【企业内部控制流程】关联交易记录审查流程
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关联交易内部控制流程1.1 控制目标关联方交易公平公允;关联交易准确、完整登记并经适当审核;关联方交易完整披露。
1.2 流程范围1.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关联方交易相关流程,主要包括关联方的界定、关联交易的控制与披露等。
1.2.2所涉及的部门范围国内营销事业部/财务管理;节能服务公司/财务;经理层;财务管理部/会计;董事会;压缩机公司/财务管理;股东大会;机组总装厂/财务管理;压力容器厂/财务;海外事业部/财务;速冻设备厂/财务管理;气体压缩设备分公司/财务。
1.3流程主要风险⏹关联方界定不准确、纳入关联交易的业务范围不完整、未经定期评估,可能导致财务报告信息不真实、不完整。
⏹关联交易执行不规范,定价不公允,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。
⏹关联方交易记录不准确、不完整,关联交易的披露内容未经有效审批,可能导致财务报告信息不真实、不完整。
⏹关联交易登记与对账、审核的职责未经适当分离,可能导致关联交易的账务处理错误,财务报表发生错报。
⏹关联交易不相容职责未经适当分离,可能导致利益输送损害中小股东合法利益和财务报表发生错报。
1.4 业务流程描述1.4.1关联方界定1.4.1.1董事、监事、高管定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织;直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织。
(关系密切的家庭成员包括配偶、父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。
)1.4.1.2每季度末,证券部指定人员根据国家有关法律法规及规则、公司权属关系等编制《关联方清单》,详细列清关联自然人、关联法人名称、关联关系等。
1.4.1.3证券部部长、董事会秘书审核《关联方清单》无误后,报总经理审批,各审核人需要签字或者邮件的方式确认。
关联方交易审计程序的步骤1.引言1.1 概述概述关联方交易审计是指评估公司与其关联方之间的交易,以确定这些交易是否遵守相关的法规和会计准则。
关联方交易可能存在潜在的利益冲突和信息不对称的问题,因此对于上市公司来说,关联方交易审计是一项至关重要的任务。
本文将介绍关联方交易审计程序的步骤,以帮助审计师有效地开展此项工作。
关联方交易审计程序的目的在于评估关联方交易的合规性和准确性,确保公司与其关联方之间的交易符合公平、合理的原则,并保证相关信息的真实可靠性。
首先,审计师需要了解公司的内部控制制度,包括对关联方交易的规定和程序。
这需要审计师仔细研究公司的内部文件和相关政策,以确保了解公司与其关联方之间的交易是基于充分的信息和透明度进行的。
其次,审计师需要获取关联方交易的相关文件和凭证,例如合同、发票和支付记录等。
通过审查这些文件,审计师可以确认交易的合规性和准确性,并核实交易金额和支付日期等关键信息的真实性。
然后,审计师还需要进行现场调查和实地核查,以确保关联方交易所涉及的商品或服务的存在和真实性。
审计师可能需要与相关的关联方进行沟通和协商,以了解交易的具体细节和背景情况,并核实关联方是否与公司存在特殊关系。
最后,审计师需要对关联方交易进行综合分析和评估,以确定交易是否存在潜在的风险和问题。
审计师将关联方交易与公司的财务状况和业务运营情况进行对比和核对,以确保交易符合相关法规和会计准则的要求。
总之,关联方交易审计程序的步骤包括了解公司的内部控制制度、获取相关文件和凭证、进行现场调查和实地核查,以及进行综合分析和评估。
通过这些步骤的实施,审计师可以有效地评估关联方交易的合规性和准确性,为公司的财务报告提供可靠的依据。
1.2文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容:文章结构部分应该给读者一个对整篇文章内容的概述,让读者能够了解文章的组织框架和逻辑结构。
