43个避税天堂

避税天堂：各显其能的避税高招在利用避税天堂方面,各家有各家的“高招",不同类型的公司实行的避税方式也不相同。

贸易公司、IT公司、投资公司、控股公司和专业服务公司都有自己的避税之道。

不过这些避税“高招"都是游离在合法与非法之间,许多是各国政府在监管方面存在的漏洞,随着税法的不断完善,这些“高招"也就慢慢消逝。

贸易公司如何避税?避税天堂对贸易公司有着巨大的吸引力,进出口公司可以在离岸地区设立离岸公司,将离岸公司当做销售、批发或进出口的交易中介。

通常来说,公司直接从制造商或批发商进货,然后将商品直接从生产或选购地发给终端客户,也就是说离岸公司在贸易往来中充当买卖双方的桥梁,规避相关税收。

一些美国公司在进口商品时先要绕道避税天堂的离岸贸易公司,从美国出口的商品也要先“卖给"避税天堂的公司,其目的就是要将利润从高税率地区向低税率地区转移。

假如一家贸易公司从荷兰每年进口10万美元的奶酪,以20万美元的价格卖给当地超市,在扣除其他费用前,毛利是10万美元,在美国要按正常税率上税。

假如换一种策略,不直接从荷兰进口,而是在巴哈马设一家离岸贸易公司进口这批奶酪,然后这家公司以15万美元价格卖给母公司,母公司的毛利就变成5万美元,而不是10万美元。

另外5万美元的利润留在巴哈马,没有所得税。

出口商往往也实行这个策略,例如一家美国公司以每件3美元的价格将T恤衫卖给法国,每年卖10万件,获利30万美元,假如在香港设一家子公司,香港公司的订单价格是每件1.5美元,卖给法国公司的价格是3美元,美国公司获利只有15万美元,另外15万美元利润留在香港,免掉税收。

也有一些生产商和进口商使用离岸贸易公司在国外分销,将货物买卖价差获得的利润集中在避税天堂,并在避开缴纳过多税务的状况下进行业务再投资。

分销适合众多家相关公司,从规模进货中削减行政成本,并达到避税目的。

对于欧盟国家的贸易公司来说,增值税登记是头疼的大问题,在马恩岛或葡萄牙的马德拉岛(Madeira)设立离岸公司是跨境贸易的最佳选择。

有关避税天堂的小知识
所谓避税天堂是指那些不征直接税、实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区，在那里可以拥有财产而无需纳税或仅需纳很少的税。

避税天堂大多是岛屿或港口，也有少数沿海和内陆小国，像开曼群岛、百慕大、巴哈马、马恩岛、荷属安的列斯、直布罗陀、瑞士、澳门、香港、利比里亚和巴拿马等都属于避税天堂。

最典型的避税天堂非英属维尔京群岛莫属，该岛面积仅有153平方公里，却吸引了35 万家公司在这里扎堆，原因是该岛政府1984年通过的《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”，并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳600美元的营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。

有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。

在中国去年的外资来源地中，英属维尔京群岛仅次于香港名列第二，超过了美国和日本。

在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。

有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入中国大陆。

但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。

据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。

全球部分“避税天堂”
作者：暂无
来源：《决策探索·上旬刊》 2012年第12期
传统的“避税天堂”多指瑞士、列支敦士登、卢森堡、西萨摩亚、百慕大群岛、巴哈马群岛以及英属维尔京群岛等43个国家或地区。

全球50%的资金经这些“避税天堂”中转。

维尔京群岛在目前全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。

在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，注册费仅为650美元。

摩纳哥列支敦士登安道尔目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家在情报交换方面仍进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。

