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内部控制流程
内部控制流程是指企业为了保障资产安全、提高运营效率、遵守法律法规和规范业务流程而建立的一系列控制措施和流程。
内部控制流程通常包括以下几个步骤：
1. 风险评估：企业首先需要对可能影响运营效果和目标达成的风险进行评估和识别，包括内部和外部风险。
2. 控制目标设定：根据风险评估的结果，企业需要制定明确的控制目标，以确保资产安全和运营效率。
3. 控制措施设计：企业需要设计和实施一系列控制措施来达到设定的控制目标，包括制度和政策制定、内部审计、监督和管理等。
4. 流程优化：企业需要对现有的业务流程进行评估和优化，以确保内部控制措施的有效实施。
5. 内部控制执行：企业需要通过人员培训、信息系统支持和监督等手段来实施内部控制措施，确保员工按照制度和政策的要求操作。
6. 过程监督和评估：企业需要建立监督和评估机制，对内部控制流程进行全面、持续的监督和评估，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
7. 报告和沟通：企业需要定期向管理层和董事会报告内部控制流程的实施情况，以确保相关负责人了解并参与内部控制工作。
8. 不断改进：企业应根据实际情况和监督评估结果，不断改进和完善内部控制流程，以适应经营环境的变化和新的风险挑战。
企业内部控制流程手册（许国才编著）目录企业内部控制流程手册 (1)（许国才编著） (1)第1章企业内部控制流程—资金 (8)1．1 资金与授权批准控制 (8)1．1．1 资金支付业务流程 (8)1．1．2 资金授权审批流程 (11)1．2 现金和银行存款控制 (14)1．2．1 借出款项审批流程 (14)1．2．2 银行账户核对流程 (16)第2章企业内部控制流程—采购 (19)2．1 请购审批与预算控制 (19)2．1．1 请购审批业务流程 (19)2．1．2 采购预算业务流程 (22)2．2 采购与采购验收控制 (24)2．2．1 采购业务招标流程 (24)2．2．2 供应商的评选流程 (27)第3章企业内部控制流程——存货 (30)3．1 存货与授权批准控制 (30)3．1．1 存货采购请购流程 (30)3．1．2 存货采购管理流程 (32)3．2 存货验收与保管控制 (35)3．2．1 外购存货验收流程 (35)3．2．2 存货存放管理流程 (37)第4章企业内部控制流程——销售 (40)4．1 销售与授权审批控制 (40)4．1．1 销售业务审批流程 (40)4．1．2 销售定价业务流程 (42)4．2 销售发货与合同控制 (45)4．2．1 销售发货业务流程 (45)4．2．2 赊销业务管控流程 (48)第5章企业内部控制流程——工程项目 (51)5．1 工程项目与授权批准控制 (51)5．1．1 工程项目业务流程 (51)5．1．2 工程项目审批流程 (55)5．2 工程项目评价与发包控制 (57)5．2．1 项目评价分析流程 (57)5．2．2 项目发包控制流程 (60)第6章企业内部控制流程——固定资产 (63)6．1 资产管理与审批控制 (63)6．1．1 固定资产管理流程 (63)6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (68)6．2 资产取得与验收控制 (71)6．2．1 固定资产请购流程 (71)6．2．2 固定资产租赁流程 (74)第7章企业内部控制流程——无形资产 (76)7．1 无形资产审批与业务控制 (76)7．1．1 外购资产请购审批流程 (76)7．1．2 无形资产业务流程 (78)7．2 资产取得与验收控制 (82)7．2．1 无形资产投资预算流程 (82)7．2．2 无形资产交付验收流程 (84)第8章企业内部控制流程—长期股权投资 (87)8．1 长期股权管理与审批控制 (87)8．1．1 长期股权投资管理流程 (87)8．1．2 投资项目减值准备审批流程 (91)8．2 投资分析与决策控制 (94)8．2．1 投资评估分析流程 (94)8．2．2 投资决策审批流程 (97)第9章企业内部控制流程——筹资 (99)9．1 筹资与授权审批控制 (99)9．1．1 筹资业务管理流程 (99)9．1．2 筹资授权批准流程 (102)9．2 筹资决策与审批控制 (104)9．2．1 筹资决策管理流程 (104)9．2．2 重大筹资方案审批流程 (107)第10章企业内部控制流程——预算 (109)10．1 预算与授权批准控制 (109)10．1．1 预算工作业务流程 (109)10．1．2 预算业务授权流程 (112)10．2 预算编制与审批控制 (114)10．2．1 预算编制业务流程 (114)10．2．2 预算草案编报流程 (117)第11章企业内部控制流程——成本费用 (119)11．1 成本费用核算与控制 (119)11．1．1 成本费用核算流程 (119)11．1．2 成本费用控制流程 (122)11．2 成本费用目标与预测控制 (124)11．2．1 成本费用目标确定流程 (124)11．2．2 成本费用预测方案制定流程 (127)第12章企业内部控制流程——担保 (130)12．1 担保与评估审批控制 (130)12．1．1 担保业务管理流程 (130)12．1．2 担保业务风险评估流程 (133)12．2 担保监督与披露控制 (136)12．2．1 担保项目跟踪监督流程 (136)12．2．2 担保项目信息披露流程 (139)第13章企业内部控制流程—合同协议 (142)13．1 合同与审批控制 (142)13．1．1 合同管理流程 (142)13．1．