下面是文章结构部分的内容示例:1.2 文章结构本文将按照以下结构进行论述:第一部分:引言- 介绍关联方交易审计程序的背景和重要性- 阐述本文的研究目的和意义第二部分:正文2.1 第一要点- 详细介绍关联方交易审计程序的步骤- 步骤一:确定关联方交易的范围与重要性- 步骤二:制定审计计划与方法- 步骤三:收集关联方交易的相关信息- 步骤四:进行风险评估与控制测试- 步骤五:审计程序的执行与结果分析2.2 第二要点- 探讨关联方交易审计程序中可能面临的挑战和解决方案- 挑战一:数据获取和验证的困难- 挑战二:风险评估与控制测试的复杂性- 挑战三:审计程序执行的效率与准确性第三部分:结论3.1 总结- 对关联方交易审计程序的步骤进行总结和回顾3.2 展望- 展望未来关联方交易审计程序的发展趋势和可能的改进方向通过以上结构,本文将全面介绍关联方交易审计程序的步骤以及可能面临的挑战,为读者提供对该程序的深入理解,并展望未来该领域的发展。
税务工作人员的关联交易税务审查流程解析一、引言关联交易是指在不同交易主体之间进行的具有利益关联的交易活动。
由于其特殊性和风险性,税务部门对关联交易进行了严格的税务审查。
本文旨在解析税务工作人员对关联交易进行税务审查的流程,以便更好地理解和应对该流程。
二、背景关联交易的税务审查流程旨在保护税务主体的公平性和合法性,防止利益转移和税收避免行为。
税务工作人员需要对关联交易进行审查,确保相关主体的纳税义务被充分履行。
三、税务审查流程1.信息收集税务工作人员首先需要收集与关联交易相关的信息。
这包括关联交易的交易主体、交易内容、交易金额、交易时间等关键信息。
2.数据分析在收集到关联交易信息后,税务工作人员需要进行数据分析。
通过对数据的整理和对比,他们可以分析交易是否存在异常和关联交易是否符合税收法规的规定。
3.问题判断基于对关联交易数据的分析,税务工作人员需要判断是否存在问题。
他们将根据税收法规和相关政策,判断关联交易是否合规,是否存在违规行为。
4.风险评估在问题判断的基础上,税务工作人员需要进行风险评估。
他们将评估关联交易可能对税务主体和税收收入产生的影响,并确定是否需要进一步深入调查。
5.深入调查如果风险评估结果需要,税务工作人员将进行深入调查。
他们可能需要与交易主体进行沟通、核实交易信息的真实性,甚至可能进行现场检查等措施。
6.审查结论在深入调查后,税务工作人员将形成审查结论。
这包括对关联交易的合规性和纳税主体的纳税行为是否符合税法规定的判断和结论。
7.风险提示在审查结论形成后,税务工作人员将向纳税主体提供风险提示。
这旨在告知纳税主体存在的问题以及相应的整改要求,帮助纳税主体规避潜在的税务风险。
四、结论关联交易的税务审查流程是保护税务主体权益和维护税法公平性的重要环节。
税务工作人员通过信息收集、数据分析、问题判断、风险评估、深入调查、审查结论和风险提示等环节,全面而有序地开展关联交易的税务审查工作。
这一流程对于促进税收合规、防范税收风险具有重要意义。
第一章关联交易管理业务流程一、业务目标➢确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求;➢按照公平、公正的定价原则和交易方式实现关联交易,杜绝利润转移;➢所有关联交易均经适当权限的审批;➢关联交易的记录和披露真实、准确、完整,符合披露程序及要求。
二、业务风险➢关联交易违反国家法律法规,可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;➢关联交易定价不合理、执行不当,可能导致企业经营效率低下或资产受损;➢关联交易未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整,无法满足财务报告和信息披露的要求。
三、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资(集团)有限公司(以下简称“集团公司”)关于关联方及关联交易管理的相关流程,主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。
关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款,都属于关联交易,在执行关联交易业务过程中,应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1.关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《西安曲江文化产业投资(集团)有限公司关联交易管理办法》,并遵循实质重于形式的原则。
1.2每季度末/半年末/年末,各级公司财务部牵头、会同法律事务部门,编制或更新《产(股)权结构图表》、《关联方关系名录》,经本公司财务部长书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报集团公司财务部编制《集团公司关联方关系名录》(列出集团内所有已认定的关联方,包括股权结构等信息),经财务部长书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存,以利于掌握关联方信息。