英属泽西群岛因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。

其隶属的诺曼底群岛为225家银行和820家投资基金提供了庇护。

百慕大群岛被视为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。

世界排名前35位的保险公司中，有16家安置在此。

该岛也被认为是家族企业的最佳管理地点之一。

瑙鲁瑙鲁实行银行保密制度，兑换活动不受监管，管理宽松。

只需2.5万美元，就可在当地开一家银行。

避税就像一场潜伏战，纵观全球，寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门。

而最常见的有三种形式：慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂，但是合理避税就不一样了。

第一大部分（71项）7合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。

合理避税并不是逃税漏税，它是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。

1、换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2、注册到“宝地”凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

3、进入特殊行业比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

4、做管理费用文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。

另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

5、用而不“费”中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。

“避税天堂”霍尔果斯：1400多家京企“扎堆”作者：来源：《华声文萃》2018年第07期五年内免征企业所得税，期满后再免征五年企业所得税地方分享部分，新设企业享受增值税及附加税返还……力度这样大的税收优惠政策，让新疆霍尔果斯成了“避税天堂”。

2011年至2017年11月期间，累计已有1431家北京企业在霍尔果斯设立1600多家子公司，投资额达217.7亿元。

霍尔果斯成为“皮包公司”集散地“世界那么大，为什么我们必须马上去霍尔果斯？”这是一家位于深圳的注册代理公司在网上打出的招商广告语。

这则广告给出理由——霍尔果斯是“中国最后的税收洼地”。

这股企业迁徙热潮，始于2010年霍尔果斯国家级经济开发区的设立。

霍尔果斯，蒙古语意为“驼队经过之地”，哈萨克语意为“积累财富的地方”，位于新疆伊犁哈萨克自治州。

根据相关政策，2010年至2020年期间在霍尔果斯新设、且符合《新疆困难地区重点鼓励类发展企业所得税优惠目录》的企业，五年内免征企业所得税，期满后再免征五年企业所得税地方分享部分。

伴随着2016年营业税改增值税试点在全国推行，霍尔果斯的优惠政策再次加码，在霍尔果斯开发区新设企业还可享受增值税及附加税返还，这使得企业扎堆奔向霍尔果斯。

受益于其他地区难以比拟的政策红利，霍尔果斯吸引了全国各地的企业前往。

以一家年营业额为3000万元的企业为例，在其他地方需要缴纳增值税291万元、附加税34.9万元、企业所得税162.8万元、个人所得税169.4万元，总纳税额达658.1万元；而在霍尔果斯，这家企业只要缴纳约429万元的各种税款即可，实际缴税额直降229.1万元。

巨大的税收落差，让全国各地的企业对霍尔果斯趋之若鹜。

数据显示，常住人口仅8.7万的霍尔果斯，2017年新登记注册各类市场主体达14472户。

霍尔果斯的注册行业也应运而生，这里正在成为一座“注册经济”之城，有的注册地址上有近千家公司。

然而，在霍尔果斯只“掛名”享受政策优惠而不进行实际经营的企业占比达98%，霍尔果斯成为“皮包公司”集散地。

都说马耳他——欧洲避税天堂，为何？请输入标题bcdef被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”的马耳他是非全球征税国家，马耳他政府针对本国非纳税居民，马耳他政府仅就该居民在马耳他产生的收入和/或在马耳他收到的个人收入部分征收个人所得税。

马耳他公民不会有任何税务窘境，因为投资人仍将被视为非纳税居民。

且国内无名目繁多的不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。

对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的避税天堂。

请输入标题abcdefg马耳他各行业中平均基本工资水平最高的是金融和保险业，年薪平均约为20207欧元；其次是信息和通讯行业，为18450欧元；公共管理、教育、医疗卫生及社会工作行业为17748欧元；科学、技术、管理、支持及专业服务行业为16869欧元；制造、采矿及其他工业为16420欧元；建筑业为15346欧元；批发零售业、酒店餐饮及交通运输业为13815欧元。