2 合同谈判流程 (145)13．2 合同订立登记控制 (148)13．2．1 合同签订流程 (148)13．2．2 合同登记流程 (150)第14章企业内部控制流程——业务外包 (153)14．1 业务外包与审批控制 (153)14．1．1 核心业务外包申请流程 (153)14．1．2 非核心业务外包申请流程 (155)14．2 项目计划及资质控制 (158)14．2．1 项目计划书审核流程 (158)14．2．2 承包方资质审查流程 (161)第15章企业内部控制流程——对子公司的控制 (163)15．1 对子公司业务层面的控制 (163)15．1．1 子公司重大投资审核流程 (163)15．1．2 子公司投资项目评估流程 (166)15．2 母子公司合并财务报表控制 (168)15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 (168)15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 (171)第16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露 (174)16．1 财务报告编制准备及其控制 (174)16．1．1 年度财务报告方案编制流程 (174)16．1．2 重大影响交易会计处理流程 (176)16．2 财务报告编制及其控制 (179)16．2．1 年度财务报告编制流程 (179)16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 (182)第17章企业内部控制流程——人力资源 (185)17．1 人力资源规划与需求控制 (185)17．1．1 战略规划业务流程 (185)17．1．2 员工需求分析流程 (188)17．2 人员招聘培训与离职控制 (190)17．2．1 职位分析流程 (190)17．2．2 招聘管理流程 (193)第18章企业内部控制流程——信息系统 (197)18．1 信息系统与审批控制 (197)18．1．1 信息系统战略规划流程 (197)18．1．2 重要信息系统政策制定流程 (200)18．2 系统开发与维护控制 (202)18．2．1 信息系统自行开发流程 (202)18．2．2 信息系统开发招标流程 (205)第19章企业内部控制流程——衍生工具 (208)19．1 衍生工具与审批控制 (208)19．1．1 衍生工具业务审批流程 (208)19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 (211)19．2 衍生工具交易与监督检查控制 (213)19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 (213)19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 (216)第20章企业内部控制流程——企业并购 (218)20．1 企业并购与审批控制 (218)20．1．1 潜在并购交易审核流程 (218)20．1．2 并购交易管理控制流程 (221)20．2 并购交易准备与控制 (224)20．2．1 并购意向书编制流程 (224)20．2．2 并购意向书审核流程 (226)第21章企业内部控制流程——关联交易 (228)21．1 关联方界定及其控制 (228)21．1．1 关联方名录编审流程 (228)21．1．2 关联交易记录审查流程 (230)21．2 关联交易与披露控制 (233)21．2．1 重大关联交易审核流程 (233)21．2．2 关联交易事项询价流程 (236)第22章企业内部控制流程——内部审计 (239)22．1 审计与检查汇报控制 (239)22．1．1 内部审计流程 (239)22．1．2 后续审计流程 (241)22．2 审计督导与质量控制 (244)22．2．1 内部审计督导流程 (244)22．2．2 自我质量控制流程 (246)第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表应规资金支付业务管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金支付申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表应规资金授权审批制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金需求计划”“资金需求申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表应规资金支付业务管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“现金借款单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表应规银行存款管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》《××结算协议》“银行存款余额调节表”财务部、相关部门财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表采购申请制度请购审批制度《企业内部控制应用指引》采购申请单采购预算表采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表采购申请制度请购审批制度预算管理制度《企业内部控制应用指引》“销售计划”“