财务部存档备查。
2.关联交易的审批2.1根据生产经营需要,各级业务部门负责提出《关联交易计划》(包括项目、业务量和价格等信息),并按照《西安曲江文化产业投资(集团)有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部长、总经理审核签字后,上报董事会或曲江新区管理委员会以会议纪要或决议的形式予以批准,财务部备案。
关联交易管理业务流程一、业务目标●确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求;●按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易,杜绝利润转移;●确保所有关联交易均经适当权限的审批;●保证关联交易的记录和披露真实、准确、完整,符合披露程序及要求。
二、业务风险●关联交易违反国家法律法规,可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;●关联交易定价不合理、执行不当,可能导致企业经营效率低下或资产受损;●关联交易未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;●关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整,无法满足财务报告和信息披露的要求。
三、业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于关联方及关联交易管理的相关流程,主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。
关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款,都属于关联交易,在执行关联交易业务过程中,应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《xx股份有限公司关联交易管理办法》,并遵循实质重于形式的原则。
1.2每季度末/半年末/年末,各级公司财务部牵头、会同法律事务部门,编制或更新《产(股)权结构图表》、《关联方关系名录》,经本公司财务部主管(或总会计师)书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报股份公司财务部编制《股份公司关联方关系名录》(列出集团内所有已认定的关联方,包括股权结构等信息),经财务部主管(或总会计师)书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存,以利于掌握关联方信息。
财务部存档备查。
2关联交易的审批2.1根据生产经营需要,各级业务部门负责提出《关联交易计划》(包括项目、业务量和价格等信息),并按照《xx股份有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部主管(或总会计师)、总经理审核签字后,上报董事会或股东大会以会议纪要或决议的形式予以批准,财务部备案。
关联交易业务流程关联方界定流程
关联方界定流程
业务流程
序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1财务部
检查信息是否真
实、全面、无漏项《关联交易管理办
法》
2财务部
审核
审批检查交易对象的
确定是否按规定
程序报批
《关联交易管理办
法》
3财务部审核检查是否在交易
行为发生之前进
行背景调查
《关联交易管理办
法》
4
股东、债权人
董事、监事
高级管理人员及关键
岗位管理人员
检查年度关联声
明是否按规定要
求进行填写
《关联交易管理办
法》
5财务部法务部
审核
审批检查关联方名单
是否是依据年度
关联方声明和股
权结构图编制的
《关联交易管理办
法》
6董事会财务部检查关联方界定
是否按规定进行
审核审批
《关联交易管理办
法》
1.收集信息
2.确定交易对象
3.调查核实交易对象的背景
4.提交年度
关联方声明
5.编制关联方
名单6.界定关联方
关联交易询价流程。
内部控制活动—关联方交易业务流程第一篇:内部控制活动—关联方交易业务流程8.7 关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易,确保关联交易规范进行,防止非正常利润转移,确保资产安全完整,达到预期经营管理目标。
