现金流量表审计工作底稿-事务所版

现金流量表审计工作底稿 被审计单位: 被审计期间: 一、经营活动产生的现金流量 1、销售商品提供劳务收到的现金 主营业务收入 应收帐款（期初—期末） 应收票据（期初—期末） 预收帐款（期末—期初） 其他业务收入（不含无形资产使用权转让收入） 营业外收入（不含转让固定资产和无形资产净收入） 销项税 本期收回前期已核销的坏帐 未付金的本期销售退回 债务重组非收现减少的应收款（减） 核销坏帐减少的应收帐款（减） 2、收到的税费返还 应收补贴款借方发生额 3、收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 4、购买商品提供劳务支付的现金 主营业务成本 存货（期末—期初） 应付帐款（期初—期末） 应付票据（期初—期末） 预付帐款（期末—期初） 检查人员: 复核人员: 查验日期: 复核日期: 索引号:
进项税 投资转出和在建工程耗用的存货 非现金、非存货抵债减少的应付款（减） 接受捐赠和投资增加的存货（减） 5、支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资借方发生额 应付福利费借方发生额 6、支付的各项税费 除增值税以外应交税金借方发生额 其他应交款借方发生额 增值税明细科目下已交税金借方发生额 7、支付的其他与经营活动有关的现金 (为负数时填入3、收到的其他与经营活动有关的现金） 、 营业费用 管理费用 财务费用（累计数—净利息支出） 其他业务支出 营业外支出 其他应收款（期末—期初） 待摊费用 减 累计折旧（期末—期初） 长期待摊费用（期初—期末） 应付工资贷方发生额 应付福利费贷方发生额 其他应交款贷方发生额 其他应付款（期末—期初） 预提费用（期末—期初）
其他 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 （1）现金（期末—期初） （2）银行存款（期末—期初） （3）其他货币资金（期末—期初） （4）三个月以内的短期投资 补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失（减收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加）（含待处理流动资产净损失） 经营性应收项目的减少（减：增加） 应收帐款（期初—期末）
7、支付的其他与投资活动有关的现金 应收股利贷方发生额 应收利息贷方发生额 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 1、吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 2、取得借款所收到的现金 短期借款贷方发生额 长期借款贷方发生额 3、收到的其他与筹资活动有关的现金 接受捐赠收到的现金 现金流入小计 4、偿还债务所支付的现金 短期借款借方发生额 长期借款（本金）借方发生额 应付债券（面值）借方发生额 5、分配股利利润和偿付利息所支付的现金 应付股利（利润）借方发生额 应付债券（应计利息）借方发生额 长期借款（应计利息明细）借方发生额 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 对外现金捐赠支出 长期应付款借方发生额（如付融资租赁费）
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额（·只求此数准·） 经营活动产生的现金流量净额（ 只求此数准· 二、投资活动产生的现金流量 1、收回投资收到的现金 长期股权投资明细中投资成本（期初—期末） 长期债权投资明细中债券面值（期初—期末） 短期投资（期初—期末） 2、取得投资收益所收到的现金 应收股利借方发生额 应收利息借方发生额 投资收益借方发生额 3、处置固定资产和其他长期资产所收回的现金 待分析 4、收到的其他与投资活动有关的现金 应收股利借方发生额 应收利息借方发生额 现金流入小计 5、购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金 固定资产借方发生额 在建工程（期末—期初） 工程物资（期末—期初） 无形资产借方发生额 6、投资所支付的现金 长期股权投资明细中投资成本（期末—期初） 长期债权投资明细中债券面值（期末—期初） 短期投资（期末—期初）
应收票据（期初—期末） 预付帐款的增加（减：减少） 应付帐款（期末—期初） 应付票据（期末—期初） 预收帐款（期末—期初） 应付工资（期末—期初） 应付福利费（期末—期初） 应交税金（期末—期初） 其他应交款（期末—期初） 其他应付款（期末—期初） 代销商品款（期末—期初） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金的期未余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期未余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 审计结论: