值；（5）用作抵押品的土地使用权的金额。

6．检查应付项目在会计报表附注中的披露审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况；（2）应付债券的有关情况，如利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等；（3）应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况；（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。