2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时,确保恰当关联交易信息披露,实现有效监控,防止差错和舞弊,防止利用关联交易进行财务数据造假。
3.合规目标符合当地政府相关机构对关联方交易管理规定,(上市公司)应遵守上市地监管机构的要求。
确保关联方交易业务符合国家财政部会计准则及国家有关部门的要求,防止因重大关联交易不合法规导致违法、违规行为。
8.7.2 业务风险1.经营风险由于关联方交易管理业务设计不合理或控制不当,可能导致非正常转移利润,损害股东利益;财务报告不能真实反映公司的经营状况,从而导致股东对公司的诉讼。
2.财务风险由于对关联方定义界定得不清楚,使公司对关联方识别发生错误,从而导致高估或者低估关联交易金额,财务核算不准确和财务报告披露不准确。
由于将与关联方的交易费用或者收入提前或推后入帐,造成财务核算失真和财务报告披露不准确。
3.合规风险可能导致关联交易业务违反国家有关部门相关规定,交易行为被界定成关联交易违规,导致监管机构的惩戒。
8.7.3 业务流程步骤与控制点1.界定关联关系定义根据中国会计准则和国际会计准则的规定,在企业财务和经营决策中,如果一方有能力直接或者间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,则它们之间存在关联方关系;如果两方或多方同受一方控制,则它们之间也存在关联关系。
在我国新《公司法》中,关联关系具体为公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系。
★2.确定关联方公司的关联方包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。
(1)公司的关联人是指:a.直接或间接地控制公司,以及与公司同受某一企业控制的法人(包括但不限于母公司、子公司、与公司受同一母公司控制的子公司)。
第 20 章 企业内部控制流程——企业并购20.1 企业并购与审批控制 20.1.1 潜在并购交易审核流程1.潜在并购交易审核流程与风险控制图潜在并购交易审核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 总经理 总会 计师 并购项目组阶 段。
能 体 整 和 识 意 任 责 员 高 提 范 规 描 位 岗 、 操 认 确 述 口 指 手 实 落 面 作 工 训 培 育 教 术 技 全 安 抓 狠 设 ”建 基 “双 化 深 断 不 , 织 组 合 理 管 学 科如果企业并购规划制 订不合理,会导致企 审核 业并购实施的失败 批准《并购 规划》 审核 审核开始 1 编写《并购规 划》 D1如果并购交易前期准 备不充分或越权审 核,会产生重大差错 审批 或舞弊、欺诈行为, 从而使企业遭受损失 审核 审核搜寻并购目标 2 并购目标企业 基本情况调查 3 初步确定并购 目标企业 确定并购 企业 详细调查并购 企业 与目标企业初步 接触 与并购企业进行 初步谈判 与并购企业达成 并购意向D2接下页潜在并购交易审核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 总经理 总会 计师 并购项目组阶 段。
能 体 整 和 识 意 任 责 员 高 提 范 规 描 位 岗 、 操 认 确 述 口 指 手 实 落 面 作 工 训 培 育 教 术 技 全 安 抓 狠 设 ”建 基 “双 化 深 断 不 , 织 组 合 理 管 学 科承上页 D2 审批 审核 审核 拟定《并购 意向书》 签订《并购 意向书》结束2.潜在并购交易审核流程控制表潜在并购交易审核流程控制 控制事项 D1 阶 段 控 制 D2 2.并购项目组在选择目标企业时,应优先考虑与企业产品相近的厂商或企业所 熟悉产品的上下游的厂商 3.对并购目标企业进行基本情况调查,通过筛选排除不符合企业并购要求的并 购企业,进而初步确定最终的并购目标企业,并上报总经理、总会计师审核, 最后由董事会确定并购目标企业 应 建 相 关 规 范 规 范 参 照 规 范 文件资料 责任部门 及责任人 《企业内部控制应用指引》 《内部会计控制规范——基本规范(试行) 》 《中华人民共和国合同法》 《并购规划》 《并购意向书》 董事会、并购项目组、财务部 总经理、总会计师 并购交易管理制度 详细描述及说明 1.企业并购项目组要对企业的并购活动事先做好一个规划,并编写并购规划呈 报总经理审批20.1.2 并购交易管理控制流程1.并购交易管理控制流程与风险控制并购交易管理控制流程与风险控制。