【企业所得税】在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始）。

股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。

退税政策的运作方法举例如下：【个人所得税】马耳他非全球征税国家。

在马耳他的纳税居民，需缴纳个人所得税。

马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。

根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

个人所得税计算方法：收入*税率－税金扣除单身税率已婚税率父母税率【关税】马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。

对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

【印花税】某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。

避税天堂——英属维尔京群岛（一）英属维尔京群岛British Virgin，位于大西洋和加勒比海之间，小安的列斯群岛背风群岛的北端，距波多黎各东海岸100公里，与美属维尔京群岛毗邻。

位于18°25.883′N 64°37.383′W。

由托尔托拉，阿内加达，维尔京戈达，约斯特范大克（约斯特范代克）4大岛和32个小岛，其中20多个尚无人居。

总面积153平方公里。

人口27,800（2012年）。

主要居住在托尔托拉岛（占80﹪以上）为主的的16个岛上，大部分为黑人和黑白混血种人。

多数人信奉基督教。

首府罗德城，是在托土托拉岛，人口12,603人（2012）。

除了阿内加达岛地势低平外，各岛多丘陵起伏，最高点543米。

属热带气候，年平均气温26℃，夏天，日间气温一般最高可达29°C（84°F）；至于在冬天，最高气温亦可达25°C（77°F）。

群岛年降水量1200毫米，在山地年降雨较高，低地则相反。

大抵上，群岛的地区降雨有一定的差别，但平均而言，每年9月至12月都是最潮湿的月份。

该区6月至10月是飓风季，偶尔会有飓风吹袭群岛。

克里斯托弗·哥伦布在1493年第二次航行发现抵达该群岛，1666年被英国占领，1672年沦为英国殖民地，由英国殖民地安提瓜岛管辖，1773成为英属维尔京群岛。

经济以旅游业，金融服务业为主，旅游业占国民经济收入的45﹪。

全球41%的离岸公司皆在英属维京群岛注册。

由于在群岛注册公司后可免不少税项，因此当地一直被外界称为“避税天堂”。

耕地和草场的面积分别占总面积的1/5和1/3。

产牛、羊、家禽、水产、水果和蔬菜。

工业以农产品加工为主，还有水泥、酿酒等。

输出冻鱼、海虾、牲畜、水果，输入食品、燃料等。

英属维尔京群岛地图英属维尔京群岛地图英属维尔京群岛地图2英属维尔京群岛地图维尔京群岛（英语：Virgin Islands），是位于加勒比海上的背风群岛中部地区内的一个小群岛，位于18°20′N, 64°45′W，在政治上被划分成英属维尔京群岛和美属维尔京群岛两个部分，其中前者为英国海外领土，而后者则归属于美国统治。

全球十大最佳避税天堂
即便人们努力多年，想要防止避税天堂引发的种种问题，但还是有人会问，哪里是世界上最佳避税之地。

避税天堂首先必须是保密管辖地(secrecy jurisdiction)，也就是说，当地法规有意保护外国存款人的基本利益和账户使用，否则就称不上避税天堂。

实际上，保密管辖地的规章制度的设计初衷就是要违反其他管辖地的法律法规。

为了便利人们使用保密权限，保密管辖地还主动提供具有法律依据的保密服务，为那些利用当地灵活监管制度的人掩盖身份。

这很重要，因为即便那些使用保密权限的人宣称自己的行为完全合法，但他们似乎也不愿人们知道其身份。

因此，保密是关键。

其次，如果你像大多数保密权限用户那样，想要在不被询问过多问题的情况下转移资金，那么在不具备资金处理技能的地方享受保密服务无甚益处。

因此，避税天堂必须具备大量转移资金的能力。

十大最佳避税天堂依次是：美国(特拉华州)、卢森堡、瑞士、开曼群岛、英国(伦敦金融城)、爱尔兰、百慕大群岛、新加坡、比利时和中国(香港)。

龙源期刊网 欧盟公布“避税天堂”名单澳门榜上有名作者：来源：《中国经贸聚焦》2018年第01期几经周折、反复讨论后，欧盟终于公布了包括巴拿马、韩国和澳门在内的17个国家和地区的“避税天堂”名单。