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案”采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表采购管理制度采购招标管理规定《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《采购合同》《采购招标书》合格供应商名单《中标单位通知书》采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、采购专员2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表采购管理制度供应商选定标准供应商评价制度比质、比价采购制度《企业内部控制应用指引》供应商名单“供应商调查表”《现场评审报告》采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表存货采购管理制度存货采购申请管理制度《企业内部控制应用指引》“存货采购申请单”采购部、财务部、仓储部总经理、仓储部经理、仓储部统计员3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表存货采购管理制度《企业内部控制应用指引》《中华人民共和国合同法》“存货采购申请单”采购部、仓储部、请购部门总经理、采购部经理、采购专员3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表存货验收管理制度采购退货管理制度《企业内部控制应用指引》“采购订单”《采购合同》《质量检验报告》采购部、财务部、仓储部、质检部总经理、采购部经理、采购专员3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表存货管理制度存货保管制度存货管理授权审批制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则第1号—存货》“入库单”“存货明细账”“存货仓储规划表”防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施仓储部、财务部总经理、仓储部经理、仓库管理员第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表销售业务授权制度销售业务审核批准制度销售合同协议审批制度中华人民共和国合同法企业内部控制应用指引《销售合同》销售部、财务部总经理、营销总监、销售部经理、销售员4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表销售管理制度销售定价控制制度《企业内部控制应用指引》《市场调研报告》销售部、财务部、生产部、技术部总经理、销售部经理、销售员4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表销售管理制度销售发货制度《中华人民共和国合同法》《企业内部控制应用指引》“发货单”《销售合同》“销售订单”“仓库发货明细清单”销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表销售管理制度赊销业务管理办法《企业内部控制应用指引》“赊销额度申请单”销售部、财力部总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计。
企业内部控制流程目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制流程一、概述企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立的组织体系、制度规范、业务管理和风险防范等一系列措施，对企业内部的财务管理、业务流程、信息系统以及风险管理等进行有效的监督和控制。
内部控制流程是企业内部控制的关键环节，它包括识别风险、内部控制设计与实施、信息与通信、风险评估以及监督与追踪等步骤。
本文将对企业内部控制流程进行详细探讨。
二、识别风险企业内部控制流程的第一步是识别风险。
企业应通过风险管理平台或专门的风险评估工具，对可能存在的内部风险进行全面的识别和分析。
风险可以包括财务风险、运营风险、市场风险等不同类型的风险，企业需要根据具体情况进行分类，并进行风险等级评估。
三、内部控制设计与实施在识别风险的基础上，企业需要建立相应的内部控制措施来防范和控制风险。
具体的控制措施可以包括制度建设、职责分工、审批权限、内部审计、资产保护、信息安全等方面。
企业应根据风险程度和重要性，制定相应的控制策略和措施，并将其纳入企业内部控制体系中进行实施。
四、信息与通信信息与通信是企业内部控制流程中的重要环节，它包括内部信息的传递、交流和共享等方面。
企业应建立健全的信息系统，确保信息的准确、完整和及时性，同时要保护信息的安全，避免信息泄露和篡改。
此外，企业还应加强内部的沟通与协调，确保各部门之间、各级别之间的信息流畅和沟通无障碍。
五、风险评估对企业内部控制流程的有效性进行评估是必要的，它可以帮助企业发现存在的问题，并采取相应的纠正措施。
风险评估可以通过定期的内部审计、管理层的自评和第三方的独立评估等方式进行。
评估的重点包括内部控制的设计有效性、实施执行情况、控制效果以及风险的变化趋势等方面。
六、监督与追踪企业内部控制流程的最后一步是监督与追踪。
企业应设立独立的监督机构或委员会，负责对内部控制流程的有效性进行监督和评估，同时对发现的问题进行跟踪和整改。
监督机构应与企业的内部审计、风险管理和合规部门等密切合作，形成有效的内部监控体系。