公司关联交易管理与内控流程
一、管理与风险控制目标
通过对公司关联交易管理与内部门控制,使得公司关联交易合同(协议)符合合同法等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求;确保关联交易信息披露的数据与关联方披露数据一致;确保与关联方入账数据一致、及时。
二、风险识别
公司缺乏有效的关联交易管理与内部门控制,可能使得公司关联交易中存在以下风险:
(一)关联交易合同(协议)不符合《民法典法》《公司法》等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求,带来法律风险或造成损失;
(二)对关联方的定义界定不清楚,使公司对关联方识别发生错误,导致高估或低估关联方交易金额,财务核算不准确或财务报告披露不准确;
(三)关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一致的风险;
(四)与关联方的交易费用或收入提前或推后入账,交易费用或收入核算不准确,造成财务核算失真和财务报告披露不准确。
三、流程图
(一)关联交易内控流程
(二)新型关联交易内控流程
(三)关联方名单管理子流程
四、控制点
四、参考文件
1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
2.香港联交所《企业管治常规守则》
3.xx公司内部风险控制管理实施细则。
企业内部控制流程关联交易企业内部控制流程关联交易,指的是企业在进行关联交易时所采取的一系列内部控制流程和措施,以确保关联交易的公正性、合规性和透明度。
关联交易是指企业与其控股股东、一致行动人、实际控制人、关联企业以及其它有重要影响的关联方之间进行的交易。
关联交易的特点是交易当事人之间存在关系,交易结果有可能与市场交易不同,因此需要企业建立相关的内部控制流程。
关联交易涉及金钱和资源的流动,如果没有有效的内部控制流程,将会给企业带来一系列的风险和负面影响。
因此,企业在进行关联交易时应该建立以下的内部控制流程:第一,风险评估流程。
企业应该建立风险评估流程,对关联交易涉及的各种风险进行评估和分析。
风险评估流程应该包括对关联交易当事人的背景调查、关联交易的意义和价值评估、关联交易的风险因素识别等。
通过风险评估流程,企业能够更好地认识到关联交易可能存在的风险,并且能够采取相应的措施和流程来规避和应对这些风险。
第二,审查和批准流程。
企业在进行关联交易之前,应该建立审查和批准流程。
审查和批准流程应该包括对关联交易的合规性、公正性和合理性进行审查和评估,以及对关联交易的决策和执行进行批准的程序。
通过审查和批准流程,能够确保关联交易的合规性和公正性,减少关联交易可能存在的道德风险和潜在纠纷。
第三,信息披露流程。
企业在进行关联交易时,应该建立信息披露流程。
信息披露流程应该包括对关联交易的信息进行收集、整理和公开的程序,以及确保信息披露的及时性、准确性和透明度。
通过信息披露流程,能够让企业的股东和其他利益相关方了解到关联交易的情况,避免信息不对称和关联交易的不公开。
第四,内部监管流程。
企业在进行关联交易时,应该建立内部监管流程。
内部监管流程应该包括对关联交易的执行和结果进行监督和检查的程序,以及对关联交易的风险和问题进行及时报告和处理的机制。
通过内部监管流程,能够及时发现关联交易中可能存在的问题和风险,避免关联交易对企业造成不利影响。
企业内部控制流程一一关联交易21 . 1 关联方界定及其控制21. 1.1 关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制业务风险不相容责任部门______ 分总经理/责任人的职责分工与审批权限划财务总监财务人员企业关联方+++如果交易对象的背旦景情况未能完全调查核实清楚,可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失.审批■「审核果关联方界定不准确,可能导致财务不告信息不真实、完整收集资料提交工^方声明书编制《关_联方名录》--- :ar存档新增关联方| :21 =每季度收集i名录》D1D2《关联方: 名录》存档;结束2.关联方名录编审流程控制表及责任人总经理、财务总监、财务相关人员21 . 1. 