欧盟各国财长2017年12月5日在布鲁塞尔就此达成一致。

上榜的国家和地区有阿联酋、巴林、巴巴多斯、格林纳达、关岛、澳门、蒙古、马绍尔群岛、纳米比亚、帕劳、巴拿马、萨摩亚、韩国、特立尼达和多巴哥、突尼斯等。

批评者认为，只曝光、不制裁收不到效果。

随着揭露全球企业和个人借助离岸公司避税的“巴拿马文件”和“天堂文件”的公布，欧盟内部有关建立一个“避税问题第三国”名单的讨论再度升温。

2017年年初，欧盟同90个国家就此展开过对话，其中不少表示了合作意愿。

有45个国家表示愿意对本国的税收法规重新审视并在必要时作出修订，因此暂被列入“密切观察”的“灰名单”。

欧盟表示，这一名单的目的是，通过“广而告之”敦促有关国家修改法律及提高税收透明度。

但对于这些避税天堂，欧盟目前并没有推出惩治措施。

各国财长仅商定，将进一步讨论可能的制裁措施。

欧盟委员会认为，这样的步骤是远远不够的。

欧盟经济委员莫斯科维奇（Pierre Moscovici）呼吁尽快就具有威慑力的制裁措施达成一致。

在税收方面，欧盟的决议必须由所有成员国一致同意，因此向来难度较大。

批评的声音也来自欧盟议会。

德国基社盟籍的欧盟议员费尔贝尔（Markus Ferber）认为：“如果我们想保有可信度的话，就不能只列出（欧盟以外的）第三国，而是应该把欧盟内的避税天堂也包括在内”，比如英国及其辖下的海外领地、马耳他和葡萄牙的马德拉群岛等。

欧盟议会绿党党团的财政经济政策发言人基戈尔德（ Sven Giegold）则批评这一名单的产生过程不够透明，认为这有损于欧盟的可信度。

由于这一名单不属于欧盟常规的立法程序，有关讨论是闭门进行的。

避税天堂未来日子不好过六个欧盟大国计划给所谓的避税天堂一点颜色瞧瞧。

在都柏林，几国财政部长宣布开启针对逃税和避税的“声讨”之战。

压力主要来自美国。

位于加勒比海域以及欧洲的各个避税天堂目前承受着越来越大的压力。

欧盟的六个较大的成员国，即法国、英国、意大利、波兰、西班牙和德国在都柏林的财长会议上，共同发起了一个打击逃税和避税行为的倡议。

六国未来将就资本收益方面的有关数据进行自动交换。

各国税务管理部门未来将能够更容易地向欧盟境内的资本投资者进行征税。

这六个国家何以突然"发力"？其实主要动力来自大西洋的彼岸，也就是美国。

英国财政大臣奥斯本（George Osborne）在都柏林回答记者提问时透露："事实上，国际间已经出现了新的标准。

我们现在也接纳这一新标准，并将其作为欧洲征税系统的基础。

我们把与美国之间的一项双边协议作为基本模式。

"奥斯本提到的这个所谓协议就是美国《海外账户纳税法案》（简称FATCA），它颁布于2010年，世界上越来越多的国家，包括德国还有卢森堡，都在与美国建立的双边协议中应用这一法案。

简单概括起来，它的中心内容就是：凡是与潜在的美国逃税者相关的数据，都必须提供给美国相关机构，否则这个企业或个人未来就被禁止在美国经营业务。

由于美国是世界上最重要的金融市场之一，大多数国家及其银行没有其他选择：必须接受《海外账户纳税法案》。

奥地利尚持拒绝态度即使是银行"保密功夫"一流的瑞士，也和美国签署协议接受了《海外账户纳税法案》，尽管遭到了一定的抗议。

《新苏黎世报》将之称做超级大国美国"税务强权"的产物。

如今，上述六个欧盟国家希望将这一自动数据交换机制建立成为全欧洲的标准。

仍然对此表示强烈反对的，就只有奥地利财政部长、保守党政治家费克特（Maria Fekter）。

她在都柏林表示，这一倡议是对"银行机密的侵犯"，而这一机密是受奥地利宪法保护的。

今年上半年，包括开曼群岛（下文简称开曼）和英属维尔京群岛（下文简称BVI）、百慕大、泽西岛和马恩岛在内的多个“避税天堂”相继公布经济实质法案及其相关指南，在业内引起广泛关注和争议。

“经济实质”是什么？它对高净值家族产生什么影响？下面以开曼经济实质法案为例进行解读。

经济实质法案是什么？简而言之，经济实质法案要求凡在岛内从事“相关活动”的“相关主体”，从2019年度起需要满足“经济实质”要求，并且每年度向当地税务机关就其是否符合“经济实质”要求作出报告。

不满足经济实质要求者，将可能面临罚款乃至注销登记等惩罚性措施；提交的相关信息可能被交换至其他管辖区；如提供不实、有误信息，还将面临牢狱之灾。

The Act of Economic Essence Ignited A Paradise Of T ax Avoidance经济实质法案一把火引燃避税天堂二战后，英属开曼群岛因其金融保密法律法规，逐渐发展成为“避税天堂”。

类似的地区还包括英属维尔京群岛（BVI）、百慕大群岛等，它们大多自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱，因税率较低吸引了大量国外公司来此注册。

由于这些“避税天堂”税负低，大量利润被转移到这里，导致在利润的主要来源地和产生地减少纳税。

近年来，多个经济组织和地区都“盯上了”这些“避税天堂”。

2017年 ，欧盟公布了一份《税务目的下欧盟非合作司法管辖区列表》，将一些传统离岸司法管辖区列入灰名单。

截至2018年底，灰名单已包括13个管辖区。

重压之下，开曼、BVI等去年12月相继发布了各自的“经济实质”法案，自2019年1月1日起施行。

经济实质法案出台的背景文 黄嫀淓封FAMILY OFFICE面故事根据开曼经济实质法案的施行细则，主管机关在审查时将考虑以下因素：（1）在评估企业是否有足够的员工时，将会考虑员工出勤记录、工时、员工具备之资格及技能等是否足够配合其从事的CIGA (可获取核心收入之活动，下同)，并且会考虑企业的统计数据，例如平均每位员工可创造出来之收入等。

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会计实务-霍尔果斯——中国的避税天堂?
2017年，新中国最年轻的口岸城市霍尔果斯吸引了全世界的目光，外媒称之为新丝绸之路的中心市场。

它是最早因一带一路倡议旧貌换新颜的城市。

一座位于中国最西部的中小城市，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望，常住人口不足10万人。

就是这样一个西部小城，却越来越吸引中国企业家的目光，甚至众多公司不远万里来霍尔果斯开设公司、设立办事处。

众人眼里的避税天堂
随着越来越多的文化传媒公司、影视公司，金融服务公司，信息科技公司等各类公司在霍尔果斯落地，这一切的缘由都得益于霍尔果斯市的四大优势：
一、地缘优势
霍尔果斯地处新疆伊犁州，与哈萨克斯坦以霍尔果斯河为界，是在欧亚经济板块中心位置。