2 关联父易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门业务风险/责任人的职责分工与审批权限划分阶股东大会董事会审计委员会会计人交易人员段如果关联交易合同违反了国家的法律、法规,企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易,从而导致合约台匕履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源,会导致企业遭受损失D1》■对关联交通期易行为存D2■制定相应■的解决审批执审阅在的问题进行分析1开始按合!定期编制i_关联交易会计报表和关联交易明纟田表将交易过~- 程和交易结果进行记录通提出完善资料存档.关联交易记录审查流程控制表21. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1 重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门业务风险董事会及审计委员会企业关联交易如果违反国家的法律、法规,会使企业遭受外部处罚、经济损失和信/责任人的职责分工与审批权限划分总经理交易人员财务总监开始确定交易的性质与关联方进行谈判拟定《交 1 易■"意^向书"^》D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批,错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当,可营效率低下或审议与交易步谈判拟定《交易合同》结束D2D3.重大关联交易审核流程控制表总经理、财务总监、会计、交易人员及责任人21. 2. 2 关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制业务风险不相容责任部门分总经理/责任人的职责分工与审批权限划采购部交员人关联方全果搜集的信息不询'会导致编制的不文件内容及结构合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核,可能会产生重大差错或舞弊、企业遭受损失不杲关联交易定价合理,可能导致企业东产损失或中小股审核审核审批审核■I1成立询价开始搜集信息.D13编制询价文件4确定被询价的关联对象发出《询价通知书》&定成交7商讨定价加、则与定价■结束报价D2D3.关联交易事项询价流程控制表关规。
关联交易审计流程
关联交易审计是一种审查企业与其关联方之间经济往来的程序,确保交易的合规性与公允性。
流程包括但不限于以下步骤:
1. 评估内控:检查被审计单位关联交易相关的内部控制设计及执行的有效性。
2. 文档审阅:查阅股东会、董事会会议记录,核实重大交易授权情况及管理当局声明书。
3. 关联方识别:了解并确定所有已知和潜在关联方及其交易性质。
4. 查证交易实质:分析交易价格、频次、条件是否合理,是否存在利益输送。
5. 核实披露:检查财务报表中关联交易的充分披露,并确认未处理或遗漏的交易。
6. 风险评估:根据交易重要性及风险程度决定审计范围和方法。
7. 获取证据:通过函证、分析性复核等手段获取充分适当的审计证据。
关联交易的审议程序
关联交易是指法人、其他经济组织或者自然人与其关联方进行的交易行为。
为确保关联交易的合理性和公正性,一般都需要经过审议程序。
具体的审议程序可以包括:
1. 董事会或股东大会的审议:公司的董事会或股东大会应当对关联交易进行审议,以保证关联交易符合公司利益和股东利益的原则。
2. 独立董事的审议:独立董事作为董事会的重要成员,在关联交易审议中具有特殊的角色和职责,需要对关联交易进行独立的审议和判断。
3. 审计委员会的审议:公司的审计委员会是独立于董事会的专门机构,负责对公司的审计工作进行监督和审议,对关联交易也应进行审议。
4. 违反法律法规的审批程序:对于涉及关联交易的行为,还需要经过相关的法律法规规定的审批程序,确保符合法律法规的要求。
5. 审计机构的审议:审计机构可以对公司的关联交易进行审计,通过对交易的合理性、公正性和真实性进行审议,为公司提供客观的意见和建议。
在关联交易的审议过程中,应当注重程序的公开透明和保护股东利益的原则,确保审议的公正性和客观性。
同时,应当加强
内部控制和风险管理,防止关联交易的滥用和损害公司利益的情况发生。
审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
关联交易审核程序
(1)检查被审计单位与其关联公司发生的债权债务是否真实,并函证;
(2)检查被审计单位与其关联公司发生的收入和费用,其作价是否公平、合理,
凭证手续是否齐全,是否经适当的授权批准;
(3)对重大的关联交易,逐项追查至原始凭据,检查其会计处理是否正确;
(4)向管理当局索取关联交易声明书;
(5)验明关联交易是否已在会计报表附注中充分披露。