东边连接中国内陆；西边毗邻被誉为新世纪战略能源和资源基地的中亚五国。

对外覆盖半径1000公里以内的区域，沿途30多个国家和地区，人口近30亿，市场规模和潜力独一无二，是连接亚欧大陆当之无愧的黄金口岸。

二、历史优势
隋唐时期，霍尔果斯就因地缘优势成为丝路上北道的重要驿站。

1983年，经国务院批准，霍尔果斯正式恢复开放。

2004年，我国与哈萨克斯坦正式签订协议，在中哈边境霍尔果斯口岸共同建。

CEOCIO | 2009.4.2090COLUMN 专栏“避税天堂”将避到哪里去许多全球性问题都是越反越严重，而唯独反“避税天堂”这个问题可能一反便见效。

翟东升/文这次G20峰会上，避税天堂成为热门话题。

胡锦涛总书记同法国总统萨科奇关于香港和澳门是否应当上黑名单的问题作了不同的表态，成为各国媒体关注的焦点之一，也在一定程度上提升了避税天堂问题的重要性。

从上世纪60年代以来，就有一些国家和地区的政府利用税收优惠措施来吸引跨国企业在自己的辖区中注册缴税，当时最有名的避税天堂是黎巴嫩首都贝鲁特。

部分地受惠于这种特殊地位带来的金融业、财税顾问业和律师业务的繁荣，当时的贝鲁特被称为中东小巴黎。

此后的数十年间，许多小国纷纷仿效之，推出各种税收优惠措施来招商引资，最有名的如列支敦士登、开曼群岛、英属维京群岛等。

它们的一个共同点在于：企业界的人都常听说它们，但是拿起一张世界地图很少有人能在一分钟内找到其准确地理位置。

这些国家之所以仅仅靠征收很低的税率便有利可图，是因为他们本身国小人少，尽管税率低，大型跨国公司在那里缴税的绝对量足够当地政府养活其公民了。

当然，在美国审计署对避税天堂的定义中并没有我说的这个特点。

在他们看来，一个典型的避税天堂通常具备以下五个特征：一是几乎不征税或者象征性地征税；二是税制和金融管治措施非常不透明；三是不跟其他国家的税务执法部门展开必要的沟通和交流；四是不要求辖下的法人实体在本土具备实质性的存在；五是喜欢标榜自己是“离岸金融中心”。

对于这些避税天堂，西方工业化大国恨得咬牙切齿，因为它们的存在导致了大量税收的流失，而最终相应的财政负担都由西方国家的普通纳税人来分摊。

按照一家非政府组织“税收公正网络”的估计，避税天堂每年导致西方工业大国约2550亿美元的税收流失，这在全球性金融危机和经济下滑的背景下可是非常引人注目的一笔钱。

2007年，通过各个“避税天堂”向世界各地投放的总投资金额达到了约6万亿美元，其中仅开曼群岛便占了1.4万亿美元，相当于同期东盟十国的GDP 总和。

企业为何总去维京群岛注册 "避税天堂"诱惑何在2005-11-11 15:35:26 来源：新京报号称“避税天堂”的英属维京群岛（BVI）金融和经济部部长罗尼·斯凯尔顿日前来华访问，其此次来华主要目的是与中国政府洽谈签署交换协议一事，协议涉及双方在反洗钱、融资等监管方面进行合作。

罗尼·斯凯尔顿的来访牵动了众多民营企业主的敏感神经，因为BVI目前已是中国第二大外商投资来源地，而其中相当部分是来自中国的“出口转内销”，据香港殷诚国际公司统计，60多万家在英属维京群岛注册的企业中，大约近20万家与中国企业有关。

所谓“避税天堂”，是因为BVI对于公司的设立和监管十分宽松，在那里设立公司几乎没有税负，可是在那里经营的公司也不会有多大的市场，毕竟那里只是一个150平方公里的小岛。

而如果在那里设立企业之后，到其他地方经营，在经营所在地还是照样要纳税，所以如果不在BVI经营而在那里设立公司就显得有点多此一举。

那么究竟是什么原因使得中国企业对这样一道麻烦的程序趋之若鹜呢？如果仔细分析，我们可以看出中国企业到BVI注册的四种动机。

首先是避税需求。

其中避税的意图方式又分为两种情况：第一种情况就是利用中国对外商投资的优惠政策，在BVI注册一个公司之后，再到中国来投资，这样可以在一定期限之内享受中国的优惠税率，从而达到降低税负的目的；第二种情况就是利用在BVI的壳公司，大量制造关联交易，利用关联交易将中国境内的企业利润转移到壳公司，而在BVI的壳公司几乎不用交税，这样就间接地逃避了税负、提高了公司利润。

其次是上市需求。

由于中国特殊的证券市场和机制，导致普通的民营企业在境内证券交易所上市非常困难。

而到海外上市也存在非常大的障碍，因为长期以来，国内企业到境外上市的审批手续非常繁杂和严格，普通的民营企业对于能否走完这些程序信心不足，另外证券法规对于境内企业到海外上市融资规定的门槛也非常高。

避税天堂霍尔果斯应避税有据：地方法治环境不完善导致影视公司每年流失税收40亿重庆社会科学院法学所教授丁新正霍尔果斯一年增加1000家影视公司每年流失税收40亿华夏时报记者张智北京报道监管机构介入的“查税风暴”已经拉开序幕。

远在千里之外的霍尔果斯，已经从4月率先展开自查。

由于大力度的税收优惠而吸引过来的影视公司，不仅未给当地带来经济的快速增长，反而借由优惠政策转移大量盈利，使得税收流失严重。

据当地税务部门的统计显示，每年至少有200家企业各自向霍尔果斯注册的子公司转移2000万元以上利润，这意味仅一年时间，霍尔果斯一地就有40亿税收流失。

今年3月，霍尔果斯召开了“财政部专员办进点见面会”，在会上，财政部监察局指出四大方面问题，包括企业通过转移定价、关联交易逃税，企业及母公司会计信息造假等，其中一个突出问题，就是“空壳企业”问题严重，部分企业只在当地注册一家分公司，转入巨额利润以达到避税目的，并未在当地开展经营或生产活动。

尽管没有任何生产经营活动，但共有2118家企业利润占营业收入比重超过50%以上的公司。

这部分企业中，影视文化类企业占据多数。

税务部门不得不要求这些公司展开自查。

“从现在披露的情况来看，霍尔果斯现在是存在一些问题，这些问题是由于税收政策优惠过度，还是在监管过程中执行过松，这是需要仔细甄别的，因为最后的处理完全不一样。

”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌告诉《华夏时报》记者。

一位不愿具名的专家表示，自查风波过后，霍尔果斯现存的问题或将以“打补丁”的方式填补漏洞，现在的宽松政策和监管将收紧。

追逐政策空当从霍尔果斯口岸出去，一步就能到达哈萨克斯坦境内。

在这个常住人口仅8.7万不起眼的边陲小城，不懂汉语的当地居民比比皆是。

然而，就是这么一个异域风景浓厚、经济不发达的地方，2017年新登记注册各类市场主体14472户、注册资本（金）2015亿元，同比分别增长高达341.6%、288%。

霍尔果斯这种“避税天堂”以后国内还会有吗？三免两减半
业务是流程，财税是结果。

税务问题千千万，税了吧帮你找答案。

说起“避税天堂”很多人应该都会想起国外的开曼群岛，维京群岛，巴哈马等地方，但你知道吗？国内其实也有这样的地方，2018年前，在新疆的一座边陲小城市，也有特别大的税收优惠政策扶持，那就是霍尔果斯，你看之前太多的电影电视结尾处，都有公司名字，一半以上都是这里。

霍尔果斯这个名字在国内应该是耳熟能详的，超过一半的影视文化传媒公司都注册在哪里，优惠政策也是力度超大，有多大呢？三免两减半，怎么说呢？企业所得税前三年免征，在两年减半征收，是不是特别诱人，但是暴利往往是不长久的，由于范冰冰事件，我国开始重视文娱行业的稽查，关闭了霍尔果斯的一切优惠政策扶持，那么现在还有这样的地方吗？
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世界著名的“避税天堂”
张天雁
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2016(000)001
【摘要】<正>避税天堂,又名避税港,是指那些为吸引外国资本流入,繁荣本国或本地区经济,在本国或本地区确定一定范围,允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动,获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。

避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国,甚至是很小的岛屿或"飞地";有的不是独立国家,有的虽然独立,却隔绝于许多国际组织以外。

具有金融信息及税收体制不透明,税率极低甚至
【总页数】2页(P54-55)
【作者】张天雁
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F811.4
【相关文献】
1.★世界著名博物馆之旅系列航空迷的天堂--美国特拉维斯空军博物馆 [J], 安迪
2.世界著名游戏企业经营揭秘之二：任天堂沉浮录 [J], 刘健
3.注册在“避税天堂”的公司确实能避税吗?——基于中国海外上市公司的实证研究 [J], 胡阳;黄礼丹;孙健慧
4.“避税天堂”失能为全球税收治理开启新篇章 [J], 闻之[1]
5.对避税天堂直接投资会被出具非标准审计意见吗? [J], 陈冬;张思凤;周乐欣因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

合理避税60个方法和42个技巧合理避税是指根据法律规定和税收政策，在不违反法律的前提下，通过合法手段减少纳税额的行为。

避税与反避税是税法领域的两个重要概念，前者强调合法减税，后者强调防止纳税人通过非法手段逃避纳税责任。

下面列举了60个常见的合理避税方法和42个防止避税的技巧。

合理避税方法：1.合理利用税收优惠政策；2.分拆企业，减少企业所得税负担；3.合理利用家庭成员的税收优惠；4.持续投资，降低个人所得税率；5.利用差异化税率国家和地区进行投资；6.合理规划公司的债务结构；7.合理选择企业所得税征收方式；8.合理利用税收减免项目；9.合理利用递延税款；10.合理利用股权转让税收优惠政策；11.合理利用捐赠税收优惠政策；12.合理利用配偶财产转让税收优惠政策；13.合理选择会计政策和核算方法；14.合理运用法律手段降低税务风险；15.合理选择税务处理方式；16.合理利用税收协定；17.合理利用税收减免方式；18.合理运用跨境税收差异；19.合理选择税务征缴时机；20.合理利用税收返还政策；21.合理设置财务结构，防止利润转移；22.合理规避遗产税；23.合理利用税务筹划工具；24.合理利用租赁税收优惠政策；25.合理规划资本利得税；26.合理利用税收递延工具；27.合理运用税收免征政策；28.合理利用供应链优化税负；29.合理利用价值链优化税负；30.合理规划境外投资收入征税；31.合理运用税收延期缴纳方式；32.合理利用税收起征点政策；33.合理运用企业重组税收优惠政策；34.合理利用海外投资税收优惠政策；35.合理利用税收抵扣政策；36.合理利用税收减免政策；37.合理利用税收征管机构指导意见；38.合理利用税收分配政策；39.合理利用税收争议解决方式；40.合理利用税收对外援助政策；41.合理利用税收递延项目；42.合理利用税收扶持政策；43.合理利用纳税优惠证明；44.合理利用税收豁免项目；45.合理选择代扣代缴税务机构；46.合理选择企业所得税核算对象；47.合理选择企业所得税征收环节；48.合理选择企业所得税征收依据；49.合理选择企业所得税税务机构；50.合理选择企业所得税税务处理方式；51.合理选择企业所得税计税依据；52.合理选择企业所得税税收征管环节；53.合理选择企业所得税申报方式；54.合理选择企业所得税纳税期限；55.合理选择企业所得税征退税方式；56.合理选择企业所得税税率适用；57.合理选择消费税适用范围；58.合理选择消费税计税方法；59.合理选择消费税征税方式；60.合理选择消费税税收主体。